企业财务管理制度汇编（20篇）

企业财务管理制度汇编（20篇）企业财务管理制度汇编（通用20篇）企业财务管理制度汇编篇1一节总则条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨条财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累条公司及全资下属公司、企业（含%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行二节财务机构与会计人员条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构非独立核算的单位配备专职财务人员条公司部会计师公司设计划财务部计划财务部设部长、副部长进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据

7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质

9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务

二、借款审批及标准

1、出差借款出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款

2、日常费用借款各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条

3、购置固定资产借款施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20_元以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必须开具正式发票

4、备用金借款对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清

5、其他临时借款如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支

三、日常费用报销

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；

5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签

四、附则

1、所有费用支出实行总经理签批制

2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行企业财务管理制度汇编篇5摘要论从企业管理角度，还是从企业财务工作人员，尤其是企业高级财务管理者的角度来讲，内部财务制度建设工作是非常重要的文章根据作者本人所在企业（集团）的内部财务制度建设的实际状况和自己从事多年会计工作的经验和思考，重点简要分析企业内部财务制度建设的有关问题，并提出一些建议和想法,与广大财务工作者共同探讨关键词企业；内部财务制度；建设

一、企业内部财务制度建设企业财务和会计无论从理论还是实际操作上都是有严格区别的企业财务是一种客观存在的资金运动，不管是否需要会计予以反映;企业会计则是对这种运动进行反映，前提是必须存在资金运动二者的联系就在于，财务作为企业在生产活动中的资金运动及其体现的特定经济关系，需要会计通过一定的方式予以反映,以满足企业管理的需要更为重要的是，从管理角度来看，随着会计职能的不断扩展，财务管理和会计管理的融合更加密切另外，在大多数企业尤其是中小型企业内部，从机构和专业人员的配置上没有也不需要分开同样，企业内部财务制度和会计制度本身也能够加以区别但在管理实践中，鉴于相同的管理目标以及企业高层管理者、机构和专业人员配备上的一体化，很多人认为，会计制度应称为“财务管理和会计核算制度”，包括财务制度和会计制度尤其从制度建设的角度来看，更没有分开的必要本文也赞同上述观点，下面的论述中所提到的内部财务制度就包括财务制度和会计制度企业内部财务制度就是为了维护企业内部财务活动的秩序，保证财务管理目标的实现，依照国家法律、法规、政策以及上级主管部门的制度和管理要求而制定的具有强制约束力的各类行为准则和规范

二、企业内部会计制度建设的重要性和任务

（一）企业财务制度建设的重要性制度建设是企业发展的重中之重，决定着企业的生死存亡，是任何一个希望永远立于不败之地的企业不可忽视的基础建设这是著名经济学家魏杰对制度建设的定位，在他看来，对任何一个企业来讲，要想生存和发展，要想实现其目标，首先必须正确处理和解决三个大问题一是企业的制度安排的问题；二是企业战略选择的问题；三是企业文化塑造的问题对于研究企业的人，还是经营企业的人，在这三个大问题上，都不可以回避，都必须正确把握和处理甚至连那些想了解企业的人，也必须从企业的这三大问题入手新制度经济学理论认为制度的核心功能是给市场经济活动中的主体提供激励和约束其具体功能一是抑制人的机会主义行为；二是提供有效信息；三是降低不确定性；四是降低交易成本;五是外部性内部化所以本文认为，对于一个企业来讲，内部财务制度的重要作用可以归纳为以下几个方面首先，内部会计制度是企业协调内部各项会计管理活动及其关系的行为准则和规范其次，内部会计制度是企业（包括高级财务管理者对一般会计工作人员）考核评价企业会计工作成效的依据第三，内部会计制度是企业科学、合理规划企业会计管理体制、运行机制，体现和推行企业科学管理理念和发展思路的有效手段和工具第四，内部会计制度是企业充分调动全体员工加强会计管理工作积极性尤其是专业人员充分发挥管理才能的重要手段

（二）内部会计制度建设的主要任务企业内部财务制度建设包括制度设计和组织维护两个方面那么其主要任务也应该有两个方面

1.建立完善的内部会计制度体系建立完善的内部会计制度体系也就是制度设计要想使企业内部财务制度实现其所有的功能，实现其应有的作用，首要的任务是企业必须设计一套科学有效、适合于本企业经营管理的、高效率的、完善的内部财务制度体系

2.建立一种科学有效的制度实施机制建立一种科学有效的制度实施机制也就是制度维护如何建立一种科学有效的制度实施机制，不但是企业内部财务制度建设的重要任务，同时也是制度建设的关键环节制度实施机制就是为了确保企业各项制度实施的顺畅实施机制是制度不可或缺的组成部分和构成要件离开了实施机制，任何制度都形同虚设企业是否能够建立起一种科学有效的实施机制，与企业的管理体制、管理理念、企业文化、领导艺术、员工素质、外部环境等各种因素有关在现实生活中的许多企业经营不善、效益低下，并不是各项制度不健全、不完善，关键的问题之一就是没有建立一种科学有效的制度实施机制，从而影响了制度功能和作用的发挥

三、内部会计制度建设的关键问题前文已经论述了制度建设的主要任务，一是建立完善的制度体系；二是建立科学有效的制度实施机制本文认为，就现代企业制度建设而言，更为关键的任务是如何建立科学有效的制度实施机制制度实施机制是企业制度体系充分实现其功能，发挥其作用的保障，而制度功能和作用的发挥状况是通过制度效率来衡量的制度建设的主要任务之一就是使我们的制度结构尽量达到耦合状态，纠正不足和矛盾，弥补缺失和漏洞，并辅之以科学有效的制度实施机制，以求制度系统充分发挥其整体功能和作用为了提高制度体系效率，确保企业内部财务制度体系充分发挥其整体功能和作用，本文认为，企业会计制度建设的关键是解决好以下几个方面的问题首先是在企业内部形成一个制度优先的意识，无论是对企业的最高决策层还是对一般员工，制度是至高无上的；其次是企业必须重视制度创新；第三是企业内部监督、考核评价制度的建立和完善；第四是运用现代财务治理理论，加强企业财务治理

（一）制度优先意识中国海尔集团首席执行官张瑞敏认为，企业的最大优势并不是技术上的优势，而是制度上的优势，也就是优于其他企业的制度体系这种优势首先就表现为在企业全员当中形成制度优先意识企业的规章制度是至高无上的，其权威性是不容受到丝毫损害的，无论任何人、处理任何事务都必须照章办事企业的大部分内部制度尤其是关系企业生存发展更为重大的如内部财务制度、人事制度、重大事项决策制度等，从某种意义上讲，制度的作用对象就是为企业的管理者尤其是各级领导，而并非一般员工通过考察分析近几年国家审计署披露的企业违规违纪案件，我们就会发现，但凡存在违规违纪事件的企业，其管理高层的制度优先意识就比较淡薄制度是他们制定的，不能完全按制度办事的也是他们，尤其在一些可能约束他们行为的制度面前，当制度规定与他们的意愿发生冲突的时候，他们往往会“以权代法”，制度的威严在他们面前荡然无存任何企业，只要这种现象发生的次？翟蕉破尤其在各级领导、多个领导身上出现，企业的整个经营管理就会逐步陷入混乱，甚至走向瘫痪，继而会危及企业的生存和发展相反，企业的制度意识很强，人人都能按照制度的制定开展自己的工作、约束自己的行为，企业的管理水平就会不断提高，企业的竞争力就会不断提升，企业的整体优势就会充分的体现，就会逐步实现企业的持续发展目标因此，任何一个企业，要想建立科学、合理、完善而且高效的内部财务制度体系，首要的问题就是在全员，尤其是管理高层牢固确立制度优先意识

（二）制度创新创新为何能成为企业内部财务制度建设的关键问题？在理论上我们首先来看马克思关于生产关系与生产力的关系问题的科学论断马克思主义认为，生产力是社会生产中最活跃的因素，它经常处于发展变化中随着生产力的发展变化，生产关系必然经历从适应生产力的性质和状况到不适应的变化过程新制度经济学理论也认可马克思的观点，并提出了制度效率递减规律从动态的角度来考察分析，任何制度的产生都是有一定的生产力状况和技术水平或性质所决定的，随着生产力和技术的进一步发展和进步，原有的制度可能会不适应新的生产力状况和技术水平或性质，此时就必须对原有制度做出相应的变化和调整，否则，制度的效率就会下降甚至有的理论还认为，在制度创新和技术创新的关系上，制度创新决定着技术创新在企业财务管理过程中，因为我们对某些效率降低到已经不适宜的制度规定没有及时得到修订和完善，经常会发现或为核销流程繁琐低效率而抱怨、或为控制标准不切实际而发愁、或为考核指标不合理而哭笑不得、或为符合制度规定而不得不损害企业利益等等

（三）分层管理与三权分立现代企业财务治理理论认为，企业财务的本质就是“财权流”，这里的财权就是指某一财务主体对财力所拥有的支配权,包括投资、筹资、收益、财务决策等权能财务治理的核心问题是财权配置问题其中有两种观点一种是关于“财务决策、执行、监督三权分立”的观点，一种是关于“财务分层管理”的观点，本文认为对企业内部财务制度建设尤其是对形成科学有效的制度实施机制具有重要的现实意义现实中大多数企业的内部会计制度，都体现了分层管理的思想，从股东会（所有者层次）到董事会、经理层（经营者层次）再到财务部门（业务处理层次），其财权配置情况是不同的一般情况都是，越到上面的层次，决策的权力越大，处理日常业务的任务越轻;越到下层，处理日常业务的任务越重，决策的权力越小这种配置有利于顺利实现所有者的利益，充分挖掘经营者的管理智慧和才能，能够调动业务部门的工作积极性和责任心但实际问题时并没有建立起有效的监督机制，最多也只是上一层次对其以下层次的监督，财务治理的效果不是很好本文认为，在企业内部会计制度建设中引进“财务决策、执行、监督三权分立”的思想，能使企业财务治理收到更好的效果按照分层管理思想，企业财权在所有者、经营者（包括业务部门）可以合理配置，但由于没有有效的监督，财务治理效果并不下属独立核算的公司、企业设财务部财务部设部长、副部长计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责总会计师主要职责如下执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；监督全系统的财务管理和活动；监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制只符合财经法令、不讲经济效益、佳按照财务“决策、执行、监督三权分立”的思想，将财务决策、执行、监督权分立，尤其是把监督权分立出来，能使企业财务治理取得更好的效果企业财务管理制度汇编篇6公司财务管理制度条款第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度第二条公司会计核算遵循权责发生制原则第三条财务管理的基本任务和方法

（一）筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益

（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作

（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性

（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查

（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证记帐凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前后相一致第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符第十条建立会计档案，包括对会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管按《会计档案管理办法》的规定进行保管和销毁第十一条会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职第十二条资本金是公司经营的核心资本，必须加强资本金管理公司筹集的资本金必须聘请中国注册会计师验资，根据验资报告向投资者开具出资证明，并据此入帐第十三条经公司董事会提议，股东会批准，可以按章程规定增加资本财务部门应及时调整实收资本第十四条公司股东之间可相互转让其全部或部分出资，股东应按公司章程规定，向股东以外的人转让出资和购买其他股东转让的出资财务部门应据实调整第十五条公司以负债形式筹集资金，须努力降低筹资成本，同时应按月计提利息支出，并计入成本第十六条加强应付帐款和其他应付款的管理，及时核对余额,保证负债的真实性和准确性凡一年以上应付而未付的款项应查找原因，对确实无法付出的应付款项报公司总经理批准后处理第十七条公司对外担保业务，按公司规定的审批程式报批后,由财务管理中心登记后才能正式对外签发，财务管理中心据此纳入公司或有负债管理，在担保期满后及时督促有关业务部门撤销担保第十八条现金的管理严格执行人民银行颁布的《现金管理暂行条例》，根据本公司实际需要，合理核实现金的库存限额，超出限额部分要及时送存银行第十九条严禁白条抵库和任意挪用现金，出纳人员必须每日结出现金日记帐的帐面余额，并与库存现金相核对，发现不符要及时查明原因财务管理中心经理对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整公司的一切现金收付都必须有合法的原始凭证第二十条银行存款的管理加强对银行帐户及其他帐户的保密工作，非因业务需要不准外泄，银行帐户印签实行分管、并用制，不得一人统一保管使用严禁在任何空白合同上加盖银行帐户印签第二十一条出纳人员要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票，不准将银行帐户出借给任何单位和个人办理结算或套取现金在每月末要做好与银行的对帐工作，并编制银行存款馀额调节表，对未达帐项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人第二十二条应收帐款的管理对应收帐款，每季末做一次帐龄和清收情况的分析，并报有关领导和分管业务部门，督促业务部门积极催收，避免形成坏帐第二十三条其他应收款的管理应按户分页记帐，要严格个人借款审批程式，借款的审批程式是借款人一部门负责人一财务负责人一总经理借用现金，必须用于现金结算范围内的各种费用专案的支付第二十四条短期投资的管理短期投资是指一年内能够并准备变现的投资，短期投资必须在公司授权范围内进行，按现行财务制度规定记帐、核算收入成本和损益第二十五条长期投资的管理，长期投资是指不准备在一年内变现的投资，分为股权投资和债权投资公司进行长期投资应认真做好可行性分析和认证，按公司审批许可权的规定批准后，由财务管理中心办理入帐手续公司对被投资单位元没有实际控制权的长期投资采用成本法核算；拥有实际控制权的，长期投资采用权益法核算第二十六条固定资产的管理有下列情况之一的资产应纳入固定资产进行核算:

①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具和其他与经营有关的设备器具、工具等；

②不属于经营主要设备的物品，单位价值在20—元以上，并且使用期限超过2年的第二十七条固定资产要做到有帐、有卡，帐实相符财务部负责固定资产的价值核算与管理，综合管理部负责实物的记录、保管和卡片登记工作，财务部应建立固定资产明细帐第二十八条固定资产的购置和调入均按实际成本入帐，固定资产折旧采用直线法分类计提，分类折旧年限为

（一）房屋、营业用房30年

（二）通讯设备、交通运输设备3年

（三）电子电脑、办公及文字处理设备3年

（四）电器设备、安全保卫设备3年第二十九条已经提足折旧、继续使用的固定资产不再提取折10,提前报废的固定资产，不再补提折旧当月增加的固定资产，当月不提折旧，当月减少的固定资产，当月照提折旧第三十条对固定资产和其他资产要进行定期盘点，每年末由综合管理部负责盘点一次，盘点中发现短缺或盈馀，应及时查明原因，并编制盘盈盘亏表，报财务部审核后，经总经理批准后进行帐务处理第三十一条无形资产指被公司长期使用而没有实物形态的资产，包括专利权、土地使用权、商誉等无形资产按实际成本入帐，在受益期内或有效期内按不短于10年的期限摊销第三十二条递延资产是不能全部计入当期损益，需要在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费，租入固定资产的改良支出和摊销期限超过一年，金额较大的修理费支出开办费自营业之日起，分期摊入成本分摊期不短于5年，以经营租入的固定资产改良支出，在有效租赁期内分期摊销第三十三条公司的营业收入包括手续费收入、其他营业收入等营业收入要严格按照权责发生制原则确认，并认真核实、正确反映，以保证公司损益的真实性第三十四条营业收入要按照规定列入相关的收入专案，不得截留到帐外或作其他处理第三十五条公司在业务经营活动中发生的与业务有关的支出,按规定计入成本费用成本费用是管理公司经济效益的重要内容控制好成本费用，对堵塞管理漏洞、提高公司经济效益具有重要作用第三十六条成本费用开支范围包括利息支出、营业费用、其他营业支出等

（一）利息支出指支付以负债形式筹集的资金成本支出

（二）营业费用包括职工工资、职工福利费、医药费、职工教育经费、工会经费、住房公积金、保险费、固定资产折旧费、摊销费、修理费、管理费、通讯费、交通费、招待费、差旅费、车辆使用费、报刊费、会议费、办公费、劳务费、董事会费、奖励费、各种准备金等其他费用

（三）固定资产折旧费指公司根据固定资产原值和国家规定的固定资产分类折旧率计算摊销的费用

（四）摊销费指递延资产的摊销费用，分摊期不短于5年

（五）各种准备金各种准备金包括投资风险准备金和坏帐准备金投资风险准备金按年末长期投资馀额的1%实行差额提取,坏帐准备金按年末应收帐款馀额的1%提取

（六）管理费用包括物业管理费、水电费、职工工作餐费、取暖降温费、全勤奖励费等其他费用第三十七条职工福利费按工资总额14%计提，工会经费按工资总额2%计提，教育经费按工资总额3%计提住房公积金经批准后，由公司按职工工资总额的一定比例逐月交纳第三十八条加强对费用的总额控制，严格制定各项费用的开支标准和审批许可权，财务人员应认真审核有关支出凭证，未经领导签字或审批手续不全的，不予报销，对违反有关制度规定的行为应及时向领导反映第三十九条公司各项成本费用由财务管理中心负责管理和核算，费用支出的管理实行预算控制，财务管理中心要定期进行成本费用检查、分析、制定降低成本的措施第四十条公司营业利润=营业收入-营业税金及附加-营业支出利润总额=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

（一）投资收益包括对外投资分得的利润、股利等

（二）营业外收入是指与公司业务经营无直接关系的各项收入，具体包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、教育费附加返还款、罚没收入、罚款收入，确实无法支付而按规定程式经批准的应付款项等

（三）营业外支出是指与公司业务经营无直接关系的各项支出，具体包括固定资产盘亏和毁损报废净损失、非常损失、公益救济性捐赠、赔偿金、违约金等第四十一条公司利润总额按国家有关规定作相应调整后，依照缴纳所得税，缴纳所得税后的利润，按以下顺序分配

（一）被没收的财物损失，支付各项税收的滞纳金和罚款；

（二）弭补公司以前年度亏损；

（三）提取法定盈馀公积金，法定盈馀公积金按照税后利润扣除前两项后的10%提取，盈馀公积金已达注册资本的50%时不再提取

（四）提取公积金、公益金按税后利润的5%计提，主要用于公司的职工集体福利支出

（五）向投资者分配利润，根据股东会决议，向投资者分配利润第九章财务报告与财务分析第四十二条财务报表分月报和年报，月报财务报表包括资产负债表、损益表年度财务报表包括资产负债表、损益表、现金流量表、营业费用明细表、利润分配表公司财务月报表应于次月15日内完成，年度财务会计报告应于次年90日内制作，必要时聘请会计师事务所进行审计第四十三条年末还应报送财务情况说明书财务情况说明书主要内容包括

（一）业务、经营情况，利润实现情况，资金增减及周转情况，财务收支情况等

（二）财务会计方法变动情况及原因，对本期或下期财务状况变动有重大影响的事项；资产负债表制表日至报出期之间发生的对公司财务状况有重大影响的事项；以及为正确理解财务报表需要说明的其他事项第四十四条财务分析是公司财务管理的重要组成部分，财务不执行计划和违反财经纪律的事项;对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；签署下属公司、企业的万元以下贷款担保书条计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督条计划财务部部长领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作计划财务部部长的主要职责是主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检管理中心应对公司经营状况和经营成果进行总结、评价和考核，通过财务分析促进增收节支，充分发挥资金效能，通过对财务活动不同方案和经济效益的比较，为领导或有关部门的决策提供依据第四十五条总结和评价本公司财务状况及经营成果的财务报告指标包括

①经营状况指标流动比率、负债比率、所有者权益比率；

②经营成果指标利润率、资本利润率、成本费用利润率第四十六条会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等会计电算化硬体设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行第四十七条财务软体是用于完成会计核算、处理会计业务的软体操作人员在实际工作中发现软体的设计功能未能正常实现时，应立即与软体发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应帐务资料和功能模组的正确性第四十八条每月10日前对上个月的会计资料进行备份操作人员运用财务软体必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码操作人员对使用的硬体设备的安全负责下班时，应关闭设备的电源设备的开启和关闭应严格按规范程式进行第四十九条公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对保持手工帐与微机帐一致第五十条企业银行电子支付系统的管理，严格按照企业银行电子支付程式和许可权规定执行电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用企业银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用第十一章附则第五十一条本办法由公司财务管理中心负责解释第五十二条本办法自股东会通过之日起开始施行财务报销制度为了便于财务核算，及时、准确收集相关数据特制定本制度

1、个人借款必须手续齐全才能办理，300元以上借款报总经理批准遵循前款不清，后帐不借原则出差借款返回后三天内结清手续

2、业务往来发票、货单有关部门在取得票据当日应到财务清帐

3、按规定开支标准报销，收付款当面结清

4、报帐流程报销人取得原始单据后按规定标准填写、粘贴，财务复核后必须总经理签字方可报销

5、业务发货流程业务作好单据财务签章登记后到仓库提货检验上不得直接发货

6、生产上月底要及时准确报送当月原材料消耗数据便于进行成本核算

7、人事、工资变动必须报总经理同意

8、该制度报总经理批准，20—年元月1日起施行企业财务管理制度汇编篇7为规范收支行为，加强财务管理，提高经济效益，促进医院持续发展，根据《会计法》及《医院财务制度》的有关规定，特制订本制度

一、收入管理医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费包括财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入

（一）实行收入预算管理单位应根据上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额为了促进收入预算顺利实现，单位应每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现薄弱环节和问题，提出改进措施和意见，保证全年总收入预算的顺利完成，并为编制和执行下年度预算提供依据

（二）严格执行国家规定的收费标准和加强收费票据的管理医院的各项收费要认真执行国家的物价政策，做到“应收则收，应收不漏”，但任何科室和个人不得发生巧立名目、分解项目、重复收费等乱收费行为单位应根据实际情况配设专职（或兼职）物价员，及时检查和收集收费情况，保证收入的合法性、完整性收费票据分为财政部门统一监制的票据和自制票据医院的门诊、住院等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据;所有收费票据须由单位财务部门统一管理，由专人负责，实行领用核销制度不得出借、出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费

（三）单位的全部收入纳入财务部门统一核算和管理医院的收费部门主要由财务科、挂号室、门诊收费处和住院结算处组成，开展的业务收费由挂号室、门诊收费处、住院收费处负责，其他各种收费由财务室统一办理，其他任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用挂号、门诊及住院收费处应将每日收到的现金及支票于当天存入银行，或及时上交出纳人员，同时编制“收费日报表”，并将“收费日报表”及附件（收支票据存根联等）送交财务室，出纳应根据收入凭证及时入账，并在凭证上加盖“现金收讫”章严禁业务科室截留收入，严禁私设小金库

（四）加强对医院收入的控制医院应设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收、日报表金额是否与所附存根金额合计数一致、是否足额交库等；药品收入应注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流等现象

（五）为合理扩大医院业务收入寻找途径业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入,除了按收费标准规定收费外，还要充分挖掘单位内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高单位的社会效益和经济效益医院应根据实际开展每季度业务收入完成情况的分析根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为改进工作和决策提供依据

二、支出管理医院的支出是指在开展业务及其他活动发生中的资金耗费，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出医院的各项支出必须贯彻“厉行节约，勤俭办事业”的原则，执行国家有关方针、政策，遵守有关财务制度和财经纪律

（一）预算管理支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又要合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员情况、开支定额和标准、物价因素等为基本依据医院要加强对支出预算的控制为了确保预算的顺利完成，根据卫生规模可将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低成本，促进工作医院要严格遵守国家规定的成本开支范围，正确划分费用支出（正常业务开支与资本性支出）的界限，不属成本范围的支出不应计入成本

（二）专项资金支出管理专项资金包括财政部门和主管部门拨入的专项资金和医院内部形成的有专门用途的资金医院对专项资金支出，要根据量入为出、专款专用的原则凡是大型设备购置、大型修缮及基建等项目，须经医院有关人员共同作社会效益、经济效益二方面的可行性论证和效益评估,并按有关规定程序报批，办理相关手续;各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续医院应开展投资项目效益分析，及时发现问题，改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金的使用效益从财政部门或主管部门取得有指定用途的专项资金应当登记备查簿，并按要求向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料,接受财政、审计及主管部门的检查验收医院要加强对职工福利基金的管理职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，要有计划安排列支和对支出进行决算，并要充分发扬民主，接受群众监督

（三）严格控制支出，提高资金使用率医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续建立健全各项支出管理制度，对差旅费、交通费、业务培训费、其他费用等与经营无直接关系的消耗支出，应严加控制，尤其是招待费，应严格按照《四川省〈医院财务制度〉补充规定》要求进行控制列支资金的使用要在注重社会效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，其奖金总额不超过本单位国家规定工资（即职务工资、事业津贴、岗位津贴）的额度内个人消费基金增长率不得超过业务增长率，以防止个人消费资金过快增长医院实行绩效工资制，以防止亏损现象发生医院应建立每季成本费用和财务效益的分析制度，及时了解各项支出增减及结构变化情况，尤其是对在总支出中占有较大比例和一些纯消耗性的项目要作重点分析，运用比较分析法、差额分析法、指标分解法、连环替代法、定基替代法等方法，查找变化原因，适时提出改进工作的建议和措施，为进行财务决策提供准确、科学的信息企业财务管理制度汇编篇8第一章总则第一条为加强社会团体财务管理，促进社会团体健康发展，根据《社会团体登记管理条例》、《民间非营利组织会计制度》、《湖南省社会团体财务管理办法》等有关规定，结合本市实际情况,制定本办法第二条本办法适用于本市经民政部门核准登记的社会团体第三条社会团体财务管理的主要任务是

（一）依法、合理地筹集、管理、使用资金，努力降低费用，节约开支，增强经济自立能力；

（二）认真执行会计核算制度，按照国家统一的会计制度设置会计科目和会计帐簿，及时、准确、完整地记帐、结帐、报帐，编制财务预决算；

（三）建立和完善社会团体内部财务管理制度，加强会计监督，对违法行为应予以制止和纠正，对严重违法、损害国家和社会公众利益的收支应及时向业务主管单位、登记管理机关和有关部门报告、检举

（四）维护财产物资的完整和安全，不断挖掘潜力，充分发挥财产物资的经济效益第四条社会团体实行财务自收自支、单独设立帐户、独立核算社会团体应根据经济业务的需要设置会计机构或专、兼职财会人员，会计不得兼任出纳，出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作财务人员必须持会计资格证上岗，每年要有一定的时间用于学习和继续教育培训第五条社会团体会计机构和会计人员必须遵守国家有关法律、法规，认真执行有关财务、会计制度，遵守财经纪律，并自觉接受民政、财政、审计、税务等机关的监督检查第六条社会团体财务管理实行“统一领导，归口管理”的原则，社会团体的法定代表人应对社会团体的全部经济业务收支活动承担责任第二章收入管理第七条社会团体的业务收入包括

（一）社会团体会费收入包括个人会员会费和单位会员会费；

（二）国内外有关团体、单位、个人的捐赠和资助，包括现金、实物及其他有价证券等；

（三）社会团体有偿服务收入包括科技、信息的咨询与服务、科技开发、技术转让、培训、办学以及举办展览、展销会、比赛和编辑出版刊物收入等；

（四）社会团体创办经济实体的经营性收入和入股红利收入；

（五）政府部门或其他部门对社会团体的经费资助及委托某项事务所拨付的活动经费收入；

（六）利息、社团下属机构上交的管理费收入、其他合法收入等;查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度;协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作;参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究企业财务管理制度汇编篇2为了加强民非单位的会计核算和财务管理，认真贯彻执行财务工作纪律和职责规定，根据《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》要求，结合民非单位实际情况，特制定财务管理制度

一、财务预算制度财务预算由董事会（所、中心领导）根据年度计划，必须在年末前一个月，以书面形式提出下年度的各项收支计划报告，经董事会（所、中心办公会）研究评审后逐项批准实施，重大项目开支（1万元以上的）由董事会（所、中心办公会）决定，无预算计划的不得开支，特别情况支出项目应做追加预算

二、财务报表制度财务报表，由财务专人负责，有关财务工作人员每月月初5日前报上月财务报表，报董事长（主任、所长）签署，凡有经济收入的服务项目，必须及时填写报表，其收入及时上缴财务做到报表清楚，帐款相符，若发生错误，其经济损失由财务经办人员负责赔偿

（七）主管单位拨入的非财政补助资金社会团体取得的收入应该按照有关规定实行分类管理，专款专用第八条社会团体业务收入的原则及要求

（一）社会团体的各项业务收入，必须严格遵守和执行国家现行收费政策和管理制度，按规定的范围或批准的收费标准，合理收费；社会团体按照国家规定取得的合法收入，必须用于章程规定的业务活动；属事业性收费收入的，按照预算外资金管理纳入各级财政专户储存

（二）各项收入必须全部入帐，不得坐支现金和帐外设帐；

（三）社会团体接受社会各界的捐赠和资助，必须建立在完全自愿的基础上，严禁任何形式的摊派，也不能设置有损国家和集体利益的交换条件对于国外组织和个人的捐赠（包括实物）,社会团体应向登记管理机关提交有关捐赠文件的副本和清单

（四）社会团体经过有关部门批准设立的研究院（所）、学校、杂志社、中心等实体，社会团体可通过书面协议向上述实体收取一定数额的管理费；

（五）社会团体每年可向其独资创办的经济实体提取一定数额的资金，其比例最低不少于年税后利润的20%；

（六）社会团体举办国际展览、国际会议和其他交流活动所得的外汇收入为合法外汇收入，可以开立外汇存款帐户

三、有独立的银行账号出纳员收入的帐款应及时存入银行，正规现金支出，应在规定限额内提取，现金帐目要日清日结，严禁以白条借据抵顶现金，严禁挪用公款

四、因公借款或使用支票（500元以上），须经单位领导同意，由经办人员写出借款单据，登记签字方可；经办人应在一周内办理报销，报销单由董事长（所长）签字，不得无故拖延报销时间

五、重大开支，由董事长（所长、主任）办公室研究决定，事后向董事会（所长、主任办公会）报告

六、严禁外借账户、支票和虚开增值税发票实行空白支票与财务专用章分开管理的规定企业财务管理制度汇编篇

31、参与制订公司中长期发展战略;根据总体发展战略制订财务战略；

2、利用财务核算与会计管理原理为公司经营决策提供依据,协助总经理制定公司战略，并主持公司财务战略规划的制定；主持对重大投资项目和经营活动的风险评估、指导、跟踪和财务风险控制；

3、财务报表的审查;全面负责公司财务工作；

4、负责公司与金融机构、投资机构联系，寻找融资资本，全面规划融资项目；

5、辅助总经理制定投、融资发展战略规划、年度经营计划，并向总经理提供相关的解决方案；

6、协助总经理进行投资业务管理，优化项目结构，提高投资回报率，保障公司战略发展目标的达成；

7、负责组织完成引进战略投资者、资产重组、并购、信托等投资事宜；

8、负责进行项目的投资谈判、签约等工作；

9、负责投资方案和投资的审核；

10、负责拓展并维护公司与资本市场的关系企业财务管理制度汇编篇4

一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任

3、不准用“白条”入账

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往

6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人

7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内

8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度

3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表

7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理造成的账账不一致，应尽快解决

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等

三、往来账款管理

1、应收账款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致

2、其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新

3、应付账款的管理公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务

3、库存现金和有价证券每季抽查一次

4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单企业财务管理制度3为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度

一、财务部职责范围

1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,确保财务工作的合法性敬业爱岗，不做有损于公司的事

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料。