《内部审计介绍》课件

内部审计概述内部审计是一个独立客观的确保和咨询活动旨在增加组织的价值并提高其,运营效率它帮助组织实现目标采用系统化和规范的方法评估和改善风险,管理、控制和治理流程的有效性什么是内部审计系统化评估独立客观内部审计是一种系统化的评内部审计是由组织内部的独估组织管理和内部控制的有立部门或人员进行的客观保效性及效率的活动证和咨询活动增加价值风险管理内部审计旨在帮助组织实现内部审计通过评估和改进风其目标为组织创造价值险管理、管控和治理过程的,有效性为组织提供保证,内部审计的特点独立性持续性内部审计部门在组织架构上应内部审计是一项持续性的工作,当独立于被审计部门保证审计需要定期审查企业的管理体系,工作的客观性和公正性和内部控制全面性专业性内部审计涉及企业的各个业务内部审计需要专业的审计人员,环节对整个企业的运行进行全具备丰富的审计知识和技能以,,面审查确保审计工作的质量内部审计的目标提高经营效率确保内部控制有效通过对企业运营管理的审查和评价评估企业内部控制制度的健全性和,发现并改正问题提升整体运营效率有效性防范经营风险保护企业资,,,产安全促进合法合规推动持续完善确保企业经营活动符合相关法律法提出改进建议帮助企业不断优化管,规和制度要求维护企业合法权益理提高整体经营水平,,内部审计的职责范围合规性审计风险管理审计经营绩效审计财务管理审计评估企业运营活动是否符合识别和评估企业面临的重大评估企业各部门的经营效率检查企业财务管理制度的健相关法律法规、公司章程和风险提出有效的风险应对和管理效果提出优化建议全性和执行情况防范财务,,,内部规章制度的要求措施风险内部审计的组织架构集中型组织架构分散型组织架构矩阵型组织架构内部审计部门通常设置在公司高层与内部审计部门分散在各个业务部门制定内部审计部门既有总部级别的审计管理,,,、董事会下属拥有独立性统一的审计政策并进行协调管理也有分散在各部门的审计人员CEO,内部审计的人员组成内部审计团队专业技能专业资格内部审计部门由审计经理、审计组长和财务分析能力内部审计人员通常具有、等专•CIA CISA审计人员组成他们具有丰富的专业知识业认证确保专业胜任能力,,风险评估能力•和实践经验审计流程管控能力•信息系统审计能力•内部审计的运作流程制定审计计划1根据审计目标和风险评估结果制定全面、可行的年度内部审计计划现场审计2走访部门、查阅资料、采访人员等现场收集审计所需证据和信息分析评判3对收集的信息进行综合分析得出审计发现并形成审计结,论出具报告4撰写详细的内部审计报告阐述审计发现、结论和建议,跟踪落实5持续跟踪审计建议和纠正措施的实施情况确保问题得到,有效解决内部审计的风险评估全面性动态性客观性针对性内部审计应对企业的各个环内部审计需定期重新评估风内部审计应保持独立客观的内部审计应聚焦于企业关键节进行系统性的风险评估，险及时掌握企业内外部环立场不受内部偏好和利益风险领域深入分析风险发,,,从战略、财务、运营、合规境的变化对风险状况进行影响确保风险评估的公正生的原因和影响提出针对,,,等多个层面识别潜在风险动态监控性性的改进措施内部审计的信息收集深入访谈与相关部门人员进行深入访谈了解各项业务和管理活动的具体情况,资料分析收集和分析各类相关文件、报告、账目等全面掌握业务运作和内控状况,现场观察亲身走访各部门观察并记录实际操作情况了解现场执行情况,,内部审计的分析与评判信息收集逻辑分析通过各种渠道全面收集相关数据和证据为分析和评判提供可靠运用专业知识和技能对收集的信息进行系统分析找出问题根源,,,基础和影响风险评估专业判断客观评估问题的风险程度为制定解决方案提供决策参考根据审计目标和标准做出公正、合理的评判为管理层提供专业,,,建议内部审计的工作底稿详尽记录提供依据12内部审计工作底稿详细记录这些工作底稿为审计报告提了审计过程中收集的证据、供了充分的支持性依据确保,分析的结果和得出的结论审计结果的合理性和可靠性辅助复核支持改进34工作底稿可供后续检查验证工作底稿记录的问题和建议或外部监管的复核展示了审为企业未来改进提供了重要,计的过程与质量参考内部审计的报告撰写报告结构清晰审计事实客观

1.

2.内部审计报告应该结构分明包报告内容应该基于事实数据描,,含引言、审计发现、结论和建述客观真实不含主观臆断或不,议等部分层次清晰易读实信息,重点突出问题语言通俗易懂

3.

4.报告要聚焦在关键问题上抓住报告编写应该使用通俗易懂的,审计的重点和痛点并提出切实语言避免过于专业的术语便于,,,可行的改进建议被审计单位理解内部审计的沟通交流沟通的重要性沟通的渠道沟通的内容沟通的技巧内部审计工作离不开与各方内部审计可以通过汇报会议内部审计的沟通重点包括审内部审计人员需要具备良好的沟通交流有效的沟通可、讨论会、电话、电子邮件计范围、审计计划、审计发的沟通技巧如倾听、提问,以帮助内审人员更好地了解等多种方式与被审单位进行现、建议措施等要做到言、表达等要与被审单位建被审单位的情况、收集相关沟通要因地制宜选择适简意赅切中要害立良好的信任关系促进双,,,信息、认识问题症结当的沟通方式方理解内部审计的后续跟进整改跟踪1持续监控并验证整改措施的执行情况风险评估2分析审计发现的潜在风险并制定预防对策报告反馈3向管理层沟通审计结果并收集反馈意见内部审计工作并不止于发现问题更重要的是确保问题得到有效整改内审部门需要持续跟踪整改措施的执行情况并对审计中发现,,的风险进行深入分析为管理层提供改进建议同时内审部门也需要与管理层保持良好沟通及时收集反馈意见完善内部审计的工,,,,作流程内部审计的独立性独立性是内部审计的关键建立独立的审计部门保持独立客观的心态内部审计人员必须保持独立地位不受任企业应该在组织架构上确保内部审计部内部审计人员必须时刻保持独立、公正,何部门和个人的干涉才能客观公正地评门的独立性直接对高层管理人员负责并的工作态度不受任何因素的影响确保审,,,,,估和报告企业的内部管理情况拥有足够的权限和资源计结果的公信力内部审计的客观性独立分析内部审计人员应该保持独立客观的态度,避免受到任何利益干扰或压力影响,如实还原审计事实公正判断内部审计人员应以公正、平等的标准来评估和判断审计对象,不受任何倾斜因素影响结论如实报告内部审计人员应如实、公正地撰写审计报告,不得隐瞒或美化重要事实内部审计的专业胜任能力专业知识丰富技能娴熟12内部审计人员必须具备全面内部审计人员应熟练掌握审的财务、会计、法律和管理计程序、数据分析、报告撰等多方面的专业知识写等关键技能思维敏捷专业道德34内部审计人员需要快速理解内部审计人员应恪守诚信、问题症结并灵活运用审计工独立、客观等行业道德准则,,具进行分析确保审计工作公信力内部审计的合法合规遵守法规要求执行内部政策内部审计需严格遵守相关法律内部审计应按照企业内部控制法规确保审计行为合法合规维制度和管理政策开展工作确保,,,护企业声誉业务符合内部规定保护数据隐私内部审计在信息收集和审计报告编写中要注重保护机密信息和个人隐,私数据内部审计的质量管理制定质量标准持续监督检查建立明确的质量控制体系和质量管对内部审计工作全过程进行监控及,理规程确保内部审计工作符合专业时发现并纠正问题确保质量持续改,,标准和最佳实践进绩效反馈评估专业能力培养定期收集被审计对象和内部审计人注重内部审计人员的持续培训和专员的反馈分析绩效指标提出针对业能力提升确保他们能胜任不断变,,,性的改进措施化的审计任务内部审计的持续改进吸收最佳实践重视反馈与评估12学习同行或业内先进单位的定期收集被审计单位和管理内部审计工作经验不断优化层的反馈意见进行内部审计,,和完善自身的工作方式工作的分析和评估提升队伍专业水平推动信息化建设34加强内部审计人员的持续培利用信息化手段提高内部审训和胜任能力建设提升内部计工作的效率和效果增强审,,审计的专业水平计监督的针对性和实时性内部审计的价值增进提高运营效率促进公司治理增强合规性提供决策支持内部审计可以识别业务中存内部审计可以评估公司治理内部审计可以检查公司是否内部审计可以为管理层提供在的风险和控制缺陷为管、风险管理和内部控制的有遵守相关法律法规并提出客观、独立的信息和分析,,,理层提供建议帮助企业提效性为提高公司治理水平改进措施增强企业的合规为企业的决策提供依据和支,,,高运营效率和降低成本提供依据性持内部审计的行业趋势数字化转型可持续发展信息安全内部审计将进一步拥抱数据分析、人工内部审计将重点关注企业在环境、社会内部审计将加强对网络安全、数据隐私智能等新兴技术实现流程自动化和风险和治理方面的表现协助企业实现可持续等领域的评估确保企业信息安全管理有,,,预警发展效企业内部审计的挑战缺乏独立性专业能力限制内部审计部门经常受到管理内部审计师的知识结构和技层的干扰和压力影响其独立能水平可能无法满足日益复,公正地开展工作杂的审计需求资源有限管理层支持不足审计部门人员和预算资源通管理层有时缺乏充分重视内常受限难以全面覆盖企业的部审计的意识无法为其提供,,重要业务和风险领域必要的支持和保障企业内部审计的对策制定全面战略加强沟通协作制定内部审计的长期发展战略明确与各业务部门保持密切沟通充分了,,职责定位和工作重点解业务风险和需求提升专业能力融合数字技术持续培训内审人员提升专业技能和应用大数据、人工智能等技术提升,,洞察力保持敏锐度内审工作的效率和影响力,优秀内部审计的标准独立性专业胜任能力内部审计部门应独立于被审计内部审计人员应具备必要的知部门不受任何不当影响识、技能和经验保证审计质量,,客观公正风险导向内部审计应保持客观、中立的内部审计应聚焦于重大风险领态度公正评估被审计事项域提高审计的附加价值,,内部审计专业发展前景广阔前景专业培养技能提升内部审计作为企业治理不可或缺的一环内部审计要求专业化人才，各大高校和内部审计人员需要持续提升审计技能、，随着企业管理水平的提升和监管要求培训机构都在不断加强内部审计相关专风险评估、信息分析等专业能力，以适的不断完善，内部审计专业的需求将持业的建设与培养应不断变化的审计环境续增长内部审计在企业中的意义增强企业管理水平防范企业经营风险维护企业合法合规提升企业诚信形象内部审计可以帮助企业识别内部审计可以及时发现并化内部审计可以确保企业经营内部审计工作的公正、公开管理漏洞提出改进建议优解企业面临的各种风险确活动符合相关法律法规和内有助于增强企业在市场和社,,,化企业管理流程提升管理保企业稳健经营部制度规避法律风险会中的公信力,,效率结语内部审计在企业发展中起着至关重要的作用通过持续不断的优化和改进,内部审计可以为企业提供更优质的服务发挥更大的价值企业应充分认识,内部审计的重要性支持内部审计部门的工作以促进企业健康、可持续发展,,环节QA在本次内部审计专题介绍的最后，我们将开放问答环节这是与各位参与者直接互动的机会让我们一起探讨内部审计的实务操作、最佳实践以及未,来发展趋势等相关议题无论您是对内部审计制度、流程还是人员配备等有任何疑问或建议欢迎踊跃发言我们将认真倾听并以专业、诚恳的态度,,给予回应让我们通过交流沟通共同提升内部审计在企业管理中的价值与,影响力。