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一、市场、财政、国家的关系？市场在经济运行中起主导作用，市场可以自发的调整经济运行中的多种问题如资源配置领域，劳动力在各部门的分派等但市场在经济运行中由于其固有的特点，使其在经济运行中导致失灵如对资源配置失效，收入分派不公和宏观市场经济不稳定而国家政府可以通过微观和宏观等调控手段，对市场经济进行调控，从而增进经济更好更快的发展，尤其体目前公共产品的提供上面市场是“看不见的手”，国家政府是“看得见的手”，它们两个互为补充，才能使得国家经济稳定增长财政最重要的基本职能是保证经济稳定，而市场存在“市场失灵”现象，这就需要国家予以干预以弥补市场失灵，通过政府干预，“看得见的手”和市场“看不见的手”的配合，到达资源的优化配置、保证收入分派公平、经济稳定发展，即对于一种国家经济发展来讲，市场和政府，两者缺一不可公共财政是指国家政府集中一部分社会资源，用于为市场提供公共物品和服务，满足社会公共需要的分派活动或经济行为由此可见，公共财政最大的特点是弥补市场缺陷在市场经济条件下，让公共财政这支“看得见的手”，去调整市场，是十分必要的
二、市场经济条件下的财政职能？（举例阐明）资源配置过财政收支活动以及对应财政政策、税收政策的制定、调整和实行，可以实现对社会既有人力、物力、财力等社会资源构造与流向进行调整与选择包括一是资源的款部分地或所有地转移给他人承担，自己不承担或者少承担税收的一种经济现象税收的转嫁过程结束，税款落到最终的承担者身上，这就是税收的归宿或税负的归宿它是指税收承担的最终归着点或税收转嫁的最终成果
二十六、试阐明拉弗曲线及其阐明的原理？P249拉弗曲线是阐明税率与税收收入和经济增长之间函数关系的一条曲线参见图9—6拉弗曲线至少阐明了如下三方面的经济含义高税率不一定获得高收入，而高收入也不一定要实行高税率由于高税率会挫伤生产者和1经营者的积极性，减弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降获得同样多的税收收入可以采用两种不一样的税率，如图中的点和点，两点的税收收2D E入是相等的，但点的税收承担很轻由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，增D进了经济增长，并且伴随经济的增长，税基扩大，税收收入自然增长税率、税收收入和经济增长之间存在着互相依存、互相制约的关系，从理论上说应当存在3一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率因此，保持适度的宏观税负水平是增进经济增长的一种重要条件
二十七、试评析减税政策？P251对减税政策的分析可从如下几方面来进行-对供应学派税收主张的理论争议供应学派在理论上强调供应对国民产出的作用，在政策上则强调政府在调整供应方面发挥作用，尤其是突出了减税政策供应学派的减税主张一提出，受到当时美国总统里根和英国首相撒切尔的青睐，在西方国家曾掀起一股减税的浪潮不过，有些经济学家对供应学派所说的减税效应提出怀疑，指出供应学派有关减税会增长劳动供应的学说是以劳动供应与劳动者税后工资收入正有关为前提的，而税后工资收入的增长，首先可以通过替代效应使劳动供应增长，另首先又会通过收入效应使劳动供应减少，因而减税虽然能增长劳动供应，其作用也是微乎其微的减税虽然会增长私人储蓄和投资，但同步也会减少财政收入，从而减少财政支出和政府投资，否则就会增长财政赤字因此，只有当减税所增长的私人投资不小于对应减少的政府投资时，才能增长社会总投资并且由于税收乘数不不小于财政支出乘数，因而等额减税和减少财政支出，乘数效应是下降的应当明确，凯恩斯学派和供应学派在看待减税问题上是共同的，两者的差异是，前者的减税主张是从需求效应出发，主张减少个人所得税的平均税率，目的是刺激广大低收入者的消费需求，后者则是从供应效应出发，主张减少个人所得税的边际税率，目的是刺激高收入者的投资供应因此，许多经济学家认为，减税既会影响需求也会影响供应，在短期内影响需求是重要的，而影响供应的作用是微小的；从长期来看，减税对供应的影响较大，可以提高产出水平，也可以克制通货膨胀
（二）美国减税政策实例分析一一减税政策并非万能的灵丹妙药从实行减税政策的实践来考察，美国具有经典意义减税政策是一种扩张性财政政策，只适于经济衰退时期，用以恢复经济的活力并刺激经济的增长扩张性财政政策的重要措施有二一是增长财政支出，二是实行减税政策美国自世纪年代大危机以来曾多次实行扩张性财2030政政策，在实行扩张性财政政策中，有时没有实行减税政策，有几次实行了减税政策，而减税政策有的获得了成功，有的则归于失败对减税实例进行详细分析，对市场经济国家财政政策的抉择和实行有重要的借鉴意义
（1）罗斯福新政没有实行减税政策为后人津津乐道的罗斯福新政，是一种扩大政府支出的扩张性财政政策，重要用于公共工程和工作救济（即以工代赈），而没有采用减税政策新政伊始曾谨慎地采用了某些适度增税措施，这是出于如下的考虑一是大萧条使税基骤然减少，为了满足反萧条的扩大政府支出的需要，不能减税二是为了防止财政赤字的过大，罗斯福倾向于赤字的税收融资，减少债务融资三是为了防止增长所得税会加剧经济萧条，重要是增长烟、酒和汽油等的消费税和货品税在《年税收法》中，提高了个人所得税和遗产税的最1935高税率，对企业所得税实行累进课税，并于同年建立并实行了美国的社会保障税尽管后人对新政的增税政策有所非议，但历史实践是不能否认的，罗斯福新政的反萧条政策获得了巨大成功
（2）20世纪60年代肯尼迪-约翰逊的减税政策，是减税政策获得成功的范例为了克服艾森豪威尔政府时期长期经济增长缓慢状态，肯尼迪于年入主白宫后提出并于年约翰19611964逊上台后开始实行增长性财政政策所谓增长性财政政策的基本含义是，不仅萧条时期，虽然经济回升时期，只要实际产出低于潜在（即充足就业）的产出水平，也要实行扩张性财政政策刺激经济的增长，而增长性财政政策的关键是实行减税政策《年减1994税法案》可以说是美国历史上到当时为止的最大的一次减税行动，减少个人所得率约边际20%,税率从降至的范围，企业所得税率由降到年减税政策不20%〜91%IJ14%〜70%52%48%1964仅扩大了总需求，增长了总产出，减少了失业率，增长率年和年分别到达GNP
196419657.1%和失业率由肯尼迪上台之初的降到年的年又深入降到
8.3%,
6.6%,
19645.2%,
19654.5%o1964年减税政策为何会获得成功？重要经验是
（1）精确的估计形势由于前任总统艾森豪威尔在任8年内经济增长缓慢，存在经济增长的较大潜力
（2）谨慎的决策事前曾提出增支和减税两种方案，并且总统经济顾问委员会认为增长支出比减税具有更大的乘数效应，但考虑增支方案会遭到国会反对，而减税方案易于通过，从政治程序上考虑采用减税方案为妥
（3）当时税率较高，存在减税空间，个人所得税率最高达最低为减税与控制财政支出相结91%,20%o合，防止了赤字的扩大
（5）扩张性财政政策与扩张性货币政策相配合，保证了货币供应扩大的需要，防止了利率的上升不过，对任何政策都要看到它的两面性，增长性财政政策刺激了年代的经济增长，而到年代当经济受到供应方面的冲击而导致“滞胀”，增长性财政7080政策的持续扩张效应也难辞其咎
（3）20世纪80年代里根政府减税政策的惨败，是减税政策失败的范例共和党人里根于1981年入主白宫后，伴随凯恩斯主义的衰落，反政府干预而信奉自由放任政策的新保守主义崛起，里根政府的经济政策重要来自供应学派和货币学派的政策主张其重要内容是限制政府规模，减税优先方略，平衡预算同步，为了治理年代遗留下来的“滞胀”，把克制通货膨胀作70为首要调控目的，实行松财政、紧货币的政策搭配里根的税收优先方略是基于供应学派有关减少税率会随之带来税收收入增长进而实现预算平衡的思绪里根制定了一种美国历史上最大的减税法案一一《经济复兴税收法》，但减税政策事与愿违，却带来了赤字大爆炸19811981年前任总统卡特卸任时预算赤字是亿美元，年猛增到亿美元，年则高达7891982127919832亿美元由于高赤字依次导致了高债务、高利率、高汇率、高贸易赤字，里根的减税政策078遭到惨败失败的重要原因是
（1）里根高估了供应学派倡导的减税可以带来增长税收收入的效应
（2）控制支出的计划脱离实际，难以实现里根政府制定了一种庞大的国防预算，仅元，《星球大战计划》就要消耗万亿美1而将削减预算支出寄但愿于削减社会福利支出,和强然而社会福利支出属于刚性的“权利制支出”，这就注定了削减支出计划难以实现到惨
（3）松财政与紧货币的政策搭配是遭败的关键，里根将赤字债务转化为赤字货币化,上升，导致利率上升，利率上升又导致汇率汇率上升又导致巨额的贸易赤字通过减税实例的分析阐明，减税政策是实行扩张性财政政策的一种选择，但减税政策并非一剂万能的灵丹妙药减税政策必须审时度势，适应当时的详细条件，并需要有关政策的有效配合，才能获得预期效果众所周知，我国的积极财政政策获得了巨大的成功，但我国的积极财政政策没有实行减税政策，这也有力地阐明了扩张性财政政策不一定要实行减税政策
二十八、什么是转移支付制度？P365
二十九、什么是国家预算管理体制？P351
三十、何谓国家预算？有哪些类别？P334
三十一、财政政策目的？充足运用，二是被充足运用的资源与否真正被用得恰到好处，即与否到达最优配置收入分派财政的经济职能中对参与收入分派的各主体利益关系的调整，到达收入公平合理分派目的收入分派的目的是实现公平分派而对公平的理解包括经济公平和社会公平经济公平强调的是要素投入和要素收入相对称社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内，而财政关注的重要是社会公平经济稳定与增长通过财政政策的制定实行与调整，使整个社会保持较高的就业率，实现物价稳定、国际收支平衡以及经济持续增长等政策目的包括充足就业；物价稳定；国际收支平衡；保持经济持续增长等方面
1.资源配置职能目前的路灯都是接电线的，社会的资源还没有向太阳能路灯转移，假如政府出钱，把路灯都改为太阳能路灯，那么厂家就会冲着利益把本来生产一般路灯的资源调拔到发展生产太阳能路灯
2.收入分派职能重要是通过税收，把钱收回来再分出去，例如首先收取个人所得税，首先建立最低保障，把有钱人的钱拿某些出来分给临时穷的人
3.经济稳定和发展职能例如在97亚洲金融危机的时候，国家就大力建设国内的基础设施，用的就是财政的钱这样稳定了经济资源配置职能的内容调整资源在产业部门之间的配置、调整生产要素在区域间的合理流动、调整资源在政府与非政府部门之间的配置收入分派职能的基本内容调整个人之间的收入分派关系、调整企业之间的收入分派关系、调整地区间的收入分派关系稳定与增长职能的基本内容调整社会总需求，实现供求总量的大体平衡、调整社会供求构造上的平衡
三、市场失效与政府失效市场失灵市场失灵指在市场充足发挥其资源配置基础性作用的基础上，市场天然无法有效配置资源，从而引起收入分派不公平及经济社会不稳定的态势重要表目前如下几种方面垄断、信息不充足也不对称、外部性、收入分派不公平、偏好不合理、经济的不稳定政府失灵政府失灵，是指个人对公共物品的需求在现代化议制民主政治中得不到很好的满足，公共部门在提供公共物品时趋向于挥霍和滥用资源，致使公共支出规模过大或者效率减少，政府的活动或干预措施缺乏效率，或者说政府做出了减少经济效率的决策或不能实行改善经济效率的决策重要表目前如下几种方面政府决策失误、寻租行为、政府提供信息不及时甚至失真、政府职能的越位和缺位辨别公共物品（外部效应与效用的不可分割性）与私k人物品的基本原则一是排他性和非排他性，二是竞争性和非竞争性私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和竞争性
五、纯公共物品的提供方式政府重要通过免纯公共产品一般同步具有非排他性和非竞争性，其重要提供者应为政府费征税提供纯公共物品纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不一样所决定的其一，市场是通过买卖提供产品和服务的在市场上，谁有钱就可以购置商品或享用服务，钱多多买，钱少少买，无钱就不能买总之,界市场买卖规定利益边的精确性而公共物品的享用一般是不可以分割的，无法个量化竞争其二，公共物品的非性和非排他性决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品运行机其三，政府的性质和制决定了他可以处理市场提供公共物品所存在的难题首先,因而满足政府具有社会职能，全体社会组员的公共需要、追求社会目的，是政府本来应当承担的职责；另首先，政府是一种公共权力机构，政府拥有向社会组员征税的权力，税收是保证纯公共物品供应成本得到赔偿的最佳途径由以上分析可知，市场适于提供私人物品，对提供纯公共物品是失效的，而提供纯公共物恰恰是政府配置资源的领域
六、简述准公共物品的提供方式及其选择？
二、从各国的实践来看，准公共物品的有效提供重要有如下几种方式
（1）政府授权经营
（2）政府参股⑶政府补助
七、试述瓦格纳法则论述的基本原理？伴随人均收入的提高，财政支出占的比重也对应随之提高他把导致政府支出增长的原因GDP分为政治原因和经济原因政治原因工业化一扩大的市场与市场主体间的关系日趋复杂一规定建立有关的司法和行政制度一财政支出增长经济原因工业化一都市化和人口密集问题一拥挤等外部性一必须政府处理此外，瓦格纳把对于教育、娱乐、文化、保健与福利服务的公共支出的增长归因于需求的收入弹性，即伴随实际收入的上升，这些项目的公共支出的增长将会快于的增长GDP
八、试述影响财政支出规模的宏观原因？1）经济性原因重要指经济发展的水平、经济体制以及中长期发展战略和目前经济政策
（2）政治性原因政治性原因对财政支出规模的影响重要体目前三个方面一是政局与否稳定，二是政体构造和行政效率；三是政府干预政策
（3）社会性原因如人口、就业、医疗卫生、社会救济、社会保障以及城镇化等原因，都会在很大程度上影响财政支出规模
九、财政支出的分类？见书本或者PDF
十、财政支出构造变化的一般规律？
十一、购置性支出有哪些内容？包括行政、国防支出、文化、教育、科学、卫生事业支出政府投资性支出等，重要是为了提高资源配置的效率
十二、投资性支出与三农支出？P136
十三、试述政府财政投资的特点和范围？政府财政投资的特点和范围重要包括如下几种方面
1.第
一、政府作为宏观调控主体，（）与非政府投资相比，政府财政投资的特点表目前1一般从社会效益和社会成本角度来评价和安排自己的投资，政府投资可以微利甚至不盈利，不过，政府投资建成的项目，如社会基础设施等，可以极大地提高国民经济的整体效以投益第
二、政府财力雄厚，并且资金来源多半是免费，因此可资于大型项目和长期项目第
三、由于政府在国民经济中居于特殊地位，因此其投资可以将投资集中于那些具有明显“外安排在社会效益好而经济效益一般的项目，并且也应当部效应”的公用设施、能源、通信、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域
（2）政府财政投资的范围包括生产性投资和非生产性投资,其中生产性支出按财政支出项目包括基本建设支出、增拨流动资金、挖掘改造资金和科技三项费及支援农村生产支出非生产性支出重要用于国家党政机关、社会团体、文教、科学、卫生等部门的办公用房建设
十四、试述基础设施投资提供的基本方式？（）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费由政府独资建设的项目重要出于三种考虑1一是关系国计民生的重大项目，二是维护国家安全的需要，如宇航事业、核电站、战备公路等；三是反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润也许是以损害社会福利为代价的
（2）私人出资、定期收费赔偿成本并合适盈利，或地方主管部门筹资、定期收费赔偿成本经典的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”就是这种提供方式
（3）政府与民间共同投资的提供方式
（4）政府投资，法人团体经营运作
（5）BOT投资方式（建设一经营一转让投资方式）这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（尤其是外国直接投资者）对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资
十五、转移性支出是什么？政府转移性支出重要包括社会保障支出、财政补助支出以及税式支出应当指出的是，政府之因此提供转移性支出重要是为了增进社会公平.
十六、我国社会保障制度的问题及改革？
十七、我国社会保障制度的重要内容？（―）社会保障支出的内容社会保险社会救济社会福利优抚安顿
1.
2.
3.
4.社会保险
2.社会保险是指国家根据法律，强制由劳动者、企业、政府三方共同筹集基金，在劳动者及其家眷生、老、病、伤、残、失业时予以的物质协助社会保险是最基本的社会保障项目，是现代社会保障的关键内容C社会保险的重要内容有
①养老保险；
②生育和疾病保险；
③伤残保险；
④医疗保险；
⑤工伤保险；
⑥丧葬和遗属保险；
⑦失业保险社会救济
3.社会救济是指公民在其收入低于贫困线如下或因自然灾害，发生其他不幸事故生活困难时，国家和社会按照法定的原则，向其提供满足最低生活需求的一种协助制度社会救济是一种公民应享有的基本权利，也是国家和社会必须一直认真履行的最起码的社会保障职责，其目的是克服贫困社会救济的资金来源是财政预算拨款或通过税收减免进行的间接补助社会福利
4.社会福利是指由国家和社会为立法或政策范围内的所有公民普遍提供意在保证一定的生活水平和尽量提高生活质量的资金和服务的一种社会保障形式社会福利体现为国家和社会提供的多种福利设施、社会服务以及举行的多种社会福利事业目的是改善公民生活，提高公民的生活质量社会福利的经费一般由财政承担，社会福利范围的大小和水平的高下可以通过法律和行政措施，根据生产发展水平和消费水平加以调整优抚安顿
5.优抚安顿是指国家和社会按照规定对法定的优抚对象提供保证一定生活水平的资金和服务的带有表扬和优待抚恤的特殊的社会保障项目我国优抚安顿的对象包括现役军人，退伍、复员、转业军人，军队离休、退休干部，现役军人家庭，烈士家庭，牺牲、病故军人家眷，革命伤残军人和其他特殊对象优抚安顿的资金来源于国家财政拨款
十八、试述税收支出的概念？见书本p179
十九、财政收入分类、形式、根据？见书本P187
二十、试述收费不一样于税收的特殊作用？见书本P205收费的特殊作用首先是收取使用费在弥补市场失灵方面，如矫正私人物品的外部效应上有特殊的作用例如假定某一工厂对周围的环境带来污染而又没有采用治理措施，那么，它的私人成本将不不小于社会成本，获取额外利润，政府使用费可以定在等于甚至高于额外利润水平上，则可以运用经济手段迫使企业治理污染，或者政府运用这笔使用费来治理污染另一方面是收取使用费有助于提高公共物品的配置效率使用费遵照的是受益原则，谁受益谁支付，合情合理，同步吸取了价格机制的长处，至少要支付相称于成本水平的使用费，显示了提供特殊商品和服务的价格信息，有助于防止公共物品的过度需求，提高公共物品的配置效率那么，当某一项收入既可以采用税收形式也可以采用收费形式时，怎样合理选择呢？这可以根据政策目的和效率原则进行抉择例如假如公路使用费不是在全国统一征收，即有的公路收取使用费，有的公路不收取使用费，就会产生车主选择不收费的公路，甚至绕道而行，在这种状况下，则选择征收燃油税更有效率；假如财政收入奉行受益原则，则选择使用费更为公平，假如奉行支付能力原则，则选择燃油税更为公平；假如为了防止诱发滥收费现象，无疑，多采用税收形式更为恰当，等等收费的性质书本P205
二十一、为何说经济发展水平和技术进步对财政收入规模起决定性作用？见书本p189经济发展水平反应一种国家的社会产品的丰富程度和经济效益的高下经济发展水平高，社会产品就比较丰富并且其净值一一国民生产总值就多，一般来说，则该国的财政收入总额较大，占国民生产总值的比重也较高当然，一种国家的财政收入规模还受其他多种主客观原因的影响，但有一点是清晰的，就是经济发展水平对财政收入的影响体现为基础性的制约，两者之间存在源与流、根与叶的关系，源远则流长，根深则叶茂技术进步对财政收入规模的制约可从两个方面来分析一是技术进步往往以生产速度加紧、生产质量提高为成果，技术进步速度较快，的增长也较快，财政收入的增长就有了充足GDP的财源；二是技术进步必然带来物耗比例减少，经济效益提高，产品附加值所占的比例扩大由于财政收入重要来自产品附加值，因此技术进步对财政收入的影响更为直接和明显因此，增进技术进步，提高经济效益，是增长财政收入的首要的有效途径，在我国更是如此
二十二、怎样看待税收的效率与公平原则之间的关系？见书本和下面的文字结合p224公平原则税收的公平原则规定条件相称者缴纳相似的税，而对条件不一样者应加以区别看待，普遍征税，一般指征税遍及税收管辖权之内的所有法人和自然人，换言之，所有有纳税能力的人都应毫无例外地纳税平等征税，一般指国家征税的比例或数额与纳税人的承担能力相称效率原则（-）税收的行政效率征税费用是指税务部门在征税过程中所发生的多种费用纳税费用是纳税人依法办理纳税事务所发生的费用提高税收的行政效率，首先应采用先进的征罢手段，节省征管方面的人力和物力；另首先，应简化税制，使纳税人轻易理解掌握，减少纳税费用（-）税收的经济效率税收的经济效率原则，乂称“增进经济发展”原则，是指税收制度和税收政策在保证筹集财0政收入的同步，应有助于经济发展，力争对经济发展带来积极影响
二十三、简述税收的三性？
（一）强制性税收的强制性是指一切有纳税义务的人都必须依法纳税，否则就要受到法律的制裁（-）免费性税收的免费性是指国家征税后来，税款就成为国家财政收入的一部分，由国家预算安排直接用于满足国家行使职能的需要，不再直接返还给纳税人，也不付出任何形式的直接酬劳和代价税收的免费性是针对详细的纳税人而言的
（三）固定性税收的固定性是指国家征税必须通过法律的形式，预先规定征税对象、纳税人和征税原则等征税规范，按照预定的原则征税税收的固定性不仅体目前课税对象的持续有效性，还意味着课税对象和征收额度之间的关系是有固定程度的
二十四、税收的分类
（一）以课税对象不一样为原则分为商品课税、所得课税、财产课税、资源税、行为税
（二）以税收承担能否转嫁为原则分为直接税和间接税
（三）以税收的计税根据为原则分为从量税和从价税
（四）以税收管理和使用权限为原则分为中央税、地方税与中央地方共享税
（五）以税收与价格的关系为原则分为价内税和价外税
二十五、税负转嫁与归宿的含义？税收转嫁亦称税收承担转嫁，这是指纳税人在缴纳税款后，通过经济交易过程，将所缴税。
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