《内部控制审核》课件

内部控制审核内部控制审核是一项系统、客观和独立的评估企业内部控制制度设计和运行状况的工作通过审核能够及时发现并改正管理中存在的问题,提高企业管理水平培训目标了解内部控制基本概念掌握内部控制审核流程深入学习内部控制的定义、目标掌握内部控制审核的意义、要求和基本要素,为后续内容打好基础、内容和程序,为实践操作做好准备熟悉内部控制审核方法了解内部控制重点领域学习内部控制审核的常用方法和深入分析各关键环节的内部控制技术,提升审核能力和效率审核要点,为实际工作提供指导内部控制基本概念什么是内部控制内部控制的目的内部控制的特点内部控制的重要性内部控制是企业为实现经营目内部控制的主要目的是保护资内部控制具有全面性、持续性良好的内部控制有助于企业识标而建立的一系列政策、程序产、确保会计记录准确可靠、和动态性特点,需要企业持续别和控制风险,提高经营效率,和措施它涵盖了企业的各个提高经营效率和遵守相关法律关注并不断完善增强公众对企业的信任环节,包括财务、运营、合规法规等方面内部控制的目标保护资产促进经营效率有效的内部控制可以防止和及时发现资产的损失或浪费良好的内部控制有助于提高业务运作的效率和效果确保财务报告可靠促进管理目标实现内部控制确保会计记录和财务报告的准确性和完整性内部控制是实现企业管理目标的重要保障内部控制的基本要素控制环境风险评估组织内部建立良好的控制环境,为内部及时识别和评估各类可能影响组织目控制的有效实施奠定基础标实现的风险,为采取针对性的应对措施提供依据控制活动信息沟通通过政策和程序确保管理层指令得以建立有效的信息沟通机制,确保相关信执行,降低风险发生的可能性息及时准确地在组织内部传递企业内部控制概览内部控制是企业为实现经营目标而采取的一系列政策、程序和方法的总和它涵盖了企业经营管理的各个环节,包括计划、执行、监督和改进等有效的内部控制能够提高企业运营效率,减少风险,保护资产,确保财务报告可靠企业内部控制需要结合自身特点,建立健全的制度和流程,持续优化和改进内部控制是企业实现战略目标的关键保障内部控制建设的原则合法合规持续优化责任明确系统化内部控制的建设必须遵循国家内部控制需要根据企业发展状内部控制的建设和实施应明确内部控制应构建成一个有机的相关法律法规和监管要求,确保况和外部环境变化不断评估和各部门和岗位的职责,确保每个、系统化的管理体系,各个环节企业运营合法合规优化,保持高效性人都能切实履行相应职责之间相互配合、相互制衡内部控制审核的意义提高企业管控水平保障资产安全和经营效益完善法人治理结构内部控制审核能够全面检视企业内部控制制内部控制审核可以及时发现潜在的风险隐患内部控制审核有助于建立健全的公司治理机度的健全性和有效性,发现管理漏洞,提升企,防范舞弊行为的发生,保护企业资产安全并制,明确各方责权,提高企业的透明度和合规业的整体管理水平提高经营效率性内部控制审核的基本要求合法合规客观公正专业胜任全面系统内部控制审核必须遵守相关法审核人员应保持客观、公正的审核人员应具备专业的知识和审核的范围和深度应全面系统律法规和标准规范,确保审核态度,不受任何内外部因素的技能,保证审核质量和效果,涵盖企业的重要环节和关键过程及结果合法合规影响控制点内部控制审核的内容业务环节审核财务报告审核全面检查企业各业务环节的内部控制评估企业财务报告的真实性、准确性制度设计和执行情况包括采购、生和完整性,确保财务信息能够为管理层产、销售、仓储、人事等关键环节提供可靠依据信息系统审核合规性审核评估企业信息系统的安全性、完整性检查企业是否遵守国家法律法规和公和有效性,确保信息得到有效保护和利司内部制度,确保经营活动符合相关要用求内部控制审核的程序计划阶段1确立审核目标、范围和方法收集公司背景信息和现有内部控制文件实施阶段2运用各种审核技术,如询问、观察、检查、分析等,全面了解内部控制现状报告阶段3汇总审核发现,提出整改建议,编制内部控制审核报告与管理层沟通反馈内部控制审核的方法现场调查分析性复核12通过实地参与、观察和收集相对企业的财务数据及运营指标关资料,深入了解企业经营活动进行分析比较,发现异常情况和和内部控制执行情况潜在问题测试性核查问卷调查34针对重点关键控制环节进行抽通过设计调查问卷,了解不同层样检查,评估相关控制措施的设级员工对内部控制制度的认知计和执行情况和执行状况内部控制评价指标体系全面覆盖指标衡量内控评价指标体系应包括公司各以具体可量化的指标来评估内控业务环节和管理层面,全面反映公实施的有效性和充分性,为后续改司内部控制的整体状况善提供依据动态调整分层评价随着业务发展和管理需要的变化,可根据公司组织架构,对不同层级指标体系应及时优化完善,保持其的内控实施情况分层次进行评价适用性和分析内部控制审核的技术现场观察分析性复核通过实地观察企业的具体操作流运用财务分析技术对企业经营数程和control活动的执行情况,以获据进行分析,以发现异常情况或潜取第一手的审核证据在的内部控制缺陷检查外部证据审核访谈查阅相关合同、发票、银行对账与企业管理层和关键岗位人员进单等外部资料,验证内部控制执行行访谈,了解内部控制的具体实施的有效性情况审核发现问题的分类严重问题重要问题存在潜在重大损失风险的内部控制缺对企业运营和财务报告产生重大影响陷,需要立即采取纠正措施的内部控制缺陷,必须在合理期限内整改一般问题建议改进对企业运营和财务报告影响较小的内不构成内部控制缺陷,但仍可进一步优部控制缺陷,可以适当延期整改化的内部控制环节内部控制审核报告撰写内容编制1根据审核发现情况全面概括，客观阐述问题缺陷认定2依据内控标准对缺陷进行科学评估改进建议3针对具体问题提出有针对性的解决措施内部控制审核报告是审核工作的关键成果,该报告应当全面准确地反映审核过程中发现的问题,并提出切实可行的改进建议报告编写应注重客观性、针对性和可操作性,为企业完善内控体系提供有价值的决策依据内部控制改善措施优化流程与体系加强培训与沟通强化监督与检查通过分析现有内部控制存在的问题,制定优定期组织管理层和员工的内部控制培训,增建立内部控制动态监测和定期检查机制,及化计划,不断完善内部控制流程和体系,提高强全员对内控的认知和执行力,并建立有效时发现和纠正内控缺陷,推动内控持续改善内控的有效性的内控信息沟通渠道内部控制监督机制定期评价监督检查持续改进信息反馈组织应定期对内部控制制度的内部审计部门应定期检查内部根据评价和检查结果,持续优建立畅通的沟通渠道,及时收设计和执行情况进行评价,及控制的有效性,提出改进建议化内部控制,提高风险防范能集员工和客户对内控的反馈意时发现并纠正控制缺陷同时接受外部监管部门的检力建立健全的问责机制见,为优化内控提供依据查内部控制审核的重点领域采购与付款环节销售与收款环节12从供应商选择、订单审批、验审查产品/服务定价、订单审批收入库到付款全流程的内部控、发货管理、应收账款回收等制评估关注采购预算控制、环节的内部控制确保收款及合同管理、发票审核等关键环时、账款回收有效节生产与存货环节资产管理环节34评估生产计划编制、原材料采关注固定资产采购、使用、维购、生产过程控制、产品入库修、报废等环节确保资产安等关键控制点确保存货管理全完整,使用效率高有效、生产安全高效采购与付款环节内控审核供应商管理1评估供应商资质和信用度采购流程2从需求申请到订单完成的全流程审核付款控制3支付凭证、单据的真实性和合法性审查存货管理4采购入库、领用、退货等环节的内控检查采购与付款环节是企业资金流和物资流的重要环节,需要重点关注供应商的准入、采购审批流程、付款控制、存货管理等方面,确保交易真实合法、资金安全、资产保护到位销售与收款环节内控审核销售收入的确认和记录检查销售订单、发货单和收款凭证,确保销售收入的完整性和准确性销售折扣和退货管控审查销售折扣和退货政策,确保其合理性,同时检查相关账务处理应收账款管理检查应收账款的账龄分析,评估坏账风险和计提准备的合理性收款及时性和安全性检查收款的及时性,评估现金管控措施是否健全有效人力资源环节内控审核员工管理1审核员工招聘、培训、晋升、离职等环节的内部控制薪酬管理2审核工资发放、社保缴纳、福利待遇等的内部控制绩效管理3审核绩效考核、目标管理、激励机制等的内部控制人力资源环节的内控审核是确保企业人力资源管理流程高效规范的关键审核重点包括员工录用、培训、晋升等，以及薪酬管理、绩效考核等各个环节的内部控制措施通过全面审查人力资源管理的关键控制点，可以有效防范人事风险,提升人力资源管理水平生产与存货环节内控审核生产计划审核确保生产计划合理可行,与销售计划和库存状况相匹配生产过程控制审核检查关键工序的质量控制制度,确保产品质量符合标准存货管理审核审查存货管理制度,评估仓储环境、盘点制度和存货保护措施成本核算审核评估生产成本核算方法,确保成本计算合理、准确固定资产环节内控审核资产入账管控资产处置审查审核企业固定资产的采购、验收、登记入账流程,确保资产的真实性和完整性审核资产的报废、转让、出售等处置程序,确保资产处置合规合理123资产保管维护检查固定资产的标识、保管、保养维修等措施,防范资产丢失、损坏或被滥用财务报告环节内控审核资产负债表审核1检查资产、负债、权益的准确性和完整性利润表审核2审查收入、成本、费用的真实性和合理性现金流量表审核3评估经营、投资、筹资活动的真实性和准确性附注信息审核4确保财务报表附注信息的充分性和披露恰当性财务报告环节内部控制审核是确保企业财务信息真实、完整、准确的关键所在审核重点包括资产负债表、利润表、现金流量表的合规性检查，以及财务报表附注信息的披露审查通过全面、深入的财务报告审核，可以有效防范舞弊风险，提高财务信息质量合同管理环节内控审核合同签订前审核1检查合同条款是否合法合规，权利义务是否平衡合同签订过程审核2确保合同签订程序规范,签章完整无遗漏合同履行过程审核3监督合同执行情况,及时发现和纠正偏差合同管理是企业经营活动的重要环节,内部控制审核需要全程覆盖合同签订前、合同签订过程和合同履行过程,确保合同的合法性、完整性和执行有效性信息系统环节内控审核信息系统管控IT基础设施审核审查信息系统的访问权限控制、变更管理、数据备份等关键管控措施是否检查IT基础设施的物理环境管控、网络安全、计算机系统等关键控制点是健全有效否满足要求123应用系统审核评估关键业务应用系统的内部控制措施,确保系统处理数据的完整性、准确性和及时性综合案例分析在本节中，我们将通过一个综合案例来深入探讨如何开展内部控制审核该案例涉及了采购、生产、销售等多个环节，全面反映了企业内部控制的整体情况通过对该案例的分析与讨论，学员们将掌握内部控制审核的全流程操作内部控制审核总结全面总结全面审视并总结内部控制建设过程中的关键问题和薄弱环节,为后续改进提供依据完善优化针对审核发现的问题,制定切实有效的改善措施,持续优化内部控制体系效果展示总结内部控制审核的成果和下一步发展计划,向管理层汇报并获得支持培训总结与环节QA在本次内部控制审核培训的最后阶段，我们将对培训内容进行总结回顾,并为大家开放问答环节我们希望通过这一环节,让大家更好地理解和掌握内部控制审核的基本概念、目标、要素和实操方法接下来,请大家积极提出您在学习过程中遇到的疑问和困惑,我们的专家将认真解答,帮助您更好地融会贯通内部控制审核的知识要点同时,我们也欢迎大家分享在工作实践中的宝贵经验,互相交流探讨让我们共同努力,不断完善企业内部控制体系,提高管理水平。