2025年会计专业人员提升培训模拟试题攻略

企业类考试卷

一、单项选择题

1、下列各项中，不属于增值税防伪税控系统专用设备的是（）C A、金税卡C B、IC卡C C、读卡器或金税盘r D、增值税防伪税控系统【对的答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】选项D属于增值税税控系统

2、下列业务中，一般纳税人合用6%的增值税税率的是（）「A、交通运送r B、基础电信C C、生活服务「D、转让土地使用权【对的答案】C【您的答案】c［对的］【答案解析】增值税一般纳税人提供交通运送、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权的税率是11%提供现代服务（除不动产租赁服务）、金融服务、生活服务、增值电信服务，销售无形资产的增值税税率是6%

3、一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择合用简易计税措施计税的，以获得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款「A、3%C B、5%C C、7%C D、9%【对的答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择合用简易计税措施计税的，以获得的所有价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款

4、简易计税措施的销售额不包括其应纳的增值税税额，纳税人采用销售额和应纳增值税税额合并定价措施时，其销售额的计算公式为（）r A、销售额二含税销售额/（1+征收率）「B、销售额二含税销售额/（1-征收率）r C、销售额二含税销售额X（1+征收率）i D、销售额二含税销售额X（1-征收率）【对的答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】暂无

5、某小规模纳税人提供交通运送服务，当月获得收入

15.45元，发生运送成本5万元该小规模纳税人当月应缴纳的增值税额为（）元「A、

0.45C B、

0.15C C、

0.35C D、

0.75【对的答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】应纳税额=

15.45+（1+3%）X3%=

0.45（万元）

6、小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，根据3%的征收率减按（）征收增值税r A、1%C B、

1.5%r C、2%「D、

2.5%【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，根据3%的征收率减按2%征收增值税

7、下列有关增值税一般计税措施的选项中，不对的的是（）C A、应纳税额二销项税额-进项税额「B、销项税额二不含税销售额X税率C C、不含税销售额二含税销售额+（1-税率）「D、不含税销售额;含税销售额+（1+税率）【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】不含税销售额二含税销售额+（1+税率），因此选项C不对的

8、一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税措施计税，但一经选择，（）个月内不得变更r A、12C B、24C C、

36、D、48【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择合用简易计税措施计税，但一经选择，36个月内不得变更

9、增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的都市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按（）申报r A、天C B、月r C、季C D、年【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的都市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季申报

10、下列各项中，不属于增值税专用发票认证的方式的是（）C A、现场认证C B、系统认证r C、查询平台认证「D、抵扣认证【对的答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】发票认证的方式包括现场认证、系统认证、查询平台认证

11、某企业为增值税一般纳税人，合用的税率为17%,该企业将自产产品1000件（成本单价100元，单位售价150元）通过减灾委员会向地震灾区捐赠，则该企一业应确认的销项税额为（）元r A、17000「B、25000C C、25500C D、35500【对的答案】C【您的答案】c［对的］【答案解析】对外捐赠账务处理借营业外支出——捐赠支出125500贷库存商品100000应交税费——应交增值税（销项税额）25500（1000X150X17%）

12、个人出租住房合用优惠政策减按（）征收、A、1%C B

1.1%r C、

1.3%「D

1.5%【对的答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】个人出租住房合用优惠政策减按

1.5%征收

13、下列选项中，容许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）C A、外购货品用于生产r B、外购货品用于集体福利C C、外购货品用于个人消费C D、外购货品发生非正常损失【对的答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】外购货品用于生产容许抵扣进项税额

14、下列有关增值税起征点的表述中不对的的是（）r A、按期纳税的，为月销售额5000—0元（含本数）C B、按次纳税的，为每次（日）销售额300—500元（含本数）C C、按期纳税的，为月销售额3000—0元（含本数）C D、12月31日前，对月销售额2万元（含本数）至3万元的增值税小规模纳税人免征增值税【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析I按期纳税的为月销售额5000—0元（含本数）

15、纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途变化，用于容许抵扣进项税额的应税项目，可在用途变化的（）将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏r A、次日C B、次月r C、次季r D、次年【对的答案】B【您的答案】B［对的］【答案解析】纳税人按照规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产，发生用途变化，用于容许抵扣进项税额的应税项目，可在用途变化的次月将按公式计算出的可以抵扣的进项税额，填入“税额”栏

16、A企业赊销商品一批，按价目表的价格计算，不含税售价为10000元，给买方的商业折扣为10%,合用增值税税率为17%,则A企业应确认的销售收入为（）元r A、8000C B、9000r C、10000「D、11000【对的答案】B【您的答案】B［对的］【答案解析】应确认的销售收入二10000X（1-10%）=9000（元）

17、一般纳税人出租不动产合用的税率为（）C A、3%r B、6%C C、11%C D、17%【对的答案】C【您的答案】C［对的］【答案解析】一般纳税人出租不动产合用的税率为11%

18、下列有关增值税纳税地点的表述中，不对的的是（）r A、其他个人销售或者租赁不动产，应向机构所在地主管税务机关申报纳税「B、其他个人转让自然资源使用权，应向自然资源所在地主管税务机关申报纳税r C、其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税「D、其他个人提供建筑服务，应向建筑服务发生地主管税务机关申报纳税【对的答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】其他个人销售或者租赁不动产，应向不动产所在地主管税务机关申报纳税

19、某商店为增值税小规模纳税人，1月获得零售收入

15.45万元，则该商店1月应缴纳增值税税额为（）万元r A、

0.15C B、

0.25r C、

0.35「D、

0.45【对的答案】D【您的答案】l）［对的］【答案解析】1月不含税销售额二

15.45/（1+3%）=15万元），1月应缴纳增值税税额=15X3%=

0.45（万元）o

20、下列属于可以开具增值税专用发票的是（）i A、向消费者个人销售服务「B、向消费者个人销售无形资产r C、合用免征增值税规定的应税行为r D、向企业销售服务【对的答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】向企业销售服务可以开具增值税专用发票

21、一般纳税人销售其5月1后来获得（不含自建）的不动产，按照（）的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报r A、1%「B、4%r C、5%C D、10%【对的答案】C【您的答案】c［对的］【答案解析】一般纳税人销售其5月1后来获得（不含自建）的不动产，应合用一般计税措施，以获得的所有价款和价外费用为销售额计算应纳税额纳税人应以获得的所有价款和价外费用减去该项不动产购置原价或者获得不动产时的作价后的余额，按照5%的预征率在不动产所在地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关进行纳税申报

22、下列各项中，不属于增值税抵扣凭证的是（）r A、增值税专用发票C B、海关进口增值税专用缴款书C C、农产品收购发票C D、增值税一般发票【对的答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】增值税扣税凭证，是指增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票、农产品销售发票和完税凭证

23、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按（）的征收率征收增值税C A、

0.5%C B1%「c

1.5%r D、2%【对的答案】D【您的答案】D［对的］【答案解析】小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税

24、下列各项中，有关一般计税措施增值税应纳税额的计算，对的的是（）i A、应纳税额二当期销售额+税率「B、应纳税额=当期销项税额一当期进项税额C C、应纳税额二当期销售额X税率「D、应纳税额二当期销项税额+当期进项税额【对的答案】B【您的答案】B［对的］【答案解析】一般计税措施应纳税额二当期销项税额一当期进项税额；其中销项税额二销售额义税率（6%、11%,13%.17%）o

25、下列各项中，有关差额征税的说法不对的的是（）C A、金融商品转让，按照卖出价做为销售额r B、融资租赁和融资性售后回租业务差额计征C C、航空运送企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运送企业客票而代收转付的价款C D、经纪代理服务，以获得的所有价款和价外费用，扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额【对的答案】A【您的答案】A［对的］【答案解析】选项A,金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。