2025年会计专业人员增值税技能提升与继续教育攻略

110月，经税务机关检查，发现某企业6月份购进生产用原材料30000元，已用于企业厂房建造，未做会计处理，该材料购入时获得的增值税专用发票已通过认证，并于当月作为进项税额抵扣税务机关规定企业调整本月会计账务并补缴增值税税款，则企业应做的会计处理是（）C借在建工程35100贷原材料30000应交税费-增值税检查调整51002按税法有关规定，增值税小规模纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用容许在增值税应纳税额中全额抵减的，其对的的会计处理是（）D.应直接冲减”应交税费--应交增值税”科目3按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购置增值税税控系统专用设备支付的费用容许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在（）科目下核算D.应交税费-应交增值税（减免税款）4采矿企业向采矿工人发放的安全保护用品的成本一般属于（间接费用）5对于企业当期发现的此前年度的非重大会计差错，对的的改正措施是（）直接调整当期有关项目6对于增值税的会计处理，按行业不一样分为

（2）类7对于增值税一般纳税人，下列项目属于准予抵扣进项税额的单据、发票的是（进口货品获得的海关专用缴款书）8辅导期纳税人一种月内多次领购专用发票的，应从当月第二次领购专用发票起，按照上一次已领购并开具的专用发票销售额的（3%）预缴增值税，未预缴增值税的，主管税务机关不得向其发售专用发票9甲厂是增值税一般纳税人，10月销售产品100件，每件不含税销售价格为100元，成本为80元，同步收取包装物租金1000元下列有关会计处理错误的是（借银行存款1170贷其他业务收入1000应交税费-应交增值税（销项税额）170）o10甲企业为一般纳税人，于10月以50000元的价格销售一台价值45000元的机器给乙企业，按照企业有关规定乙企业享有2%的商业折扣，则该项交易的会计分录不对的的是（）A.借应收账款50000贷主营业务收入5000011甲企业销售一批商品给乙企业，开出的增值税专用发票上注明的售价为100000元增值税税额为17000元该批商品的成本为70000元货到后乙企业发现商品质量不合格，规定在价格上予以5%的折让甲企业同意并办妥了有关手续，开具了增值税专用发票（红字）假定此前甲企业已确认该批商品的销售收入，销售款项尚未收到，发生的销售折让容许扣减当期增值税销项税额则有关会计处理不对的的是（）B.借主营业务成本66500贷库存商品66500012甲企业一台全新的机器含税价格为3510元，现企业开展以旧换新活动，乙企业以一台作价500元的旧机器和现金3010元换得新机器，则甲企业会计处理对的的是（）借现金3010借库存商品500货主营业务收入3000贷应交税费-应交增值税（销项税额）51013检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额的应计入增值税检查调整账户的（）B.贷方14交通运送企业为营运车辆交纳的车船使用税，一般应列入（运送工具固定费用）15零税率应税服务办理退税后发生服务终止而补交已退的税款在（“出口退税”专栏红字登记）16某航空运送企业销售A航线机票1000张，每张单价900元，其中900张为自己承运，另100张为外航承运，应扣除7%的手续费则该项收入应缴纳增值税额为（）元17某货运企业20X3年3月虚开增值税专用发票被国税稽查部门查处，当月收到主管税务机关的《税务事项告知书》，告知对其实行纳税辅导期管理4月3日，该企业当月第一次领购专用发票25份，17日所有开具，获得营业额86000元（含税）；18日该企业再次到主管税务机关申领发票，按规定对前次已领购并开具的专用发票销售额应预缴的增值税额为（）元18某卷烟厂为增值税一般纳税人，4月从烟农手中收购烟叶一批，收购凭证上注明价款80000元，价外补助8000元已知烟叶税的税率为20%,则卷烟厂收购该批烟叶可以抵扣的进项税额为

（13728）元19某批发商属于一般纳税人，6月购置商品公斤，进价15元/公斤，增值税进项税额5100元，运送费元，可抵扣增值税7%,运送途中发生合理损耗10公斤，则该批货品的入账成本是（）31860元20某企业（增值税一般纳税人）将一批以往购入的材料因管理不善发生丢失，账面成本为13558元（含运费558元），则其转出的进项税额为（）D.2252元21某商店为增值税小规模纳税人，7月获得含税销售额5800元，当月进货3000元7月该商店应纳增值税（

168.93）元22某生产企业为增值税小规模纳税人，销售边角料，获得含税收入82400元，销售使用过的小汽车1辆，获得含税收入72100元，该企业应缴纳的增值税为（）A.3800元23某食品加工厂为增值税一般纳税人，5月份从某粮食购销企业购进小麦10吨，获得增值税专用发票，注明价款23000元；从农民手中收购花生500斤，收购发票上注明价款2500元，货品均已入库支付运送企业运费3500元，获得了运送发票则该企业5月可以抵扣的进项税额为（）元C.356024某运送企业购入东风大卡一辆，获得专用发票，注明价款180000元，税金30600元，款项以转账支票支付有关该业务会计处理对的的是（借固定资产180000借应交税费-应交增值税（进项税额）30600贷银行存款210600）o目前合用于企业及其会计软件的规范是（）A.《企业会计信息化工作规范》25假如某消耗性生物资产所有收获为农产品，则农产品成本重要来自于（该消耗性生物资产的账面价值）26所谓营改增小规模纳税人，即应税服务的年应征增值税销售额（）的纳税人W500万元27提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外）的企业合用的增值税税率为（6%）28o一般只有所销售商品的购进批次可以详细识别，并分开记录，批发零售企业才能使用的商品成本结转措施是29（）O个别计价法退回本月多交的增值税额应在（）“已交税金”专栏红字登记30委托方采用收取手续费的方式代销商品时，受托方在商品销售后应按（）确认收入D.收取的手续费31未交增值税明细科目的借方发生额反应（）A.月终转入的多交的增值税32文化企业核算从选题筹划开始到正式生产制作的一系列过程所发生的信息搜集费、调研交通费、通信费等费33用使用的成本项目为（开发成本）我国实行营改增后，物流运送企业缴纳增值税的税率是（11%）34下列不属于财政部颁布《企业会计信息化工作规范》目的的是（）A.增长经营成本35下列不属于会计信息化发展历程所经阶段的是（）C系统化会计36下列各项中，有关增值税出口抵免税的处理中，不对的的是（）B.按计算的免抵退税额，借记”应交税费--37应交增值税（出口退税）”下列有关辅导期一般纳税人的说法中，表述错误的是（）D.实行纳税辅导期管理的小型商贸批发企业，领38购专用发票的最高开票限额不得超过100万元下列有关混业经营，说法错误的是（）C.混业经营若不能分别核算应从低合用税率39下列交易或事项，会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理的是（）将自产产品免费赠送给40慈善机构下列经营行为，属于增值税征收范围的是（）B.某社会团体下属企业销售货品41下列说法对的的是（）假如开一张增值税专用发票，并将折扣额在发票上单独注明，直接做一笔销售收入42分录即可下列业务中，属于增值税征税范围的是（缝纫）43下列有关销售折让和销售退回说法错误的是（）D.已确认收入的销售商品退回，应直接冲减退回次月的销售收44入、销售成本小规模纳税人波及增值税涉税业务的会计核算时，在应交税费科目下，设置的科目是（）B.应交增值税45一般纳税人甲从某农场购入水果4吨，该批水果销售时的含税销售价格定为2500元/吨，则该纳税人容许抵扣46的进项税额为（）元D.1300一般纳税人应交增值税科目期末借方余额反应（）D.尚未抵扣的增值税47应交增值税科目期末借方余额反应的是企业（）未抵扣的增值税48应交增值税属于二级明细科目，该科目下需设三级科目的数量为（）9个49月终，企业转出本月多交的增值税额在（）”转出多交增值税”专栏蓝字登记50月终转出的当月应交未交的增值税额应反应在（）”应交增值税”借方51增值税核算中无法通过应交税费科目直观反应企业的纳税状况，反应了增值税核算的（）C会计核算的税52收直观度不强增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人原则，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后

（40）53日内“出口退税”专栏，合用于向境外提供合用增值税免税服务的企业（错误）54”进项税额转出“反应的是不容许企业从销售税额中抵扣的进项税额部分（对的）55月日，财政部出台了《企业会计信息化工作规范》规范信息化环境下的会计工作（）对的56126A.采用以物易物方式销售货品的纳税人，双方都应当作购销业务处理，假如自对方获得增值税专用发票或税务57机关代开的增值税专用发票，可以抵扣换进货品的进项税（对的）从总体来看，中国会计信息化还处在发展过程中，还存在着诸多亟待处理的问题（）.对的58A对于农业企业而言，农产品与生物资产的成本核算口径是一致的（错误）59房地产开发企业为业主代扣代缴的公共维修基金也应当计入开发产品成本（错误）60房地产企业一般按照开发项目、综合开发期数并兼顾产品类型等确定成本核算对象（对的）61非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进已经抵扣进项税额的货品（包括固定资产），其增值税进项税额62应做转出处理（错误）购置免税货品所发生的运费不得计算进项税抵扣（错误）63会计档案是指会计多种账、证、表的总称（）错误64B.机械作业费可以作为农业企业成本核算的一种成本项目（对的）65减免税款专栏不包括容许在增值税应纳税额中全额抵减的初次购置增值税税控系统专用设备所缴纳的技术维66护费（错误）建筑企业开展分包而支付给分包单位的工程价款，可以通过设置“分包成本”项目核算与列示（对的）67将外购的货品用于分派给投资者不需要缴纳增值税（错误）68将外购货品用于对外投资属于视同销售货品应征增值税（对的）69将自产产品用于不动产在建工程会计不作销售处理，所得税和增值税都作视同销售处理（错误）70交通运送企业，平常购入办公用品、办公家俱等，获得增值税专用发票的，均可申报抵扣进项税（对的）71净利润是企业利润总额中扣除按照规定缴纳了所得税后的利润留成（对的）72零售企业可以按照售价计算并结转销售成本（错误）73纳税人购进货品或应税劳务，获得增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院主管部门有关规定的，74其进项税额不得从销项税额中抵扣（对的）纳税人凭通用的缴款书抵扣进项税额的，应当具有书面协议、付款证明和境外单位的对账单或者发票；资料75不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣（对的）纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后日内制作并送达7610《税务事项告知书》，告知纳税人（错误）纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权申明的次月起个月内不得申请免税（对的）7736期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额不小于本期的销项税额，差额便是期末留抵税78额，这部分差额可以放到下期继续抵扣增值税销项税额（对的）企业的未分派利润是企业未做分派的利润，通过所有者权益体现，且在后明年度可以继续分派（对的）79企业购入货品或接受应税劳务、应税服务支付的进项税额，用蓝字登记（对的）80企业所得税法按照资产所有权与否转移来判断与否作为视同销售（对的）81企业用自产产品偿债，在增值税会计处理中不做销售处理（错误）82所有调整事项入账后，应结出本账户的余额，并对该余额进行处理检查出的“应交税费•增值税检查调整”数83额，按纳税期逐期进行滚动计算，可以将其统算（错误）融资性售后回租业务中承租方发售资产的行为，应征收增值税（错误）84假如企业收取的服务款为价税合计数（如开具一般发票），则应将款项进行价税分离（对的）85软件及信息技术服务企业承接协议项目规模较大，开发期较长的，可以分段确定成本核算对象（对的）86若应交税费..增值税检查调整科目余额在贷方，且“应交税费•应交增值税账户无余额，按贷方余额数，借记”87应交税费•未交增值税”科目，贷记本科目（错误）视同买断方式销售商品，双方协议明确规定，无论受托方与否卖出、与否获利，均与委托方无关，委托方应88于商品发出时确认销售收入（错误）试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实行之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的融资租赁服89务，试点期间可以选择合用简易计税措施计算缴纳增值税（错误）受托加工货品，即受托方提供原料及重要材料，按照委托方的规定，制造货品并收取加工费的业务（错90误）委托方采用视同买断方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入（错误）91委托方采用支付手续费方式委托代销商品，委托方应按销售价款和增值税之和确认销售收入（错误）92无论是信息传播企业还是软件及信息技术服务企业，不得采用作业成本法对产品成本进行归集分派，由于这93不符合会计准则规定（错误）销售商品波及商品折扣的，企业所得税处理与会计处理措施一致，进行增值税处理时，均按扣除折扣后的金94额征收增值税（错误）销售商品波及商品折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额（对的）95销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上予以的减让（对的）96小规模纳税人月份终了收到退回多交的增值税时，应借记“银行存款“，贷记”应交税费-转出（多交增值税）97（错误）新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为个月，其他一般纳税人实行纳税辅986导期管理的期限为个月（错误）3信息技术服务企业可以分别固定资产折旧与无形资产摊销开设成本项目（对的）99一般纳税人外购货品和销售货品所支付的运送费用，准予按运费结算单据所列运杂费金额依的扣除率计1007%算进项税额抵扣（错误）一般纳税人在增值税会计模式中设个级科目，比营业税科目设置复杂（错误）10142一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货不作进项税额转出处理，其102留抵税额也不予以退税（对的）应交税费是按照权责发生制原则进行确认、计量的，因此应交税费科目属于资产类科目（错误）103应交增值税科目，期末贷方余额反应未交的增值税（错误）104营改增试点实行措施所称应税服务中的交通运送业服务是指陆路运送、水路运送、航空运送、管道运送105（对的）在以旧换新销售方式，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为销售退回商品106处理（错误）增值税纳税人若发售属于按简易措施征收增值税的已使用固定资产，其按简易措施计算出的应交增值税，在107会计处理上应直接计入”应交税费-应交增值税（销项税额）”科目（错误）增值税小规模纳税人在税务机关对其进行增值税纳税状况检查时，凡波及到应交增值税账务调整的，应设置”108应交税费•增值税检查调整”专门账户（错误）增值税一般纳税人将购置额货品用于劳动保护时，其进项税额不得抵扣（对的）109增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税状况进行检查后，凡波及到应交增值税账务调整的，应设置”应110交税费•增值税检查调整”专门账户（对的）。