2025年会计经济法核心考点汇总初级必备速记对比复习攻略

第一章表诉讼与仲裁的比较1-1事项仲裁诉讼是否采取级别管辖否是是否采取地域管辖否是是否公开进行否是是否采取两审终审制度两审终审一裁终局对方不执行时由潴强制执行人民法院人民法院第二章劳动协议与社会保险法律制度表2—1劳动协议的签订情形处理措施

（1）书面告知劳动者终止劳动关系经用人单位书面告知，劳动者

（2）向劳动者支付其实际工作时间的劳1个月内不与用人单位签订书面劳动动酬劳协议

（3）无需向劳动者支付经济赔偿用人单位仍应当向劳动者每月支付2倍工用人单位与劳动者签订书面资，起算时间为用工之日起满1个月的次日，截止时间为补订书面劳动协议的前1日劳动协议的超过1个月不满1年

（1）用人单位应当书面告知劳动者终止劳劳动者不与用人单位签订书动关系面劳动协议的

（2）用人单位向劳动者支付经济赔偿

（1）自用工之日起满1个月的次日至满1年的前1日应当向劳动者每月支付2倍工资用人单位仍未与劳动者签订满1年

（2）视为自用工之日起满1年的当日已经劳动协议的与劳动者签订无固定期限劳动协议表2—2带薪年休假制度不得享有当年年休假的情形年休假的天数合计工作年限请病假其他情形1WXV5天22个月L请事假合计220天且单位未10WXV10天23个月扣工资

2.享有寒暑假的天数多于年休215天24个月假天数表2-3劳动协议的法定解除用人单位与否布向为动者支主体解除类型详细期限付经济赔偿应重点关注的项目成本生产经营成本工资薪金总额、企业支付给残疾职工的工资费用销售费用广告费和业务宣传费管理费用业务招待费、职工福利费、工会经费、职工教育经费、研究开发费用财务费用利息费用、借款费用税金营业税金及附加消费税、营业税、资源税、土地噌值税、关税、城市维（六税一费）护建设税、教育费附加准予扣除不得扣除的税金噌值税、企业所得税列入管理费用的税企业缴纳的房产税、车船税、城镇土地使用税、税ERE金等，已经计入管理费用中扣除的，不再作为税金单独扣除损失净损失（企业发生的损失，诚除责任人赔偿和保险赔款后的余额）营业外支出禁止扣除的项目税收滞纳金、罚金、罚款、非广告性质的赞助支出捐赠支出公益性捐赠支出表应纳税所得额的计算5-4扣除限额特殊规定有扣除限额，业务招待费

①业务招待费X60%超过部分应调

②销售（营业）收入允X5%增应纳税所得许扣除额为两个指标的较小额者销售（营业）收入广告费和业务宣传X15%超过部分，准予在以后纳费税年度结转扣除工资薪金总额职工福利费X14%工资薪金总额工会经费X2%工资薪金总额职工教育经费X

2.5%超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除年度利润总额公益性捐赠支出XI2%非金融企业向非金按照金融企业同期同类贷款融企业借款的利息利率计算的数额支出不得扣除，应税收滞纳金全额调增应纳罚金、罚款和被没收财物的损失不包括纳税人按照经济税所得额合同规定支付的违约金、银行罚息、罚款和诉讼费未经核定的准备金支出非广告性质的赞助支出企业之间支付的管理费纳税人直接向受赠人的捐赠企业为投资者或者职工支付的商业保险费纳税人为特殊工种职工支付的人身安全保险费可以扣除准予全额扣合理的工资薪金支出除，无需进行合理的劳动保护支出纳税调整财产保险费非金融企业向金融企业借款的利息支出企业经批准发行债券的利息支出企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用加计扣除，调研究开发费用未形成无形资产计入当期损减应纳税所得益的实际发生额x50%额支付给残疾职工的按照支付给残疾职工的工资工资X100%投资额抵扣应纳税所创业投资企业X70%在股权持有满年的当年2得额抵扣，不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣投资额抵免应纳税额购置并实际使用X10%当年不足抵免的，可以在“符合条件的环以后个纳税年度结转抵5境保护、节能节水、免安全生产”等专用设备表5—5工资、薪金所得个人所得税税率表全月应纳税所得额税率%速算扣除级数数含税级距不含税级距1不超过1500元的不超过1455元的302超过1455元至4155元的部分10105超过1500元至4500元的部分3超过4155元至7755元的部分20555超过4500元至9000元的部分4超过9000元至35000元的251005部分超过7755元至27255元的部分5超过35000元至55000元的302755超过27255元至41255元的部部分分6超过55000元至80000元的355505超过41255元至57505元的部部分分7超过80000元的部分超过57505元的部分4513505表5—6个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得个人所得税税率表级全年应纳税所得额税率速算扣除数含税级距不含税级距%数1不超过元的不超过元的150001425050超过元至元的部分超过元至元的部分21500030000142502775010750超过元至元的部分超过元至元的部分330000600002775051750203750超过元至元的部分45175079750309750超过元至元的部分60000100000超过元的部分超过元的部分5100000797503514750表5—7劳务报酬所得的个人所得税税率表级数每次应纳税所得额税率速算扣除数1不超过元的2000020%02超过元至元的部分200005000030%2000超过元的部分35000040%7000第六章其他税收法律制度表6—1新建房地产的扣除项目金额获得土地使用权题目中一般会直接给出1所支付的金额2房地产开发成本题目中一般会直接给出

（1）凡可以按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的利息据实扣除，其他房地产开发费用按照前2项指标合计金额的5%以内扣除3房地产开发费用

（2）凡不能按转让房地产项目计算分摊利息支出或者不能提供金融机构证明的所有房地产开发费用按照前2项指标合计金额的10%以内扣除与转让房地产有房地产开发企业的印花税已列入管理费用中，不容许再单独扣4关的税金除；其他纳税人缴纳的印花税容许扣除仅限于房地产开发企业销售新建商品房，其他纳税人只需计算5加计20%前4条表6-2土地增值税的征税范围事项与否征收土地增值税发售征收继承不征

（1）赠与“直系亲属或者承担直接赡养义务人”的不征

（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关赠与教育、民政和其他社赠与会福利、公益事业的不征

（3）其他赠与征收出租不征

（1）抵押期间不征抵押

（2）抵押期满后，以该房地产抵债的征收

（1）单位之间互换征收互换

（2）个人之间互换“自有居住用房”经当地税务机关核算，免征

（1）建成后自用暂免征收合作建房

（2）建成后转让征收代建房不征评估增值不征被吞并企业将房地产转让到吞并暂免征收企业中的

（1）将房地产转让到投资联营企业时暂免征收投资、联营

（2）联营企业将投资联营的房地产再转让时征收

（1）凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建房地产开发企造的商品房进行投资和联营的征收业

（2）房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或者用于出租等商业用途时不征第七章税收征收管理法律制度表税收保全措施与税收强制执行措施的比较7-1税收保全措施税收强制执行措施只涉及从事生产经营的纳税从事生产经营的纳税人、扣缴义被执行人范围不同人务人、纳税担保人冻结银行存款从银行存款中扣缴税款执行手段不周拍卖、变卖商品查封、扣押商品批准级次相同县以上税务局（分局）局长批准不适用税收保全、强制执（）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（）单12行的财产价元以下的其他生活用品5000

①劳动者在试用期内提前3日告知用人单位，可以解除劳动协议冈提前告知

②劳动者提前30日以书面形式告知用人单位，可以解除劳动协议

①用人单位未按照劳动协议约定提供劳动保护或者劳动条件的

②用人单位未及时足额支付劳动酬劳的

③用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的

④用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的-++-万

⑤用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使动随时告知0者劳动者在违反真实意思的状况下签订或者变更劳动协议的

⑥用人单位在劳动协议中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的

⑦用人单位违反法律、行政法规强制性规定的

⑧法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动协议的其他情形

①用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的0不需要事先告知

②用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的

①劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的提前30日书面

②劳动者不能胜任工作，通过培训或者调整工作岗0告知或者额外支位，仍不能胜任工作的付1个月工资

③劳动协议签订时所根据的客观状况发生重大变化，致使劳动协议无法履行，经用人单位与劳动者协商，未能就变更劳动协议内容到达协议的

①劳动者在试用期间被证明不符合录取条件的

②劳动者严重违反用人单位的规章制度的

③劳动者严重失职，营私舞弊，给用人单位导致重人损害的

④劳动者同步与其他用人单位建立劳动关系，对完毕本单位的工作任务导致严重影响，或者经用人单随时告知位提出，拒不改正的

⑤劳动者以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使用人单位在违反真实意思的状况下，签订或者变更劳用人动协议的单位

⑥劳动者被依法追究刑事责任的

①根据《企业破产法》规定进行重整的

②生产经营发生严重困难的

③企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经济性裁员0经变更劳动协议后，仍需淘汰人员的

④其他因劳动协议签订时所根据的客观经济状况发生重大变化，致使劳动协议无法履行的

①从事接触职业病危害作业的劳动者未进行离卤前不得解除劳动协职业健康检查，或者疑似职业病病人在诊断或者医议学观测期间的

②在本单位患职业病或者因工负伤并被确认丧失或者部分丧失劳动能力的

③患病或者非因工负伤，在规定的医疗期内的

④女职工在孕期、产期、哺乳期的

⑤在本单位持续工作满，且距法定退休年龄局限性5年的

⑥法律、行政法规规定的其他情形表2-4经济仲裁与劳动仲裁的区别经济仲裁第一章劳动仲裁第二章平等民事主体的当事人采用仲劳动仲裁是劳动争议当事裁方式处理经济纠纷，应当双人向人民法院提起民事诉与否实行自愿原则方自愿到达仲裁协议，没有仲讼的必经程序，劳动仲裁不裁协议的，只能提起民事诉讼波及仲裁协议仲裁委员会不按行政区00划层层设置劳动争议由劳动协议履行地或者用人单位所在地的劳动争议仲裁委员会管辖；双方当事人分别向劳动协不实行地区管辖，仲裁委员会与否实行地区管辖议履行地和用人单位所在由当事人协议选定地的劳动争议仲裁委员会申请仲裁的，由劳动协议履行地的劳动争议仲裁委员会管辖与否实行回避制度0劳动争议仲裁公开进行；但仲裁不公开进行；当事人协议当事人协议不公开进行或与否公开进行公开的，可以公开进行，但波及者波及国家秘密、商业秘密国家秘密的除外和个人隐私的除外申请仲裁后，当事人与0□否可以自行和解仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解应当先行调解与否应先行调解仲裁应当按照多数仲裁员的意见作出；仲裁庭不能形成多数意见时，00裁决应当按照首席仲裁员的意见作出1用人单位对“终局裁决”不服，不能提起民事诉讼对仲裁裁决不服，能否仲裁裁决为终局仲裁，对仲裁2当事人对“非终局裁提起民事诉讼裁决不服，不能提起民事诉讼决”不服，可以自收到仲裁裁决书之日起15日内提起民事诉讼0对发生法律效力的调M解书、裁决书，一方当事人逾期不履行的，另一方当事人可以向人民法院申请执行表医疗期期间2—5医疗期的计算方法（一定期限内实际工作年限在本单位工作年限医疗期累计病休时间）年以下个月个月536年以下10年以上个月56个月12年以下个月56年以上年以下个月510个月159年以上年以上年以下个月个月1010151218年以上年以下个月1520个月24年以上个月个月202430第三章表3-1银行结算账户的开立与使用开立与否需经中国人民银账户能否存入现金？能否支取现金？行核准？基本存款账户核准可以可以一般存款账户立案可以不能

（1）预算单位专用存款账户、QFH专用存款账不一样账户规定不一不一样账户规定不一专用存款账户户核准样样

（2）其他立案核准（因注册验资和增资临时存款账户可以可以验资的除外）个人银行账户上案可以可以单位银行卡账必须由其基本存款账户转户账存入，该账户不得办理不可以不可以现金收付业务

10.民事权利持票人因超过票据权利时效或者因票据记载事项欠缺而丧失票据权利的，仍享有民事权利，可以祈求出票人或者承兑人返还其与未支付的票据金额相称的利益表3—2票据种类提醒承兑期限提醒付款期限票据权利的消灭时效见票即付无需提醒承兑出票日起1个月出票日起2年定日付款商业汇票出票后定期付款到期日前到期日起10口到期日起2年出票日起1个月见票后定期付款银行汇票（见票即付）无需提醒承兑出票日起1个月出票日起2年自出票日起不得超过2个月银行本票（见票即付）无需提醒承兑出票日起2年支票（见票即付）无需提醒承兑自出票日起10日出票日起6个月支票空头支票，按票面金额2%赔偿商业汇票贴现贴现也属于背书转让的行为贴息扣除到期日前一日外地需要此外加三天【例题•单项选择题】甲企业向乙企业购置一批原材料，开出一张票面金额为30万元的银行承兑汇票出票日期为2月10日，到期日为5月10日4月6日，乙企业持此汇票及有关发票和原材料发运单据复印件向银行办理了贴现已知同期银行年贴现率为

3.6%,一年按360天计算，贴现银行与承兑银行在同一都市根据票据法律制度的有关规定，银行实付乙企业贴现金额为（）元A.301680B.298980C.298950D.298320【答案】B【解析】实付贴现金额按票面金额扣除贴现日至汇票到期前1日的利息计算本题中贴现日是4月6日，汇票到期前1日是5月9日，一共是34天企业从银行取出的金额=300000—300000X

3.6%义（344-360）=298980（元）表3-3票据出票时必须记载的事项内容汇票本票支票表明“XX”的字样V V V无条件支付的委托/承诺V V V确定的金额V付款人名称07凶收款人名称V V出票日期V V出票人签章V VV表背书行为的效力3-4具体情形背书的效力背书人未签章背书无效未记载背书日期背书有效背书人未记载被背书人名称即将票据交付他人的，持背书有效票人在被背书人栏内记载自己的名称附条件的背书背书有效部分背书、多头背书背书无效背书人在汇票上记载“不得转让”字样，其后手再背背书有效书转让的表3-5出票日期绝时事项相对事项（未记载的，视为见票即付）付款日期背书日期相时事项（未记载的，视为汇票到期日前背书）相时事项（未记载的，以承兑人收到提示承兑的汇票之日起的第日3承兑日期为承兑日期）保证日期相对事项（未记载的，以出票日期为保证日期）具体情形法律后果未按照法定期限提示承兑的丧失时前手的追索权丧失对前手的追索权，但在作出说明后，未按照法定期限提示付款的“承兑人或者付款人”仍应当继续对持票人承担付款责任丧失对其前手的追索权，但“主债务人”被拒绝付款未取得拒绝证明的仍应承担票据责任未按照法定期限发出追索通知的仍可以行使追索权第四章增值税消费税营业税法律制度表4—1视同销售视同销售行为增值税纳税义务发生时间收到代销单位的代销清单或者收到所有或者部分货款1将货品交付他人代销的当日；未收到代销清单及货款的，为发出代销货品满180天的当日2销售代销货品收讫销售款或者获得索取销售款凭据的当日3设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，非同一县市的货品移交用于销售4将自产、委托加工的货品用于非增值税应税项目5将自产、委托加工的货品用于集体福利或个人消费货品移交的当日6将自产、委托加工或购置的货品作为投资7将自产、委托加工或购置的货品分派给股东或者投资者8将自产、委托加工或购置的货品免费赠送他人表4—2纳税人销售自己使用过的物品或者销售旧货纳税人详细情形税务处理计税公式1月1日此前购进的固定资产增值税=含税售价+1按照简易措施依4%的征收并且之前未纳入试点+4%X4%X50%率减半征收增值税1月1日后来购进的固定资产按正常销售货品合用税率一般纳税人增值税销项税额=含税售或之前纳入试点的征收增值税价+1+17%X17%非固定资产增值税=含税售价+1按照简易措施根据4%的征旧货+4%X4%X50%收率减半征收增值税固定资产减按2%的征收率征收增增值税=含税售价+1旧货值税+3%X2%小规模纳税人按3%的征收率征收增值增值税=含税售价+1非固定资产税+3%X3%情形是否征收营业税？自建自用自建环节不自建自用:不自建出租自建环节不自建出租按“服务业一租赁业”税目征收营业税自建投资参与接受投资方利润分配、共同承担投资风自建投资自建环节不险的行为，不征收营业税；在投资后转让其股权的，也不征收营业税自建环节按“建筑业”自建销售自建销售按“销售不动产”税目征收营业税税目征收营业税收免应税不亏境税入不税纳前得损外收的征收税扣扣弥收优额税入所除除补入惠收得项的的入寓目项处计目理算第五章企业所得税、个人所得税法律表5—1纳税人判定标准征税对冢依照中国法律、法规在我国境内成立1应就来源于中国“境内、境的企业居民企业外”的全部所得在我国缴纳企依照外国地区法律法规成立但实2业所得税际管理机构在中国境内的企业按照外国地区法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机就来源十境内的所得和虽来源非居民企业构、场所的，或者在中国境内未设立机于境外但与境内机构、场所有构、场所，但是有来源于中国境内所得实际联系的所得，在我国纳税的企业1免征和减半征税的项目表5—2优惠类型详细内容1蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植2农作物新品种的选育3中药材的种植免征企业所4林木的培育和种植得税5牲畜、家禽的喂养6林产品的采集7灌概、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目8远洋捕捞VVVVV减半征收企1花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植业所得税2海水养殖、内陆养殖。