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嘉兆控股有限企业财务笔试题
一、单项选择题（共分，每题分）
4531.下列各项中，应列入利润表“营业收入”项目的是（）A.销售材料获得的收入B.接受捐赠收到的现金C.发售专利权获得的净收益D.发售自用房产获得的净收益【答案】A
2.权益法下核算的长期股权投资，会导致投资企业投资收益发生增减变动的是（）A.被投资单位实现净利润
8.被投资单位提取盈余公积C.收到被投资单位分派现金股利D.收到被投资单位分派股票股利【答案】A3,下列各项中，应计入长期待摊费用的是（）A.生产车间固定资产平常修理
9.生产车间固定资产更新改造支出C.经营租赁方式租入固定资产改良支出D.融资租赁方式租入固定资产改良支出【答案】C
4.不会导致固定资产账面价值发生增减的是（）A.盘盈固定资产B.经营性租入设备C.以固定资产对外投资D.计提减值准备【答案】B
5.某餐饮企业6月获得餐饮收入154万元，包间服务费20万元，茶水收入25万元;直接成本支出120万元已知服务业合用的营业税税率为5%,该企业当月应缴纳营业税税额的下列计算中，对的的是（）A.154X5%=
7.7万元B.（154+20）X5%=
8.7万元C.（154+20+25）X5%=
9.95万元D.（154+20+25-120）X5%=
3.95万元【答案】C
6.钱某在一次演出中获得收入10000元，已知劳务酬劳所得每次收入不得超过4000元的,减除费用800元，4000元以上的，减除20%的费用，合用税率为20%钱某应缴纳的个人所得税税额为（）元A.1840B.1600C.D.4800【答案】B
7.9月1日，某企业向银行借入一笔期限2个月，到期一次还本付息的生产经营周转借款200000元，年利息6虬借款利息不采用预提方式，于实际支付时确认11月1日，企业以银行A.借短期借款200000应付利息贷银行存款B.借短202000期借款应付利息200000财务费用贷银行存款C.借短期借款财务费用202000贷银行存款D.200000借短期借款贷银行存款202000202000202000存款偿还借款本息的会计处理对的的是（）【答案】C
8.某股份有限企业初次公开发行一般股6000万股，每股价值1元，每股发行价格3元,发生手续费、佣金等500万元，该项业务应计入资本公积的金额为（）万元A.11500B.12000C.12500D.17500【答案】A
9.6月，某企业发生如下交易或事项支付诉讼费用10万元，固定资产处置净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业5月利润表“营业外支出”项目的本期金融为（）万元C.19D.24【答案】A
10.下列各项中，有关资产负债表“预收账款”项目填列措施表述对的的是（）A.根据“预收账款”科目的期末余额填列B.根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细各科目的期末贷方余额合计数填列C.根据“预收账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计数填列D.根据“预收账款”和“应付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列【答案】B
11.下列各项中，不应列入利润表“营业成本”项目的是（）A.己销商品的实际成本B.在建工程领用产品的成本C.对外提供劳务结转的成本D.投资性房地产计提的折旧额【答案】B
12.下列有关企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不对的的是（）A.对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B.对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C.对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D.对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用【答案】B
13.某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%本月销售一批材料，价值6084元该批材料计划成本为4200元，材料成本差异率为2%,该企业销售材料应确认的损益为（）元A.916B.1084C.1884D.1968【答案】A
14.下列各项中，有关资产减值的表述不对的的是（）A.长期股权投资减值损失一经确认，在后来会计期间不得转回B.投资性房地产减值损失一经确认，在后来会计期间不得转回C.可供发售金融资产减值损失一经确认，在后来会计期间不得转回D,持有至到期投资已认减值损失在后来又得以恢复的，可以在原计提的减值准备金额内转回【答案】C
15.某企业税前会计利润为万元，其中本年国债利息收入120万元，税收滞纳金20万元，企业所得税税率为25%,假定不考虑其他原因，该企业所得税费用为（）万元A.465B.470C.475D.500【答案】C
二、判断题（共分，每题分）
1531.企业租入包装物支付的押金应计入其他业务成本（）【答案】X
2.已到达预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产不应计提折旧（）【答案】X
3.已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式再转为成本模式（）【答案】q4,购置商品支付货款获得的现金折扣列入利润表“财务费用”项目（）【答案】＜
5.应付商业承兑汇票到期，企业无力支付票款的，应将应付票据按账面余额转入应付账款（）【答案】«
三、解答题（分，每题分）4020
（1）5月30日，某房地产开发企业转让写字楼一栋，共获得转让收入50000000元，该企业即按税法规定缴纳了有关税金（营业税税率5%,都市维护建设税等其他税金250000元）已知该企业为获得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为5000000元；投入房地产开发成本为15000000元；房地产开发费用中的利息支出为1200000元（可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），另知该企业所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%规定计算应由当期营业收入承担的土地增值税，并作对应的会计分录答案房地产开发费用120+（500+1500）义5%=220（万元）与转让房地产有关的税金500X5%+25=275（万元）其他扣除项目金额（500+1500）X20%=400（万元）扣除项目金额500+1500+220+275+400=2895（万元）转让房地产的增值额5000—2895=2105（万元）增值额与扣除项目金额的比率为2105/2895X100%=
72.71%土地增值税应纳税额为2105X40%—2895X5%=842—
144.75=
697.25（万元）借营业税金及附加6972500贷应交税费——应交土地增值税6972500借应交税费——应交土地增值税6972500贷银行存款6972500某企业发生的长期借款和仓库建造业务如下
（1）1月1日，为建造一幢仓库从银行获得长期借款800万元，期限3年，协议年利率6%（协议利率等于实际利率），不计复利，每年末计提并支付利息一次，到期一次还本
（2）1月1日，开始建造仓库，当日用该借款购置工程物资500万元（不考虑增值税），所有用于工程建设，同步支付工程款300万元
（3）12月31日仓库工程竣工并验收合格，到达预定可使用状态仓库到达预定可使用状态前发生的借款利息所有予以资本化该仓库估计使用年限为，估计净残值为8万元，采用年限平均法计算折旧假定未发生其他建造支出规定
（1）编制获得长期借款的会计分录
（2）编制12月31日计提长期借款利息的会计分录
（3）
①计算仓库竣工交付使用时的入账价值
②编制转仓库成本的会计分录
（4）
①计算仓库应计提的折旧额
②编制计提仓库折旧额的会计分录
（5）编制12月31日计提长期借款利息的会计分录（答案中的金额单位用万元表达）【答案】
（1）编制获得长期借款的会计分录借银行存款800贷长期借款8002编制12月31日计提长期借款利息的会计分录借在建工程48贷应付利息48800X6%⑶
①计算仓库竣工交付使用时的入账价值500+300+48=848万元
②编制转仓库成本的会计分录借固定资产848贷在建工程8484
①计算仓库应计提的折旧额848-8/20=42万元
②编制计提仓库折旧额的会计分录借管理费用42贷合计折旧425编制12月31日计提长期借款利息的会计分录借财务费用48贷应付利息48。
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