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第一章总论、法的本质与特性1
（1）本质统治阶级+国家意志
（2）特性国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性、法律关系主体2
（1）自然人公民、外国人、无国籍人
（2）组织法人营利法人、非营利法人、尤其法人非法人组织个人独资企业、合作企业、不具有法人资格的专业服务机构
（3）国家、法律关系内容3
（1）权利
（2）义务积极、消极、法律关系客体4
（1）物自然物、人造物、一般等价物人身人格
（2）非物质财富知识产品、荣誉产品
（3）行为生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完毕一定工作的行为、行为能力5
（1）民事行为能力年龄精神状态
（2）无民事行为能力不满8周岁（V8）“完全不能”识别自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人
（3）限制民事行为能力8周岁以上不满18周岁（8WXV18）“不能完全”识别自己行为的成年人
（4）完全民事行为能力年满18周岁
（218）、法律关系客体的合用范围
（1）物
（2）行为
（3）人格利益
（4）智力成果
6、法律事实7
（1）事件A绝对事件（自然现象）B相对事件（社会现象）
（2）行为（体现形式）积极行为与消极行为（意思表达）意思表达行为与非表达行为（拾得遗失物、发现埋藏物）（几方表意）单方行为与多方行为（特定形式）要式行为与非要式行为（主体参与）自主行为与代理行为、法的形式宪法法律法规行政法规地方性法规（自治条例和单行条例）规章部门规章地方政府规章
8、适使用方法的效力原则上位法优于下位法尤其法优于一般法新法优于旧法
9、法的形式10
（1）宪法全国人大国家主线大法，具有最高的法律效力
（2）法律全国人大及其常委会XX法
（3）法规A行政法规国务院XX条例B地方性法规（自治条例和单行条例）“地方”人大及其常委会X地方X条例
（4）规章A部门规章国务院各部委无“上位法”根据，不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增长其义务的规范，不得增长自身的权力或者减少自身的法定职责XX措施XX条例实行细则B地方政府规章地方人民政府XX地方XX措施、法的分类11根据法的创制方式和公布形式划分成文法和不成文法；根据法的内容、效力和制定程序划分主线法和一般法；根据法的内容划分实体法和程序法；根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分一般法和尤其法；根据法的主体、调整对象和渊源划分国际法和国内法；根据法律运用的目的划分公法和私法、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖一般由基层法院管辖第一审行政案件
12、行政诉讼判决生效规定一审判决一一判决书送达之日起“15内不上诉一审裁定一一裁定书送达之日起10日”内不上
13、民事诉讼时效一般诉讼时效期间“懂得或者应当懂得”之日起3年最长诉讼时效期间“权利被侵害”之日起14【注意］超期丧失“胜诉权”（义务人可以提出不履行义务的抗辩）；1【注意2】当事人不能约定，法院不得积极合用、不能仲裁的有
①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷；
②行政争议
15、仲裁裁决16开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违反一裁终局原则；调解书自“签收后”发生法律效力；裁决书自“作出之日”起发生法律效力【注意】辨别仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施、地区管辖17
（1）协议纠纷一一协议履行地；
（2）保险协议纠纷一一保险标的物所在地；
（3）运送协议纠纷一一运送始发地、目的地；
（4）票据纠纷一一票据支付地；
（5）侵权行为一一侵权行为地（行为实行地+成果发生地）；
（6）交通事故一一事故发生地（最先抵达地、最先降落地）
（7）企业设置、股东资格、分派利润、解散一一企业住所地【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖第二章会计法律制度、会计岗位的范围1
①会计机构负责人或者会计主管人员
②出纳
③财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等
④开展会计电算化和管理会计的单位，可根据需要设置对应工作岗位，也可以与其他工作岗位相结合、会计法律文献2
（1）全国人大常委会《会计法》
（2）国务院《总会计师条例》、《企业财务会计汇报条例》
（3）财政部+国家档案局《会计档案管理措施》
（4）财政部《代理记账管理措施》、单位会计工作管理3
（1）单位负责人法定代表人、代表单位行使职权的负责人
（2）责任对单位会计资料的真实性、完整性负责【注意】单位负责人是责任主体，但不规定事必躬亲办理详细会计事项、对的采用会计处理措施不得“随意”变更
4、原始凭证违规处理流程不真实、不合法不予受理+向单位负责人汇报不精确、不完整退回，规定改正、补充
5、会计档案仅保留电子档案条件6
（1）来源真实，以电子设备形成和传播；
（2）电算化系统完善；
（3）电子档案管理系统完善；
（4）能防止被篡改；
（5）已备份;
（6）非需永久保留或有重要价值、会计档案移交时应由“会计机构”编制档案移交清册
7、会计档案保管期限分为永久和定期
8、会计档案不得销毁的状况9
（1）保管期满但未结清的债权债务原始凭证；
（2）波及其他未了事项的原始凭证；
（3）正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案、政府监督内容10
（1）与否依法设置会计账簿；
（2）会计资料与否真实、完整
（3）会计核算与否符合规定；
（4）从事会计工作的人员与否具有专业能力、遵守职业道德【注意】没有对“税”的监督、会计岗位设置规定可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”
11、机构负责人任职资格会计师“或”“3年”工作经验
12、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保留的会计资料应承担的行事责任13
（1）罚款（5000〜5万元）
（2）予以“降级、罢职、开除”的行政处分、单位负责人对会计人员打击报复应承担的行事责任构成打击报复会计人员罪，处3年如下有期徒刑或者拘役14第三章支付结算法律制度、支付结算的出票日期规范1
（1）“必须”使用中文大写，小写银行不受理
（2）日期的中文大写措施汉语规律，数字构成，防止涂改、支付结算的签章规范2
（1）单位、银行财务（汇票）专用章（公章）+法定代表人“或”代理人的签名或盖章
（2）个人本人的签名“或”盖章、伪造与变造责任伪造人不承担“票据责任”，而应追究其“刑事责任”被伪造人亦不承担“票据责任”
3、票据的当事人基本当事人出票人、付款人、收款人4非基本当事人承兑人、背书人、被背书人、保证人、谁可以行使票据的追索权票据收款人；最终的被背书人；代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使
5、银行汇票提醒付款期6自“出票”之日起“1个月”，提交“汇票+解讫告知”两联；超过付款期限提醒付款的，“代理付款银行”不予受理、支票授权补记事项7
（1）金额；
（2）收款人名称第四章增值税、消费税法律制度、税法十大要素纳税人、征税对象、税目、税率、计税根据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任
1、进项税不能抵扣的状况2
（1）“外购”货品用于简易措施计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费；
（2）管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除，导致的“非正常损失”；
（3）购进的“旅客运送服务、贷款服务、餐饮服务、居民平常服务和娱乐服务”；
（4）接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、征询费等；
（5）按简易措施征收；
（6）一般纳税人会计核算不健全，或销售额超过小规模原则未办理一般纳税人认定手续【注意】
（1）
（2）
（3）为考核重点、小规模纳税人判断原则生产型W50万非生产型W80万提供应税服务W500万
3、视同销售重要状况4
（1）委托代销货品；
（2）销售代销货品；
（3）异地（非同一县市）移交
（4）“自产、委托加工”的货品无论“对内、对外”均视同销售
（5）“购进”的货品只有“对外”才视同销售、不征收增值税情形有5
（1）资产重组
（2）个体工商户聘任的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务
（3）“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费
（4）非在境内提供（“提供方在境外”并“完全在境外使用”）的应税服务
（5）“免费”向“公益事业”提供运送服务
（6）存款利息
（7）保险赔付
（8）代收的住宅专题维修资金、即征即退的条件6一般纳税人提供“管道运送”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务，实际税负“3%”的部分、超豪华小汽车特殊规定在生产（进口）环节征收消费税的基础上，在零售环节“加征”消费税（单一环节纳税的例外）
7、高档化妆品不包括演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”
9、小汽车税目中不包括大客车、大货车、箱式货车；“电动汽车”；沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车；企业购进货车改装生产的10商务车、卫星通讯车等“专用汽车”、电池税目中不包括无汞原电池、金属氢化物银蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全机液流电池
11、消费税已纳税款的扣除规定12A.扣除条件
（1）必须用于“持续生产应税消费品”
（2）按“当期生产领用数量”扣除B.扣除范围
（1）不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”；
（2）纳税环节不一样不得扣除；
（3）用于生产非应税消费品不得扣除【注意】不定项选择题中增值税与消费税的结合第五章企业所得税、个人所得税法律制度、企业所得税纳税人包括包括企业和其他获得收入的组织；不包括个体工商户、个人独资企业和合作企业
1、居民企业纳税规定就其来源于我国境内、外的所有所得纳税
2、企业所得税基本税率一般25%，小微20%
3、企业所得税优惠税率高新15%，小微
20964、企业所得税应纳税所得额等于应纳税所得额=收入总额一不征税收入一免税收入一各项扣除一此前年度亏损
5、企业所得税不征税收入
①财政拨款；
②依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
6、企业所得税免税收入7
（1）国债利息收入
（2）符合条件企业之间的股息、红利收入
（3）符合条件的非营利组织的收入【注意】与免税收入进行辨别，不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益、企业所得税不得扣除的项目8
（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
（2）企业所得税税款
（3）税收滞纳金
（4）罚金、罚款和被没收财物的损失【注意】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”
（5）超过规定原则的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出
（6）赞助支出
（7）未经核定的准备金支出
（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息
（9）与获得收入无关的其他支出、企业所得税免征详细政策9农、林、牧、渔；居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得；合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得【注意】“农”不包括“部分经济作物”；“渔”指远洋捕捞、企业所得税减半征收详细政策10花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖；居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”、企业所得税三免三减半详细政策11
（1）企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”
（2）企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得、企业所得税加计扣除详细政策研发费用一般企业加计扣除5096；科技型中小企业，加计扣除75%残疾人工资，加计扣除100%
12、企业所得税减计收入规定综合运用资源生产产品获得的收入，减按90%计入收入总额
13、个人所得税居民和非居民的划分14⑴居民有住所、无住所但居住满1年无限纳税义务⑵非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就来源于中国境内的所得纳税【注意1］居住满1年是指“一种纳税年度内”居住满365天【注意2】在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境合计不超过90日的，不扣减日数，持续计算、个税（工资）的计算月工薪收入一3500
（4800）元，定额七级超额累进税率按月计税15应纳税所得额X合用税率一速算扣除数、个税（财产租赁）的计算16
（1）每次（月）收入不超过4000元=（每次收入额一其他税费一修缮费用）一800元
（2）每次收入4000元以上=（每次收入额一其他税费一修缮费用）X（1-20%）【注意】每月修缮费扣除以800元为限；判断与否超过4000的基数为净收入、个税（劳务酬劳、特许权使用费）的计算17
（1）每次收入不超过4000元=每次收入额一800元
（2）每次收入4000元以上=每次收入额义（1-20%）、个人所得税自行申报的状况有18
（1）年所得“12万元”以上
（2）从中国境内两处或两处以上获得“工资、薪金”所得的
（3）从中国境外获得所得的
（4）获得应纳税所得，没有扣缴义务人的第六章其他税收法律制度、房产税的纳税人1【总原则】受益人纳税（所有人、出租人、承典人、代管人、使用人）【注意】房屋出租的，“出租人”为纳税人，但纳税人“无租使用”房产，由“使用人”代为缴纳房产税、房产税征税范围2
（1）都市、县城、建制镇和工矿区的房屋，“不包括农村”
（2）确实是房屋、房产税应纳税额计算3从价计征整年应纳税额=应税房产原值X（1—扣除比例）XI.2%从租计征整年应纳税额=租金收入X12%、房产税税收优惠中免征的有4
（1）国家机关、人民团体、军队“自用”的房产；
（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“自身业务范围”内使用的房产；
（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产；
（4）个人所有“非营业用”的房产；
（5）租金偏低的公房出租；
（6）公共租赁住房；
（7）高校学生公寓；
（8）非营利性医疗机构自用的房产；
（9）老年服务机构自用房产、城镇土地使用税应纳税额计算已测定一一以“测定”面积为准；未测定一一以“证书确定”面积为准；没证书一一“据实中报”，5核发证书后再作调整、耕地占用税加征规定6
（1）经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地尤其少的地区，加征“不超过50%”
（2）占用“基本农田”的,加征“50%”、印花税纳税人书立、领受、使用人
7、房地产企业发售新居扣除规定8
（1）鉴定利息与否明确；
（2）印花税不单独扣除；增值税不得扣除、土地增值税免税规定9
（1）纳税人建造一般原则住宅发售，增值额未超过扣除项目金额20%的；
（2）转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额2096的；
（3）因国家建设需要依法征用、收回的房地产；【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理；
（4）居民个人转让住房、车船税纳税人车辆、船舶的“所有人或者管理人”（拥有并使用）10【注意】从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人、车船税应纳税额计算计税根据应纳税额二计税根据义定额税率
11、车船税免税的有12捕捞、养殖渔船军队、武警部队专用车船、警用车船（白牌）外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船（黑牌）、车辆购置税准予申请退税的状况13
（1）车辆退回生产企业或经销商；
（2）符合免税条件但已征税；【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”，每满1年扣减10%计算退税，不满1年的全额退税、环境保护税征税范围大气污染物、水污染物、固体废物、噪声
14、关税纳税人是进、出口货品的收、发货人；入境物品的所有人或持有人；进口个人邮递物品的收件人；不包括代理人
15、关税税率有一般税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率
16、关税计税根据从价一般货品；从量啤酒、原油等；复合广播用录像机、放像机、摄像机
17、关税免税规定18
（1）一票货品关税税额在人民币50元如下的；
（2）无商业价值的广告品及货样；
（3）国际组织、外国政府免费赠送的物资；
（4）进出境运送工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品；
（5）因故退还的中国出口货品，可以免征进口关税，但已征收的出口关税不予退还；
（6）因故退还的境外进口货品，可以免征出口关税，但已征收的进口关税不予退还、资源税征税范围原油天然气煤炭其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿；固、液体盐
19、资源税从量计征应纳税额计算应纳税额二销售数量X定额税率
20、资源税从价计征应纳税额计算应纳税额二销售额义比例税率
21、资源税计算（以原矿为征税对象）煤炭销售额二洗选煤销售额X折算率
22、资源税计算（以精矿为征税对象）:精矿销售额二原矿销售额X换算比
23、烟叶税征税范围晾晒烟叶（包括名目内和名目外）、烤烟叶24第七章税收征收管理法律制度、纳税申报方式自行申报邮寄申报数据电文申报
1、税款征收方式查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收2税务行政复议管辖
（1）计划单列市地税局省税务局或本级政府国税局国家税务总局
（2）税务所（分局）、各级税务局的稽查局所属税务局
（3）两个以上税务机关共同作出共同上一级税务机关
（4）税务机关与其他行政机关共同作出共同上一级行政机关
（5）被撤销的税务机关在撤销此前所作出继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关
（6）逾期不缴纳罚款加惩罚款A,对加惩罚款不服作出行政惩罚决定的税务机关B,对已惩罚款和加惩罚款都不服作出行政惩罚决定的税务机关的上一级税务机关、税务检查权利有查账、场地检查、责成提供资料、问询、交通邮政检查、存款账户检查
3、偷税行为特性有以造假或不申报等手段，不缴或少缴税款
4、骗税法律责任追缴税款，并处税款1倍以上5倍如下的罚款，在规定期间内停止办理退税5第八章劳动协议与社会保险法律制度、建立劳动关系是从什么时候开始“用工之日”
1、无效协议的法定情形是欺诈、胁迫、乘人之危单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利
2、无固定期限协议的界定3
（1）劳动者在“该用人单位”持续工作满的
（2）用人单位初次实行劳动协议制度或者国有企业改制重新签订劳动协议步，劳动者在该用人单位持续工作“满”“且”距法定退休年龄“局限性”的
（3）持续签订2次固定期限劳动协议“且”劳动者没有法定情形，续订劳动协议的（劳动者有能力、无过错）、带薪年休假的规定4
（1）满1年不满5天病假合计2个月以上不享有
（2）满不满10天病假合计3个月以上不享有
（3）满15天病假合计4个月以上不享有【注意】带薪事假合计20天以上；享有寒暑假超过年休假天数均不享有、特殊状况的工资支付5
（1）部分人放假节日有工资无加班费
2.平时加班＞150%
（2）周末加班2200%（或调休）
（3）法定休假日加班2300%
（4）罚则责令支付，逾期按应付金额50%〜100%加付赔偿金
（5）扣工资“每月”扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%,剩余工资部分不得低于当地月最低工资原则、试用期的规定6
（1）以完毕一定工作任务为期限或者不满3个月不得约定
（2）3个月以上，不满1年不得超过1个月
（3）1年以上，不满3年不得超过2个月
（4）3年以上固定期限、无固定期限不得超过6个月【注意1】试用期“只能”约定一次【注意2】试用期工资不得低于“约定工资的80犷【注意3】违法约定试用期已履行，以“正式工资”为原则，按已经履行的超过法定试用期的期间支付赔偿金、服务期的规定7单位为劳动者“提供专题培训费用”服务期长，协议顺延违约赔偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例【注意】若双方约定的违约金数额超过上述计算成果，则约定的违约金数额无效，若低于计算成果则以约定为准劳动者原因解除协议照赔单位原因解除协议不赔、约定的竞业限制期限不得超过“2年”
8、赔偿金的规定9
（1）法定情形【注意】无论协议解除还是终止，只要不是在试用期间，劳动者无过错且非积极提出离职就应当予以赔偿，这是单位的社会责任！
（2）年限看本单位工作年限满1年算1个月；6个月以上不满1年的，按1年计算；不满6个月按六个月计算
（3）基数最低工资原则W月平均工资W上年度职工月平均工资3倍【注意】“高薪职工”（月工资〉所在地区上年度职工月平均工资3倍）支付经济赔偿的年限“最高不超过”、劳动关系存续期间因“拖欠劳动酬劳”发生争议的仲裁规定10劳动关系存续期间因“拖欠劳动酬劳”发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；不过，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出、视同工伤的状况与工作有间接因果关系11【注意】在工作时间和工作岗位，突发疾病死亡或者在48小时内经急救无效死亡（此疾病非工作导致）、应当认定为工伤的状况与工作有直接因果关系【注意】上下班途中，受到非本人重要责任交通事故伤害
12、伤残待遇13
（5）一次性伤残补助金（均有）
（2）生活护理费
（3）伤残津贴【注意】14级伤残津贴由工伤保险支付，
5、6级伤残津贴由用人单位支付，770级伤残只有一次性伤残补助金而无伤残津贴
（4）解雇补助（一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金）、工亡待遇14
（1）丧葬补助（6个月工资）
（2）遗属抚恤金
（3）一次性工亡补助（上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍）【注意】1-4级伤残，停工留薪期满死亡，可以享有
（1）、
（2）、失业保险享有条件已缴保费“满1年”；非因本人意愿中断就业；已经进行失业登记，并有求职规定
15、社保（单位）缴费规定自行申报、足额缴纳
16、社保（个人）缴费规定职工单位代扣代缴，按月告知本人17。
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