2025年会计专业人士所得税继续教育攻略

企业会计准则解读第号一所得税18单项选择1有关所得税会计的概述，下列说法中错误的是（）资产负债表债务法的经典特性是确认递延所得税资产和递延所得税负债确认递延所得税符合权责发生制原则确认递延所得税不体现配比通例所得税会计的背景是会计与税法的分离2现行会计准则规定的所得税会计核算措施是（）递延法应付税款法利润表债务法资产负债表债务法3甲企业末因吸取合并乙企业而获得一项原账面价值为850万元,合并日公允价值为900万元的固定资产末定资产的计税基础是税法规定容许在未来税前扣没有计提坏账准备的状况下，应收账款的计税基础等于其账面价甲企业该固定资产的计税基础是900万元850万元1200万元350万元下列有关资产的表述中产在初始确认时其计税基础一般状况下与获得成本相值在企业确认了公允价值变动利得的状况下，交易性金融资产的计税基础高于其账面价值5某企业末确认与产品质量保证有关的估计负债50000元，有关产品的质保期限为2年按税法规定，实际发生产品质量保证费用时才容许税前抵扣企业实际发生有关产品的保修费用0元则末该估计负债的账面价值、计税基础分别是（）50000元，0元30000元，0元0元，0元0元，0元6甲企业末交付使用一台设备，获得成本为50000元，估计使用5年，假定估计净残值为0,企业采用直线法计提折旧假如税法容许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则末该固定资产的计税基础是（）3元30000元18000元1元7某企业有关资料如下税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购置国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，估计产品保修费用（计入销售费用和估计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸取合并获得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元上述业务导致末与资产项目有关的应纳税临时性差异为（）O38万元40万元2万元78万元8某企业有关资料如下税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购置国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，估计产品保修费用（计入销售费用和估计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸取合并获得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元本企业会计利润与应纳税所得额之间的永久性差异为（）O100万元（会计利润不不小于应税利润）80万元（会计利润不小于应税利润）20万元（会计利润不不小于应税利润）20万元（会计利润不小于应税利润）9某企业12月已经计入费用中的应付职工薪酬的余额40万元中，按税法规定可予以税前抵扣的合理部分为38万元有关末“应付职工薪酬”的下列说法中，不对的的是（）账面价值与计税基础都是40万元这里不存在临时性差异这里存在2万元的永久性差异未来可税前抵扣的金额为2万元11某企业“递延所得税资产”年初余额17500元；本年资产负债表中“应收账款”项目的“年初数”和“年末数”分别为630000元和810000元，本企业近年来对应收账款按10%的比率计提坏账准备其他资料略本年应确认的递延所得税资产为（）45000元22500元17500元5000元12某企业税前会计利润为-200万元根据税法规定，企业可以在后来5年里税前补亏假定企业估计未来5年里每年税前利润能到达30万元所得税率为25%o末有关所得税的会计处理（金额单位万元）应为（）借递延所得税资产50贷所得税费用50借所得税费用50贷递延所得税负债50借递延所得税资产

37.5贷所得税费用

37.5借所得税费用

37.5贷递延所得税负债

37.513某企业确认“递延所得税资产”90000元、“递延所得税负债”30000元、“所得税费用”140000元，无其他特殊事项本年度应交所得税为（）60000元140000元00元230000元14某企业有关资料如下税前会计利润5000万元，发生赞助费支出100万元，企业购置国债的利息收入80万元，各项资产计提减值准备从而确认资产减值损失30万元，估计产品保修费用（计入销售费用和估计负债）10万元，长期股权投资采用权益法核算，根据被投资方实现的净利润确认的投资收益40万元，对吸取合并获得的某项固定资产所提折旧比按税法规定应提折旧多8万元本企业的应纳税所得额应为（）5000万元5008万元5020万元5028万元15甲企业支付700万元资金吸取合并非同一控制下的乙企业，获得的净资产原账面价值500万元、公允价值为560万元（固定资产评估增值60万元）所得税率为25%根据所得税会计准则，甲企业确认吸取合并的会计处理中应O确认的“商誉”金额为（）200万元155万元140万元60万元16某企业20X9年临时性差异年末数与年初数相等，为10000元的可抵扣临时性差异；此前年度所得税率为25%；本年利润总额00元其他资料略假如自本年起所得税率改为20%,则本年所得税费用为（）38000元40000元40500元50000元17大海企业当期发生研究开发支出合计500万元，其中研究阶段支出100万元，开发阶段不符合资本化条件的支出120万元，开发阶段符合资本化条件的支出280万元，假定大海企业开发形成的无形资产在当期到达预定用途，并在当期摊销10万元大海企业当期期末无形资产的计税基础为（）0万元270万元135万元405万元判断题1递延所得税负债不规定折现（）对的2资产负债表日，企业应对递延所得税资产的账面价值进行复核，假如未来期间很也许无法获得足够的应纳税所得额用以运用可抵扣临时性差异带来的经济利益，应当计提递延所得税资产减值准备（）错误3递延所得税负债确实认同递延所得税资产同样，也有金额限制（）错误4某企业末“递延所得税资产”账面余额80000元、“递延所得税负债”账面余额30000元，资产负债表中可将两者之差50000元列示于“递延所得税资产”项目（）错误5资产负债表债务法下，虽然合用税率发生变化，也不需要对原已确认的递延所得税进行调整（）错误6企业对所有临时性差异对未来的纳税影响都要予以确认（）错误7企业对所有临时性差异对未来的纳税影响都要予以确认（）错误8对于确认时波及到费用或损失的负债而言，其计税基础等于其账面价值减去未来偿还时按税法规定可以税前扣除的有关费用或损失（）对的9甲企业末交付使用一台设备，获得成本为50000元，估计使用5年，假定估计净残值为0,企业采用直线法计提折旧假如税法容许企业采用双倍余额递减法在税前列支折旧费，则末该固定资产的计税基础是50000元（）对的10某企业预收销货款80万元，按协议规定，2月销售有关产品假如按照权责发生制征税，则末该预收账款的账面价值为80万元、计税基础为0（）错误H只有资产、负债项目才有也许产生临时性差异（）错误12根据现行会计规范，合并商誉产生的临时性差异对未来的纳税影响不予以确认（）对的13临时性差异并不都是产生于资产、负债的账面价值与计税基础之间的差额（）对的14在对递延所得税资产和递延所得税负债进行计量时，应采用与收回资产或清偿负债的预期方式相一致的税率和计税基础（）对的15某项交易或事项计入所有者权益的，由此产生的递延所得税资产或负债，一般应当记入所得税费用（错误16当期所得税是指企业按照税法规定计算确定应交所得税（）对的17某项交易或事项计入所有者权益的，由此产生的递延所得税资产或负债，一般应当记入所得税费用（错误18在确认递延所得税资产时，应以未来期间很也许获得的用来抵扣可抵扣临时性差异的应纳税所得额为限（）对的19某企业“递延所得税资产”年初余额60000元、“递延所得税负债”年初余额4000元本年度持有的成本为00元的交易性金融资产年末公允价值为210000元所得税率为25%o资产负债表中“递延所得税资产”项目的汇报价值应为62500元（）错误20递延所得税资产产生于可抵扣临时性差异，确承认抵扣临时性差异对未来的纳税影响就是确认递延所得税资产（）对。