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文本内容:
1、货币资金内控借:委托代:销商品1出纳不得兼任稽核、会计档案保管、收入、支出、贷库存商品1债权债务账目的登记工作借:应收账款117002预收账款贷主营业务收入10000借银行存款60000应交税金一一・应交增值税（销项税额）1700贷预收账款60000借预收账款60000借:销售费用1000银行存款57000贷应收账款1000贷主营业务收入110000借:银行存款10700应交税费一一应交增值税（销项税额）贷应收账款
10700170003、现金:折扣借:受托代:销商品0借应收账款23400贷受托代销商品款0贷主营业1务收入0借:银行存款11700■税费一应交增值税（销项税贷应付账款10000额3400应交税金一应交增值税（销项税10日内付款额1700借银行存款23000借:应交税金一一应交增值税（进项税财务费用400额1700贷应收账款23400贷应付账款170020日内借:应付！账款11700借银行存款23200贷银行存款10700财务费用200主营业务收入1000贷应收账款
234007、售后回购超过20日借:银行存款117借银行存款
23400.苴贷他应付款100贷应收账款23400*/、应交税金——应交增值税
174、交易性金融资产投资收益借:发出商品80借交易性金融资产-成本100贷:库:存商品80贷银行存款100:借交易性金融资产-—-公允价值变借,费用2动10务贷:其他应付款2贷::公允价值变动损益10共5次借银行存款115借:其他应付款110贷:交易性金融资产-成本100贷银行存款110交易性金融资产一一公允价值变借:库:存商品80动10贷发出商品80投资收益5借公允价值变动损益10贷投资收益
105、销售退回借:主营业务收入4000应交税金——应交增值税（进项税额）680贷银行存款
46806、委托代销商品
8、摊余成本
10、固定资产减值下的折旧等处理
9、存货期末计价会计过关知I识点总结
11、可供发售金融资产公允价值变动借可供发*
0.05=
49.07售金融资产一一成本100贷银行存款100借应收利息40借资本公积一一其他资本公积5可供发售金融资持有至到期投资-——利息调整
9.07产一一公允价值变动5贷投资收益
49.07借资产减值损失40借银行存款40贷资本公积一一其他资本公积5贷应收利息40可供发售金融资产一一公允价值变动35最终一年利息调整二
27.23-
8.64-
9.07=
9.
5212、长期股权投资统一控制下的合并借长期股借应收利息40权投资持有至到期投资一一利息调整
9.52贷银行存款资本公积资本溢价贷投资收益
49.52借银行存款1040贷持有至到期投资一一成本应1000收利息
4016、贷款减值处理长期股权投资780借贷款一-本金10000贷股本600贷吸取存款10000资本公积--------------------股本溢价180借应收利息
25013、存货跌价准备贷利息收入250产品A单价280发生减值1000万产品B借资产减值损失100014贷贷款损失准备
1000、固定资产盘亏待处理财产损溢此时摊余成本为10000-1000=9000固定资产减值损失
1.29000*.1/12*3=225合计折旧贷固定资产借2借贷款损失准备225其他应收款贷利息收入
2255.2营业外支出
0.5收回利息
1.5贷待处理财产损溢2借银行存款
10015、持有至到期投资摊余成本贷贷款一一己减值100借持有至到期投资一一成本1000应收利息40此时摊余成本贷银行存款
1012.
7717、劳务持有至到期投资一一利息调整
27.23借劳务成本28贷应付职工薪酬28摊余成本1000-
27.23=
972.77*
0.05=
48.64借银行存款44借应收利息40贷预收账款44还将发生成本12万，28/40=70%持有至到期投资一一利息调整
8.6460*.7=42贷投资收益
48.64借预收账款42借银行存款40贷主营业务收入42贷应收利息40借主营业务成本28摊余成本
972.77+
48.64-40劳务成本28会计过关知识点总结
18、分期收款发出商品资本公积一一股本溢价600借长期应收款5000贷主营业务收入4000每股2元未实现融资收益1000借库存股6000第一期借银行存款1000贷银行存款6000贷长期应收款1000借股本3000借未实现融资收益
371.2资本公积一一股本溢价3000贷库存股6000贷财务费用
371.2每股3元*•第二期借库存股9000借银行存款1000贷银行存款9000贷长期应收款1000借股本3000借未实现融资收益
338.71资本公积一一股本溢价5000盈余公贷财务费用
338.71积1000*•第三期贷:库存股9000借银行存款100023股本溢价贷长期应收款1000发行一般股200万，每股
1.2元，发行收入的30%借未实现融资收益
338.71收取手续费，自发行收入中扣除借银行存款贷财务费用
338.
71232.
819、投资性房地产公允价值变动记入公允贷股本200价值变动损益资本公积-------------------股本溢价
32.8借投资性房地产贷银行存款
900024、利润分派9000股本10000万元，年初未分派利润贷方8000万，实现净利润5000,10%法定盈余公积，5%任意，现借投资性房地产一一公允价值变金股利每股
0.2元，每10股送动200三股贷公允价值变动损益200借本年利润
500020、固定资产减值准备不得转回21进项税额转出、贝用刀〃人*借在建工程1755提取9小刀〃2尸」仲JUUU•贷原材料1500:利润分派一*借盈余公积一提取法定盈应交税金-——应交增值税（进项税额转积余公500珥的/工音起仝八出255积旋取1士思色尔公25022回购股票和注销股票法定盈余公积500贷回g3000万股，注俏，;一僮:■公积为:盈余公积一一每股
0.8元-未分派利润750借:利润分派一一:利■库存股2400借一提取法定盈余公500贷银行存款2400润分派一*•贷——提取任意盈余公借•股本3000积9贷库存股2400•*
25、亏损100万，所得税借所得税资产33积250贷所得税费用一一递延所得税费用33现金股利
26、会计折旧100万，税法折旧150万，所得税借利润分派一一应付现金股利贷应付股利处理借所得税费用一一递延所得税费用借应付股利
16.5贷银行存款贷递延所得税负债
16.5借利润分派一一转作股本的股利3000贷银行存款400贷股本
300030、口计摊销
27、资产发生减值时的分录名称无形资产减值准借无形资产120备存货跌价准备固定资产减值准备长期股贷银行存款120权投资减值准备
28、使用摊余成本的几处持有至借管理费用20到期投资贷款贷合计摊销20融资租入固定资产
30、合计冲减投资成本确实定
29、融资租入固定资产1月1日租入，借应收利息112月31日支付1000万，贷长期股权投资112月31日支付600万，分派3万12月31日支付400万1000/1+6%+600/借应收利息31+6%1+6%+400/1+6%1+6%长期股权投资11+6%贷投资收益4=
943.3962+
533.9978+
335.8477=
1813.24分派
4.5万借固定资产
1813.24借应收利息
4.5未确认融资费用
186.76贷长期股权投资
0.5贷长期应付款投资收4JILL底分派2万借财务费用
108.79借应收利息2贷未确认融资费用
108.79长期股权投资1借长期应付款1000贷:投资收益3贷银行存款
100031、非货币性资产:底借长期股权投资785贷短期借款200借财务费用
55.32主营业务收入500应缴税金——应缴增值税销项税额贷未确认融资费用
55.3285借长期应付款600贷银行存款
60032、所得税底拿多了税，是资产拿少了税，是负债这里的税是指应交所得税,这里的负债是指递延所得税负借财务费用
22.65债，例如会计折旧100万，税法折旧150万，贷未确认融资费用
22.65所得税处理借长期应付款
40033、可供发售金融资产所得税问题可供发售金融借所得税费用一一递延所得税费用
16.5资产500万，公允价值600万贷递延所得税负债
16.5假如按会计折旧借可供发售金融资产一一公允价值变呢，我们本期应交的所得税多，动100而税法中的规定使得我们本期应交所得税少了，贷资本公积一一其他资产公积100需要在后来期间再交，确认一项递延所得税负债，借资本公积一一其他资本公积33贷所因此我称它为拿少了税，是负债）得税费用------------------------递延所得税负债会计过关知识点总结
34、现金流量表销售商品、提供劳务收到的现金销售应收票据585第一步一般借银行存款H7主营业务收入500贷主营业务收入100应缴税金一一应缴增值税（销项税额）应缴税金一一应缴增值税（销项税额）85应收票据贷方发期初余额借方发生额生17额末因此销售商品、提供劳务收到的现金200585=100+17=117605180第二步假如销售时未收到现金，那末200+585-605=180借应收账款117贷方发生605=200-180+585那末销售商品、提供劳务收到的现金贷主营业务收入100=100+17+（100-90）-117+（200-180）二应缴税金一一应缴增值税（销项税额）17第五步预期存在预30应收账款增长117,当期不仅收回了117,初余额额收账款并且收回前欠帐款10应收账200借方发生额贷方发生款款期末100期初余额借方发生额贷方发生500600额期末余额200+500-100=600100117500=600-200+10012790100+117-127=90借方发生现贷方发生额那末销售商品、90=100-90+117借预收贷主营业100100因此还需加上提供劳务收到的现金=100+17+100-90二127第三600-200=400存在现金步假如应收账款贷方未收到现金的减去步款借应收账款117贷库存商品117银费那末销售商品、提供劳务收到的现金财=100+17+100-90-117=10款应因此减去现金折扣
35、资产负债表中应收账款、应付账款、预收账第四步假如存在应收票据预付账款的填列债轧差了，严重错误
40、固定资产折旧双倍余额递应收账款，根据应收账款明细账借方余额和预收账款减法最终两年减去残值平均摊
41、年数总合法先明细账借方余额应付账款，根据应付账款明细账贷减去残值乘以一种分子递减的分数方余额和预付账款明细账贷方余额预收账款根据会计过关知识点总结预收账款明细账贷方余额和应收账款明细账贷方余额
42、注意无形资产中的研发支出借研发支出——预付账款根据预付账款明细账借方余额和应付账款费用化支出4000明细账借方余额——资支出
600037、非货币性资产）非货币性资产现金、银贷原材料5000应付职工薪酬1000行存款、应收账款、应收票据、持有至到期的债券银行存款4000投资借管理费用
400038、无形资产6000贷研发支出一一费应纳可抵
39、有关递延所得税资产和递延所得税用化支出4000负债一资^^七支出6000借所得税费用
250.843借款费用递延所得税资产未来应纳税专门借款资本化金额=利息-闲置利息或收益贷:应交税金——应交所得税
323.4未来可抵扣一般借款工资产支出加权*资本化率资本化率中尚递延所得税负债
13.2有一种加权借款本金的加权我做这个题时，把递延所得税资产和递延所得税负。
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