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文本内容:
一、判断题（每题分，小题，共分）
410401.经人民银行.银监会或者商务部同意从事融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务和有形动产融资性售后回租服务，对其增值税实际税负超过的部分实3%行增值税即征即退政策（）对的“A错误1B对的答案A我的答案A解析【答案】对的【解析】参照本《规定》第一条第二款规定
2.无形资产，是指不具实物形态，但能带来经济利益的资产，包括技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权和其他权益性无形资产（）对的“A「错误B对的答案A我的答案A解析【答案】对的
3.企业购进的旅客运送服务、贷款服务、餐饮服务、居民平常服务和娱乐服务发生的进项税额可以从销项税额中抵扣（）1A对的错误B对的答案B我的答案B解析【答案】错误【解析】参照本措施第二十七条规定
4.航空运送企业的销售额，代收的机场建设费和代售其他航空运送企业客票而代收转付的价款也要并入销售额，计算增值税（）.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费Y C歹.依法收取并纳入财政管理的政府性基金D对的答案ACD我的答案ACD解析【答案】ACD
7.下面优惠政策事项实行“以表代备”方式的有（）.小型微利企业所得税优惠Y A歹.固定资产加速折旧B厂,研发费用加计扣除C低于万元的研发仪器设备一次性扣除等优惠政策D.100对的答案ABCD我的答案ABCD解析【答案】ABCD
8.在权益法下，能引起长期股权投资的账面价值变动的原因有（）厂被投资单位实现利润A.厂.被投资单位宣布分派股票股利B被投资单位因持有可供发售的金融资产公允价值上升，增长其他综合收益“C.厂.被投资单位因权益性交易其他资本公积增长D对的答案ACD我的答案ABCD解析【答案】ACD
9.代理，详细包括（）知识产权代理A.厂.广告代理B货品运送代理“C.代理报关业务“D.对的答案ABCD我的答案ABCD解析【答案】ABCD
10.小微企业暂免征收（）增值税.A.17B.营业税厂所得税C.厂.消费税对的答案我的答案解析D ABAB【答案】AB对的A错误°B对的答案B我的答案B解析【答案】错误【解析】本《规定》第一条第三款规定，航空运送企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运送企业客票而代收转付的价款
5.税务机关受理或者不予受理减免税申请，可以出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证或者口头告知（）对的A错误
④B对的答案B我的答案B解析【答案】错误【解析】本措施滴十条规定税务机关受理或者不予受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证
6.企业应当真实、完整填报《立案表》，对需要附送有关纸质资料的，应当一并报送，税务机关对纸质资料进行形式审核后将原件留存税务机关（）1A对的错误0B对的答案B我的答案B解析【答案】错误
7.税务机关后续管理中，发现企业已享有的税收优惠不符合税法规定条件的，应当责令其停止享有优惠，但无需追缴税款及滞纳金（）对的A错误1•B对的答案B我的答案B解析【答案】错误
8.即征即退是指对按税法规定缴纳的税款，由税务机关在征税时部分或所有退还纳税人的一种税收优惠，其实质是一种特殊方式的免税和减税（）对的”Ar B错误对的答案A我的答案A解析【答案】对的
9.外贸企业兼营合用零税率应税服务免退税申报时需提供的单证《外贸企业出口退税汇总申报表》、《外贸企业兼营零税率应税服务明细申报表》、《外贸企业出口退税进货明细申报表》、原始凭证对的”A错误1B对的答案A我的答案A解析【答案】对的
10.小微企业对本规定施行前免征增值税和营业税的会计处理应不进行追溯调整（）对的A「错误B对的答案我的答案A A解析【答案】对的
二、单项选择题（每题分，小题，共分）
310301.某一般纳税人，从事综合服务，某月获得销售商品收入万元，餐饮服务收入万元，20028KTV收入万元，出租房屋获得收入万元，以上收入均不含增值税额，该纳税人应交增值税为5040（）万元A.
41.08B.
43.08,C.
45.48D.
34.98对的答案B我的答案B解析【答案】【解析】销售商品税率，餐饮服务税率，收入税率，不动产租B17%6%KTV6%赁税率应交增值税（）11%=200X17%+28+50X6%+40X11%=
43.
082.一般纳税人含税销售额转换为不含税销售额的公式为（）.销售额=含税销售额+（征收率）A1+.销售额=含税销售额+（■税率）B1,销售额=含税销售额+（-征收率）C
1.销售额=含税销售额+（税率）D1+对的答案D我的答案D解析【答案】【解析】一般纳税人含税销售额转换为不含税销售额的公式为销售额=含税销售额+D（税率）；小规模纳税人的公式为销售额=含税销售额+（征收率）1+1+
3.某小规模纳税人，某月获得销售货品收入万元（含税），获得包装物收入万元（含税），352另由于客户不守信用获得罚款收入万元，则该小规模纳税人应纳增值税为（）万17130A.
1.02B.
0.971*C.
1.111D.
1.05对的答案C我的答案C解析【答案】【解析小规模纳税人获得的罚款收入也要并入销售额计算增值税，属于含税的销C I售额，因此应按照获得的所有收入换算成不含税收入计算缴纳增值税应交增值税=35+2+1+1+3%X3%=
1.
114.某甲出租自己闲置的住房，一年的租金收入为元，甲每年应当缴纳的增值税为元25000A.
357.141B.
595.24C.
1190.48’D.
714.29对的答案A我的答案A解析【答案】【解析】本《规定》第一条第九款规定，个人出租住房，应按照的征收率减A5%按计算应纳税额甲应纳税元
1.5%=25000+1+5%X
1.5%=
357.
145.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时扣除.全额A,加计减半对的答案B我的答案B解析【答案】B
6.非同一控制下的企业合并与合并有关的直接费用计入（）管理费用A.r B.长期股权投资r C.投资收益「.营业外支出D对的答案A我的答案A解析【答案】A
7.下列项目中，应征收增值税的是（）1A,农业生产者发售的初级农产品r B.邮电局销售报刊杂志r C.企业转让商标获得的收入企业将自产钢材用于扩建建房
⑥D.对的答案D我的答案D解析【答案】D
8.下列支付的运费中不容许计算扣除进项税额的是（）销售货品支付的运送费用A..向小规模纳税人购进农业产品时支付运费B外购设备支付运费«•c.r D.购进货品时支付的运费对的答案B我的答案C解析【答案】B
9.应退税额于第（）个月起办理退库的规定A.4B.5r C.66D.7对的答案D我的答案D解析【答案】D
10.小微企业是指月销售额或营业额不超过（）的企业万元A.2c七一万兀B.5万元’C.10万元D,20对的答案A我的答案A解析【答案】A
三、多选题（每题分，小题，共分）
310301.下列有关个人买卖住房的说法中，对的的有（）.家住北京的甲某将购置年的住房对外销售，按照的征收率全额缴纳增值税“A
1.55%.家住天津的乙某将购置年的一般住房对外销售的，免征增值税“B217C.家住大连的戊某将购置3年的一般住房对外销售的，免征增值税18D.家住深圳的丁某将购置4年的一般住房对外销售的，免征增值税对的答案ABCD我的答案ABCD解析【答案】【解析】参照本《规定》第五条有关规定ABCD
2.下列项目中，（）属于免征增值税的项目.残疾人福利机构提供的育养服务M A17B.婚姻简介服务.殡葬服务“C.学生勤工俭学提供的服务“D对的答案ABCD我的答案ABCD解析【答案】【解析】本《规定》第一条第
三、
四、
五、
六、九款ABCD
3.纳税人发生应税行为，应当向索取增值税专用发票的购置方开具增值税专用发票，并在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）,向消费者个人销售服务A.合用免征增值税规定的应税行为“B.向消费者个人转让无形资产或者不动产“C.向消费者个人免费赠送无形资产或不动产D对的答案ABCD我的答案ABCD解析【答案】【解析】参看本措施第五十三条规定ABCD
4.试点纳税人按照规定从所有价款和价外费用中扣除的价款，应当获得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证，下面（）属于合法有效的凭证.发票“A厂.完税凭证B17C.单位或者个人的签收单据厂.省级以上（含省级）财政部门监（印）制的财政票据D对的答案ABCD我的答案ABC解析【答案】【解析】参照本《规定》第一条第三款第项有关规定，收据不属于获得的合ABCD11法有效的凭证
5.境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产，属于免征增值税的有（）.工程项目在境外的建筑服务A.会议展览地点在境外的会议展览服务“B存储地点在境外的仓储服务“C..在境外提供的文化体育服务“D对的答案ABCD我的答案ABCD解析【答案】【解析】本规定第二条ABCD
6.收入总额中的下列收入为不征税收入的是（）.财政拨款“A1B.国债利息收入。
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