2025年会计专业人员继续教育精华试题与解析经济法深度攻略

L甲准备将房屋租给乙使用，在双方签订的租赁协议中约定假如甲的儿子大学毕业留在当地工作，则乙在10天内腾出房屋这一协议属于（）A.附解除条件的协议B.附停止条件的协议C.附延缓期限的协议D.附解除期限的协议r r c rA B DQ答案解析本题考核点是附条件协议甲的儿子大学毕业留在当地工作是租房协议的解除条件

2.甲欠乙1万元到期借款，经乙催讨后一直未还下列情形中，乙可以向人民法院提出祈求行使代位权的是（）A.甲有1万元到期存款，甲一直不去取B.甲有每月1500元的退休费，甲一直不去领取C.丙欠甲1万元到期借款，甲一直不去催讨D.甲将价值1万元的一台钢琴免费赠与亲戚丁r r c r0A B D答案解析本题考核点是保全措施选项债务人不是对第三人享有到期债权，不符合行使代A位权的条件B选项是专属于债务人自身的权利，不容许行使代位权D选项是行使撤销权的情形只有c选项可以行使代位权

3.增值税一般纳税人兼营不一样增值税税率的货品，未分别核算不一样税率货品销售额的，确定其征税的措施是（）A.合用加权平均税率征税B.从低合用税率征税C.从高合用税率征税D.合用3%的征收率r r6c rQA B D答案解析本题考核增值税税率纳税人兼营不一样税率的货品或者应税劳务，应分别核算不一样税率货品或应税劳务的销售额未分别核算或不能精确核算销售额的，从高合用税率4,对纳税人为销售货品而出租出借包装物收取的押金，其增值税对的的计税措施是（）A.单独记账核算的，一律不并入销售额征税，对逾期收取的包装物押金，均并入销售额征税B.酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货品押金，单独记账核算的，不并入销售额征税C.无论会计怎样核算，均应并入销售额计算缴纳增值税D.对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，均应并入当期销售额征税，其他货品押金，单独记账且未逾期（1年为限）者，不计算缴纳增值税r r rc0A B D答案解析本题考核点为包装物押金纳税人为销售货品而出租、出借包装物收取的押金，单独记账核算的，且时间在1年以内，不并入销售额；对逾期1年以上未收回包装物而不再退还的押金，应并入销售额，并按所包装货品的合用税率计算销项税额

5.甲、乙两企业签订了一份书面协议，甲企业签字盖章后邮寄给乙企业签字盖章该协议成立的时间是（）A.自甲、乙两企业口头协商一致并签订备忘录时成立B.自甲企业签字盖章时成立C.自甲企业将签字盖章的协议交付邮寄时成立D.自乙企业签字盖章时成立r r r cA B CDQ答案解析本题考核采用协议书形式签订的协议的成立时间《协议法》第32条规定当事人采用协议书形式签订协议的，自双方当事人签字或者盖章时协议成立

6.下列属于滥用市场支配地位行为的是（）A.固定价格B.垄断高价C.固定转售价格D.联合抵制r rc rA B DQ答案解析根据反垄断法法理和我国《反垄断法》的规定，垄断高价是滥用市场支配地位行为之一，上述选项中的其他三种属于垄断行为

7.根据我国《物权法》规定，下列选项不可以设定质押的有（）A.提单B.企业债券C.建筑物D.汇票C AC B C CD答案解析本题考核点是质押物的范围建筑物只能用于抵押

8.在计算企业应纳税所得额时，下列支出可以加计扣除的是（）A.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用B.为安顿残疾人员所购置的专门设施C.赞助支出D.职工教育经费r rc r♦AB D答案解析根据规定，新技术、新产品、新工艺的研究开发费用可以加计扣除

9.下列选项中，不属于资本项目的是（）A.资本转移B.贸易收支C.证券投资D.贷款r rc cABD答案解析本题考核点是资本项目的概念选项B属于常常项目

10.下列消费品中实行从价定率与从量定额相结合征税措施的是（）A.啤酒B.白酒C.酒糟D.葡萄酒r Bc cc DeA答案解析根据规定，既规定了比例税率，又规定了定额税率的卷烟、白酒，其应纳税额实行从价定率和从量定额相结合的复合计征措施1L根据《增值税暂行条例》的规定，采用预收货款方式销售货品，增值税纳税义务的发生时间是（）A.销售方收到第一笔货款的当日B.销售方收到剩余货款的当日C.销售方发出货品的当日D.购置方收到货品的当日C AC BC*C CD0答案解析本题考核增值税纳税义务发生时间的规定采用预收货款方式销售货品，增值税纳税义务发生时间为货品发出的当日

12.根据增值税法律制度的规定，下列说法不对的的是（）A.纳税人生产销售零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税B.金银首饰以旧换新销售业务，按新货品价格作为计税销售额C.经同意从事电影制片的企业获得的销售电影拷贝收入D.残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税C ABC C CD©答案解析本题考核增值税的税收优惠自7月1日起，纳税人生产销售和批发、零售滴灌带和滴灌管产品免征增值税；以旧换新销售的金银首饰，以其价格差额作为计税销售额，对于一般货品的以旧换新销售，应当按新货的不含税售价计征增值税；由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品免征增值税

13.甲乙签订了一份协议，约定由丙向甲履行债务，但丙履行债务的行为不符合协议的约定，下列有关甲祈求承担违约责任的表述中，对的的是（）A.祈求丙承担B.祈求乙承担C.祈求丙和乙共同承担D.祈求丙或乙承担r rc rA BDQ答案解析本题考核第三人代为履行协议的责任承担《协议法》第65条规定当事人约定由第三人向债权人履行债务的，第三人不履行债务或者履行债务不符合约定，债务人应当向债权人承担违约责任

14.甲企业与乙企业签订一份协议在协议有效期限内，甲企业与丙企业合并成立为丁企业该协议的法律后果是（）A.由甲企业与乙企业继续履行B.由丙企业与乙企业继续履行C.由丁企业与乙企业继续履行D.按法定程序解除C AC BC*CCD0答案解析本题考核点是协议的转让当事人签订协议后合并的，由合并后的法人或者其他组织行使协议权利，履行协议义务

15.根据《价格法》的规定，由政府价格主管部门或者其他有关部门，按照定价权限和范围规定基准价及其浮动幅度，指导经营者制定的价格，称为（）A.市场调整价B.政府指导价C.政府定价D.经营者定价r AB rC cD°答案解析根据《价格法》的规定，所谓政府指导价，是指根据价格法的规定，由政府价格主管部门或者其他有关部门，按照定价权限和范围规定基准价及其浮动幅度，指导经营者制定的价格

二、多选题（本类题共10小题，每题2分，共20分每题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的对的答案，请选择对的选项）L下列行为中，不属于逃汇的行为有（）A.违反规定将境内外汇转移境外B.以外汇收付应当以人民币收付的款项C.以欺骗手段将境内资本转移境外D.以虚假、无效的交易单证等向经营结汇、售汇业务的金融机构骗购外汇17Iy rc r rA BD E答案解析本题考核点是逃汇行为选项B、D是属于非法套汇行为

2.根据我国有关增值税的法律规定，下列项目中，其进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）OA.因管理不善毁损的库存商品B.企业因管理不善被盗窃的产成品所耗用的原材料C.在建工程耗用的原材料D.购进货品支付的运送费|7A|7B|7C FD FE答案解析本题考核点为计算增值税时不准抵扣的进项税额购进或者销售货品以及在生产经营过程中支付运送费用的，按照运送费用结算单据上注明的运送费用金额和7%的扣除率计算的进项税额

3.甲授权乙以甲的名义将甲的一台笔记本电脑发售，价格不得低于8000元乙的好友丙欲以6000元的价格购置乙遂对丙说“大家都是好朋友，甲说最低要8000元，但我想6000元卖给你，他肯定也会同意的”乙遂以甲的名义以6000元将笔记本电脑卖给丙下列说法中，对的的是（）A.该买卖协议一定无效B.乙是无权代理行为C.乙可以撤销该行为D.甲可以追认该行为rrc i7rA FBD E答案解析本题考核点是效力待定协议根据规定，行为人没有代理权、超越代理权或者代理权终止后以被代理人名义签订的协议，未经被代理人追认，对被代理人不发生效力，由行为人承担责任，该协议属于效力待定协议，而不直接归为无效，因此选项A不对的；协议被追认之前，善意相对人有撤销的权利因此选项C不对的

4.《企业国有资产法》所称的国家出资企业包括（）A.国有独资企业B.国有独资企业C.国有资本控股企业D.国有资本参股企业17A|7B|7C17D FE答案解析《企业国有资产法》第5条规定本法所称国家出资企业，是指国家出资的国有独资企业、国有独资企业，以及国有资本控股企业、国有资本参股企业

5.根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，不应征收消费税的有（）A.某企业生产木制一次性筷子销售B.外贸企业进口彩色电视机C.日化企业将自产化妆品用于职工福利D.商业企业销售外购汽车轮胎r i7rc i7rABD E答案解析本题考核消费税征税范围彩色电视机不是应税消费品，因此，不缴纳消费税；汽车轮胎是应税消费品，但不是生产、委托加工和进口的，不缴纳消费税

6.根据企业所得税法的规定，属于企业所得税纳税人的有（）A.合作企业B.个人独资企业C.有限责任企业D.股份有限企业rri7c rABDE答案解析根据规定，企业和其他获得收入的组织为企业所得税纳税人，个人独资企业、合作企业除外

7.下列协议中，不合用我国《协议法》的有（）A.甲收养乙的协议

8.农贸市场上的买卖协议C.甲赠与乙一台计算机的协议D.甲与乙签订的婚姻协议17rrci7rABDE答案解析本题考核点是《协议法》调整范围《协议法》重要调整法人、其他组织之间的经济贸易协议关系，同步还包括自然人之间的买卖、租赁、借贷、赠与等协议关系有关婚姻、收养、监护等身份关系的协议，不合用《协议法》的规定，由其他法律调整

8.甲与乙签订了一份买卖协议，约定甲将其收藏的一幅名画以20万元卖给乙其后，甲将其对乙的20万元债权转让给丙并告知了乙甲将名画依约交付给乙前，该画因不可抗力灭失根据《协议法》的规定，下列判断中，不对的的有（）A.乙对甲主张解除协议，并拒绝丙的给付祈求

8.乙对甲主张解除协议，但不得拒绝丙的给付祈求C.乙不得对甲主张解除协议，但可以拒绝丙的给付祈求D.乙不得对甲主张解除协议，但不得拒绝丙的给付祈求r A|7B|7C17D rE答案解析本题考核点是协议债权转让和协议解除的有关规定根据《协议法》的规定，债权人转让权利的，应当告知债务人未经告知，该转让对债务人不发生效力债务人接到债权转让告知后，债务人对让与人的抗辩，可以向受让人主张此外，因不可抗力致使不能实现协议目的，当事人可以解除协议本题中，甲不能向乙交付名画，因此乙可以解除与其签订的协议此外，乙可以抗辩甲，则债务人乙对让与人甲的抗辩，可以向受让人丙主张，因此乙可以拒绝丙的付款祈求因此只有选项A是对的的

9.委托加工从价或复合计征的应税消费品的消费税构成计税价格中包括（）A.加工费用B.委托方提供加工材料的实际成本C.受托方代垫辅助材料的价格D.受托方代收代缴的消费税金|7AB|7C PD FE答案解析本题考核消费税的计税价格根据规定，委托加工从价计征应税消费品计征消费税的组价=（材料成本+加工费）+（1—消费税比率税率），委托加工复合计征应税消费品计征消费税的组价=（材料成本+加工费+委托加工数量义定额税率）+（1—消费税比例税率）公式中材料成本为B,加工费为A、C,消费税是价内税，因此计税价格中包括了消费税，因此D也是对的的

10.甲工厂向乙工厂购置了一批原材料生产塑料制品，然后将其生产的产品按出厂价销售给批发商丙，丙以批发价销售给零售商丁，丁又以零售价销售给消费者按照我国《增值税暂行条例》的有关规定，在上述交易过程中需缴纳增值税的环节有（）A.甲乙之间的交易环节B.甲丙之间的交易环节C.丙丁之间的交易环节D.丁向消费者销售的环节|7A|7B|7C17D FE答案解析本题考核点为增值税的概念增值税是指对从事销售货品或者加工、修理修配劳务以及进口货品的单位和个人获得的增值额为计税根据征收的一种流转税其中“增值额”是指纳税人在生产、经营或劳务服务活动中所发明的新增价值、即纳税人在一定期期内销售产品或提供劳务服务所获得的收入不小于其购进商品或获得劳务服务时所支付金额的差额本题四个选项均为销售行为，因此都可以产生“增值额”

三、判断题（本类题共15小题，每题2分，共30分请判断每题的表述与否对的，认为表述对的的请选择“对”，认为表述错误的，请选择错”）

1.2月1日，甲、乙双方签订了一份购销协议协议约定甲方在6月底前将货品运至乙方，乙方于接到货品后15天内将货款付给甲方甲方按期将货品通过火车发运给乙方，但迟至9月底仍未收到乙方的货款，后诉至法院乙方在法庭上辩称，由于8月份当地发洪水，致使自己无法履行协议义务，祈求免除违约责任乙方的理由可以成立，法院应予支持（）r对错Q答案解析本题考核点是免责事由根据《协议法》的规定，当事人迟延履行后发生不可抗力的，不能免除责任假如在6月底前发洪水，乙方能免除责任

2.在一份保险协议履行过程中，当事人对协议所规定的“意外伤害”条款的含义产生了不一样理解，投保人认为其所受伤害应属于赔付范围，保险企业则认为不属于赔付范围，双方争执不下，诉至法院法院认为当事人的观点均有合理性，但还是采用了对投保人有利的解释法院的做法是对的的（）痴对「错答案解析根据规定，对格式条款的理解发生争议的，应当按照一般理解予以解释；对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释本题中，保险企业是提供格式条款的一方，出现不一样理解的，应当作出不利于保险企业的解释

3.甲超市委托乙运送企业运送货品，约定按次结算运送费有一次，甲超市收到货品后，拒绝结算，乙运送企业在下一次为甲超市运送设备时，可以留置该批货品索要运送费（）对「错答案解析本题考核点是留置权的成立条件债权人留置的动产，应当与债权属于同一法律关系，但企业之间留置的除外

4.目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式（）「对痴错Q答案解析本题考核企业所得税的税率形式企业所得税实行25%的比例税率，对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

5.增值税一般纳税人将委托加工的货品免费赠送他人，不征收增值税（）「对痴错Q答案解析本题考核增值税的视同销售纳税人将委托加工的货品免费赠送他人，视同销售货品，应计征增值税

6.甲委托乙运送一批货品，双方签订了运送协议，在协议履行过程中，发现该协议运送过程中发生的过路费约定不明确假如不能到达补充协议，按照协议有关条款或者交易习惯确定仍不能确定的，该过路费应由乙承担（）7对r错答案解析本题考核点是协议履行的规则履行费用承担不明确的，由履行义务一方承担

7.消费税规定的应税消费品均属于货品，缴纳增值税时也要缴纳消费税（）r对错A答案解析本题考核消费税的特点消费税单一环节征收，增值税每个流转环节都要征收，纳税人缴纳消费税时都要缴纳增值税（不包括啤酒屋和娱乐业销售自制的啤酒），而缴纳增值税的同步并不一定是消费税的纳税环节，因此不对的

8.某灯具生产企业以包工包料方式为顾客进行房屋装修，其中既有提供灯具安装劳务，又有灯具的销售该企业的此项劳务收入和销售收入均应缴纳增值税（）r对作错Q答案解析本题考核点为混合销售行为从事货品的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货品，应当缴纳增值税

9.根据现行增值税法律制度的有关规定，一般纳税人获得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的30天内申报抵扣（）r对错答案解析本题考核进项税额申报抵扣时间的规定一般纳税人获得防伪税控系统开具的专用发票，必须自该专用发票开具之日起180日内到税务机关认证，并在通过认证的次月核算进项税额申报抵扣

10.甲未按规定向乙支付货款，乙企业按协议规定向甲收取违约金，由于违约金是在销售实现后收取的，故不属于增值税计税销售额范围（）「对错e答案解析本题考核增值税的销售额确定根据规定，违约金属于销售方向购置方收取的价外费用，应按规定计征增值税

11.企业法人下设的分支机构、营业机构也属于企业所得税的纳税人，需要缴纳企业所得税（）r对错0答案解析本题考核企业所得税的纳税人企业所得税是以法人为单位，法人下设的分支机构、营业机构不是纳税人

12.甲懂得乙准备将自己经营的餐馆转让给丙，甲并不想购置该餐馆，但为了制止乙将餐馆卖给竞争对手丙，却假意出高价与乙进行了长时间的谈判当丙买了另一家餐馆后，甲中断了与乙的谈判假如乙因此受到损失，甲应当承担赔偿责任（）对「错0答案解析本题考核点是缔约过错责任甲的行为属于假借签订协议，恶意进行磋商

13.14岁的中学生私自卖掉亲戚赠与的一台电脑，假如事后其家长承认，该买卖行为有效（）对「错答案解析本题考核点是效力待定协议事后其家长的承认即属于法定代理人追认，该协议有效

14.外汇，是指以外汇或人民币表达的可以用作国际清偿的支付手段和资产（）r对错A答案解析外汇，是指以外汇表达的可以用作国际清偿的支付手段和资产

15.企业境外业务在同一国的盈亏可以互相弥补，企业境内外之间的盈亏也可以互相弥补（）答案解析本题考核企业所得税亏损弥补企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。