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企业纳税筹划的基本措施课后练习（点此刷新练习不一样题目）判断题、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除[题号1Qhx002645]「、对A「、错B您的回答BV对的答案B题目解析《企业所得税法》第十四条，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除因此，该命题错误、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定2外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除；不得扣除[题号「、15%Qhx002640]A对「、错B您的回答B.对的答案B题目解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在后来纳税15%年度结转扣除因此，命题错误、企业已足额提取折旧的固定资产的改建支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予3扣除[题号Qhx002644]「、对A1B、错您的回答7对的答案A题目解析在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除（-）已足额提取折旧的固定资产的改建支出；、根据企业所得税法规定，根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在5中国境内设置机构、场所的，或者在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）［题号］Qhx
002647、本国企业A、外国企业rB广、居民企业C「、非居民企业D您的回答对的答案D题目解析《企业所得税法》第二条企业分为居民企业和非居民企业本法所称非居民企业，是指根据外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设置机构、场所的，或者在中国境内未设置机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业因此，选项对的D多选题、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除但下列（）1无形资产不得计算摊销费用扣除［题号查看答案Qhx0026601厂、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产A厂、自创商誉B厂、与经营活动无关的无形资产Cr D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用厂、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产E您的回答ABCEV对的答案ABCE题目解析《企业所得税法》第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除下列无形资产不得计算摊销费用扣除（-）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产因此，选项不对的D、下列属于居民企业的是（）［题号］查看答案2Qhx002665厂、注册地与实际管理机构均在中国A厂、注册地或实际管理机构所在地其一在中国B口、作出和形成企业的经营管理重大决定和决策的地点在中国CF D、依法在中国境内成立，或者根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业您的回答ABCD.对的答案ABCD题目解析《企业所得税法》本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者根据外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业因此，上述选项都对的、企业实际发生的与获得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除其中3包括（）［题号］查看答案Qhx002658F A、企业生产的成本、费用厂、企业的税金、B厂、企业的损失C厂、赞助支出D您的回答ABC\/对的答案ABC题目解析《企业所得税法》第八条企业实际发生的与获得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除赞助支出税前不得扣除因此，选项对的ABC、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）［题号查看答案4Ohx0026631厂、从事农、林、牧、渔业项目的所得AF B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得厂、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C、符合条件的技术转让所得D您的回答ABCD\Z对的答案ABCD题目解析《企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税（-）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；因此，上述选项都对的、在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除［题号］查看5Qhx002657答案厂、未使用的房屋、建筑物A厂、接受捐赠的固定资产B厂、以经营租赁方式租入的固定资产Cr D、单独估价作为固定资产入账的土地您的回答CDV对的答案CD题目解析《企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除下列固定资产不得计算折旧扣除（-）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产企业纳税筹划的基本措施课后练习（点此刷新练习不一样题目）判断题、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除［题号］1Qhx
002642、对A、错B您的回答BV对的答案B题目解析在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除下列固定资产不得计算折旧扣除（-）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；（-）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）己足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产因此，该命题错误、企业发生的赞助支出准予扣除[题号2Qhx002641]「、对A、错B您的回答B.对的答案B题目解析在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除因此，该命题错误、企业根据国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和原则为职工缴纳的基本养老3保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除[题号Qhx002637]「、对A「、错B您的回答B/对的答案B题目解析除企业根据国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除因此，该命题错误、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪4金总额的部分，准予扣除；超过部分，不得扣除[题号
2.5%Qhx002639]rA、对、错B您的回答BV对的答案B题目解析除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的部分，准予扣除；超过部分，准予在后来纳税年度结转扣除因此，命
2.5%题错误、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出，准予扣除[题号5QhxOO2638]「、对Ar B、错您的回答A\/对的答案A题目解析企业在生产经营活动中发生的下列利息支出，准予扣除非金融企业向金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经同意发行债券的利息支出因此，该命题对的单项选择题、企业获得如下收入销售商品收入万元，其他企业使用企业可循环使用的包装物支1200A付万元，获得股息收入万元，其他企业租用企业的固定资产支付万元，转让无100100A200形资产收入万元，企业获得的租金收入总额是多少（）[题号100A Qhx002654]「、A100「、B200「、C300「、D400您的回答7对的答案C题目解析企业所得税法第六条第
（六）项所称租金收入，是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权获得的收入根据题目，租金收入包括其他企业使用企业可循环使A用的包装物支付万元和其他企业租用企业的固定资产支付万元因此，选项对的100A200C、甲企业实际发生的与经营活动有关的业务招待费为万元，该企业按照（）万元予以税2100前扣除，该企业的销售收入为万元[题号4000Qhx002656]、A
60、B
100、C240「、D20您的回答DV对的答案D题目解析《企业所得税法实行条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的60%5%当年发生的业务招待费为万元，税前可扣金额的限额为万，=100100*60%=604000*5%20万，两者中较低者因此，税前可扣金额为万因此，选项对的20D、企业所得税法所称企业以非货币形式获得的收入，应当按照（）确定收入额[题号3Qhx002655]、公允价值A厂、重置价值B「、历史价值Cr D、原始价值您的回答7对的答案A题目解析《企业所得税法实行条例》第十三条企业所得税法第六条所称企业以非货币形式获得的收入，应当按照公允价值确定收入额因此，选项对的A、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）[题号4Qhx002648]f A、20%「、B25%「、C30%、D33%您的回答B.对的答案B题目解析《企业所得税法》第四条企业所得税的税率为因此，选项对的25%B、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并5汇算清缴，结清应缴应退税款［题号］Qhx
002651、四B「、五C、六D您的回答7对的答案c题目解析《企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款因此，选项对的C多选题、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除但下列（）1无形资产不得计算摊销费用扣除［题号］查看答案Qhx002660厂、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产A厂、自创商誉Br C、与经营活动无关的无形资产F D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用厂、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产E您的回答ABCE5/对的答案ABCE题目解析《企业所得税法》第十二条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除下列无形资产不得计算摊销费用扣除
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产因此，选项不对的D、在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除［题号2］查看答案Qhx002657厂、未使用的房屋、建筑物AF B、接受捐赠的固定资产厂、以经营租赁方式租入的固定资产Cr D、单独估价作为固定资产入账的土地您的回答CD\Z对的答案CD题目解析《企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除下列固定资产不得计算折旧扣除
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产、在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理措施与税收法律、行政法规的规定不一致的，3应当根据（）的规定计算纳税［题号］查看答案Qhx002661厂、税收法律A厂、税收行政法规B厂、国家税务局的规章C厂、税收地方性法规D您的回答AB\/对的答案AB题目解析《企业所得税法》第二十一条在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理措施与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当根据税收法律、行政法规的规定计算因此，CD选项不对的、企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税的有（）［题号］查看答案4Qhx002663厂、从事农、林、牧、渔业项目的所得A厂、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得B厂、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C厂、符合条件的技术转让所得D您的回答ABCD.对的答案ABCD题目解析《企业所得税法》第二十七条企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税
（一）从事农、林、牧、渔业项目的所得；
（二）企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，
（三）从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得；
（四）符合条件的技术转让所得；因此，上述选项都对的、企业发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于（），应当视同销售货品、提5供劳务［题号］查看答案Qhx002664厂、捐赠A厂、偿债B厂、赞助Cr D、在建工程您的回答ABCV对的答案ABC题目解析《企业所得税法实行条例》第二十五条企业发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分派等用途的，应当视同销售货品、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外因此，选项不对的D
（二）租入固定资产的改建支出；
（三）固定资产的大修理支出；
（四）其他应当作为长期待摊费用的支出因此，该命题对的、企业根据国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和原则为职工缴纳的基本养老4保险费、基本医疗保险费等基本社会保险费，准予扣除；商业保险费，不得扣除[题号Qhx002637]「、对A、错B您的回答B.对的答案B题目解析除企业根据国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的其他商业保险费外，企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除因此，该命题错误、企业自创商誉作为无形资产可以计算摊销费用扣除[题号5Qhx002643]「、对A、错B您的回答B.对的答案B题目解析在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除下列无形资产不得计算摊销费用扣除
（一）自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产；
（二）自创商誉；
（三）与经营活动无关的无形资产；
（四）其他不得计算摊销费用扣除的无形资产因此，该命题错误单项选择题、某企业于销售了积压的一批货品，怎样对这批货品计税，有如下不一样意见，你认为哪种1意见是对的的？（）[题号Qhx002652]、按照规定不计算存货成本，也不准予在计算应纳税所得额时扣除1A、按照规定计算存货成本，但不准予在计算应纳税所得额时扣除B、按照规定计算存货成本，准予在计算应纳税所得额时扣除C、以上意见都不对的D您的回答7对的答案C题目解析企业对该项业务应作为销售业务处理，获得的价款作为收入，存货的成本作为销售成本，在计算应纳税所得额时扣除因此，选项对的C、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）[题号2Qhx002648]「、A20%「、B25%、C30%「、D33%您的回答B5/对的答案B题目解析《企业所得税法》第四条企业所得税的税率为因此，选项对的25%B、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报3表，并汇算清缴，结清应缴应退税款[题号Qhx002651]「、三A「、四B「、五C、六D您的回答c\Z对的答案c题目解析《企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款因此，选项对的c、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税[题号4Qhx002649]、A10%、、B12%C15%、D20%您的回答eV对的答案c题目解析《企业所得税法》第二十八条国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率15%征收企业所得税因此，选项对的C、甲企业实际发生的与经营活动有关的业务招待费为万元，该企业按照（）万元予以税5100前扣除，该企业的销售收入为万元［题号］4000Qhx
002656、A60「、B100「、C240「、D20您的回答D\Z对的答案D题目解析《企业所得税法实行条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的当年发生60%5%的业务招待费为万元，税前可扣金额的限额为万，万，两者100100*60%=604000*5%o=20中较低者因此，税前可扣金额为万因此，选项对的20D多选题、企业实际发生的与获得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除其中1包括（）［题号］查看答案Qhx002658厂、企业生产的成本、费用AF B、企业的税金、厂、企业的损失C厂、赞助支出D您的回答ABC.对的答案ABC题目解析《企业所得税法》第八条企业实际发生的与获得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除赞助支出税前不得扣除因此，选项对的ABC、企业发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于（），应当视同销售货品、提2供劳务［题号］查看答案Qhx002664厂、捐赠A厂、偿债B厂、赞助C厂、在建工程D您的回答ABCV对的答案ABC题目解析《企业所得税法实行条例》第二十五条企业发生非货币性资产互换，以及将货品、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分派等用途的，应当视同销售货品、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外因此，选项不对的D、在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除但下列（）3无形资产不得计算摊销费用扣除［题号］查看答案Qhx002660厂、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产A厂、自创商誉Br C、与经营活动无关的无形资产F D、开发无形资产时未形成资产而发生的费用厂、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产E、在计算应纳税所得额时，下列（）固定资产不得计算折旧扣除［题号4］查看答案Qhx002657厂、未使用的房屋、建筑物A厂、接受捐赠的固定资产B、以经营租赁方式租入的固定资产C、单独估价作为固定资产入账的土地D您的回答CDV对的答案CD题目解析《企业所得税法》第十一条在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除下列固定资产不得计算折旧扣除
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产、企业的下列（）收入为不征税收入［题号］查看答案5Qhx002662厂、财政拨款A厂、依法收取并纳入财政管理的政府性基金B厂、国务院规定的不征税收入CF D、国债利息收入厂、符合条件的非营利组织的收入E您的回答ABC\/对的答案ABC题目解析《企业所得税法》第七条收入总额中的下列收入为不征税收入
（一）财政拨款；
（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；
（三）国务院规定的其他不征税收入因此，选项不对的DE企业纳税筹划的基本措施课后练习（点此刷新练习不一样题目）判断题、企业单独估价作为固定资产入账的土地可以计算折旧扣除［题号］1Qhx
002642、对A、错B您的回答B.对的答案B题目解析在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除下列固定资产不得计算折旧扣除（-）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
（二）以经营租赁方式租入的固定资产；
（三）以融资租赁方式租出的固定资产；
（四）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；
（五）与经营活动无关的固定资产；
（六）单独估价作为固定资产入账的土地；
（七）其他不得计算折旧扣除的固定资产因此，该命题错误、企业发生的赞助支出准予扣除[题号2Qhx002641]r A、对「、错B您的回答B.对的答案B题目解析在计算应纳税所得额时，赞助支出不得扣除因此，该命题错误、企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利3[题号Qhx002646]「、对A、错B您的回答B.对的答案B题目解析《企业所得税法》第十七条企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利因此，该命题错误、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定4外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除；不得扣除[题号15%Qhx002640]、对A1B、错您的回答BV对的答案B题目解析企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入的部分，准予扣除；超过部分，准予在后来纳税15%年度结转扣除因此，命题错误、企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除[题号5Qhx002645]「、对A「、错B您的回答B.对的答案B题目解析《企业所得税法》第十四条，企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除因此，该命题错误单项选择题、企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并1汇算清缴，结清应缴应退税款[题号Qhx002651]「、三A「、四B「、五C、六D您的回答、/C对的答案C题目解析《企业所得税法》第五十四条企业所得税分月或者分季预缴企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款因此，选项对的C、甲企业实际发生的与经营活动有关的业务招待费为万元，该企业按照（）万元予以税2100前扣除，该企业的销售收入为万元[题号4000Qhx002656]、A
60、B
100、C
240、D20您的回答DV对的答案D题目解析《企业所得税法实行条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的60%5%当年发生的业务招待费为万元，税前可扣金额的限额为万，=100100*60%=604000*5%20万，两者中较低者因此，税前可扣金额为万因此，选项对的20D、《中华人民共和国企业所得税法》规定的企业所得税的税率为（）[题号3Qhx002648]f A、20%「、B25%「、C30%「、D33%您的回答、/B对的答案B题目解析《企业所得税法》第四条企业所得税的税率为因此，选项对的25%B、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额4时扣除[题号Qhx002650]「、A10%、B12%「、C15%「、D20%您的回答B\/对的答案B题目解析《企业所得税法》第九条企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额以内的12%部分，准予在计算应纳税所得额时扣除因此，选项对的B。
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