《内部审计》课件2

《内部审计》课程简介本课程旨在全面介绍内部审计的基本概念、目标、原则和方法帮助学,生掌握内部审计的基本知识培养学生的内部审计实务能力课程内容,包括内部审计的基本理论、审计风险评估、内部控制评价、审计程序设计和实施等内部审计的定义和特点定义特点价值内部审计是一种独立、客观的保证和内部审计具有独立性、系统性、全面内部审计为组织提供有价值的建议和咨询活动旨在为组织创造价值提高其性和持续性可以帮助组织实现目标控保证有助于不断改进管理和控制,,,,,运营效率制风险内部审计的目标和职责保护资产提升运营效率内部审计的重要目标之一是保护企业内部审计可以评估企业的经营管理活的资产不受损失或被盗用通过评估动提出改进建议提高企业的运营效率,,内部控制的有效性来发现并纠正管理和盈利能力缺陷确保合规合法增强风险管理内部审计检查企业的各项活动是否符内部审计可以识别和评估企业面临的合法律法规和公司政策确保企业的合各种风险协助管理层制定风险管理措,,法合规运营施增强企业的整体风险管控能力,内部审计的价值和意义提高经营决策质量防范和控制风险提高经营效率内部审计能够通过系统评估和客观分内部审计能够识别和评估组织面临的内部审计通过评价内部控制的健全性析为管理层提供宝贵的决策参考依据各种风险并提出有效的控制措施从而和有效性可以帮助组织优化管理流程,,,,,,从而提高经营决策的科学性和有效性帮助组织有效防范和管控风险提高经营效率和资源利用效率内部审计机构的组织架构内部审计机构通常隶属于企业高层管理部门或独立审计委员会它有明确的组织架构和职责划分确保审计工作独立,性和客观性典型的架构包括:审计委员会负责监督和指导内部审计工作•:审计总监领导和组织内部审计部门的日常运营•:审计人员执行具体的审计任务和项目•:内部审计人员的职业道德诚信与道德独立性和客观性专业胜任能力保密原则内部审计人员应始终秉持内部审计人员应保持独立内部审计人员应不断提高内部审计人员应对工作中诚实、正直的职业道德标客观的立场不受任何内部自身的专业知识和技能确获取的信息和材料严格保,,准恪尽职守对公司和股或外部因素的影响保工作的专业水准密不得擅自透露,,,东负责内部审计人员的专业胜任能力专业知识审计技能12内部审计人员需要具备财务、会计、法律、管理等方面熟练掌握审计准则、内部控制、风险评估等专业技能能,的专业知识以全面了解被审计单位的运作够有效地执行审计工作,沟通能力分析能力34内部审计人员需要与各部门密切沟通协作并能清晰表达能够综合分析审计过程中收集的信息提出有价值的审计,,观点推动审计建议的实施发现和建议,内部审计的规划和准备工作确定审计目标1明确内部审计的目标和范围制定审计计划2编制详细的审计计划和进度安排收集相关信息3了解被审计单位的背景和历史评估风险因素4识别关键领域和潜在风险点分配审计资源5合理配置审计人员和其他资源内部审计的规划和准备工作是确保审计工作高效、有效开展的基础审计人员需要明确审计目标,设计周密的审计计划,收集充分的信息资料,评估潜在的风险因素,并合理配置审计资源,以确保审计质量和目标的实现内部审计的实施过程沟通与协调与被审计单位保持密切沟通，充分了解审计对象的业务情况信息收集审慎收集与审计相关的各种证据和数据，确保信息的真实性和完整性分析与评估对收集的信息进行分析和综合评估，识别存在问题并提出改进建议沟通反馈与被审计单位反复沟通,确保审计结果得到认同和理解内部审计的信息收集和分析内部审计需要收集和分析各种类型的信息,包括业务流程、财务数据、合规情况等审计人员需要熟练掌握各种信息收集和分析的技巧,如访谈、文件检查、数据分析等,并能够对收集到的信息进行深入分析,识别风险点和控制弱点内部审计的程序和技巧审计程序审计技巧审计工具沟通技巧内部审计的主要步骤包括内部审计需要采用各种审内部审计可利用各种审计内部审计需要良好的沟通审前调研、审前筹备、审计技巧如抽样检查、问卷软件和工具如系统、能力包括与被审单位的有,,ERP,查现场、审后分析、报告调查、访谈交流、文件审分析工具、审计管理系效交流、审计报告的清晰BI撰写和后续跟进每一步阅、数据分析等这些技统等提高审计的专业性和表达、与管理层的意见交,都需要审计师谨慎操作确巧能有效收集信息提高审效能流等,,保审计质量计效率内部审计的报告编写报告前期准备1对审计过程和发现进行系统梳理报告结构设计2确定报告的框架和章节主题报告内容撰写3运用专业语言阐述审计发现和建议报告格式美化4运用视觉元素使报告更加清晰生动内部审计报告是审计工作的重要成果需要经过系统化的撰写流程首先要对审计过程和发现进行全面梳理然后确立报告的结构框架再运,,,用专业的表述方式阐述审计结果和建议最后还要进行格式化设计力求使报告更具可读性和吸引力,,内部审计报告的传达和反馈报告传达1内部审计报告要以清晰、简洁的方式传达给相关方包,括管理层、审计委员会和其他利益相关方反馈与沟通2及时收集并考虑利益相关方对报告内容的反馈和意见,并进行有效沟通增进相互理解,后续跟进3对于报告中提出的改进建议需要跟踪和监督其实施情,况并评估改善措施的有效性,内部审计的质量控制制定质量控制政策完善质量保证12建立全面的质量管理体系制定明确的质量控制政策和标通过质量自评、同行评审等方式持续监督和改进内部审,,准确保内部审计工作符合专业要求计工作的质量,注重质量培训建立质量问责34加强对内部审计人员的专业培训提升他们的执业能力和对于审计质量存在的问题及时查找原因采取纠正措施,,,,职业操守确保审计质量并追究相关人员的责任,内部审计的绩效评估590%关键指标客户满意度评估内部审计的个关键绩效指标内部审计客户满意度目标不低于590%35%投资回报率改进建议采纳率通过审计实现倍以上的投资回报率内部审计建议被采纳率不低于35%内部审计部门通过设立关键绩效指标定期监控和评估内部审计的目标达成情况,,确保内部审计工作持续创造价值为组织发展提供有价值的保证和咨询,内部审计的持续改进深入评估审计过程1定期分析内部审计的执行效果评估当前方法和流程是,否符合最新要求并及时优化调整,培养专业人才2持续提升内部审计人员的业务技能和综合素质确保团,队保持专业胜任能力应用新技术工具3运用大数据分析、人工智能等新兴技术不断优化内部,审计的方法和手段提高工作效率,某公司内部审计实践某大型制造企业通过健全内部审计制度不断提高审计质量和效率为公,,司管理层提供了有价值的咨询建议该公司注重审计人员的专业胜任能力培养建立了完善的内部审计管理体系确保了内部审计的独立性和,,客观性公司内部审计部门与外部审计机构密切合作实现了内外部审计的有效,协同全面提升了公司治理水平同时公司还积极推进内部审计与风险,,管理的深度融合进一步加强了对关键风险领域的审计监督,某政府部门内部审计实践某政府部门的内部审计实践强调全面性和前瞻性他们不仅审查部门的财务管理和风险控制还深入探讨公共政策的,执行情况和绩效效果审计团队与各业务部门密切合作提供专业建议协助政府,,持续优化管理流程提高公共服务质量同时他们注重培,,养内部审计人员的专业素养不断提升审计工作的价值和影,响力内部审计与外部审计的关系目标不同职责不同内部审计着眼于公司内部的内部审计人员由公司聘任主,风险管理、内部控制和公司要向公司管理层负责而外部,治理而外部审计更多关注财审计人员由股东委托对股东,,务报告的合规性和真实性负责方法不同协作关系内部审计更多采用持续性审内部审计可以为外部审计提计关注经营过程中的风险和供有价值的信息和辅助两者,,控制而外部审计主要基于抽应该建立良好的合作关系,样检查内部审计与风险管理的关系风险识别风险控制内部审计通过系统化地识别和评内部审计可以评估现有的风险控估组织面临的各种风险为风险管制措施提出改进建议帮助组织有,,,理工作提供依据效管控各类风险风险监督风险整合内部审计可持续监督和评估风险内部审计可以将风险管理与其他管理的效果为持续优化风险管理管理体系进行有机融合促进协同,,提供反馈发展内部审计与公司治理的关系促进公司治理加强风险管控确保合规运作内部审计是公司治理体系的重要组成内部审计对公司的重要风险领域进行内部审计确保公司经营活动符合相关部分通过独立、客观的评估和咨询帮评估和监督为公司治理提供独立、客法律法规和内部政策维护公司声誉保,,,,,助公司完善治理机制提高管理水平观的风险信息促进风险管理的有效性护股东和其他利益相关方的权益,,内部审计的发展趋势和前景数字化转型跨界协作价值增值随着科技的发展内部审计正迈向数字内部审计将与其他部门如财务、法务未来内部审计将从单纯的合规检查向,化转型运用大数据、人工智能等技术等更紧密合作实现全面风险管理提升价值增值型转变为企业创新发展提供,,,,提高审计效率和风险预防能力企业管理水平更多建议和支持内部审计人员的职业发展持续培训和学习职业晋升通道12内部审计人员需要不断提升专业能力通过参加培训课程建立明确的职业晋升通道为内部审计人员提供晋升机会,,、学习新技术等方式持续学习和发展和发展空间跨部门轮岗国际化视野34通过跨部门轮岗内部审计人员可以拓展视野积累全面的鼓励内部审计人员参与国际交流拓展国际视野提升全球,,,,管理经验化能力内部审计培训和认证专业培训职业认证持续学习团队建设内部审计人员需要接受专获得国际公认的职业资格内部审计人员应该积极参组织定期的内部交流和培业的培训学习审计理论、认证如、等可加各种培训和研讨会及时训促进团队成员之间的知,,CIA CISA,,,方法和技能提高审计专业以提升内部审计人员的专了解审计领域的最新动态识共享和经验传承提高整,,素质培训内容包括审计业地位和公信力增强企业和发展趋势不断更新知识个内部审计团队的专业能,,准则、内部控制、风险管对其专业能力的信任和技能力理等内部审计的软实力要求沟通能力团队协作内部审计人员需要具备出色的沟通技内部审计工作需要团队配合审计人员,巧能够与各级管理层和工作人员有效应该具备良好的团队合作精神,地交流和协调分析能力专业敏感性内部审计需要审计人员具备出色的数内部审计人员需要具有灵敏的专业触据分析和问题诊断能力为管理层提供觉能够迅速洞察问题的本质找到需要,,,有价值的建议关注的关键领域内部审计的创新实践打破传统思维跨部门协作内部审计需要摆脱固有模式探索内部审计应与其他部门密切协作,,新的方法和思路以更积极和前瞻整合资源提升效率和价值,,的方式参与公司管理技术赋能洞见驱动借助大数据、人工智能等新技术通过深入分析和理解业务为决策,,推动内部审计从传统的事后监督提供有价值的见解和建议向预防性、智能化方向发展内部审计的国际视野全球标准化跨国协作12内部审计应该遵循国际内内部审计需要与全球网络部审计准则，统一行业标进行智慧共享和经验交流准和最佳实践，提高国际竞争力文化适应创新发展34内部审计人员应该了解不内部审计应该吸收国际前同国家和地区的文化背景沿理念推动自身持续创新,,调整审计方法和策略和专业进化内部审计的热点问题讨论数据隐私与合规科技驱动的变革审计独立性审计价值创造随着大数据时代的到来内人工智能、机器学习等新内部审计如何保持足够的内部审计如何有效地为企,部审计如何平衡业务发展兴技术的应用正在重塑内独立性和客观性以确保审业提供建设性的建议增强,,,和数据隐私保护的需求确部审计的方法和流程需要计结果的公信力一直是关其价值创造能力也是业界,,,保合规性一直是热点话题审计人员不断提升数字化注焦点普遍关注的热点问题能力内部审计的未来展望内部审计的创新风险导向的内部审计全面覆盖的内部审计与公司治理的深度融合未来内部审计将更加重视技内部审计将更加关注企业风内部审计将扩展到更广泛的内部审计将与公司治理机制术创新如利用大数据分析险管理利用前瞻性的风险领域如战略、运营、合规更紧密地结合为董事会和,,,,、人工智能等手段提高审计分析主动识别并应对新兴、信息安全等提升组织的高管团队提供更有价值的咨,,效率和决策支持能力风险整体风险管理能力询和保证服务问答环节在课程的最后我们将进行一个互动的问答环节这是学员们提出疑问,、与讲师交流的宝贵时间学员可以针对课程内容中的任何问题进行提问讲师将耐心解答力求让大家对内部审计有更加深入和全面的理解,,您可以踊跃提出您的疑问我们将一一回答并进行探讨,结束语感谢各位参与本次内部审计课程通过学习掌握内部审计的核心知识体系和实践技能希望大家能够更好地发挥内部审计的价值为组织的健,,康发展贡献力量内部审计事业充满希望前景广阔让我们携手共进,,,共创美好明天。