第二部分-财政初级经济师《经济基础知识》

第九章公共物品与财政职能本章考情本章考试分值为1—3分本章主要内容

1.公共物品的定义及其融资与生产

2.公共财政的基本含义与特征

3.公共财政的基本职能

一、公共物品的定义及其融资与生产（新增）考试内容公共物品的定义及其融资与生产（-）公共物品及其特征

1.定义公共物品是指增加一个人对该物品的消费，并不同时减少其他人对该物品消费的那类物品与私人物品相对应

2.特征

（1）非竞争性一一主要特征

（2）非排他性一一派生特征

（二）公共物品的需求显示通过政治机制（具有强制性的政治交易）显示对公共物品的需求通过出价显示对私人物品的需求

（三）公共物品的融资与生产公共物品的供给

（1）资金来源——融资

（2）生产

1.公共赢的融资

（1）政府融资（或强制融资）免费搭车问题使公共物品市场融资机制失灵政府融资的缺点是难以满足社会成员对公共物品的多样化需求

（2）私人融资（或自愿融资）非排他性称为对自愿融资起障碍作用的关键因素私人融资的缺点是可能导致公共物品的数量不足和结构不平衡

（3）联合融资常见的手段是政府以财政补贴和税收优惠等方式，鼓励私人机构提供公共物品

2.公共物品的生产

（1）政府生产:雇佣公共雇员

（2）合同外包:政治家一一私人厂商一一雇员

（四）公共物品供给的制度结构四方面:

1.公共物品供给的决策制度决策问题是公共物品制度结构的核心

2.公共物品供给的融资制度

3.公共物品供给的生产制度

4.公共物品供给的受益分配制度建立一个多元的、竞争性的、有效率的、均衡发展的公共物品供给制度结构C.国有资产收益D.专项收入[答疑编号2880110103]『正确答案』C【例题

2.多选题】在我国财政收入中，国有资产收益的具体形式包括（）A.税收B.股息C.规费D.资金使用费E.红利『正确答案』BDE

（3）政府收费政府以特许使用权或提供直接服务为基础而取得收入的形式其与税收形式的主要区别在于，税收是从社会公众那里取得收入并将其用来提供公共服务，而政府收费是政府直接为私人[答疑编号2880110104]或法人提供服务进而直接向提供服务对象收取的费用政府收费包括规费和使用费两种

（4）专项收入根据特定需要由国务院或者经国务院授权由财政部门批准设置、征集并纳入预算管理的有专项用途的收入如教育附加费、矿产资源补偿费收入、排污费等【例题・多选题】属于专项收入的有（）oA.使用费B.教育费附加C.基本建设收入D.排污费E.捐赠收入『正确答案』BD

（5）其他收入[答疑编号2880110105]包括罚没收入，利息收入、捐赠收入、外事服务收入等

2.特殊性财政收入的形式

（1）专用基金收入指经国家批准设立的，列入预算但由各部门自行管理的各种基金收入它通过专门的基金预算来反映

（2）政府债务收入指国家财政通过信用方式从国内、国外取得的借款收入目前我国对外公布的每年财政收入总额一般不包括债务收入【例题・多选题】下列财政收入形式中，属于特殊性财政收入形式的是（）oA.税收B.政府债务收入C.国有资产收益D.专项收入E.专用基金收入『正确答案』BE

（三）财政收入的分类考试内容财政收入的分类

1.按财政收入来源和性质分类[答疑编号2880110106]六类

（1）税收收入；

（2）社会保险基金收入；

（3）非税收入；

（4）贷款转贷回收本金收入；

（5）债务收入；

（6）转移性收入分类的意义

（1）拓宽了收入涵盖范围，使收入分类更为完整；

（2）新的收入分类在层次上分为类、款、项、目四级，便于财政收入的统计和分析；

（3）有利于形成完整的政府收支预算；

（4）使财政收入分类更趋合理和规范，便于国际比较

2.按经济部门分类按经济部门划分，可以将财政收入划分为来自农业、工业、交通运输业和商业服务业的收入农业是财政收入的基础【例题・单选题】我国财政收入的基础是（）oA.农业B.工业C.交通运输业D.商业服务业卜答疑编号『正确答案』A

3.按取得财政收入的依据分类按取得财政收入的依据分类，可将财政收入分为政府公共财政收入和国有资产收入

（1）政府公共财政收入是政府以社会公共事务管理者身份，依据政治权力所筹集的财政资金，包括各种税款和行政性收费收入具有强制性、稳定性和社会性的特征

（2）国有资产收入是国家凭借国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入【例题・多选题】按取得财政收入的依据可将财政收入分为（）oA.政府公共财政收入B.税收收入C.国有资产收入D.非税收入E.转移性收入[答疑编号2880110108]『正确答案』AC4,按取得收入的稳定程度分类按取得收入的稳定程度分类，可以分为经常性收入和临时性收入经常性收入包括税收收入、经常性的收费收入等临时性收入包括债务收入、出卖公产收入、罚款收入等【例题・多选题】财政收入分为经常性收入和临时性收入，在下列选项中，（）属于临时性收入A.税收收入B.国债收入C.行政性收费D.出卖公产收入E.罚款收入『正确答案』BDE

5.按财政收入的价值构成分类[答疑编号2880110109]按财政收入的价值构成分类，财政收入主要来自M（新创造的归社会支配的剩余产品价值部分）【例题・单选题】按价值构成分类，我国财政收入主要来源于（）oA.补偿生产资料消耗的价值B.活劳动创造的价值C剩余产品价值D.消费额[答疑编号2880110110]【例题1・单选题】公共物品的（）是公共物品供给制度的核心A.融资制度B.生产制度C.决策制度D.受益分配制度□[答疑编号2880090101]『正确答案』C【例题2・多选题】公共物品供给的制度结构由以下方面构成（）oA.公共物品供给的决策制度B.公共物品供给的获利制度C.公共物品供给的融资制度D.公共物品供给的生产制度E.公共物品供给的受益分配制度[答疑编号2880090102]『正确答案』ACDE

二、市场效率与市场失灵略

三、财政的基本含义与特征

（一）财政的基本含义考试内容财政的基本涵义财政是一种与市场经济发展需要相适应的财政类型，是为市场提供公共服务的财政财政为市场提供公共物品和服务以满足公共需要社会公共需要是相对于私人个别需要而言的，具有以下特征:

（1）社会公共需要是社会公众共同的需要，它不是一般意义上的人人有份的个人需要,也不是个人需要的简单加总；

（2）社会公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享有的需要，一部分社会成员的享用并不排斥其他社会成员的享用；

（3）社会成员享用社会公共需要要通过纳税、付费等形式付出代价，当然这种代价的付出不遵循等价交换原则；

（4）满足社会公共需要是政府的责任

（二）财政的基本特征考试内容财政的基本特征（掌握）财政具有四个基本特征弥补市场失效、提供公平服务、非市场营利性和法治化财政（提示掌握每个特征的含义，以应对单选题）L弥补市场失效

2.提供公平服务是我国财政的重要目标和基本特征财政公平包括起点公平、过程公平和结果公平,也包括经济公平和社会公平财政提供公平服务体现在三个方面:

（1）财政收入结构要体现公平性包括横向公平和纵向公平横向公平经济能力或支付能力相同的人应当缴纳数额相同的税收，以同等的方式对待条件相同的人纵向公平经济能力或支付能力不同的人应当缴纳不同的税收，能力强的人应该多缴纳税收，以不同的方式对待条件不同的人

（2）财政支出结构要体现公平性财政支出要有相对统一和具体的标准

（3）财政体制的选择要体现公平性如转移支付制度的设计要考虑区域、城乡差距

3.非营利性财政追求的是非营利性即社会目标从财政收入看，政府主要是依靠非营利性的税收手段取得收入；从财政支出上看，政府主要是将财政资金用于具有非营利性质的社会公共需要方面

4.法治性以具有法律效力的政府预算约束政府财政行为【例题1•多选题】（2009年）财政的基本特征有（）oA.弥补市场失效B.优化资源配置C.提供公平服务D.非营利性E.法治性[答疑编号2880090103]『正确答案』ACDE【例题2・单选题】（2007年）市场经济条件下，政府必须依据经国家权力机关批准的政府预算来安排财政支出，这体现了财政的（）特征A.非盈利性B.法治性C.弥补市场失效D.提供公平服务[答疑编号2880090104]『正确答案』B【例题3・单选题】政府将财政支出主要用于满足社会公共需要方面，这体现了财政的（）oA.营利性B.非营利性C.法治性D.效益性[答疑编号2880090105]『正确答案』B

四、财政的基本职能三项资源配置、收入分配、经济稳定和发展职能

（一）资源配置职能考试内容资源配置职能

1.概念通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态新增财政资源配置职能的范围大小由政府的职能范围来确定，主要是市场配置无效（市场失灵）而又为社会公共需要的公共物品和服务【例题・单选题】通过财政收支，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态是指财政的（）职能A.资源配置B.收入分配C经济稳定D.经济发展[答疑编号2880090106]『正确答案』A

2.范围财政配置资源范围的大小取决于政府职能范围的大小在市场经济条件下，财政配置的范围包括

（1）满足政府执行职能的需要；

（2）市场不能有效提供而社会又需要的准公共物品和服务的支出；

（3）对社会资源配置的引导性支出

3.财政配置社会资源的机制和手段

（1）根据政府职能的动态变化确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占国内生产总值的合理比例，从总量上实现高效的社会资源配置

（2）优化财政支出结构

（3）为公共工程提供必要的资金保障

（4）通过政府直接投资、财政贴息、税收优惠等方式，引导和调节社会投资方向，提高社会整体投资效率

（5）通过实行部门预算制度、建立国库集中收付制度和绩效评价制度等体制、机制改革，提高财政自身管理和运营效率（-）收入分配职能考试内容收入分配职能

1.收入分配职能的目标实现公平分配2•财政实现收入分配职能的机制和手段

（1）根据市场和政府的职责分工，明确市场和政府对社会收入分配的范围和界限

（2）加强税收调节

（3）发挥财政转移支付作用

（4）发挥公共支出的作用A.税收B.转移支付C.公共支出D.国债E.财务管理[答疑编号2880090107]【例题・多选题】财政实现收入分配职能的手段主要是（）o『正确答案』ABC

（三）经济稳定和发展职能考试内容经济稳定和发展职能

1.财政经济稳定和发展职能包括实现充分就业、稳定物价水平和国际收支平衡

2.财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段

（1）通过财政政策和货币政策的协调配合，推动社会总供求的基本平衡，保证物价和经济增长稳定，实现充分就业和国际收支平衡

（2）通过税收、财政补贴、财政贴息、公债等，调节社会投资需求水平，影响就业水平，使经济保持一定的增长；通过财政直接投资，调节社会经济结构，调节社会有效供给能力

（3）通过税收等调节个人消费水平和结构

（4）财政加大对节约资源、能源和环境保护的投入，加大对科技、文化、卫生、教育事业的投入，完善社会保障制度等，实现经济和社会的协调健康发展【例题・多选题】市场经济体制下，财政担负的职能有（）oA.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定和发展职能D.综合平衡职能E.货币发行职能『正确答案』ABC

五、建立现代财政制度略卜答疑编号2880090108]第十章财政支出本章考情本章的考试分值2-5分本章主要内容

1.财政支出及其分类

2.影响财政支出规模的主要因素

3.购买性支出和转移性支出

一、财政支出及其分类（-）如何理解财政支出数据考试内容如何理解财政支出数据

1.财政支出规模财政支出总额占GDP的比重；2•财政支出结构；

3.财政支出的经济性质

（二）财政支出的分类方法考试内容财政支出的分类方法

1.适用于编制政府预算的统计分类

（1）财政支出功能分类:反映政府的职能活动

（2）财政支出经济分类

2.根据交易的经济性质分类

（1）购买性支出:政府消费性支出、政府投资性支出

（2）转移性支出

（三）中国的政府支出分类改革考试内容中国的政府支出分类改革支出功能分类设为类、款、项三级支出经济类类、款

二、财政支出规模的衡量指标财政支出规模的衡量指标一是用绝对量来衡量,如年度财政支出规模；二是用相对量来衡量，如财政支出占国内生产总值的比重

三、影响财政支出规模的主要因素考试内容影响财政支出规模的主要因素（掌握）财政支出规模的主要因素（-）经济发展因素

（二）政治因素政治因素可具体分为三个方面,即社会政治局面的稳定状况、政治体制结构及政府工作效率、政府活动范围

（三）经济体制制度因素

（四）社会因素【例题・多选题】（2007年）下列选项中，可能成为导致我国财政支出规模扩大的因素包括（）A.我国是人口大国，政府用于发展义务教育的支出需求非常大

8.随着收入水平的提高，居民在住房、汽车方面的需求持续旺盛C.政府要偿还过去经济社会发展过程中应支付而未支付的历史欠账D.居民拥有财富的增多，使政府举借债务扩大财政支出规模成为可能E.我国城乡之间发展差距大，政府承担缩小发展差距的任务重[答疑编号2880100101]『正确答案』ACDE

四、购买性支出和转移性支出（-）购买性支出和转移性支出的含义与特点考试内容购买性支出和转移性支出的含义与特点购买性支出直接表现为政府购买商品和劳务的活动——用于日常行政事务支出（政府消费支出）采购和用于公共投资的支出（政府投资性支出）这种支出体现了政府的市场性再分配活动，反映了政府在配置资源方面的作用转移性支出直接表现为资金无偿、单方面的转移,包括政府补助支出、捐赠支出和债务利息支出（多选题）这种支出体现了政府的非市场性再分配活动，显示了政府在公平收入分配方面的作用

2.购买性支出和转移性支出的特点11）购买性支出具有有偿性，转移性支出具有无偿性22）购买性支出具有等价性，转移性支出具有非等价性【例题1・单选题】（2007年）下列支出中，属于政府购买性支出的是（）oA.社会保障补助支出B.债务利息支出C.政府采购支出D.财政补贴支出[答疑编号2880100102]『正确答案』C【例题

2.多选题】（2008年）财政购买性支出的特点包括（）oA.有偿性B.无偿性C.等价性D.非等价性E.营利性[答疑编号2880100103]『正确答案』AC【例题3・单选题】下列各项财政支出中，属于购买性支出的是（）oA.行政经费支出B.社会保障支出C.救济支出D.补贴支出[答疑编号2880100104]『正确答案』A（-）购买性支出与转移性支出的功能比较考试内容购买性支出与转移性支出的功能差别（掌握）

3.对生产与就业影响的方式不同购买性支出对社会生产与就业有着直接而重要的影响；转移性支出对社会生产与就业只能发生间接的影响作用

4.对政府支出效益约束的强度不同购买性支出对政府具有较强的效益约束；转移性支出对政府的效益约束较弱

5.体现财政的不同职能在财政支出总额中，购买性支出所占比重大，表明财政具有较强的资源配置职能；转移性支出直接改变社会财富的分配结构和国民收入分配比例发达国家，转移性支出所占比重往往较大；发展中国家，购买性支出所占比重往往较大【例题・单选题】（2009年）为应对国际金融危机，我国政府决定从2008年第4季度开始实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策，用两年多时间增加4万亿元投资，带动生产和就业规模扩大这表明政府购买性支出（）oA.可以直接刺激社会生产规模扩大B.不会扩大和增加社会需求C.具有较强的收入分配职能D.可以不遵循市场等价交换原则[答疑编号2880100105]『正确答案』A第十一章财政收入本章考情分析本章考试分值4-6分本章主要内容L财政收入形式与分类

2.影响财政收入规模的主要因素

3.政府债务收入

一、财政收入形式与分类

（一）财政收入的含义考试内容财政收入的含义财政收入，是政府为了满足社会公共需要，保证提供公共物品和服务，依法取得的货币收入

（1）财政收入是一个筹集收入的过程

（2）财政收入是指财政分配活动的结果

（3）从财政收入以货币度量的意义看，它是政府为履行其职能需要而筹集的一切货币资金的总和取得财政收入，是政府履行职能的物质基础和前提条件

（二）财政收入的形式考试内容财政收入的形式我国财政收入由一般性财政收入和特殊性财政收入形式构成

1.一般性财政收入的形式税收、国有资产收益、政府收费、专项收入、其他收入

（1）税收国家凭借其政治权力向纳税人强制征收的收入它是最主要的一种财政收入形式税收具有强制性、无偿性和固定性特征税收收入是财政收入最主要的形式【例题1・单选题】税收是国家凭借其（）取得的财政收入A.经济权力B.信用C.政治权力D.经济实力________________I[答疑编号2880110101]『正确答案』C【例题2・单选题】财政收入最主要的形式是（）oA.税收B.国有资产收益C.政府收费D.专项收入________________I[答疑编号2880110102]『正确答案』A

（2）国有资产收益国家凭借其对国有资产所有权获得的利润、租金、股息、红利、资金使用费等收入的总称【例题1・单选题】国家以国有资产所有者身份，通过股息、红利等形式取得的收入，属于（）A.税收B.政府收费。