《内部控制系统概述》课件

内部控制系统概述内部控制系统是一种全面、系统的管理方法旨在提高组织的效率和效果确保资,,产安全和财务报告的可靠性这个系统涉及组织的所有层面包括政策、流程和,人员有效的内部控制系统可以帮助公司降低风险、提高绩效什么是内部控制内部控制的定义内部控制的特点内部控制的作用内部控制是一个由组织的董事会、管理层和•全面性涉及整个组织的各项活动内部控制有助于组织实现经营目标,防范和其他人员共同建立的过程旨在合理保证组控制风险保护资产提高管理效率确保会,,,,持续性贯穿于组织的日常运作之中•织目标的实现包括有效及高效的运营、可计信息的真实性和完整性促进法律法规的,,系统性由相互关联的几个要素组成•靠的财务报告和遵守相关法律法规执行动态性随着环境和目标的变化而不断•完善内部控制的目标合理保证公司经营合法保护资产安全有效利用确保财务信息真实准确促进经营管理目标实现合规内部控制可以防止资产遭受损完善的内部控制体系可以保证内部控制有助于公司战略目标通过内部控制可以确保公司的失、盗用或浪费，提高资产的公司财务报告的可靠性和相关和经营计划的顺利实施，提高各项经营活动符合相关法律法使用效率和收益水平性，提高决策的科学性经营管理效率和效果规的要求，切实履行企业社会责任内部控制的基本要素控制环境风险评估企业管理层对内部控制重要性的认知企业需要识别并分析可能影响目标实程度和诚信水平是内部控制有效性的现的相关风险并制定应对措施,,基础控制活动信息与沟通企业制定并执行各种政策和程序,以确企业需要及时、准确地获取和传递与保管理层指令得以贯彻实施内部控制相关的信息控制环境组织架构管理理念清晰的组织结构和职责分工,有助领导层应树立重视内部控制的工于建立健全的内部控制体系作思路,以积极主动的姿态推进内部控制建设人员素质监督机制员工的专业胜任能力和职业道德建立健全的监督评价体系,确保内操守是内部控制有效运行的基础部控制持续改进和完善风险评估识别风险因素分析风险程度系统地梳理可能影响内部控制目标实现的风险因素包括内部评估风险发生的可能性和潜在损失影响确定风险重要性程度,,和外部制定应对策略持续动态评估根据风险重要性采取规避、减控、转移或接受等相应措施持续监测风险状况定期评估内部环境和外部环境的变化,,控制活动审批控制授权控制12要求关键业务活动需经过适当明确各岗位的权限边界,防止越的审批流程以确保合规性和有权操作确保责任到人,,效性职责分工实物资产管控34合理划分不相容职责,建立相互对现金、库存等实物资产实行制衡机制,降低舞弊风险严格的保管和使用管理信息与沟通有效的信息传递畅通的沟通交流信息的记录与保管信息的及时披露内部控制需要建立健全的信息内部控制要求建立良好的上下内部控制还需要建立完善的信内部控制要求对外及时披露相传递渠道确保相关信息能够沟通机制促进信息的双向流息记录和保管制度确保重要关信息增强透明度提高公众,,,,,及时、准确地传达给相关人员动,增进相互理解和协作信息得到可靠的保护和长期保对企业的信任度存监控持续监测定期评估信息反馈内部控制需要持续不断的监测和评估及时企业应定期对内部控制体系进行全面评估监督评价工作中发现的问题应及时进行反,,,发现和改正问题确保内部控制的有效性检查运行情况发现并纠正问题馈和整改确保内部控制持续改进,,,内部控制的作用提高管理效率防范经营风险内部控制有助于规范管理流程,提有效的内部控制可以识别和应对高决策和执行的效率确保各项业各种经营风险降低不确定性保护,,,务健康运行企业资产安全增强公众信任推动持续发展良好的内部控制体系有助于提高健全的内部控制有助于企业梳理企业的透明度和公信力增强利益管理流程提高整体运营效率为长,,,相关方的信任度远发展奠定基础内部控制的基本原则目标导向风险管控责任分工诚信合规内部控制应以实现企业目标为内部控制应识别和分析可能影内部控制应明确责任分工,确保内部控制应遵守法律法规和公导向,确保企业战略目标和经营响企业目标实现的风险,并采取各部门和岗位责任明确、相互司制度,维护企业声誉和利益目标的实现有效的措施加以管控制衡、相互协作内部控制的基本流程制定1确定内部控制政策和流程实施2落实内部控制措施监督3评估内部控制的有效性内部控制的基本流程包括制定、实施和监督三个步骤首先需要制定明确的内部控制政策和流程然后组织各部门落实内部控制措施最后,,进行持续的监督和评估确保内部控制的持续有效性这个循环性的流程是内部控制的基本实践,内部控制的制度建设完善内部控制制度体系明确职责分工和权限12建立涵盖各个层面的全面内部明确各部门和岗位的职责边界,控制制度确保公司经营活动有确保相互制衡权责对等,,章可循建立规范的审批流程强化内部控制文化建设34制定科学合理的审批流程确保将内部控制意识融入企业文化,,重大决策经过多方评估和审核增强全员的内控意识和执行力内部控制的制度执行制度传达与培训制度执行监督制度执行激励制度执行问责确保内部控制制度得到全员了落实责任制,建立监督检查机建立健全的奖惩机制,对执行明确制度执行的责任追究办法解和认知,定期开展系统化的制,定期评估内部控制制度的到位的部门和个人给予表彰和,对未严格执行制度或造成损培训,使员工掌握制度内容和执行情况,及时发现并纠正问激励,提高制度执行的主动性失的单位和个人进行问责执行要求题和积极性内部控制的问题诊断问题识别问题分析解决对策对内部控制体系的缺陷和薄弱环节进行全面深入探究问题的成因和症结,系统阐述问题制定切实可行的整改措施,从根本上消除问细致的调查和分析,准确定位问题根源的发展脉络和内在逻辑题,防止问题的再次发生内部控制的整改落实问题诊断1深入分析内部控制存在的问题根源客观识别问题的症结所在,方案制定2针对问题制定切实可行的整改措施明确改进的目标和步骤,落实执行3加强监督检查确保整改措施得到全面有效地落实与执行,内部控制的持续改进定期评估定期评估内部控制制度的有效性,及时发现并解决问题全面优化根据业务发展和风险变化,不断优化内部控制制度和流程培养意识增强全员内部控制意识,将其内化为企业文化持续培训定期开展内部控制培训,提升员工的专业能力和工作技能内部控制体系的构建组织架构1明确职责分工，建立健全的内部控制组织制度建设2制定全面的内部控制制度体系流程优化3重塑关键业务流程，提高控制效率系统支持4利用信息技术手段加强内部控制管理内部控制体系的构建是一个系统性工程，需要结合组织特点和业务特点，从组织架构、制度建设、流程优化和信息系统支持等方面全面规划和实施只有建立起覆盖全面、职责明确、运行顺畅的内部控制体系，才能真正发挥内部控制的作用内部控制体系的维护持续优化1定期检查内控体系及时更新并纠正问题,责任到人2明确权责确保内控措施得到有效执行,制度建设3建立健全的内部控制制度体系内部控制体系的维护是确保其持续有效运转的关键需要建立健全的内部控制制度明确相关人员的责任和权限并定期检查评估及时发现,,,问题并进行优化改进确保内部控制体系不断完善,内部控制体系的评价580%关键指标有效性包括控制环境、风险评估、控制活动确保内部控制体系的各项要素能够持、信息沟通、监控等五大要素续有效运作$3M1Y审计费用评估周期定期评估内部控制体系并制定修正计建议每年进行一次全面评估划内部控制体系的问责责任归属绩效考核明确各部门和岗位的内部控制责任确将内部控制指标纳入绩效考核体系强,,保责权利一致化问责机制制度执行监督检查建立健全内部控制制度确保相关制度定期开展内部控制检查对发现的问题,,得到严格执行及时追究责任内部控制失效的常见原因管理不善人为因素内部控制体系设计不合理、职责员工违反规章制度、滥用职权、分工不明确、监督执行力度不足疏忽大意等人为因素是内部控制等管理问题是内部控制失效的重失效的常见隐患要原因环境变化技术问题外部经营环境、法规政策等发生内部控制系统的信息技术基础设重大变化而内部控制未能及时调施不健全、安全防护措施不完善整也是造成内部控制失效的常见也可能导致内部控制失效原因内部控制存在的典型问题风险识别不全面信息沟通不畅未能全面识别内部控制可能面临的各各部门之间信息沟通不及时或不到位,种风险,致使控制措施存在缺陷导致内部控制执行偏差监督检查不力制度执行不严内控体系运行监督不到位问题无法及内部控制制度存在漏洞执行过程中存,,时发现和纠正在随意性和选择性内部控制设计的关键点明确控制目标识别关键风险确定内部控制的具体目标,将其与深入分析可能影响目标实现的关企业战略和运营目标紧密结合确键风险针对性地设计恰当的内部,,保控制措施与目标一致控制措施优化控制流程强化信息反馈设计简洁高效的控制流程避免不建立健全的信息沟通和反馈机制,,必要的繁琐步骤,提高控制的针对确保内部控制实施过程中信息能性和灵活性及时准确地传达内部控制执行的注意事项充分授权与监督持续监测关键指标及时优化内控流程确保内部控制措施得到充分落实委派专业密切关注内部控制关键指标的变化趋势及根据实际情况调整完善内部控制机制持续,,,人员定期检查并反馈执行情况时发现问题并采取纠正措施提升内部控制的有效性内部控制监督的方法与手段监督方法监督手段分层监督问责机制内部控制监督包括自我监督、常用的监督手段有定期报告、从管理层、中层到一线,建立对内部控制执行不力或造成重日常监督和专项监督等方式内部审计、外部审计等利用健全的监督机制,确保内部控大损失的,要严格追究责任,形通过定期检查、实地查验、问各种信息系统和大数据分析技制各个层面的有效执行上下成问责机制,切实提高内部控卷调查等方法，全面了解内部术,实现对控制活动的实时监级之间要形成相互监督、相互制执行的积极性和主动性控制制度的执行情况测和预警配合的良性互动内部控制管理的发展趋势数字化转型流程优化12随着技术的日新月异内部控制内部控制体系不断优化简化审,,管理正向数字化、智能化方向批流程,提高工作效率,以适应发展,依托大数据、云计算等新不断变化的市场环境技术实现实时监控和风险预警全面覆盖价值导向34内部控制管理从财务管理延伸内部控制管理不再单纯的合规到全公司所有业务和职能部门性而是立足于为企业创造价值,,实现全面风险管控,提升整体竞争力内部控制管理的未来展望智能化数字管理可持续发展前瞻性风险管理随着信息技术的快速发展未来内部控制将内部控制将更加注重企业的可持续发展关内部控制将从事后监管转向事前预防着力,,,更加智能化和数字化利用大数据分析、人注长期战略目标平衡短期利润和长期价值于系统性风险识别和预测最大限度控制各,,,工智能等技术提高监控精准性和及时性创造类潜在风险内部控制管理的实践案例某大型制造企业通过建立健全的内部控制体系有效防范了财务舞弊风险提高了,,经营管理效率该公司制定了全面的内部控制手册明确了各岗位的职责和内控,措施并定期进行检查和评估及时发现和纠正问题,,同时公司还加强了员工培训和问责机制提高了全员的内控意识促进了内部控,,,制的有效执行通过实践证明内部控制体系的建设和完善对企业的健康发展至,关重要内部控制管理的总结与建议总结内部控制的关键要素从规划、执行、监督等角度全面评估内部控制体系的健全性与有效性制定持续改进策略根据评估结果持续优化内部控制制度和流程推动企业管理水平的不断提升,培养内部控制意识加强全员参与营造良好的内部控制文化确保内部控制得到有效执行,,。