企业财务管理制度10篇

企业财务管理制度优秀篇10企业财务管理制度篇一

1、目的为了使公司财务管理规范化，严肃财务制度

2、适用范围适用于财务管理

3、责任人总经理、财务部经理

4、正文

4.1总则

4.

1.1根据《会计法》、《企业会计制度》和国家的有关财经纪律，结合公司实际情况，制定本制度

4.

1.2本制度包括董事会、总经理财务管理职责、财务部门工作职责、会计核算原则、资金管理、结算账款管理、固定资产及其他资产管理、成本费用管理、营业收入及营业外收支管理、利润及利润分配管理、财务报告的编制与公布、财务电算化管理、财务档案管理及附则

4.2董事会财务管理职责

4.

2.1公司董事会审批公司的重大财务决策，控制投资规模

4.

11.4公司缴纳所得税后的利润，按下列顺序分配

4.

11.

4.1弥补前五年的万损；

4.

11.

4.2提取法定公积金百分之十；

4.

11.

4.3提取法定公益金百分之五；

4.

11.

4.4提取任意公积金，比例由董事会决定；

4.H.

4.5支付股东股利

4.

11.5公司法定盈余公积金可用于弥补亏损或经董事会批准后转增资本金但转增资本金时，以转增后留存公司的法定盈余公积金不少于注册资本25%为限

4.

11.6公司以前年度未分配的利润，可以并入本年度分配分配方案应经董事会批准

4.12财务报告的编制

4.

12.1公司在每一会计年度前六个月结束后六十日以内编制公司的中期财务报告；在每一会计年度结束后九十日以内编制公司年度财务报告

4.

12.2公司年度财务报告包括资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表、会计报表附注

4.

12.3年度财务报告经会计师事务所审计，并同时提供下一会计年度的预测报告

4.

12.4财务报告的公布

4.

12.

4.1年度财务会计报告应在编制完成后15日内送交各股东

4.

12.

4.2公司于每月结束后15日内向董事会提交月结束财务报表；每季度结束后30日内向董事会提交季度财务报告、季度经营总结分析报告该类财务文件包括库存清单、应收帐款、固定资产、应付帐款、其它应付款、销售收入、销售成本、经营费用、管理费用、财务费用营业外支出明细表等事项

4.13财务电算化管理

4.

13.1财务部电脑操作人员应按相应的权限操作会计软件，并定期与软件供应商联系，做好软件的系统维护工作对于数据资料，在核对相符后，每日、每月要做好数据备份工作

4.

13.2财务部门应严格管理增值税专用发票及防伪税控设备,实行发票和IC卡分人管理开票工作必须由持证人员负责，其它人员严禁使用

4.

13.3年度终了，由财务经理统一保管备份数据

4.14财务档案管理

4.

14.1公司必须保证财务档案的存放空间及安全可靠，财务部要严格按照财政部、国家档案局发布的《会计档案管理办法》执行财务部应指定专人保管财务档案，建立健全严格的档案管理制度非本部门人员查阅档案，必须要征得总经理同意，档案保管人必须要做好登记工作

4.

14.2本制度由财务部负责解释和修订，并在执行过程中不断完善

4.15财务数据、资料、方针均属公司重大机密，未经授权,各级人员不得对外公布，亦不得在公司内外传播企业财务管理制度篇二前言通常我们也把企业财务管理上的制度文化，称作是企业的财务管理上的体制文化，这种理解主要是企业在财务管理的思想上的一种哲学的体现，可以说这种文化对于企业财务管理的运行有着非常大的约束能力

一、企业财务管理文化的原则

1.自然的进化的原则可以说在企业中的财务的管理上的发展主要依靠的就是企业自身的发展，只有企业自身发展的快速，企业才能够在发展上处于不败之地，在企业的管理上也被分成了私营企业的管理还有国企的管理，他们是有很大的差别的同时合资的企业还有独资的企业在管理上也是不相同的

2.演变的相关原则企业的演变原则主要指的是企业在进行正常管理的时候遇到了市场环境的变化，还有在相关的投资失败以后，企业出现了危机的时候，企业对于自身的一种自救，而使企业所获得的新的机会通常在出现上述情况的时候，企业在财务的管理上的一些不足也被显示出来了，但是也正是因为这样，企业的财务管理才得到了更好的发展

3.示范促进发展的原则一个比较成熟并且发展的非常快速的企业在财务的制度文化中起到了非常好的示范性的作用例如在邯郸的一个钢铁厂不但企业自身发展的十分快速，同时它还对其他企业的发展起到了示范的作用

4.企业管理思想的转变在特定的管理的环境中企业的发展思想也在不断的发生着变化同时企业的管理制度的文化的转变也受到了企业的经营准则还有一些相关的企业管理的风险观念所决定的，这些因素也对企业的财务管理制度文化有着不小的冲击

二、企业财务管理中财产制度文化总体来说，不同的企业在企业的财务管理上所运用的制度也是不同的，产生这样差异的主要原因就是企业的财产制度文化的不一样在我们国家的独资企业还有合伙的企业以及股份制的企业和国有的企业他们都有着属于自身企业发展的一套制度文化其中独资企业还有合伙人企业的财产制度比较老旧，对于这种制度的文化主要是起源于15世纪的中海附近，这种制度在经历了非常多的时代的变迁也逐渐的演化成为了包含有股份制的有限公司还有无限的责任公司，和有效的责任公司以及股份两合的公司还有两合公司等形式非常多样的财务管理文化的体系同时在这样的一个文化的体系中还含有对各自企业能够起到适应作用的选择的形式这种形式对于企业在社会经济发展的关系上起到了非常重要的作用

三、企业财务管理在组织制度上的文化企业财务在管理组织的制度文化主要可以说是一种企业在对于财务进行管理的体系文化，这种文化可以算得上是企业的财务管理中也不可缺少的一项同时在企业财务管理开始出现的那天,它也就跟着不断的演化同时这样的一个演化的方式，也逐渐的促进着企业的发展在我们国家当前市场经济的影响下，企业在财务管理上的主要特征显示出了开放性还有动态性以及综合性这些特点对于企业的发展是有着非常重要的地位的同时在对企业的财务进行管理的时候企业理财的设置还有人员的安排以及制度的执行等等都对企业财务管理的职责发挥着作用在企业财务管理中进行制度的创新是非常有必要的，但是同样非常重要的一点就是企业董事会的制度，这种制度不但能够对企业的财务管理制度的执行进行监督，同时还能够对企业财务的管理中的一些决策给予选择和订立另外还可以在企业的所有者以及企业的经营者之间的关系形成一种缓冲，对企业相互之间的协调管理也起到保障还有就是从我们国家的企业来进行分析，企业中的工会制度以及职工的代表大会制度在企业财务管理制度上的创新也是非常重要的，在企业中只有去进行了财务理财的民主化，企业才能够获得更好的发展

四、企业管理制度中的人事制度人事制度在企业的文化管理中，是十分特别的，它虽然主要是受到了企业财产制度以及财务管理的组织制度还有企业制度文化的影响比较深，但是它的发展还是按照企业发展的观念去作为相关理论的接触的在企业的财务管理中去选择适合的人才是十分有必要的这是因为企业的财务人员属于企业在财务管理上的战略性的资源还有核心的资源它是在企业中的另外一些和财务管理有关因素之上的一个要素结束语企业的财务管理制度的最后决策还是需要企业的自身制度文化去制定，但是在其制定的过程中还是会受到相关环境的影响，主要的环境影响有经济环境以及法律环境还有就是文化的环境以及企业自身的一些特点等的影响有关随着企业在不断的发展壮大的过程中，还会出现很多的影响因素，这些因素对于企业的发展来说还是有着一定的关联的集团式的现代企业管理可以说是现代大公司财务在进行管理决策上经常使用的一种制度文化在我们国家的很多大企业都觉得制度的管理上还存在着非常复杂的因素对大企业的财务管理产生影响，所以我们要进行积极的应对,不断的创新，之后对过去的管理制度进行放弃选择性的决策制度,才可以让企业在不断的发展壮大的过程中立于不败之地企业财务管理制度篇三摘要企业财务管理是企业管理的重要内容，其不仅是能反映出企业成本、盈利的具体情况，还能为企业的各项投资活动、生产经营活动提供重要的数据信息，其重要程度可谓是企业的命脉所在但这些财务管理手段、方法等所有的活动，都离不开财务制度的规范、监督作用，本文我们将从企业内部财务制度的重要性、必须性入手，对企业如何进行内部财务制度设计进行探讨研究，以期有效提高企业财务管理水平，提高企业核心竞争力关键词企业；财务制度；设计研究；财务管理；标注化随着经济的发展，市场竞争越发激烈，在这种情况下，企业都在进行内部建设，以提高企业自身的核心竞争力，然而完善的财务制度是企业开展一切市场活动、管理活动的基本前提财务制度是财务管理的基础和标准，是确保企业财务管理能有效实施和执行的基础，本文，我们将就如何进行企业内部财务管理制度的设计研究进行探讨

一、关于企业内部财务制度

（一）含义谓财务制度，是指企业为了更好地实施经营管理活动，依据国家现行有关法律、法规及财会制度订立的对财务工作行为、工作方法起规范、指导作用的规章制度，企业财务制度在企业管理中起着重要的“优化管理”、“管制约束”和“激励引导”作用

（二）特征企业内部财务制度主要有5方面的特征

（1）明确了企业内部财务主体的范围，对财务管理等级、企业内部各部门与财务部之间的关系、以及企业合作经营、采购等各单位之间的财务关系进行了明确；

（2）根据企业具体情况制定财务工作内容，确定岗位，并且明确了财务内部管不同管理者的岗位职责；

（3）明确了企业内部财务战略及政策、要求，确定了具体管理内容、方法、流程；

（4）确定了财务管理与内部其他责任部门、相关单位、分公司子公司等单位之间的关系；

（5）对企业未来的财务规划和环境变化带来的经营方式的分析判定

（三）主要内容企业内部财务制度并非是某一个制度，而是一个财务系统，其包含内容非常多有财务管理制度、资产管理制度、资本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、财务人员行为管理制度，还有财务计算制度、财务计划制度、财务控制制度、财务考评制度、财务监查制度等等，总的来说财务制度的制定，应从三个阶段入手考虑

（1）管理职能；

（2）管理对象；

（3）管理阶段

二、进行企业内部财务管理制度设计的必要性和最终目标

（一）进行企业内部财务管理制度设计的必要性企业通过财务管理制度的设计，使企业财务工作的内容、要求变得规范化、文件化，这样一来，能促使企业内部财务工作、管理工作更加科学、标准，从管理角度来看，企业也只有设计了内部财务管理制度，才能真正实现规范化、科学化，才能更好地提升企业的核心竞争力

（二）企业内部财务制度设计的目标企业内部财务制度设计的目标主要在于能规范企业内部各种财务活动，做到规范化管理，使整个企业的财务工作能支持企业生产经营活动的进行，总的来说，进行企业内部财务制度设计主要目的有几方面

（1）更好的保障企业资产的安全性和完整性；

（2）实现企业标准化管理，有效提高企业的综合实力，提升企业市场竞争力；

（3）规范财务部门的工作流程和工作行为，有效提高工作效率

三、企业内部财务制度设计的原则

（一）权、责、利三者结合的原则企业财务关系会涉及企业生产经一个的方方面面，因此要做好财务管理，首先是要找到权、则、利三者的均衡结合首先，要对权力进行划分，其次有权利就要有需要承担的责任，要将企业中各部门的责任进行划分；再次，做好责任与利益的结合，要在财务责任中将物质利益充分地体现出来，使投资者、经营者、企业生产服务者都能在对自身物质利益的追求的激励下，充分调动积极性，有效提高生产

（二）稳定性与连续性相结合原则制度是死的，但企业是活的，任何制度不可能一直不变，而是需要不断的发展和完善的，但对于管理来说，任何发文都不能变化频率太高，否则会出现“朝令夕改”的不良影响因此，内部财务管理制度的设计也是一样，我们要随着企业经营情况对财务制度进行调整，但根本还是要做到求稳和连续，对于正确的要始终坚持下去，对于已经跟不上企业发展脚步的，则要及时调整

（三）坚持与企业实际和管理需求结合的原则制度的制定是与企业实际生产需求相关的，是来源于企业本身的管理需求的，企业之间的生产方式、管理方式、规模情况、产品情况都是不同的，其财务活动也会存在差异，因此，我们在和方向，审核公司重大资产处理

1.

1.

12.2公司董事会负责制订公司的利润分配方案和弥补亏损方案

1.

2.3审议批准公司的财务预算、决算报告及可行性研发项目

1.

2.4公司董事会负责公司章程规定的其他财务事项

4.3总经理财务管理职责

5.

3.1遵守《会计法》及有关财务、税收、金融等法律法规，贯彻执行公司的财务制度，根据公司经营目标组织好生产经营，力争股东资产保值增值

6.

3.2总经理负责领导公司的财务管理工作，并对公司保存和提供的会计资料的真实性、完整性担负责任

4.

3.3指导公司内部审计机构的财务检查，督促财务部门配合财政、税务、审计机关的监督检查

4.

3.4总经理对公司财务预算全面负责，审核财务预算方案，经董事会批准后执行预算，年度终了向董事会报告财务预算执行情况，并依据决算情况对预算执行单位进行考核

4.4财务部门工作职责

4.

4.1严格执行国家有关法律、法规及公司的财务制度，加强会计基础工作，保证会计工作依法有序进行制定财务制度时不能一概而论，而是要在依据相关法律法规的基础上，结合企业自身的管理需求和生产经营的特点进行充分考虑,真正找到能符合自身企业财务管理需求的管理制度

（四）效益最大化原则企业要生存管理，要在激烈的竞争中生存下来，就必须要考虑到利益最大化的问题，对企业内部财务管理制度设计也是一样的，要确保其能实施，并且能取得最好的效果因此，我们在进行制度设计时，首先要简单清晰，有可操作性，要先寻求到设计、运行成本、经济效益之间的关系，要在不影响企业正常生产经营，且符合管理要求的基础上科学的制定财务制度，以最低的设计成本来实现最大的经济效益，以实现利益最大化

（五）要与财务规定、规律相结合一方面，任何制度都必须是站在遵纪守法的基础上来的，财务制度也是一样，其内容原则必须与国家的财经法规政策、法律一致的，财务制度也一样，首先是必须不能与国家法律相悖，必须要在遵纪守法的基础上建立起来另一方面，任何事物存在都是有自己的客观规律的，因此，财务制度设计时我们也必须尊重财务管理的系统性和规律性

四、企业内部财务制度设计

（一）设计流程进行财务制度设计，一般需要几个阶段

（1）准备阶段，这一阶段主要要对财务工作内容、人员情况、需求等相关业务活动信息进行资料收集，并对制度设计人员及其工作内容、时间安排进行明确；

（2）草案拟定，这一阶段则是将第一阶段收集的信息进行梳理，参考各种国家法律法规进行草案拟定；

（3）修订发文，这一阶段主要在于征集各部门意见，在探讨后修改定稿；

（4）试运行阶段，永远没有完美的制度，制度必然会有瑕疵和漏洞的，因此，在发文后是需要试运行半年到一年，在试运行期间进行具体问题的分析；

（5）定稿发文，在试运行结束后，若无运行成本、经济效益的问题，则发文进行贯彻归档

（二）设计方法不同的制度设计方法也是不同的，总之应考虑到企业实际的人、财、物、信息等各个方面，采取不同的方法来进行制度设计一般而言，企业内部财务管理制度设计常用的方法有三种

（1）比较分析法（又称文献法），即把其他公司、地区、阶段的不同的财务制度收集进行比较，这样能吸取别人的成功经验，从中取长补短的寻找对自己有利的地方，这种方法的实用性非常强

（2）系统分析法，即以财务管理为中心，以提高企业效益为目标，将其他的围绕着这一中心和目标的所有财务、资产相关的工作活动归纳到一起进行综合考虑分析，在保证企业利益的同时，平衡国家、财务部员工、企业内各部门几者之间的利益关系，以实现“共赢”为目标来进行制度设计，以保证制度的协调性、稳定性和正确性

（3）实地调查法，则是制度设计人员通过访谈、提问、找专家、问卷调查等方法进行实地调查、取样，实地调查法用得比较多的是在第一阶段（准备阶段）和第四阶段（试运行阶段），需要注意的是，实地调查的方法很多，不同方法适用不同的人员，但在这过程中的批评性意见和建设性意见是要引起重视度关键

五、结语综上所述，企业内部财务管理制度对企业的发展有着极其重要的作用，其不仅规范着财务人员的行为，还激励着内部员工的工作激情，并且还为企业的投资、发展活动提供可参考的指导性建议这就需要我们在进行相关的企业内部财务管理制度设计时从国家法律法规、企业自身情况、员工的心理状态等三方面进行考虑，最后运用科学的方法制定出符合企业自身需求的制度，以帮助企业提高核心竞争力，使得企业在竞争日益激烈的市场中获得可持续发展参考文献

[1]陈阿梅企业内部财务管理制度的设计研究[J].科技与企业，20

（9）.

[2]王增齐企业内部财务管理制度的设计研究[J].商场现代化，

2020.

[3]韦仁开企业内部财务管理制度设计[J].合作经济与科技，

2015.企业财务管理制度篇四企业财务管理制度一直是人们关注的核心部分而今企业财务管理制度出现了很多制约企业发展的因素，总结探索我国企业财务管理的相应措施，优化企业的财务管理水平

一、我国企业财务管理制度存在的问题

1.财务管理机构不完善随着企业规模的不断扩大以及分公司、子公司的成立，很多企业，尤其是集团企业的财务管理机构混乱，重复建设，权限重叠，责任不清，没有形成上下协调统一的财务管理体系，严重制约着财务管理功能的正常发挥；财务内部控制差对于我国中小企业来讲，由于其某些特殊性，使得其管理人员的管理理念落后，尚未形成一套比较规范的具有可操作性的财务控制方法；在财务岗位职责管理制度、奖励与处罚制度、财务人员定期培训与考核制度对应的财会部门职责权限、财会人员岗位责任制、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度等方面也混乱无序

2.财务管理人员素质不高首先，财务管理人员主观认识不够我国中小企业规模小,大多属于家族企业，企业的所有者往往集所有权和经营权于一身,在进行财务活动和处理各种经济关系时，很容易凭个人意愿而使得企业财务决策具有明显的随意性倾向其次，财务管理人员素质不高我国中小企业不论是从薪酬福利还是从发展前景来看，对于优秀人才的吸引远比不上大的企业集团此外，由于我国中小企业大多是家族式的管理模式，因此特别是对于涉及到财务领域的岗位几乎都是由企业业主本人或其亲属担任，而他们大多也很少具备相关的专业技能和专业知识

3.企业缺乏财务管理的意识有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理体系中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用

①有些企业管理者基于其自身的原因，没有将财务管理纳入企业管理的有效机制中，缺乏现代财务管理观念，使财务管理失去了它在企业管理中应有的地位和作用；

②责任落实不明确在企业中，关于财务管理制度的责任落实并不是很明确，企业并没有具体规定谁去负责管理，造成了企业部门内工作人员相互推脱的现象，在企业财务管理制度出现问题时没有人负责在企业进行财务管理制度工作时，不能建立良好的财务管理制度机制引起这一问题的原因在于企业管理人员对财务管理制度的重视程度不够，在很多企业中，并没有对自身财务管理制度进行专职人员、专门机构以及专门部门的设置，行政单位对财务管理制度工作不够重视

二、优化我国企业财务管理制度的对策

1.健全企业财务管理和监督的制度借鉴国际国内先进经验，结合自身成功的管理经验，将财务管理的各个环节以制度的形式固定下来，为企业财务管理工作提供制度化的保障

①中小企业深化制度改革，健全制度体系必须构建完善的财务会计制结合中小企业自身的实际情况，可以从以下几个方面入第一是报销制度，规定哪些项目可以报销、哪些项目不能报销，规定报销的审批程序；第二是建立财产管理制度，加强资产控制和营运管理，对日常用品规定领用登记办法，对固定资产规定登记保管办法；第三是现金和银行存款的管理，主要是规定现金和支票的领用和管理办法

②建立严格的监督惩罚制度在企业内部建立相互监督评价以及企业上下级、部门与部门之间相互信息沟通制度以及责任追究制度，把责任分配下去，企业财务管理监督制度的每一个环节都要严密控制，防止不必要问题的出现如果出现了问题，就应该落实责任问责制度，哪一个环节出现问题就找这一个环节的负责人，这样在解决问题时也能节约大量的时间保证其职权客观、独立、公正，负责对企业经营者行为、业绩监督考核，对企业投资者负责

2.加强队伍素质建设加强企业财务管理人员的思想教育能够最大限度地提高企业财务管理工作人员的自觉性，并且能够在一定程度上提高企业领导者的重视程度首先，企业领导要注意加强全员素质教育，不断提高全员法律意识，增强法制观念，还要努力引进优秀的财务专业人才，帮助企业提高财务管理的水平，更要建立一套客观公正、科学合理的考核指标和奖惩制度，激励每一位员工为实现企业财务管理的目标而努力奋斗；其次，财会人员应树立的现代理财观念，包括竞争观念、风险观念、负债经营观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念、注重无形资产观念和法制观念另外，除了财务会计人员自身素质的提升外，企业的董事长、总经理在企业机构设置时，需做到财务、人力资源、业务部门等关键部门的对等性，对不相容职能做到相互制约、减少企业运营风险

3.改进企业财务管理方法当今时代是网络信息时代，为顺应时代发展的要求，可以在企业财务管理中引入计算机、多媒体技术和信息技术，开发和使用财务管理软件，通过模拟实践，动态分析等手段丰富企业财务管理的方法，充分利用新技术提高财务管理的水平和效果建立良好的激励机制企业采用激励机制，使管理者分享企业增加的财富，比如给企业管理者按一定的比例配送一定的股权,让其成为企业所有者之一，持股分红同时为管理者、员工不断提供学习机会，让他们接受相应的教育培训，不断更新知识，增强其对企业的归属感对企业员工实行物质奖励与精神奖励相结合，按贡献大小进行分配同时注意鼓励的及时性、有效性

三、结语综上所述，建立以财务管理为核心的科学有效的管理制度，对于企业财务管理有着极其重要的意义参考文献

[1]王刚娟我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J]o中国集体经济，20—30o

[2]张月玲我国中小企业财务管理存在的问题及对策探讨[J]o会计之友，20,0332-35o

[3]马少妮王治中小企业财务管理应注意的问题[J]中业,20,llo企业财务管理制度篇

五一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任

3、不准用“白条”入帐

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定、

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户的开户和公司各种银行结算业务

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度

3、作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式支票（现金支票、转帐支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理造成的帐帐不一致，应尽快解决8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等

三、往来帐款的管理1应收帐款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致

4.

4.2编制公司财务预算、决算，并实施财务控制

4.

4.

2.1财务预算按年度编制，包括业务预算（采购、销售、生产、期间费用等）、资本预算（固定资产投资、权益性资本投资、债券投资等）和筹资预算

4.

4.

2.2预算年度终了，财务部负责作出财务决算，上报总经理

4.

4.

2.3财务部负责财务预算的编制、审查、报告、监督执行等具体工作，分析财务预算与实际执行的差异及原因，提出改进管理的措施和建议，实施财务控制各职能部门及各业务部主要负责人对本部门执行结果承担责任

4.

4.3负责公司日常会计核算和财务管理工作

4.

4.4公司财务人员必须根据《会计法》的规定，严格审查每笔经济业务的合法性，对不符合规定的成本费用开支，要坚持原则，拒绝支付；

4.

4.5财务人员必须按照规定的会计科目和核算办法进行会计核算，对取得的原始凭证，要认真审核，及时准确地编制记账凭证，记载有关账簿；

4.

4.6财务人员要加强对税收法律法规的学习，依法及时、足额缴纳各项税款；

4.

4.7财务经理应参与公司的经营决策，加强同银行等金融

2、其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新

3、应付帐款的管理公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不能办理现金、银行收付业务

3、库存现金和有价证券每季抽查一次

4、现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单

五、本制度自下发之日起执行第一条为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定第二条公司财务部门的职能是

（一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度

（二）建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律

（三）积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益

（四）厉行节约，合理使用资金

（五）合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用

（六）对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况

（七）完成公司交给的其他工作第三条公司财务部由总会计师、会计、出纳和审计工作人员组成在没有专职总会计师之前，总会计师职责由会计兼任承担第四条公司各部门和职员办理财会事务，必须遵守本规定财务工作岗位职责第五条总会计师负责组织本公司的下列工作

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析

（四）承办公司领导交办的其他工作第六条会计的主要工作职责是

（一）按照国家会计制度的规定、记帐、复帐、报帐做到手续完备，数字准确，帐目清楚，按期报帐

（二）按照经济核算原则，定期检查，分析公司财务、成本和利润的执行情况，挖掘增收节支潜力，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋

（三）妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料

（四）完成总经理或主管副总经理交付的其他工作第七条出纳的主要工作职责是

（一）认真执行现金管理制度

（二）严格执行库存现金限额，超过部分必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金

（三）建立健全现金出纳各种帐目，严格审核现金收付凭证

（四）严格支票管理制度，编制支票使用手续，使用支票须经总经理签字后，方可生效

（五）积极配合银行做好对帐、报帐工作企业财务管理制度篇

六一、建立和健全各项财务管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高企业内部各项财务管理基础工作制度，包括原始记录管理及填报制度、定额管理制度、计量验收制度、财产物资管理及清查盘点制度、价格管理制度、财务预算制度和财务分析制度根据财务管理基础工作的要求，我们公司实行岗位责任制，规定每个职工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守通过实施这些制度，有效地加强了企业在经营环节中的原始记录、计量、消耗、定额、验收等工作，提高了企业管理整体水平

二、建立和健全商品购销存环节管理办法，规范企业流动资产管理行为，健全内部约束机制，确保资产完整和增值

1、在商品购进环节，我们制订了烟糖公司规范进货行为规定、进货货款管理办法和进货过程管理办法，来规范企业进货决策和进度行为，把好进货关《规范进货行为规定》的主要内容是，进货决策按照下列程序进行第一步，进货人员提出进货商品的品名、规格、进货单位、数量、进价和预计销价、预计全部销完时间、毛利、利润等情况；第二步，各职能部门提供刊物进货商品的适销、价格、库存等情况；第三步，决策人员根据进货人的意见和各职能部门的资料综合分析，进行决策针对货款的安全性问题，我们在《进货货款管理办法》中明确规定了货款支付程序和货款审批权限，落实进货责任，确保资金安全与完整，防止商业诈骗针对进货中的回扣问题，我们在《进货过程管理办法》中明确规定，在购销业务中的返利和回扣一律入帐，严禁各经营部私设小金库或个人私拿回扣

2、在商品销售环节，我们制订了烟糖公司《销售货款管理办法》，目的是加快销货款回收对已销商品货款，本着谁销售，谁负责收款的原则，做到钱货两清；对代销商品，要充分了解代销方资信情况，要签订合同，明确付款期限这样既扩大了销售，又保证了资金安全

3、在商品储存环节上，我们建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，专项排查及时进行在保证销售的前提下，大力推广小库存和零库存，使商品做到适销对路，勤进快销

三、建立和健全自我扩张和自我约束的企业财务机制，确保企业持续、稳定、协调发展

1、建立与企业发展战略目标相配合的滚动式三年财务计划引入全面预算管理办法，在全面预算的基础上编制出企业滚动式财务预算，以便在资金上”长计划、短安排”，处理好留存、举债、吸收或对外投资几个方面的关系

2、加强资金日常调度与控制，继续推行定额管理、指标控制、完善内部银行等一整套办法，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制尽量避免无计划、无定额使用资金

3、企业负责人更迭，其任期目标应遵循企业战略发展目标,以保证滚动式财务计划实施的连续性、协调性

四、根据企业的生产经营特点和管理的客观要求，严格执行企业内部财务控制和会计监督

1、关于资产的安全和增值问题我们在制订内部财务管理办法时，首先考虑的是资产的安全和合理运用，使之发挥最佳的经济效益制度明确规定因业务需要领用支票或汇票，须填写业务用款通知单，写明原因，并经部门负责人签字，凡用款在万元以上的以及需要预付货款的，必须由公司经理审批”这样，资金的使用权基本集中在公司最高决策层，防止和避免了一些可能发生的风险及损失

2、关于落实企业内部责任问题我公司很早就建立了内部责任会计制度，对各部门的经营收益、成本费用、部门利润进行分别核算近年来又建立和健全了企业内部的部门承包经营责任制,使各业务部门对自己一年的任务、目标做到心中有数这对于调动各部门的积极性，努力做好做足生意，节约费用开支是有促进作用的但承包不等于放弃管理，还必须建立一套内部的约束机制因此，我们在内部控制制度中明确规定了各部门的权力责任，做到分级负责、职责分明、相互制约

3、关于会计监督问题会计监督不单纯是对一般费用报销的审查，而应贯穿于企业经营活动的全过程，从企业的经营资金筹集、资金运用、费用开支、收入实现，一直到财务成果的产生为了保证会计监督作用的正常发挥，我们在制度中规定”公司财会股在公司经理室经理直接领导下进行工作，严格按照制度办事，做好财务管理基础工作，正确核算，如实反映公司财务状况和经营成果，依法进行税收筹划，维持投资者权益，并接受主管财政机关的监督检查凡违反国家财经纪律，违反”两则、两制和本公司规章制度的行为，本公司财会股有权拒绝执行从而强化了会计监督职能，保证了会计制度的落实和有效执行更多财务管理制度文摘点这里下载企业财务管理制度压缩包附湖北某知名财务总监认证培训机构—公开课程安排《企业战略》《绩效管理》《财务报表解释》《预算管理与内部控制》《财务战略》《纳税筹划》《剑桥高级财务管理》企业财务管理制度篇七为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度

一、财务部职责范围

1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,确保财务工作的合法性敬业爱岗，不做有损于公司的事

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据

7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质

9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务

二、借款审批及标准

1、出差借款出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款

2、日常费用借款各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条

3、购置固定资产借款施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20—元以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必须开具正式发票

4、备用金借款对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清

5、其他临时借款如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支

三、日常费用报销

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；

5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签

四、附则

1、所有费用支出实行总经理签批制

2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行企业财务管理制度篇八岗位职责

1、负责所有项目的投标工作，确保投标文件按时递交；

2、负责招标信息网公布的招标工程的投标工作，包括资格预机构的联系，准确掌握公司资金分布及资金需求动态，搞好资金平衡调度，统筹处理财务工作中出现的问题

4.

4.8按月及时、准确、真实地编制财务报表并按规定向外报送财务报表；

4.

4.9做好每月的生产经营状况财务分析工作，严格控制各项成本费用，为公司决策提供财务依据

4.5会计核算的一般原则

4.

5.1公司会计核算以人民币为记账本位币，记账采用借贷记账法，以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则

4.

5.2坏账核算采用备抵法，按应收款项的3%计提，如需计提特别坏账，应由董事会审批决定

4.

5.3存货按实际成本入账，发出时按加权平均法计价；低值易耗品采用五五摊销法核算

4.

5.4公司的对外投资控股权在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股权在20%以上（含20%）的，采用权益法核算股权在50%以上或根据重要性原则对具有实际控股权的要合并报表

4.6资金的管理

4.

6.1现金的管理

4.

6.

1.1公司出纳与会计的职责必须分开，不能由一人兼任;审、技术标、商务标、成本等;

3、与招标单位保持联系，关注投标开标结果及时向公司领导反馈信息；

4、整理各工程中标结果，统计各工程标底的下浮率，以便上级做出投标估测

5、协助完成投标文件的打印、复印、签字、盖章、封装工作；

6、完成上级交代的其他任务任职要求

1、大专及以上学历，工程造价或装修等相关专业；

2、熟悉国家招投标政策、造价相关知识、各地区定额规则等；

3、三年以上相关工作经验，熟悉定额了解工程造价、材料设备的市场情况；

3、能根据图纸独立编制及完成招标文件、标底等有关的预、结算工作；

4、熟悉广东省工程定额及预算软件；

5、有较强的责任感和原则性以及沟通协调能力，并能够承受高强度的工作压力企业财务管理制度篇

九一、库存现金管理

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任

3、不准用“白条”入账

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往

6、现金出纳人员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙，不得借给他人

7、现金出纳人员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不得存放入内

8、现金出纳人员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9、出纳人员必须严格遵守执行上述各条规定

二、银行存款管理

1、公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本账户和辅助账户的开户和公司各种银行结算业务

2、公司必须认真贯彻执行《中国人民银行法》、《中华人民共和国票据法》等相关的结算管理制度

3、作废的银行支票由出纳人员加盖作废戳记，妥善保存

4、银行结算方式根据公司实际情况采取如下几种方式支票（现金支票、转账支票）、银行汇票、电汇、信汇、银行承兑汇票、委托收款（仅限于水费、电费、电话费结算），除上述结算方式外，其他不予使用

5、从银行取回的各种结算凭证，要及时入账

6、公司应按每个银行开户账号建立一本银行存款明细账，出纳人员应及时将公司银行存款明细账与银行对账单逐笔进行核对于每季度末做出银行核对余额调节明细表

7、银行出纳人员对银行调节明细表所记载的账项必须及时查明原因，对出现的差错通知责任人进行更正，对未达账项要及时予以清理造成的账账不一致，应尽快解决

8、空白银行支票与预留印鉴必须实行分管由出纳人员逐笔登记，记录所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等

三、往来账款管理

1、应收账款的管理公司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开据发货票后，由财务部作好账务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保证双方账账核对一致

2、其他应收款的管理公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理各部门备用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新

3、应付账款的管理公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行账务处理，登记相应的账簿，定期与相关部门对账，保证双方账账核对一致

四、内部牵制

1、公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度

2、非出纳人员不得办理现金、银行收付款业务

3、库存现金和有价证券每季抽查一次

4、现金出纳人员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单企业财务管理制度3为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程的规定，结合公司实际情况，特制定本制度

一、财务部职责范围

1、财务人员应认真贯彻执行国家有关财政法规及会计制度,确保财务工作的合法性敬业爱岗，不做有损于公司的事

2、建立健全公司各种财务管理制度，严格按照财务工作程序执行

3、采取切实有效的措施保证公司资金和财产的安全，维护公司的合法权益

4、编制和执行财务预算、财务收支计划，提前预警资金需用状况，确保资金的有效供应

5、进行成本、费用预测、核算、考核和控制，督促有关部门降低投资、节约费用，提高经济效益

6、建立健全各种财务帐目，编制财务报表，并利用财务资料进行各种经济活动分析，为公司领导决策提供有效依据

7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、有效

8、加强本部门管理，进行内部培训，提高本部门工作人员素质

9、完成公司工作程序规定的其他工作，完成领导布置的其他任务

二、借款审批及标准

1、出差借款出差人员应先到财务部领取一式两联的“借款单”，详细填写借款日期、资金性质、部门、出差地、出差事由、出差天数及金额，经本部门主管签字后报总经理签批；借款单交会计留存，待借款人归还借款后清款联还本人作为清帐依据前次借支出差返回时间超过10天无故未报销者，不得再借款

2、日常费用借款各部门因办理业务需要借款，到财务部领取借款单，填写好资金性质（支票或现金）、部门、借款事由，所借金额，审批程序同第1条

3、购置固定资产借款施工用具、加工设备单价在1000元以上，使用年限在一年以上者，办公设施单价20—元以上者，属固定资产需填写固定资产申购单、固定资产请款单报总经理审批后，方可由相应部门办理购置固定资产必须开具正式发票

4、备用金借款对于特定部门或岗位实行备用金借款，具体由各部门根据实际情况核定，报总经理批准后执行所有备用金借款于每年年度终了报帐时归还结清

5、其他临时借款如业务费、招待费、周转金等，审批程序同第1条

6、借款出差人员回公司后五天内应按规定到财务部报帐，报帐后所欠金额三天内补齐，对于不办理报销手续且三天内不能补齐所欠款项的，财务部有权从当月工资中扣回

7、所有借款均遵循前帐不清后帐不借的原则

8、严格禁止个人借款，特殊情况需由公司部门经理以上级别人员做担保并由总经理批准后方可借支

三、日常费用报销

1、公司员工在日常费用支出时，需坚持勤俭节约的原则

2、日常支出时应尽量取得原始发票，对于不能取得原始发票的情况，需由对方出具收款证明

3、报销时须由经手人在发票上面签字并简述事由，并经相应领导及总经理签字后到财务部报销；

4、所有日常购用物品均须到库房办理入库手续，报销时发票后面附有经库房管理员签字的入库单，并经各相应领导及总经理签字后到财务部报销；

5、遇报销审批人出差在外，则应由审批人签署指定代理人,交财务部备案，指定代理人可在此期间行使相应的审批权力；或者由财务人员与审批人进行电话联系，先行借款或报销，待审批人回公司后再进行补签

四、附则

1、所有费用支出实行总经理签批制

2、本制度自董事（股东）会议通过之日起开始施行企业财务管理制度篇十

1、公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金，小企业财务管理制度

2、严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全现金遇有短款，应及时查明原因，报告单位领导，并要追究责任者的责任

3、不准用“白条”入帐

4、不准私人挪用、占用和借用公款现金

5、到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两名人员乘坐公司汽车前往

6、现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙

7、现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券；私人财物不得存放入内

8、现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监督

9、出纳员必须严格遵守执行上述各条规定汉屈群策，策屈群力上面的10篇企业财务管理制度是由小编精心整理的企业财务管理制度范文范本，感谢您的阅读与参考

4.

6.

1.2公司的一切现金收支必须归集到财务部门核算和管理，各项支出必须按规定办理审批手续；现金收入后及时送存银行，严禁坐支现金和白条抵库；

4.

6.

1.3公司库存现金一般不得超过5000元，现金出纳员要确保库存现金每日账实相符；

4.

6.

1.4每次提取备用金1万元以内（含1万元）须由财务经理批准；超过1万元须报总经理批准

4.

6.2银行存款的管理

4.

6.

2.1遵循国家关于银行结算的有关规章制度；

4.

6.

2.2新增银行账户必须事前由财务部经理提出申请，由主管副总审核，报总经理批准后开设；

4.

6.

2.3公司设立的银行账户只限于基本帐户和一般帐户，专用帐户用于本公司经营范围内的资金结算及资金调拨；

4.

6.

2.4正常业务支出的支票领用，都必须有经核准的发票或其他必要的凭证，支票上必须有金额且与应付凭证金额一致，所有已经签发的支票，应于当日及时记入银行存款日记账中，并定期与应付款或其他总分类账借方进行核对，每次支票领用金额1万元以内（含1万元）须由财务经理审核主管副总批准；超过1万元须报总经理批准

4.

6.

2.5开户银行间资金调拨需由经办人填制支票领用审批单，详细说明资金调拨的理由，经财务经理审核主管副总批准；1万元以上的资金使用和调拨必须报总经理批准；

4.

6.

2.6财务部对所有银行支出凭据应认真审核有关内容，严格执行经办人、审批人“双签字”制度，做到单证齐全、手续完备；

4.

6.

2.7公司的银行支票，包括现金支票和转账支票，一律由财务部统一向银行购买、统一保管、统一发放，发放时必须做好完整的领用、注销记录；对领用期限超过十天以上的，应及时查明原因，督促经办人员及时注销作废银行支票必须注明“作废”字样单独保管；

4.

6.

2.8银行票据一般不得背书转让，如有特殊需要，背书必须由专人进行登记，由财务经理提出申请，报公司总经理批准；

4.

6.

2.9财务部必须加强银行未达账项的管理；银行调节表应于月度终了后十日内编出，并积极予以清理，发现问题应及时上报

4.

6.3银行贷款及融资的管理

4.

6.

3.1银行贷款卡必须由财务经理保管，如需办理贷款、还款手续，经办人应要求银行逐笔登记、注销，财务经理及时检查并与银行进行核对；

4.

6.

3.2银行贷款按公司规定的筹资权限实行逐笔审批制度,所有贷款由财务经理提出申请，报总经理签字批准，并逐月报董事会备案；

4.

6.

3.3所有对外融资一律由董事会批准；

4.

6.

3.4无特殊情况，公司一般不得对外担保，如确需，公司必须要充分了解对方单位的资信，经济效益及偿债能力等情况，由公司总经理提出申请，经公司董事会批准同意后，方可办理

4.7结算账款的管理

4.

7.1认真审核结算单据，检查结算手续是否完备、真实，单据是否齐全对于未认真核实而造成的多付或重付款项，应立即查明原因，追究有关人员的责任

4.

7.2财务部应对有关业务单位的往来结算账款定期进行核对和清理工作，所有往来户由财务部与业务人员每月至少核对一次，并编制“往来账户调整表”；财务部每年不定期与终端客户直接核对至少一次

4.

7.3发生采购时，由经办人员提出采购申请，由主管副总签字审核批准采购金额超过1万元（含1万元）报总经理批准

4.

7.4公司确认发生坏账时，必须由经办人员提出书面申请，认真查找原因，分清责任，经财务经理审核后，由总经理批准；发生1万元以上的坏账损失时，总经理审核同意后，报董事会批准

4.8固定资产及其它资产管理

4.

8.11500元以上的资产称为固定资产，固定资产的取得按原始价值计价

4.

8.2固定资产折旧原则上采用直线法计提，固定资产的预计净残值率为其原值的3%o

4.

8.

38.3固定资产的购置均须经主管副总审核后报总经理批准

4.

8.

48.4固定资产的处理包括购置、出售、报废、毁坏损失等（均为1万元以上）须经主管副总审核后，报公司董事会批准

4.

8.5固定资产应设置明细账核算，定期与行政部门和使用部门的卡账和实物进行核对，做到账、卡、物相符

4.

8.6无形资产以历史成本或评估价值入账，并按收益期等额摊销计入成本；不能确定收益期的按5年摊销

4.9成本、费用的管理

4.

9.1财务部应按照国家有关的规定合理计提有关费用

4.

9.2发生的所有费用必须先由财务经理签署意见（单笔5000元以上的费用需报备主管副总），财务部门应严格按照公司有关行政文件规定的费用报销标准进行审核，报总经理或总经理授权的负责人批准后报销

4.

9.3差旅费报销按公司制定的《市场人员费用报销办法》执行

4.

9.4财务部必须按收入与成本、费用相匹配的原则及时进行帐务处理，如实反映本期损益

4.

9.5研发费用预算经董事会批准后，严格按预算执行

4.10营业收入和营业外收支的管理

4.

10.1公司的营业收入包括主营业务收入和其他业务收入

4.

10.2公司应当合理确认营业收入的实现，将已实现的收入按时入账，并及时结转相应的成本发生销售退回、销售折让与折扣，应及时对有关销售科目予以调整

4.

10.3营业外收入是指公司主要经营业务以外的其他各项收入包括固定资产盘盈及变卖收益、罚款收入、无法支付的应付款项、物资及现金的溢余等营业外支出包括固定资产盘亏及变卖损失，固定资产和流动资产因遭自然灾害等造成的非正常损失（扣除保险公司赔偿款），违约金、公益救济性捐赠等

4.11利润及利润分配的管理

4.

11.1公司的利润总额包括营业利润、营业外收支净额等项目构成

4.

11.2公司发生的年度亏损，用下一年度税前利润弥补；下一年度弥补不足的，在五年内延续弥补；五年内不足弥补的，用税后利润弥补

4.

11.3公司纳税所得税以利润总额为基数。