2025年中小型企业会计继续教育习题集

在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错改正（）（分）1r对的毛曰俣小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的运送费、装卸费、包装费，要计入成本（）（分）1对的错俣长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认有关债券利息收入时采用直线法进行摊销（）（分）1对的铝天商业汇票的付款期限，最长不得超过个月（）（分）I61对的r错误企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于年（）（分）51r对的荷错误领用低值易耗品时，下列账务处理中不对的的是（）（分）1,借记〃制造费用〃（借记〃管理费用〃,借记〃销售费用〃“借记〃低值易耗品〃甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，获得的增值税专用发票上注明的设备买价为元，增值税税额为元，另支付的运杂费为元,包装费元,款项以银行存款支付安装过程中用银行存款支付安装费元10000则该固定资产的入账价值是（）元分）17001002001000r Q100001030031000纳税人29以5自24采原煤直接或者经洗选加工后持续生产焦炭、煤气、煤化工、电力及其他煤炭深加工产品的，视同销售,在原煤或者洗选煤移交环节缴纳资源税（）（分）a1对的c曰俣对实际t开采年限在（）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（分）30%1「8C1013荷征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税（）（15分）1作对的「错误对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征;对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征（）（分）50%荷30%1对的r错误纳税人以未税产品和已税产品混合销售或者混合加工为应税产品销售的，应当精确核算已税产品的购进金额，在计算加工后的应税产品销售额时，不予扣减已税产品的购进金额；未分别核算的，一并计算缴纳资源税（）（分）1‘对的错误资源税从价计征改革及水资源税改革试点，自月日起实行（）分）71Q对的春吴对在月日前已按原矿销量缴纳过资源税的尾矿、废渣、废水、废石、废气等实行再运用，从中提取的矿产品，不71再缴纳资源税（）（分）对的1C信庆纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放原则的，减按征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放原则的,减按征收环境保护税（）（分）30%75%35%50%1C对的商£日俣企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额的部分，准予扣除（）（分）12%1作对的「错误实务中，企业先按自行编制的年度〃利润表〃预申报企业所得税，然后聘任会计师事务所进行会计报表审计（）（分）1对的r错误公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构（）（分）r对的1错误在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算根据应为（）分）Q,调整前的利润总额”调整后的利润总额‘直接计算的利润总额r直接计算的净利润

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读纳税调整金额为负数表达（）分）r调增Q调减无变化无法判断公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证（）（分）C1对的£日俣股权捐赠视同转让股权（）（分）1对的「错误股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠（）（分）1‘对的a错误划入企业编制获得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，不包括被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末发生的净利润（）（分）1r对的错误划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表（）分）Qr对的错误〃僵尸企业〃的母企业在编制个别财务报表时，对该子企业长期股权投资，应当按照资产负债表日的可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（）（分）1,营业外支出r营业外收入‘管理费用资产减值损失划入企业编制获得被划拨企业的控制权当期的合并现金流量表时，应包括被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末产生的现金流量（）（分）1对的牛曰俣国有独资或全资企业之间免费划拨子企业的，划入企业在获得被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表时，一般应根据国资监管部门批复的有关金额计入（）（分）1投资收益资本公积递延收益其他应付款的五个重要任务包括去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一补（）（分）1错误对即将关闭出清的〃僵尸企业〃的母企业来说，假如其所持有的对该〃僵尸企业〃的长期股权投资的账面价值不小于可收回金额，则差额应当计入（）分）Q资产减值损失投资损失营业外支出资本公积国有独资或全资企业之间免费划拨子企业的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制合并财务报表时，不应再各被划拨企业纳入合并财务报表范围（）（分）X1被划拨企业按照国有产权免费划拨的有关规定开展审计等，上报国资监管部门作为免费划拨根据的，划入企业在接到上级部门告知之日，编制个别财务报表（）（分）1错误母企业在编制合并财务报表时，应当以该子企业编制的财务报表为基础，按与该子企业相似的基础对该子企业的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反应的有关资产、负债以及商誉的金额之间的差额，应计入（）（分）1资本公积当期损益其他综合收益营业收入月末处理完本月所有经济业务后应将损益类科目余额转至本年利润科目，转入本年利润贷方的是（）（分）r销售费用1「管理费用r主营业务成本厂投资收益•银行存款日志账应定期与银行对账单查对，如存在差额，应编制银行存款余额调整表进行调整，如没有记账错误，调整后的双方余额应相等（）（分）1,对的错误根据明细科目分类账的余额计算后填列，下列说法不对的的是（）分）r应付账款=应付账款+预付账款科目的期末贷方余额填列Q厂应收账款二应收账款+预收账款科目的期末贷方余额-坏账准备填列•,预收账款=应收账款+预收账款科目的期末贷方余额填列‘预付账款=应付账款+预付账款科目的期末借方余额填列下列不属于采购业务波及的原始单据的是（）（分）1’购入货品的发票1付款凭证（银行回单）记账凭证C入库单从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起日内，按照国家有关规定设置账簿（）（分）201对的企业应当采用实地盘点法，对库存现金进行定期和不定期的清查如发现账款不符，不需要通过待处理财产损溢科目核算，直接计入有关科目（）分）Q对的£日俣有关银行账户的类型，下列说法对的的是（）（分）1基本存款账户是企业平常结算和现金收付的重要账户,一般存款账户办理现金支取业务临时存款账户因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过年1,专业存款账户因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过年按月纳税的月销售额或营业额不超过万元（按季度不超过万元）的缴纳义务人将免征教育费附加、地方教210育附加、水利建设基金的范围（）分）30Q对的错误下列选项中说法不对的的是（）（分）1金融商品转让差额计税金融商品转让全额计税（金融商品转让，不得开具增值税专用发票金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后个月内不得变更《建筑工程施工许可证》注明的协议动工日期在（）前的建筑工程项目为老项目分）36Q月日430月日530度剖析〃营改增〃后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额3602一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（）（分）荷1c6%©I11%c17%下列有关经纪代理服务的选项中不对的的是（）分）3%Q「经纪代理服务差额计税“经纪代理服务全额计税r向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费准予扣除’向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费，不得开具增值税专用发票下列选项中说法不对的的是（）（分）1r金融商品转让差额计税“金融商品转让全额计税‘金融商品转让，不得开具增值税专用发票‘金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后个月内不得变更下列有关营改增一般纳税人资格登记的有关规定表述不对的的是（）分）36Q‘年应税销售额原则为万元（含本数）500r应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定原则的纳税人为一般纳税人，未超过规定原则的纳税人为小规模纳税人‘年应税销售额超过规定原则的其他个人不属于一般纳税人“年应税销售额超过规定原则的其他个人属于一般纳税人一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前获得的固定资产，按照现行（）有关增值税政策执行（分）荷旧货1一般服务一般劳务下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）（分）1,购进的旅客运送服务’购进的贷款服务C购进的餐饮服务购进的电信服务11300甲企业13的000产品本月竣工台，在产品台,平均竣工程度为,发生生产成本合计为元则月末在产品的约当产量为（）台（分）A47010030%100000r1C100570荷c30长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同步冲减长期债券投资账面余额（）分）500Q对的,错误企业的基本存款账户可以存入现金，不能支取现金（）分）Q,对的错误企业用银行存款购置原材料时，应（）（分）1「借记〃银行存款〃“贷记〃银行存款〃,借记〃库存现金〃,贷记〃库存现金〃小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算（）（分）1对的C牛日俣小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算（）（分）1a新准则规定小企业对长期股权投资一律采用（）核算（分）1成本法,权益法’重置核算法,物价指数法对于季节性生产性小企业，〃制造费用〃科目年末有余额的，应在转账时将原账中该科目的余额直接转至新账，也可沿用原账（）（分）1对的1错误新准则中新设置的的科目是（）（分）1C短期投资跌价准备「坏账准备（存货跌价准备周转原材料小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》（）（分）1对的r错误新准则下不再增设〃待摊费用〃科目的小企业，转账时，应对原账中〃待摊费用〃科目的余额进行分析，转入新账中〃（）〃等科目（分）1“预付账款固定资产「无形资产r一,二口库存商口口非货币性项目，是指货币性项目以外的项目包括存货、长期股权投资、固定资产、无形资产等（）（分）1以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不变化其记账本位币金额（）（1分）对的铝天无形资产的摊销年限不得低于（）分）£±tO lQ企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（）（分）1企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（）分）Q目前国际上制定小企业会计准则的模式重要有两种，即一体法模式和分立法模式（）分）作Q对的「错误小企业会计准则下，有关短期投资，下列说法不对的的是（）（分）o1短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本后续计量不反应浮动盈亏后续计量反应浮动盈亏，计入〃公允价值变动损益〃r短期投资处置时不反应持有期间浮动盈亏的结转在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益（）（分）1对的铝俣小企业无形资产，下列不对的的是（）（分）1r小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销,小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产r小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于的期限摊销，与税法规定一致’小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备•小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出（）（分）1错误,对的下列企业的划分，对的的是（）（分）1,工业制造业，从业人员人及以上，目营业收入万元及以上的为大中型企业3003000工业制造业，从业人员人及以上，且营业收入万元及以上局限性万元的为小型企业•20300,工业企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元，确认为小微企业301001000其他企业，年度应纳税所得额不超过万元，从业人数不超过人，资产总额不超过万元，确认为有关小企业分期收款确认收入，下列说法对30的的是（）（80分）30001,发出商品且收到货款或获得收款权利确认收入“假如售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入，已经发出的商品，应当通过〃发出商品〃科目进行核算’波及〃发出商品〃科目（发出商品时确认收入小企业无形资产只能按（）摊销（分）11双倍余额递减法「年数总和法年限平均法r工作量法自月日起至月日，对年应纳税所得额在万元到万元（含万元）之间的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳企业所得税（分）1011231203030荷1c50%;20%50%;15%r60%;20%按照《国家税务总局有关合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告第号）规定，自月日起，增值60%;30%税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的都市维护建设税、教育费附加等税641费，原则上实行按季度申报（）分）Q对的C错误小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过〃税金及附加〃账户核算（）（分）1对的‘错误小规模纳税人只需设置〃应交增值税〃明细科目，不需要在〃应交增值税〃明细科目中设置上述专栏（）（分）1对的c牛日俣下列有关小企业其他税种的处理对的的是（）分）Q（房产税、车船税、土地使用税、印花税在〃管理费用〃等科目核算利润表中的〃营业税金及附加〃项目调整为〃税金及附加〃项目1•‘印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为借应交税费——应交印花税贷银行存款,企业收到返还的增值税，对应的分录为借银行存款贷税金及附加小规模纳税人减免增值税的账务处理，万元免征起点应是含税销售额（）（分）31对的午日俣£d±t=l自月日起我国大幅减免化妆品消费税，一般化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从降至（）（分）10130%20%1,对的错误小企业销售商品应交纳的资源税计入（）（分）1,生产成本“税金及附加「管理费用科技型中小企业研发费用加计扣除比例由提高千方百计使构造性减税力度和效应深入显现（）（分）50%65%,1,对的错误有关残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起年内，对安排残疾人就业未到达规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金（分）31人如下（含人）“c2020人如下（含人）3030人如下（不含人）’2020人如下（含人）’只30有直接从事研3发0活感人员的工资、薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险和住房公积金，外聘研发人员的劳务费用才准予加计扣除（）（分）1自月日至月日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款协议免征印花税（分荷1111231Q对的1错误税务筹划等同于避税（）（分）1,对的错误下列会计处理中对的的是（）分）Q某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益1•r将个人车油费在企业处理，将个人房租费在企业处理’将固定资产中的资产类别名目转变，变化其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款（某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆以个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税（分）C116912自月3日至月日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款协议免征印花税（）（分）an112311对的「错误假如企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业也许存在少计不计主营业务收入的状况（）分）Q,对的错误自月日起，按照新的《会计档案管理措施》，原始凭证、记账凭证的保留期限由变为（）年，总账、明细账的保留期限由变为（）年（分）11130;3020;3020;20增30值;税20申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应当要一致，若差异就会预警（）（分）220%1对的铝俣符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人昂首手机发票等支出凭证都可以税前列支（）（分）1,对的错误新办的小规模纳税人按季申报，例如月新办，月销售额万元，月销售额万元，这时四月申报第一季度时,因企业月和月之和没有超过万元，因此免税（）（分）553645691,对的错误购进农产品，获得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期天就不可以抵扣增值税（）（分）1801,对的错误某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为万、万、万，那么本季度需要缴税（）万分）242Q

01.2某小规

0.模3纳税人当月销售额元,当月应按（）元确定与否免税（分）3100013000023846。