2025年广东佛山成人教育模拟试题集

3%第一部分《小企业会计准则》基本状况简介《小企业会计准则》基本状况简介4一根据小企业会计准则，汇兑收益计入（A）（2分）「k营业外收入「B、主营业务收入1c、管理费用C D、不做处理领用低值易耗品时，下列账务处理中不对的的是（D）0（2分）r k借记“制造费用”C B、借记“管理费用”「k借记“销售费用”r D、借记“低值易耗品”甲企业的A产品本月竣工470台，在产品100台，平均竣工程度为30%,发生生产成本合计为100000元则月末在产品的约当产量为（C）台（2分）C IA、100C IB、100r LC、30r LD、500投资活动按照投资行为介入程度可分为（C）（2分）r k长期投资和短期投资「B、对内投资和对外投资r C、直接投资和间接投资C D、风险投资和无风险投资小企业应对（B）计提折旧（2分）r k房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产r B、自营建造的固定资产r C、以经营租赁方式租入的固定资产C D、已提足折旧仍继续使用的固定资产在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理（A）（2分）1A对的、「B、错误商业汇票的付款期限，最长不得超过6个月（A）（2分）r k对的B、错误第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3—C［复习］针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（A）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本（2分）r L消耗性生物资产r B、固定该资产「L无形资产r D、待处理财产损溢新准则规定，开办费直接计入（A）（2分）r k管理费用「B、销售费用c Ic、资本公积r D、未分派利润下列选项中不属于非货币性项目的是（D）（2分）「L存货r B、长期股权投资r L固定资产「D、其他应收款企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（C）（2分）C I1A3年、r IB、5年小企业应当对原有会计核算软件和会计信息系统进行及时更新和调试，对的实现数据转换，保证新旧账套的有序衔接（A）（2分）A、对的B、错误小企业上市或成为大中型企业时改为执行《企业会计准则》（A）（2分）A、对的B、错误第四部分小企业会计准则案例分析《小企业会计准则》的内容16—C［复习］小企业资产负债表以（A）为原则编报（2分）°1A历史成本、CB、重置成本0k公允价值r LD、现值小企业无形资产，下列不对的的是（D）（2分）r k小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销「B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产r；小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于的期限摊销，与税法规定一致「D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备在《小企业会计准则》下，短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资收益（B）（2分）「k对的「B、错误小企业长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算（A）（2分）1A对的、r B、错误第五部分小企业税务会计案例分析

六、小企业其他税种的会计处理—ru复习］自12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（C）（2分）

1、20%B、30%L10%b、15%有关小企业资源税，下列会计处理对的的是（C）（2分）r k自产自用应税资源品应纳资源税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费一一应交资源税”科目rB、收购未税矿产品资源税，其中代扣资源税款应计入“税金及附加”科目r k外购液体盐加工固体盐，在购入液体盐时，按容许抵扣的资源税，借记“应交税费一一应交资源税”科目，按外购价款减去容许抵扣资源税后的金额，借记“材料采购”等科目，按应支付的所有价款，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目r D、交纳资源税时，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏（A）（2分）A、对的r B、错误小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额（B）（2分）k对的C B、错误第六部分小企业税务筹划案例分析

三、小企业税务筹划的基本措施3-fU复习］以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（B）万元的，免征增值税（2分）「A、6b、9「I、12将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，由现行按月纳税的月销售额或营业额不超过3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不超过（B）万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不超过（B）万元）的缴纳义务人（2分）卜、10；20k10；30L15；20b、15；30纳税筹划是在熟悉税法的基础上争取“少缴税”或递延纳税，即应当缴的税一分不少，不应当缴的税一分不多（A）（2分）r I-A、对的「B、错误用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额15%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除

（8）（2分）・1A对的、c LB、错误第七部分小企业税收风险防备案例分析

四、小企业税务风险的防备措施4-U［复习］假如企业在一种评价年度内，因非正常原因，增值税持续（B）个月或者合计（B）个月零申报、负申报的，就不能评为A级（2分）r IA、2；4B、3；6C、3；8D、4；8自1月1日起，按照新的《会计档案管理措施》，原始凭证、记账凭证的保留期限由变为（A）年,总账、明细账的保留期限由变为（A）年（2分）A、30；30B、20；30C、20；20D、30；20企业经营行为由于合用税法不精确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收承担，属于税收风险（A）（2分）「k对的「B、错误符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人昂首手机发票等支出凭证都可以税前列支（B）（2分）「k对的r B、错误第八部分最新资源税、环境税政策解读

二、最新环境税政策解读一C［复习］纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤肝石）进行混合后销售的，应当精确核算外购原煤的（D）,在确认计税根据时可以扣减外购对应原煤的购进金额（2分）k数量C B、单价「k运费r D、数量、单价及运费纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤砰石）进行混合后销售的，应当精确核算的外购原煤的有关内容，如下不对的的是（D）（2分）r k数量「B、单价「k运费「D、以上均不对环境保护税的纳税期限是按（B）计算，按（B）申报缴纳不能按固定期限计算缴纳的，可以按次申报缴纳（2分）r k月，月r B、月，季r!c、年，年D、季，年对实际开采年限在（D）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征3096（2分）1A

8、「b、ior IC、13r LD、15第九部分企业所得税新政之一一公益性捐赠支出怎样进行纳税调整

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读一二［复习1企业向公益性社会团体实行的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以企业所捐赠股权获得时的（D）确定（2分）k账面价值r B、市场价值°L重置成本「D、历史成本公益性捐赠中，受赠单位必须是县级以上人民政府及其部门和直属机构（B）（2分）「k对的B、错误中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格不在公益性社会团体名单内（B）（2分）「k对的「B、错误中国红十字基金会不符合公益性捐赠税前扣除资格不在公益性社会团体名单内（B）（2分）「k对的r B、错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定PART03有关中央企业对工业企业构造调整专题奖补资金的会计处理—C［复习］“僵尸企业”对固定资产的处理为（B）（2分）r;提足折旧后不需要计提折旧r B、不需要计提折旧「C、按上级领导规定决定与否计提折旧「D、继续计提折旧“僵尸企业”的母企业在编制个别财务报表时，对该子企业长期股权投资，应当按照资产负债表日的可收回金额与账面价值孰低进行计量，前者低于后者的，其差额计入（D）（2分）A、营业外支出r B、营业外收入°k管理费用CD、资产减值损失中央企业在收到预拨的专题奖补资金时，应当暂计入（D）（2分）c IA、其他应付款C B、长期应付款C IC、应付账款c LD、专题应付款国有独资或全资企业之间免费划拨子企业的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（B）o（2分）r k投资收益C B、资本公积等r k营业外支出「D、其他综合收益针对合并利润表、合并现金流量表、合并所有者权益变动表，均需要考虑被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末实现的净利润、现金流量及所有者权益变动状况（A）（2分）「k对的r B、错误第十一部分全盘账务流程第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4［复习］有关银行账户的类型，下列说法对的的是（A）（2分）6L基本存款账户是企业平常结算和现金收付的重要账户C B、一般存款账户办理现金支取业务r Z、临时存款账户因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年r D、专业存款账户因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年下列有关发出存货的计价措施，不对的的是（B）（2分）r k个别计价法合用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等宝贵物品「B、先进先出法可以随时结转存货发出成本，合用于存货收发业务较多的状况C B、移动加权平均法存货单位成本二（原有库存存货的实际成本+本次购进的实际成本）+（原有存货数量+本次进货数量）CD、月末一次加权平均法存货的单位成本二（月初库存存货成本+本月购入存货成本）小（月初库存存货数量+本月购入存货数量）某企业购进设备一台，该设备的入账价值为100万元，估计净残值为

5.60万元，估计使用年限为5年在采用双倍余额递减法计提折旧的状况下，该项设备第三年应提折旧额为（B）万元（2分）rA、24r LB、

14.40c LC、20根据明细科目分类账的余额计算后填列，下列说法不对的的是（A）（2分）r k应收账款=应收账款+预收账款科目的期末贷方余额一坏账准备填列c IB、预收账款=应收账款+预收账款科目的期末贷方余额填列r L预付账款=应付账款+预付账款科目的期末借方余额填列1D、应付账款=应付账款+预付账款科目的期末贷方余额填列第十二部分营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围一不得抵扣的进项税额2—C［复习］下列选项中，属于不征收增值税的是（A）o（2分）r k存款利息c LB、建筑企业提供的建筑服务r L运送企业提供的运送服务r D、餐饮企业提供的餐饮服务一般纳税人销售自己使用过的、纳入营改增试点之日前获得的固定资产，按照现行（A）有关增值税政策执行（2分）r k旧货「B、一般货品°k一般服务r D、一般劳务一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（A）o（2分）r IA、6%r LB、11%r IC、17%c LD、3%一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是（A）o（2分）r IA、6%r LB、11%r IC、17%。