2025年会计职业发展必备试题解析与答案汇编

第一部分《小企业会计准则》基本状况简介《小企业会计准则》基本状况简介4一［复习］有关执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不对的的是（A、新准则下不再设置长期待摊费用B、新准则没有设置“预提费用C、新准则规定小企业对长期股权投资一律采用成本法核算网上开）（2分）O「A概念创业「B团体创业「C兼职创业D、网络创业投资活动按照投资行为介入程度可分为（）o（2分）「A.长期投资和短期投资「B.对内投资和对外投资

⑥C.直接投资和I可接投资,D、风险投资D、转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益甲企业为一般纳税人，购入需要安装的设备一台，获得的增值税专用发票上注明的设备买价为10000元，增值税税额为1700元，另支付的运杂费为100元，包装费200元，款项以银行存款支付安装过程中用银行存款支付安装费1000元则该固定资产的入账价值是（）元（2分）1000010300D、资产减值损失母企业在编制合并财务报表时，应当以该子企业编制的财务报表为基础，按与该子企业相似的基础对该子企业的资产、负债进行计量，计量金额与原在合并财务报表中反应的有关资产、负债以及商誉的金额之间的差额应计入（02分）资本公积期损益当综收益其他D、营业收入中央企业在收到预拨的专题奖补资金时，应当暂计入（o2分A、其他应付款B、长期应付款对即将关闭出清的“僵尸企业”的母企业来说,资的账面价值不小于可收回金额，则差额应当计入（）o（2分）6A、资产减值损失「B、投资损失r C、营业夕卜支出假如其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投D、专题应付款D、资本公积划入企业在获得被划拨企业的控制权后编制合并财务报表，一般包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等（）（2分）B、错误第十一部分全盘账务流程第三章全盘账工作流程解析一一月末各项计提与结转4一n［复习］下列有关发出存货的计价措施，不对的的是（）（2分）C A、个别计价法合用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等宝贵物品B、先进先出法可以随时结转存货发出成本，合用于存货收发业务较多的状况C B、移动加权平均法存货单位成本二（原有库存存货的实际成本+本次购进的实际成本）+（原有存货数量+本次进货数量）「D、月末一次加权平均法存货的单位成本二（月初库存存货成本+本月购入存货成本）小（月初库存存货数量+本月购入存货数量）远方企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%,5月初自华宇企业购入一台需要安装的生产设备，实际支付买价120万元，增值税

20.4万元；另支付运杂费6万元（假税的原因），途中保险费16万元;万定不考虑运费抵扣进项安装过程中，领用一批外购原材料，成本元，支付安装人员工资10万元,值为12万元，售价为13该设备在9月1日到达预定可使用状态，则该（项设备的入账价）万元（2分）、

164、

165、149D、

166.21转入本年利润贷方的是月末处理完本月所有经济业务后应将损益类科目余额转至本年利润科目,2投资收益X企业6月20日开始自行建造一条生产线，6月1日到达预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本估计使用年限为5年，估计净残值为10万元，采用直线法计提折旧11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新估计的尚可使用年限为5年，估计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，该设备应计提的折旧额为2164144D、28第十二部分营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2-［复习］属于征税的是2根据国家指令免费D、电信企业提供的电信服务中说法2得开具D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算,选择后36个月内不得变更一般纳税人发生下列应税行为，可以选择合用简易计税措施的是（2分）’D、提供电信服务下列选项中，容许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）2分）A、外购货品用于生产B、外货品用于集体福利C、外购货品用于个人消费C D、外购货品发生非正常损失11300D、13000小企业（批发业、零售业）在购置商品过程中发生的运送费、装卸费、包装费，要计入成本2B、错误长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认有关债券利息收入时采用直线法进行摊销2企业会计则下，满足一定条件可以资本化）（2分）B、错误B、错误第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3--n［复习］新准则下不再增设“待摊费用”科目的小企业,转账时，应对原账中“待摊费用”科目的余额进行分析，转入新账中“等科目（2分）A预付账款rB固定资产rC、无形资产r D、库存商品新准则规定小企业对长期股权投资一律采用（）核算（2分）rB、权益法Cr重置核算法D、物价指数法、成本法A新准则规定开办费直接计入（2分OA、管理费用rB、销售费用rC资木公积r D、未分派利润企业所得税法规定无形资产的摊销年限不低于（o2分rA2年rB、5年cD、《小企业会计准则》未作规定的事项，参照《企业会计准则》执行）（2分）B、错误新准则设置了“周转材料”科目，用于核算小企业库存的周转材料的成本，包括包装物、低值易耗品，以及小企业（建筑业）的钢模板、木模板、脚手架等（）（2分）B、错误第四部分小企业会计准则案例分析《小企业会计准则》的内容16--n［复习］为原则编报（2分）小企业资产负债表以（公允价值有关小企业分期收款确认收入，下列说法对的的是（o2分D、现值A、发出商品且收到货款或获得收款权利确认收入B、假如售出商品不符合收入确认条件，则不应确认收入,已经发出的商品，应当通过“发出商品”科目进行核算D、发出商品时确认收入C波及“发出商品”科目小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易措施,并且可以抵扣进项税额2B、错误企业盘货实现的收益应冲管理费用）（2分）B、错误

六、小企业其他税种的会计处理一dl［复习］第五部分小企业税务会计案例分析小规模纳税人销售自己使用过的固定资产和旧货，减按（）征收率征收增值税（2分）2%3%11%D、6%按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，假如到达免征增值税条件时就将计提的增值税合计转入o2分D、营业外收入

10、某企业为增值税小规模纳税人，1月份销售额为25000元（不含税，下同），2月份销售额为20000元,3月份销售额为50000元按季度申报缴纳增值税（假设不考虑税费附加等）下列Xj的的是27506001500若没有委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税;同类消费品销售价格的，按照构成计税价格计算（2分）D、本季度末将计提的增值税合计转入营业外收入「B、错误

三、小企业税务筹划的基本措施3-O［复习］有关小企业税收优惠政策，下列税法不对的的是（o2第六部分小企业税务筹划案例分析A、按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一种季度的，按一种季度计算当享有小微企业免征增值税政策的销售额度B、增值税小规模纳税人自1月1日起至12月31日，对按月纳税的月销售额不超过3万元（含3万元），以及按季纳税的季度销售额不超过9万元（含9万元）的缴纳义务人，免征文化r C、其他个人采用预收款形式出租不动产，获得的预收租金收入，可在预收款对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享有小微企业免征增值税优惠政策D、自10月1口起至12月31口，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税下列属于做假账的成本费用互化手法的是（）（2分）「A、收入、成本、费用虚增/减，如报销虚假费用票据、人为捏造增长销售成本等r B、如把主营收入变为其他业务收入或营业外收入，以到达控制流转税或突出主业业绩的目的“C、如某企业将应计入“管理费用”账户的无形资产摊销计入了“制造费用”账户，月末分派制造费用时，将其计入了“生产成本”账户，这样就导致少计期间费用，虚增利润的成果「D、如某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆有关残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未到达规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金（2分）A、20人如下含20人rB30人如下含30人rC、20人如下（不含20人D、30人如下（含30人）按季纳税申报的增值税小规模纳税人，实际经营期局限性一种季度的，以一种季度计算当期可享有小微企业免征增值税政策的销售额度（）（2分）c-A、对的6B、错误第七部分小企业税收风险防备案例分析

四、小企业税务风险的防备措施4-O［复习］某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理对的的是（）（2分）C A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为

2.5万、

3.5万、1万,第二个月的

3.5万需要交税cB、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定与否免税，35000元不小于30000元，因此需要交税C、营改增后，小规模纳税人既有货品销售又有服务，当月例如既卖电脑2万元，又兼营提供征询服务2万元，由于总额4万由于超过月3万因此不免税’D、小规模纳税人3万如下可以享有免征增值税的优惠，假如同步可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额一般来讲，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（）以上轻易预警（2分）rA、10%rB、15%媪C、20%rD、30%大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警（2分）A、90%rB、80%r-C、70%cD、60%长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，减少数量和限额（）（2分）A、对的B、错误第八部分最新资源税、环境税政策解读rt

二、最新环境税政策解读一［复习］纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤肝石）进行混合后销售的，应当精确核算的外购原煤的有关内容，如下不对的的是（）（2分）「A、数量D、以上均不对纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭）缴纳（2分）「A、核算地6B、开采地r「、洗选地’D、加工地环境保护税的纳税期限是按（）计算，按（）申报缴纳不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳（2分）rA、月，月6B、月，季r c、年，年D、季，年洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整（）（2分）-A、对的「B、错误第九部分企业所得税新政之一-公益性捐赠支出怎样进行纳税调整

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读一O［复习］企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，容许结转后来（）年内在计算应纳税所得额时扣除（2分）「A1D、5在确定公益性捐赠税前扣除限额时，其计算根据应为（（2分）必须是向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出,）,且受赠单位是在财政、税务、民政的2分）D、实际发生年度操可以容许后发生捐赠支先扣除）（2分）「D、直接计算的净利润B、错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理一ft［复习］“僵尸企业”的母企业在编制个别财务报表时，对该子企业长期股权投资,日的应当按照资产负债表可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（。