2025年重庆会计师职业发展必备练习题及详解

我的考卷编号:5598825809101112X13142526272829303132333435363738%394041424344454647484950判断题（所属课程营改增会计处理实务）页直

1.营改增试点地区提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务以及旅客运送服务一般纳税人不得使用定额一般发票「A、对作B、错对的答案B U判断题（所属课程营改增会计处理实务）页直

2.纳税人于当地区营改增试点实行之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具发票后，如发生服务中断、折让、开票有误等，且不符合发票作废条件的，可以开具红字专用发票和红字货运专用发票「A、对

⑥B、错对的答案B/判断题（所属课程营改增会计处理实务）页苴

3.免抵退税措施是指，零税率应税服务提供者提供零税率应税服务，免征增值税，对应的进项税额抵减应纳增值税额（不包括合用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额），未抵减完的部分予以退还*A、对「B、错对的答案A/判断题（所属课程营改增会计处理实务）页直

4.总机构及其分支机构用于发生《应税服务范围注释》所列业务之外的进项税额可以汇总抵扣rA、对俗B、错对的答案B，判断题（所属课程营改增会计处理实务）页直

5.增值税只就经营收入额中本企业新增的没有征过税的部分征税，因而与按经营收入额全额征税的流转税种比较，不会出现反复征税问题

⑥A、对对的答案A;单项选择题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首

44.下列各项中，不属于“周转材料”科目核算的是（）r A、包装物r B、低值易耗品e c、消耗性生物资产r口、（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等对的答案c/单项选择题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首

45.实际成本法下，下列措施中属于发出存货计价不得采用的措施是（）r人、个别计价法rB、先进先出法Q后进先出法r D、移动加权平均法对的答案c夕单项选择题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首

46.下列有关小企业会计准则的说法中，不对的的是（）r A、小企业会计准则下，不计提存货跌价准备6B、小企业会计准则下，盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用r小企业会计准则下，发生损失时直接冲减资产，不计提减值准备r D、小企业会计准则下，无形资产所有采用年限平均法摊销对的答案B3单项选择题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页苴

47.下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（）r A、罚款收入r B、发售固定资产净收益r1发售无形资产净收益•D、销售材料收入对的答案D/单项选择题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首

48.下列纳入小企业“其他货币资金”核算内容的是（）r

4、支票r B、商业汇票r委托收款r6D备用金对的答案D S单项选择题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首

49.下列各项中，不属于投资活动产生的现金流量的是（）r人、获得投资收益收到的现金r B、构建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金r收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金•D、偿还借款利息支付的现金对的答案D«单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）更苴

50.试点地区从事国际货品运送代理业务的一般纳税人，应使用（）联增值税专用发票或（）联增值税一般发票r、五联、五联Ar B、五联、六联c六联、五联r D、六联、六联对的答案c SrB、错对的答案A2判断题（所属课程营改增会计处理实务）页苴

6.小规模纳税人提供货品运送服务，接受方索取货运增值税专用发票的，可以自行开具开货运专用发票rA、对6B、错对的答案B U判断题（所属课程营改增会计处理实务）页苴

7.分支机构发生《应税服务范围注释》所列业务当期已缴纳的增值税和营业税税款，不容许在总机构当期增值税应纳税额中抵减rA、对6B错对的答案B.判断题（所属课程营改增会计处理实务）页苴

8.自营改增试点实行之日起，试点地区增值税一般纳税人从事增值税应税行为（提供货品运送服务除外）统一使用增值税专用发票和增值税一般发西o「A、对B、错对的答案A%判断题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

9.营改增试点纳税人应税服务年销售额超过80万元的，除国家税务总局公告规定外，应当向主管税务机关申请增值税一般纳税人资格认定rA、对（5,B、错对的答案B U判断题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

10.交通运送业合用增值税税率为11%,因此提供轮客渡、公交客运、轨道交通、出租车等公共交通运送服务的增值税一般纳税人必须按照一般计税措施计税rA、对

⑥B、错对的答案B S判断题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页直

11.现行增值税一般纳税人向试点纳税人购置服务，不可抵扣进项税额「A、对6B、错对的答案B3判断题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

12.单位和个体工商户向其他单位或者个人免费提供交通运送业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，均应按照规定缴纳增值税

⑤A、对「B、错对的答案督B判断题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页直

13.一般纳税人会计核算不健全，或者不可以提供精确税务资料，税务机关可以责令其改正，并不影响其使用发票和按照一般计税措施计算缴纳增值税「A、对佝B、错对的答案B✓判断题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）更直

14.《交通运送业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实行措施》规定从1月1日起，在中华人民共和国境内提供交通运送业和部分现代服务业服务的单位和个人，为增值税纳税人「A、对B错对的答案A%判断题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

15.一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择合用简易计税措施计税，但一经选择，36个月内不得变更6A、对「B、错对的答案A S判断题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页直

16.从1月1日起，上海在交通运送业、建筑业、邮电通信业，以及研发和技术、信息技术、文化创意、物流辅助、有形动产租赁、鉴证征询等现代服务业开展营业税改征增值税试点A、

⑥B、错对的答案B✓判断题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页苴

17.择伐、间伐或抚育更新性质采伐而补植林木类消耗性生物资产发生的后续支出计入当期损益rA、对

⑥B、错对的答案B S判断题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页苴

18.小企业的存货发生毁损，其处置收入，可收回的负责人赔偿和保险赔款，扣除其成本及有关税费后的净额，应当计入管理费用「A、对令B、错对的答案B/判断题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页苴

19.已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同步，选择执行《小企业会计准则》的有关规定6A、对rB、错对的答案A S判断题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页苴

20.根据《小企业会计准则》的规定，小企业对外进行长期股权投资，可以采用成本法，也可以采用权益法核算rA、对

⑥B、错对的答案B S判断题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页苴

21.小企业会计准则规定，发生销售退回（不管属于本年度还是属于此前销售），均冲减当期销售商品收入合A、对「B、错对的答案A S判断题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页苴

22.小企业的现金流量表所反应的现金是指小企业的库存现金以及可以随时用于支付的存款、其他货币资金和现金等价物「A、对佝B、错对的答案B S判断题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页直

23.外商投资小企业根据有关法律规定，在税后利润中提取的职工奖励及福利基金作为盈余公积进行会计处理rA、对

⑥B、错对的答案B S判断题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首

24.小企业的外币交易金额因汇率变动而产生的汇兑损益，在“财务费用”科目核算「A、对停B、错对的答案B S判断题（所属课程营改增会计处理实务）页直

25.逾期未收齐有关凭证申报免抵退税的，主管税务机关不再受理免抵退税申报，零税率应税服务提供者应缴纳增值税6A、对rB、错对的答案A S单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）页直26在计算总机构汇总的销项税额时，增值税税率为（）.佝A、《试点实行措施》规定的增值税合用税率「B、总机构所在地的实际税率r「分支机构所在地的实际税率r

0、分别按总机构所和分支机构所在地的实际税率对的答案A/单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）页苴

27.营改增试点地辨别支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，在计算增值税时公式为（）（r、应缴纳的增值税=应征税销售额+i+增值税合用税率）义增值税合用率Ar B、应缴纳的增值税=应征增值税销售额又增值税实际率r c、应缴纳的增值税=应征增值税销售额又增值税合用率停D、应缴纳的增值税=应征增值税销售额x预征率对的答案D✓单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）页苴

28.目前我国增值税实行（）抵扣制度r A、按需r B、随机r次序口凭票对的答案D/单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）页苴

29.港口设施经营人收取的港口设施保安费按照（）征收增值税r A、信息技术服务r B、会议展览服务C C、港口码头服务r口、鉴证征询服务对的答案C3单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）页苴

30.一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定容许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费一应交增值税”科目下（）专栏核算◎A营改增抵减的销项税额r B、进项税额r「进项税额转出r口、销项税额对的答案，A单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）页直

31.非营改增试点地辨别支机构发生《应税服务范围注释》所列业务，应当（）Or A、按照现行规定申报缴纳增值税按照现行规定申报缴纳营业税B、r「按照现行规定由总机构申报缴纳增值税r按照现行规定由总机构申报缴纳营业税U、n对的答案B；单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）页直

32.出租车企业向出租车司机收取的管理费用，出租车属于出租车企业的，按照（）征收增值税C A、鉴证征询服务r R有形动产租赁服务Dr以物流辅助服务佝D、陆路运送服务对的答案D3单项选择题（所属课程营改增会计处理实务）更苴

33.,营改增试点地区共为企业直接减税

426.3亿元，整体减税面超过（）r60%Aa、r B、70%r「so%（5口90%对的答案D S单项选择题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

34.下列项目可以享有增值税即征即退优惠的是（）r、随军家眷就业AG R注册在洋山保税港区内试点纳税人提供的国内货品运送服务、仓储服务和装卸搬运服务r8军队转业干部就业r D、城镇退伍士兵就业对的答案B S单项选择题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）更直

35.属于文化创意服务的是（）A、设计服务r R电路设计及测试服务Dr信息系统服务r D、业务流程管理服务对的答案A7单项选择题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

36.（）的在产品、产成品所耗用的购进货品（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或者交通运送业服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣G A、非正常损失r R正常损失Dr为提供应税劳务rr获得可抵扣凭证n对的答案A3单项选择题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

37.非固定业户应当向（）主管税务机关申报纳税r A、机构所在地r B、居住地

⑤「应税服务发生r税务登记地n对的答案c S单项选择题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

38.营改增试点地区的原增值税一般纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，按照规定应当扣缴增值税的，准予从销项税额中抵扣的进项税额为从税务机关或者代理人获得的解缴税款的（）上注明的增值税额r、增值税专用发票Ar B、增值税一般发票e1增值税完税凭证r D、税收通用缴款书对的答案D%单项选择题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）更直

39.两个或者两个以上的纳税人，经（）同意可以视为一种纳税人合并纳税r A、省级国税部门r B、财政部r以国家税务总局6D、财政部和国家税务总局对的答案D:单项选择题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

40.营改增试点地区的原增值税一般纳税人购进货品或者接受加工修理修配劳务，用于《应税服务范围注释》所列项目的，（）《增值税条例》第十条所称的用于非增值税应税项目，其进项税额（）从销项税额中抵扣A、不属于，准予「B、不属于，不准予cc、属于，准予r D、属于，不准予对的答案A S单项选择题（所属课程“营改增”试点政策解析与操作技巧）页苴

41.接受的（）运送服务，进项税额不得从销项税额中抵扣aA、旅客r B、货品r配试点地区货品r D、非试点地区货品对的答案A,单项选择题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页首

42.《小企业会计准则》规定小企业的资产采用的计量措施是（）r A、现值6B、历史成本r重置成本r D、可变现净值V对的答案B单项选择题（所属课程《小企业会计准则》重点难点解读及案例分析）页苴

43.小企业以自产产品作为福利发给职工，对的的会计处理措施是（）A、视同销售，确认主营业务收入，同步按公允价值计算销项税额r R视同销售，直接按成本转账计入有关成本费用，同步按公允价值计算销项税、额r直接按成本转账计入有关成本费用，同步将波及的进项税额转出r D、直接按成本转账计入有关成本费用，不波及任何税收问题。