《商品课税》课件

商品课税商品课税是指政府对销售商品或提供服务征收的税金它是政府重要的税收来源之一也是维护社会经济秩序的重要手段之一,课税的重要性财政收入来源经济调控工具12课税是政府获取财政资金的主要途径为各项公共事业提供持通过调整不同税种的税率和政策政府能够引导和激励经济活,,续的资金保障动促进经济健康发展,社会公平体现国家主权象征34合理的税收政策可以实现财富再分配缩小贫富差距维护社主权国家对经济活动进行课税是其自主权的重要体现反映了,,,会公平正义国家治理能力课税的类型增值税对商品和服务的增值额征收的一种间接税是目前中国最重要的税种之一消费税对部分特定商品和服务征收的一种间接税用于调节消费结构、保护环境等目的关税对进出口商品征收的一种税收用于调节国际贸易、保护国内产业等目的增值税增值税是目前我国主要间接税种之一它是政府从商品流通环节征收的一种税收对于保证财政收入、调节经济运行、促进经济发展等具有重要作用,增值税定义增值税是对商品或服务在生产、流通各环节增加的价值部分征收的一种间接税它是一种广泛应用于消费环节的消费型增值税增值税的计算方式销项税额进项税额销售商品或提供服务时应缴纳的购进商品或接受应税劳务时支付增值税，根据销售额和规定的税的增值税，可从应缴纳的增值税率计算中抵扣应缴增值税销项税额减去可抵扣的进项税额就是应缴纳的增值税额增值税税率应税商品和劳务税率一般商品和劳务13%食品、饮料、图书、报刊、肥料、9%农药等金融、保险服务6%增值税税率根据不同商品和劳务的性质而有所区分一般商品和劳务适用的13%税率部分生活必需品如食品、图书等适用的优惠税率金融保险服务则适用,9%,的税率6%消费税消费税是政府对特定商品或服务征收的一种间接税它通过价格机制转嫁到最终消费者身上，发挥调节消费结构和增加税收的作用消费税在我国税收体系中占有重要地位消费税定义消费税是一种针对消费行为征收的税种它直接体现在商品和服务的价格中消费税的征收对象主要是终端消费者,消费税的计算方式按产品销售额计算按应税项目计算消费税以商品的销售收入为基础对于特定的应税项目如汽油、酒,进行计算适用于销售商品的环节类等消费税按照商品数量或容量,,进行征收按复杂计税公式有些商品的消费税计算会涉及价格、数量等多个因素需要按照复杂的计税,公式进行计算消费税税率关税关税是指国家对进出口货物征收的一种税费关税有助于保护本国市场和产业,促进国际贸易平衡了解关税的定义、计算方式和税率对于企业进出口活动至关重要关税定义关税是国家向进出口商品征收的一种税款是政府管理进出口贸易的重要手段,计算方式关税通常以商品价值的一定比例计算同时也可根据商品的数量或重量计算,税率不同国家和地区的关税税率存在差异一般根据商品类型、贸易政策等因素确定,关税的计算方式从价税从量税12按商品价值计算税款是关税的按商品数量或重量来计算税款,,主要形式通常税率在多应用于特定商品税率以元0-50%区间件或元公斤形式确定//复合税3同时适用从价税和从量税税率由两种税率确定既有按价格征税也有按,,数量征税关税税率3%基本税率大多数商品的进口关税标准税率5-20%累进税率针对不同商品类型采取差异化的税率0-20%优惠税率针对某些特殊商品给予优惠税率其他税种除了增值税、消费税和关税这三大主要税种之外，还有一些其他重要的税种包,括营业税、印花税和资源税等这些税种在税收体系中也发挥着重要作用有助,于实现不同的税收政策目标营业税定义计算方式税率营业税是对在中国境内提供服务、转让无形营业税按照销售额或营业额的一定比例计算营业税的税率一般在之间具体税3%-20%资产或者销售不动产的单位和个人征收的一缴纳不同行业和不同类型的服务有不同的率根据不同的行业和服务类型而有所不同种税种它属于流转税的一种税率印花税定义征收范围计算方式作用印花税是一种间接税是在签印花税主要对各种合同、票据印花税一般按照合同金额或票印花税有助于规范市场秩序,,订合同、票据、有价证券等法、有价证券以及其他法律文件据面值的一定比例计征税率促进商业交易的合法性和规范,律文件的过程中向纳税人征收进行征税通常在千分之一至千分之五之性同时也是政府的一项重要的一种税种间税收来源资源税广泛覆盖资源税涵盖了各种自然资源开采活动如矿产资源、林木资源、水资源等,对财政收入重要资源税是地方政府的重要税种在整体税收中占较大比重,环境保护作用资源税的合理征收有利于促进节约资源、保护环境、可持续发展税收政策的重要性提高国家运转效率促进经济发展维护社会公平引导投资方向健全的税收政策可以为政府提合理的税收政策能够调节供给通过税收政策的调整可以实政府可以通过税收优惠等手段,供稳定的财政收入来源确保和需求刺激投资和消费从而现收入分配的公平化缩小贫引导企业和个人投资流向国,,,,,国家各项建设和公共服务顺利推动经济持续健康发展富差距维护社会和谐稳定家重点支持的产业和领域,运转调整税收政策的目的提高财政收入促进经济增长缩小收入差距通过调整税收政策政府可以增加税收扩大优化税收结构调整税率可以刺激消费、投通过税收政策的调整如加大对低收入人群,,,,,财政收入为社会发展提供更多资金支持资推动产业升级促进经济持续稳定发展的减免力度可以有效缓解贫富差距实现社,,,,,会公平正义调整税收政策的原则公平性效率性税收政策应公平合理，兼顾不同税收政策应促进资源优化配置提,行业和收入群体的利益高经济活动的效率稳定性可操作性税收政策应保持相对连续性避免税收政策应简单明确便于执行和,,频繁变动带来的不确定性遵守增值税改革增值税改革是推动中国税收体系现代化的重要举措随着经济社会的不断发展,增值税作为主要的间接税种其改革举措不断深化以更好地适应新形势下的经济,,需求增值税改革背景目标12近年来我国增值税制度面临诸通过降低税率、扩大抵免范围,多挑战如重复征税、抵扣不足、简化征管等措施减轻企业税,,等问题为进一步完善税制推收负担提高税收效率促进实体,,,动经济高质量发展政府开始实经济发展,施增值税改革主要内容3将制造业、交通运输业、建筑业等行业的税率统一降至同时扩大抵13%,免范围减轻企业税收负担,主要内容简并税率扩大抵免范围制度建设将税率从和并为简化税率降将更多行业纳入抵免范围降低企业税负提完善增值税相关法规制度为改革提供有力17%13%16%,,,低了纳税人的计算和报税负担高经济活力法律支撑增值税改革改革效果-减轻企业税收负担增值税税率下调、扩大抵免范围等举措极大地降低了实体经济企业的,税收负担促进产业结构优化通过差异化税率鼓励企业向高新技,术、现代服务等行业转型升级推动消费升级降低商品价格水平刺激居民消费需,求加快经济转型发展,消费税改革近年来我国政府为了促进经济可持续发展针对消费税制进行了一系列改革措施,,,以更好地满足新时代的经济社会发展需求消费税改革背景出台时机随着经济的不断发展中国的消费政府根据经济社会发展的实际情,结构发生了显著变化此次消费况适时调整和优化消费税税制实,,税改革旨在更好地满足人民群众现税收体系的完善与优化的需求促进消费升级,改革诉求本次消费税改革旨在进一步优化消费税税目和税率结构更好地发挥消费税,在调控消费结构、维护公平等方面的作用消费税改革的主要内容扩大税基调整税率优化结构转型升级将更多商品和服务纳入消费税根据商品性质和消费习惯等因整合现有消费税种类建立更鼓励绿色低碳消费推动产业,,征税范围，提高税收覆盖面素，合理确定不同税率水平加简单、透明的消费税制度结构和消费模式的转型升级消费税改革50%减税幅度消费税改革降低了一般税率30%增加缓慢税收消费税收入增长率有所放缓亿100税收优惠为重点行业提供了税收优惠政策关税改革关税是一个重要的税种过去几年中国政府不断优化关税政策以促进贸易发展,,下面让我们来了解一下关税改革的背景、主要内容及其改革效果关税改革背景政策导向12近年来中国不断推进开放型经关税改革的政策目标是进一步济的建设在加入世界贸易组织降低关税水平推动逐步建立符,,后关税水平持续下调以此促进合国际惯例的关税体系,,国内外贸易的发展主要措施3主要包括持续降低普通商品的关税税率、简化关税税率结构、完善关税优惠政策等关税改革的主要内容降低关税水平实施更大幅度的关税减免政策，降低各类商品的进口关税水平简化通关程序优化通关流程，提高通关效率，降低贸易成本促进自由贸易积极参与区域经济一体化合作，推动建立更加开放的贸易体系关税改革改革效果-未来税收政策的走向减税降费优化税收结构提高税收效率未来税收政策将继续推进减税降费措施降调整税收结构增强直接税在税收体系中的利用信息技术手段提升税收征管水平简化,,,低企业税收负担提高个人可支配收入刺比重合理控制间接税水平促进税收公平纳税流程减轻纳税人负担提高税收收缴,,,,,,激内需推动经济高质量发展性和税收效率率和税收利用效率,减税降费减税优惠政策降费举措税收政策调整政府通过下调税率、扩大税收抵免范围等措政府取消或减免一些不合理的行政事业性收政府适时调整税收政策以促进经济高质量,施来减轻企业和个人的税收负担提高经济费切实减轻企业和群众的负担发展增强企业和个人的获得感,,,活力优化税收结构比例调整税种多元化12通过调整不同税种的相对比重引入新的税种增加税收来源应,,,优化税收结构提高税收效率对经济结构变化和社会需求,税收协调3各税种之间互相协调避免税收重复和扭曲达到最优组合,,提高税收效率信息化建设通过数字技术和信息系统的应用提高税收征管的自动化和智能化水平,优化流程简化税收征管流程缩短纳税人办理时间降低税收成本,,数据分析利用大数据分析技术深挖税收数据精准识别逃税风险提升税收收缴效率,,,。