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宁波继续教育考试卷（分）84
一、单项选择题、《企业产品成本核算制度（试行）》，在大中型企业范围内施行，其施行的开始日期是1（）O月日A.11月日B.11月日C11月日D.11
④A《BC1D、某企业为国家认定的高新技术企业，月份获得收入万，该企业应纳所得税是28500（）A.75B.50C.125D.100A『BC fD、企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算3清缴，结清应缴应退税款两个月A.三个月B.四个月C.五个月D.AB-CD、归集、分派和结转的有关说法中，不对的的是（）
4.企业采用计划成本进行直接材料平常核算的，期末不需要再调整为实际成本A制造企业发生的制造费用，企业可以采用的分派原则包括机器工时、人工工时、计划分派率B.等季节性生产企业在停工期间发生的制造费用，应当在动工期间进行合理分摊，计入产品的生C.产成本在产品数量、金额不重要或在产品期初期末数量变动不大的状况下，可以不计算在产品成本D.仃A；BC fD、《中华人民共和国企业所得税法》自（）起施行5月日A.316月日B.11月日C.71月日D.
11、下列表述不对的的是（）7销售货品收入指企业销售商品、产品、原材料等获得的收入A.买一赠一属于捐赠B.特许权使用费收入按照协议约定日期确认收入C应纳税所得额有直接法和间接法D.1AB1C r D、非居民企业获得外国政府向中国政府提供贷款的利息所得，（）8按的税率缴纳企业所得税A.10%按的税率缴纳企业所得税B.10%按的税率缴纳企业所得税C.10%免征企业所得税D.「A；B1C GD、某美国企业企业根据美国法律成立，但实际管理机构在中国境内，在中国境内设置分支机9构，该分支机构在中国境内获得服务收入万元，获得培训收入万元，来自澳门获得与500200该分支机构有实际联络的所得万元，在日本获得与该分支机构无实际联络的所得万元15050不考虑其他原因，该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（D）万元A.700B.750C.850D.900A BC D、下列不属于企业所得税视同销售的是（）10企业内部转移货品A..将自产的货品发给职工B用于股息分派C用于对外捐赠D.
④A（BC fD、某小型微利企业经主管税务机关核定，亏损万元，盈利万元该企业应缴纳的企业112035所得税为（）万元C.3f AB C D
12、企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（D）的部分，准予扣除A.
1.5%B.2%C.6%D.14%「A fB r C
④D、下列各项中，属于非正常停工的是（）13自然灾害停工A.季节性停工B.机器设备大修理停工C计划减产停工D.f*A，BC fD、某软件生产企业为居民企业，实际发生的工资支出为万元，职工福利费支出万元，1420030职工教育经费支出万元（含职工培训费万元），该企业计算应纳税所得额时，应调增应128纳税所得额（）万元A.2B.3C.4D.5AB1C fD、信息传播、软件及信息技术服务等企业，可以根据经营特点和条件，运用现代信息技术，15采用（）等对产品成本进行归集和分派竣工比例法A.约当产量法B.原材料扣除法C.作业成本法D.「AB fCD、某建筑企业签订了一项协议总金额为万元的固定造价协议协议规定的工期为三年161500假定经计算第一年竣工进度为次年竣工进度已达经测定前两年的协议估计总成本均30%,70%,万元第三年工程所有完毕，合计实际发生协议成本万元该企业次年确认的收入12001250为（）万元A.450B.600C.1050D.1500「A；B C r D、下列有关企业产品成本核算制度的制定背景与实行意义的表述中，错误的是17（）O伴随我国市场经济体制的日益完善，企业由老式生产型，向生产经营型和开拓经营型转变A.企业是经济社会的细胞B.实行企业产品成本核算制度，是寻求中国完全市场经济地位的重要制度安排，是提高企业国C际竞争力的重要制度基础，对于贯彻实行中央“走出去”战略具有重要意义从产品成本核算模式来看，国际上其他国家和组织的会计准则所有都服务于会计核算和内部D.管理双层目的1A B1C QD、企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除18A.6%B.2%C.
2.5%D.8%「AB1C「D、下列各项中，不属于房地产企业设置的成本项目的是（）19土地征用及拆迁赔偿费A.前期工程费B.建筑安装工程费C.机械作业费D.f AB fC D、《企业产品成本核算制度（试行）》所称的产品成本，是指企业在生产产品过程中所发生20的材料费用、职工薪酬等，以及不能直接计入而按一定原则分派计入的多种（）期间费用A.间接费用B.损耗C.资产损失D.（A*B1C（D、某居民企业实际支出的工资、薪金总额为万元，福利费本期发生万元，拨缴的工2115020会经费万元，已经获得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费万元，该企业在计算应纳
34.50税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元A.0B.
0.75C.
9.75D.
5.50AB1C rD、下列表述属于居民企业的是（）22注册地在我国境内A.实际管理机构在美国的企业B.A注册地不在境内，实际管理机构在德国的企业C.根据外国法律成立且实际管理机构不在中国境内D.A「B C D、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一种纳税年度内，居民企业技术转23让所得不超过（）万元的部分，免征企业所得税；超过部分，减半征收企业所得税A.200B.500C.1000D.C A痴BC fD、企业实际资产损失，应当在其（）的年度申报扣除24实际发生A.会计上已作损失处理B.实际发生或会计上已作损失处理C.实际发生且会计上已作损失处理D.AB1C D、下列选项中，将外购软件与服务费作为特有支出的企业是（）25软件及信息技术服务企业A.文化企业B.农业企业C.房地产企业D.A,B1C fD
二、多选题、有关股息、红利等权益性投资收益表述对的的是（）1符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税A.投资方应按被投资方做出利润分派决定的日期，确认收入实现B.被投资企业将股权溢价所形成的资本公积转为股本的，不作为投资方的股息、红利收入在C D.中国境内设置机构场所的非居民企业从中国境内其他居民企业获得的股息、红利等权益性投资收益免税“A歹B rC D、企业的股权投资符合下列（）条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的股权投资，2可以作为股权投资损失在计算应纳税所得额时扣除被投资方依法宣布破产、关闭、解散、被撤销，或者被依法注销、吊销营业执照A.被投资方财务状况严重恶化，合计发生巨额亏损，已持续停止经营年以上，且无重新恢复B.3经营改组计划对被投资方不具有控制权，投资期限届满或者投资期限已超过，且被投资单位因持续年经C.3营亏损导致资不抵债被投资方财务状况严重恶化，合计发生巨额亏损，已完毕清算或清算期超过年以上的▽D.3AB C D、下列有关产品成本的归集、分派和结转的有关说法中，对的的有（）3批发零售企业发生的进货成本，有关税金直接计入成本核算对象成本A.建筑企业结转产品成本时，协议成果不能可靠估计的，应当直接结转已经发生的成本B.房地产企业结转成本时，由几种成本核算对象共同承担的，应当直接计入成本核算对象.C D文化企业结转成本时，由几种成本核算对象共同承担的，应当选择人员比例、工时比例、材料耗用比例等合理的原则分派计入成本核算对象中厂厂A B C D、企业购置用于（）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免4环境保护A.节能节水B.安全生产C.一般生产经营D.▽A B CrD、下列不属于企业所得税纳税人的是（）5合作企业A.个人独资企业B.工业企业C.商业企业D.“A▽B rC厂D、下列各项中，合用于成本核算制度的行业有（）6老式产业A.交通运送B.信息传播C.软件及信息技术服务D.厂A B“D、下列各项中，属于文化企业的有（）7新闻和出版业A.广播、电视、电影和影视录音制作业B.京东商城C.文化艺术业（文艺创作与演出、艺术演出场馆等）D.17A B厂C D、可以在计算企业所得税应纳税所得额前扣除的税金有（）8营业税A.增值税B.消费税C.房产税D.▽A rB C厂D、批发零售企业一般设置（）等成本项目9进货成本A.有关税费B.采购费C生产成本D.▽A歹BCrD、企业产品成本核算制度所指的产品成本重要包括（）10采购成本A.加工成本B.其他成本C.人工成本D.厂A BCD、有关企业所得税下列表述对的的是（）11转让股权收入时间确实定应于转让协议生效、且完毕股权变更手续时确认A.股权转让所得不得扣除被投资企业未分派利润等股东留存收益中按该项股权所也许分派的金B.额买一赠一应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入C.对外捐赠视同销售D.旷“A BCD、（）等不能计入产品成本12销售费用A.管理费用B.财务费用C.资产减值损失和公允价值变动损失D.厂A B“D、下列免征企业所得税的是（）13财政拨款A.国债利息B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金D.厂歹厂A BCD、企业资产损失按其申报内容和规定的不一样，分为（）形式14清单申报A.专题申报B.实际申报C.法定申报D.▽A BrC厂D、成本按经济内容进行分类，重要包括（）15外购材料A.外购燃料B.外购动力C职工薪酬D.▽A▽BCD
三、判断题、企业的不征税收入用于支出所形成的费用或者财产，不得扣除或者计算对应的折旧、摊销1扣除（）对「错
6、企业发生的与生产经营活动无关的多种非广告性质的赞助支出可以税前扣除（）2r对作错、企业清查出的现金短缺应当作为现金损失在计算应纳税所得额时扣除（）3r对,错、个人独资企业和合作企业（非法人）不是企业所得税的纳税人（）4*对「错、软件及信息技术服务企业的科研设计与软件开发等人工成本比重较高的，一般按照科研课5题、承接的单项协议项目、开发项目、技术服务客户等确定成本核算对象协议项目规模较大、开发期较长的，可以分段确定成本核算对象（）仃对「错、原材料扣除法合用于材料成本在所有产品成本中占比重相称大且在动工时一次投入，各6月末在产品数量较大，数量变化也大的企业（）对*错、企业之间不得合并缴纳企业所得税（）7对「错
6、股息、红利等权益性投资按照被投资方作出利润分派决定的日期，确定收入的实现8（）「对「错、企业此前年度发生的资产损失未能在当年税前扣除的，不能再追补申报扣除（）9「对错、企业应当根据所发生的有关费用能否归属于使产品到达目前场所和状态的原则，对的辨别10产品成本和期间费用（）对「错6。
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