《其他各种税法》课件

其他各种税法本课程将全面介绍除增值税、消费税以外的其他主要税种包括关税、印花税、,车船税等帮助学生深入理解中国税收制度的整体框架,课程简介全面概括税法知识讲解税收计算方法解析税收政策变化本课程将全面介绍常见的各种税收税种包课程还将详细讲解各种税种的纳税人、计税此外课程还会分析近年来各项税收政策的,,括增值税、企业所得税、个人所得税等帮基础、税率等帮助学员熟练掌握税收的具变化趋势帮助学员了解税收实务的最新动,,,助学员掌握税法的基础知识体计算方法态常见税种概述增值税企业所得税消费环节的一种广泛税收由生产、流通、消费对企业及其他单位的收益征收的税种根据应税,,等环节的增值额征收收入及税率计算缴纳个人所得税资源税对个人收入征收的税种根据应税所得和税率进对开采和利用自然资源的单位和个人征收的税,行计算纳税种体现了资源税的保护性质,增值税概述什么是增值税？增值税的特点增值税的功能增值税的作用增值税是对商品和服务的价值增值税具有广泛的征收范围、增值税可以促进商品和服务流增值税有助于调控经济结构,增加部分征收的一种流转税中性的税收效应以及可以抵扣通提高税收效率并为政府提优化资源配置并可以通过税,,,它在整个生产和流通过程中逐进项税额等特点供稳定的税收来源率调整来实现宏观调控层征收增值税纳税人和非纳税人增值税纳税人特殊增值税纳税人在中国境内有经营活动、提供应除一般纳税人外小规模纳税人和,税劳务或者进口货物的单位和个免税企业也属于特殊增值税纳税人都属于增值税纳税人需要依法人适用不同的征收和管理政策,,缴纳增值税非纳税人个人消费或者单位自用的货物和劳务不属于增值税的征税范围因此这类个,人和单位为非纳税人增值税计税方法一般计税方法1按照销项税额与进项税额的差额计算即销售收入与成本的差额,这是增值税的基本计税方式简易计税方法2对一些小型企业或特殊行业可采用简易计税方法根据销售额,和适用税率直接计算应纳税额混合计税方法3对于复杂的业务可以将不同环节或产品采用不同的计税方法综,,合计算整体的应纳税额增值税税率和征免13%9%一般税率小型微利企业税率6%0%简易计税方法税率三免一抵税收优惠增值税是中国主要税种之一根据不同的纳税人和商品服务类型适用的税率有,/,所不同一般企业执行的一般税率小型微利企业税率为部分服务业执行13%,9%,的简易计税方法同时国家还设立了多项税收优惠政策如三免一抵等6%,,增值税发票管理发票开具规范发票领用管理12增值税发票必须按照规定的格企业需要建立健全的发票领用式和内容开具以确保信息真实台账对发票实行严格的领用审,,有效批和保管制度发票使用监控发票保管与报销34企业应定期检查发票的使用情企业需制定明确的发票保管和况及时发现异常并采取相应措报销流程确保发票管理合规有,,施序企业所得税概述企业所得税定义企业所得税计算企业所得税优惠企业所得税是对企业取得的应税所得按一定企业所得税的计算包括确定应纳税所得额和国家针对不同行业、地区和类型的企业实行税率征收的一种直接税它是国家重要的财适用税率两个步骤应纳税所得额由企业总不同的税收优惠政策以鼓励企业发展和投,政收入来源之一收入减去各项成本、费用和损失计算得出资企业所得税纳税人和征收范围企业所得税纳税人居民企业纳税企业所得税的纳税人范围包括居居民企业的全球所得都需要缴纳民企业和非居民企业居民企业企业所得税这包括来源于中国是指在中国境内注册成立并实际境内外的所有收入管理机构在中国境内的企业非居民企业是指在中国境外注册成立但在中国境内设有机构或场所的企业非居民企业纳税非居民企业只需要缴纳来源于中国境内的所得其中包括在中国境内的机构、场所获得的所得以及在中国境内发生的其他所得企业所得税计算方法应税所得总额以企业的税务报表为基础计算出企业当年的应税所得总额,减免与调整根据相关税收政策对应税所得总额进行相应的减免和调整,适用税率按照企业所得税的税率结构确定适用于企业的税率,应纳税额计算将调整后的应税所得总额乘以适用税率计算出企业当期应纳税额,企业所得税税率企业类型适用税率一般企业25%小型微利企业20%高新技术企业15%企业所得税是中国企业重要的税种之一不同类型的企业有不同的税率适用一般企业税率为小型微利企业为高新技术企业为这样的分类有利25%,20%,15%于对不同规模和行业的企业实行差异化税收政策个人所得税概述定义范围征收对象缴纳义务个人所得税是自然人取得各种个人所得税主要包括工资薪金个人所得税的纳税人包括居民个人所得税是由自然人承担的所得应缴纳的税款它是国家所得、劳务报酬所得、稿酬所个人和非居民个人不同纳税纳税义务纳税人需要依法申税收体系中的一种重要组成部得、特许权使用费所得等多种人有不同的税收政策和征收标报并缴纳个人所得税分类型的个人收入准个人所得税纳税人和征收范围个人所得税纳税人居民纳税人12个人所得税的纳税人是指在中中国居民指在中国境内有住所国境内有所得的自然人，包括或者没有住所但在中国境内居中国居民和非居民住满一年的自然人非居民纳税人征收范围34非中国居民指在中国境内没有个人所得税包括工资薪金所得住所且不满一年居住的自然人、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等大类7个人所得税计算方法确定收入1综合收入、经营所得、财产性收入等减免扣除2专项扣除、子女教育等计算应纳税所得额3收入总额各项扣除应纳税所得额-=个人所得税的计算以纳税人的全年综合收入为基础首先确定各种收入项目如工资薪金、经营所得、财产性收入等然后按照相关规定减,,除各种专项扣除和其他扣除最终得出应纳税所得额最后根据应纳税所得额适用不同的税率计算出应缴纳的个人所得税,个人所得税税率资源税概述税收对象税收依据税收用途资源税是对从事开采和生产矿产资源活动的资源税以矿产资源的产量或销售额为计税依资源税收入主要用于矿产资源的勘探、开发单位和个人征收的一种税种据，根据不同矿产资源设置差异化税率、保护和管理等方面资源税纳税人和征收范围资源税纳税人征收范围12资源税的纳税人主要包括从事资源税的征收范围包括石油、采矿或取得国家所有自然资源天然气、煤炭、铁矿石、铜、的单位和个人铝、金、银等多种自然资源特殊情况3某些稀缺资源如金、银等会有更高的税率以促进资源节约和合理开发利,用资源税税率5%8%基本税率石油天然气税率大多数资源税项的标准税率为石油天然气开采的资源税税率为5%8%

6.5%11%贵金属税率页岩气税率金、银等贵金属资源税税率为页岩气开采资源税税率为

6.5%11%城市维护建设税概述税收用途计算方法城市维护建设税是专门用于城市城市维护建设税根据纳税人应缴基础设施建设、城市管理和公共纳的增值税、消费税和营业税等服务的税种税额计算缴纳适用范围税率标准城市维护建设税适用于工商企业城市维护建设税税率根据所在城、事业单位和个人等各类纳税人市的经济发展水平和财政需求而有所不同城市维护建设税纳税人和征收范围纳税人征收范围用途城市维护建设税的纳税人包括在城市区域内城市维护建设税主要在城市建成区域内征收城市维护建设税的收入主要用于城市基础设缴纳增值税、消费税和营业税的单位和个人涵盖城市市区、城镇、城乡结合部等地区施建设、城市公共设施维护以及城市环境综,合治理等城市维护建设税税率纳税人缴纳城市维护建设税的单位和个人应缴纳增值税、消费税的单位和个人税率•:7%不应缴纳增值税、消费税的单位和个人•:5%征收范围在城市、县城、镇以及其他市区范围内的单位和个人城市维护建设税是一种地方性税种主要用于城市基础设施建设和维护其税率随纳税人是否缴纳增值税或消费税而有所不同对增值税和消,,费税纳税人征收对其他单位和个人征收7%,5%房产税概述房产税概念房产税是对房屋所有权人或使用者征收的一种税种包括房屋和土地,纳税对象房产税的纳税人是房屋所有人或使用人对房产的使用权和所有权进行征收,税收用途房产税收入主要用于城市建设和公共服务是地方政府的重要财源之一,房产税纳税人和征收范围纳税人征收范围房产税的纳税人主要包括个人和单位，凡拥有或使用房产的单位房产税的征收范围包括各类城镇房屋及其附属设施以及相应用地,和个人都应当缴纳房产税农村房屋和配套用地暂时不在征收范围内房产税税率契税概述契税概念契税征收范围契税缴纳时间契税是在房地产交易过程中买受人向税务契税主要针对房屋买卖、房地产权利转让、契税应当在房地产交易完成后的规定时间内,机关缴纳的一种税款它是确认房地产所有土地使用权出让等房地产交易行为征收由买受人向税务机关申报缴纳,权转移的重要环节契税纳税人和征收范围纳税人征收范围12契税的纳税人是指签订房地产契税的征收范围包括房屋、土买卖合同取得相关权属证书的地等不动产的所有权转移以及,,买受人合作开发、承包经营等行为特殊情况3对于一些特殊情况如继承、赠与等也会征收契税但税率会有所不同,,,契税税率3%基本税率适用于一般房地产交易5%优惠税率适用于首次购买自住房的家庭30%从重税率适用于二套房及投资性房地产总结与思考全面理解税法关注税收政策变化提高税务管理水平增强税法合规意识深入学习各类税法的基本概念密切关注税收法规的调整动态优化企业内部的税务管理流程时刻谨记依法纳税的责任和义、纳税主体、计税方法和税率及时了解新政策的出台和实完善相关制度和操作细则为务提高企业和个人的税收合,,,,等内容全面掌握税收政策的施情况提高应对税务合规的企业节省成本、降低税务风险规意识共同维护税收秩序,,,运作机制能力。