会计人员管理制度

会计人员管理制度第一章总那么第一条为了规范对公司会计人员的管理，使得公司会计人员具有良好职业道德和较高专业技术水平，以公司的开展和经济效益的提高为宗旨，特制定本办法第二条本方法适用于公司本部及所属子公司、分公司对会计人员的选拔、任用和管理第二章会计人员的岗位职责第三条公司财务部由财务部长及副部长、财务处长、本钱处长、综合处长、各岗位会计、出纳、价格审计及档案管理人员组成第四条财务部长及副部长负责组织本公司的以下工作

（一）编制和执行预算、财务收支计划、信贷计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）进行本钱费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，催促本公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益；

（三）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析；

（四）承办公司领导交办的其他工作第五条财务处长的主要工作职责是

（一）组织和编制企业的资产负债表、损益表等财务报表，并向上级组织报告各种报表、月度快报及旬报

（二）计算企业的销售利润，如实反映企业的经营成果

（三）编制企业销售计划、利润计划、税收计划等财务本钱计划进行企业销售收入、实现利润、实现税金等财务的经营情况的分析、预测，为领导决策提供依据

（四）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作第六条本钱处长的主要工作职责是

（一）编制企业的本钱费用计划，并进行指标分解、落实、考核，定期考

（三）未经批准，擅自挪用或借用他人资金（包括现金）或支付款项的；

（四）利用账户替其他单位和个人套取现金的；

（五）未经批准坐支或未按批第四十一条对于年度考核优秀，忠于职守，坚持原那么的会计人员予以精神和物质奖励；对于年度考核不合格和不能胜任工作的会计人员按公司规定给予批评教育或调离工作岗位处理，对违纪违规的会计人员按国家法律法规进行处分第十一章会计人员的奖励与处分方法第四十二条加强对所在企业财务人员的业务培训和锻炼，努力提高他们的业务素质，并不断提高自身素质，切实履行当家理财的职责，做好领导的参谋和助手为促进财务人员提高自身知识水平，公司对于通过注册会计师考试取得注册会计师资格的财务人员给予每月元奖励；对于通过高级会计师考试，取得高级会计师资格的财务人员给予每月500元奖励对于通过全国研究生考试，取得硕士学位的员工报销学费50070%第四十三条出现以下情况之一的，对财务人员予以警告并扣发本人月薪倍1-3

（一）超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;

（二）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的；准的坐支范围和限额坐支现金的；

（六）保存账外款项或将公司款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的；

（七）违反本规定条款认定应予处分的第四十四条出现以下情况之一的，财务人员应予解聘

（一）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的；

（二）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；

（四）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的；

（五）弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的；

（六）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的；

（七）有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的第十二章附那么第四十五条本制度由公司财务部负责解释第四十六条本制度自公布之日起执行核各单位本钱、费用计划的执行完成情况1

（二）组织、检查、指导各分厂、车间等基层单位的本钱核算工作，协调解决本钱核算中发生的问题

（三）组织在产品、半成品和材料帐的稽核工作，定期组织在产品、半产品的清查盘点，并处理发生的问题

（四）按照规定的本钱计算方法，计算完工产品的本钱和在产品本钱，保证产品本钱的准确性、真实性，及时准确的为财务核算提供数据

（五）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作第七条综合处长的主要工作职责是

（一）根据企业生产经营的需求，编制年、季度流动资金计划、银行借款计划和利息支出计划，保证各项资金计划的落实和完成

（二）筹措资金，扩展融资渠道，掌握公司资金情况，并合理的调度、使用资金，保证生产经营的正常需要

（三）了解经济情势，关注税务政策，为公司进行税务筹划，应对各种税务检查，保证税费的及时缴纳

（四）组织处内的日常工作，并承办财务部长等领导交办的其他工作第八条各岗位会计的主要工作职责是

（一）备用金岗位会计:按照有关规定审核、办理各部门人员公出借款事项，并及时的催促借款人按时报销，努力减少资金占用按照费用开支标准和费用开支范围及相关规定，审核、报销所发生的旅差费用和各项有关费用

（二）资金管理岗位会计核算公司财务费用，办理银行承兑汇票业务及银行贷款的还、贷工作；配合生产经营的工作，及时办理银行保函等业务；组织银行存款的对帐工作，做到帐帐相符、帐表相符、帐实相符，保证企业银行存款等资金的平安、完整

（三）税收核算岗位会计归集并及时认证进项税发票；及时购买增值税发票,开具增值税发票时做到认真、准确每月做好企业国税、地税的纳税申报工作并及时缴纳各项税金，保证税款及时入库；妥善保管好各种税收申报资料和税务检杳资料；编制各种税收、财务报表，并及时上报；

（四）销售岗位会计负责产品销售及营业外收入的核算工作，准确计算、结转产品销售本钱和费用，保证企业销售成果的真实性掌握进、销项发票的动态情况核算公司应收账款并按年限计提坏账，对应收账款进行分析，催促相关部门和人员做好应收账款的清收工作

（五）销售费用岗位会计核算公司销售费用，根据公司的生产经营计划编制销售费用支出计划，按相关指标编制销售部门费用限额计划严格执行相关规定掌握开支标准，审核、报销企业经营业务费用，对费用开支进行分析，掌握费用超支及节余原因，使领导掌握公司销售费用情况

（六）期间费用岗位会计核算公司管理费用及制造费用；根据企业的生产经营计划和财务本钱费用计划，编制年度和月度的费用支出计划，并按开支工程和部门编制费用限额计划做好费用开支的分析工作，掌握费用开支升降的原因，寻求压缩费用开支的途径，为领导决策提供依据

（七）本钱核算岗位会计归集、分配生产费用，严格控制本钱经费支出，计算产品本钱；组织在产品、半成品和材料帐的稽核工作，定期组织在产品、半产品的清查盘点；组织进行完工产品的本钱总结和分析工作开展重点产品的成本分析、预测工作（）材料核算岗位会计掌握材料价格的变动趋势，及时调整修定材料计划价格A目录，审核材料采购报销凭证，催促有关业务人员及时的进行材料采购报销工作，做好材料采购暂估入库工作

（九）材料采购岗位会计办理材料采购借款、报销业务，组织材料帐稽核工作，编制材料收支结存汇总表做好材料的入库核算和暂估入库工作，计算材料本钱差异，参与库存材料的清查盘点工作，及时调整材料计划价格，以保证财务本钱核算的真实性

（十）在产品核算岗位会计依照有关规定归集、分配生产费用，计算产品本钱;按产品工程单号汇总、归集产品本钱，计算完工产品的本钱和在产品本钱，为财务核算提供数据熟悉企业的生产过程，掌握并记录各产品的生产进度和生产耗费情况，，按月进行完工产品的本钱总结和分析，随时进行重点工程本钱的分析工作，为领导决策和经营订货提供可靠本钱资料

（十一）产成品核算岗位会计根据出入库的原始凭证进行产成品的入库、售出和结存工作，定期的与成品库进行产成品的清查盘点，进行产成品库存情况分析,分析产成品不合理占用原因，提出改进措施，促进产成品存货加速周转

（十二）职工薪酬核算岗位会计办理各种职工福利的报销工作；每月根据开展计划部审核后的各单位工资单汇总工资总额，按照相关核算规定编制工资分配汇总表，正确及时的分配工资费用并计提各种社会保险、住房公积金办理各项代扣款项，保证企业在职职工和离退、预退职工的工资按时发放；催促各单位考勤员及时换取工资单，并将各单位职工签字的工资单及时装订成册，妥善保管

（十三）固定资产及无形资产核算岗位会计严格执行固定资产管理制度，组织企业的固定资产核算，核算固定资产及无形资产的购置、内部转移、租赁、封存等；登记固定资产卡片，做到帐卡相符、帐帐相符、帐表相符；定期进行固定资产的清查盘点，保证财产的平安完整，并按规定处理资产的盘盈、盘亏或毁损；按月计提固定资产折旧及摊销无形资产，并按规定分配费用；计提房产税及土地使用税;会同有关部门对固定资产的使用状况进行分析，促进固定资产的合理使用，提高资产的利用率

（十四）在建工程核算岗位会计负责基本建设工程和技术改造工程的核算;按照有关规定，审核办理各基建、技改工程的工程决算及拨付各施工单位的工程进度款；对各基建、技改工程的进行明细核算；负责企业其它外委施工工程的决算、审核、办理和核算业务；参与工程竣工验收工作，并做好工程交付使用的移交工作；负责基建、技改工程核算的报表编制、资料整理、保管及归档工作

（十五）其他应收应付核算岗位会计负责核算各子公司与企业的往来结算业务及企业与其它往来款项，并定期核对帐目，及时清理清收；负责公司保险也务的办理并在事故发生后及时与保险公司沟通理赔手续；按照规定，进行各项专项拨款的核算工作，包括各项专项拨款的工程申报、资金拨付和使用的核算及管理；负责及时完成各项保险费用和工会经费的解缴，按月对相应科目进行分析

（十六）内部计价岗位会计按照规定的方法,正确、及时计算产品计划成本和内部结算价格，为产品本钱核算、产品销售、内部核算提供依据；及时、准确的掌握外购主要材料、外购半成品、外协锻件等价格变化情况，，保证产品计划本钱计算的准确性；配合本钱核算工作，定期编制完工产品本钱总结表和进行成本分析工作各分厂二级核算会计人员工作职责是

（一）负责各分厂、车间等基层单位的本钱核算，包括工时汇总、材料汇总，分单号工时汇总等

（二）每月编制基层单位工时表、利润表、内部利润表、材料月报表、薪酬明细表、制造费用表、生产本钱情况月报表、总结表等报表第十条出纳的主要工作职责是

（一）严格遵守、执行现金管理条例，根据审核无误的收付款凭证，办理收付款业务重大收支工程要经过会计主管人员审核签章，方可办理收付款凭证上要签章并加盖收付款戳记

（二）认真执行现金管理制度，严格执行库存现金限额，超过局部必须及时送存银行，不坐支现金，不认白条抵压现金

（三）负责现金和其它有价证券的保管工作，对现金和有价证券的平安和完整无缺负责要保守金柜密码秘密，保管好金库钥匙，并妥善保管好备案印章金库钥匙不得任意转交他人

（四）要保证银行备案印章和支票的平安、完整；严格执行结算制度，不得签发空白支票

（五）现金及银行存款日记账要日记日结，保证现金及银行存款帐面余额与实际金额相符

（六）及时统计货款回收情况，对于收取的银行支票、汇票、银行承兑汇票要认真审核，确保正确无误定期向领导提供现金收支情况汇总资料，提供经济活动分析的有关资料

（七）完成领导交付的其他工作第十一条价格审计的主要工作职责是

（一）负责企业购销价格审计，对采购物资进行市场调查，比质比价，控制原材料入厂价格，为企业降低本钱

（二）认真贯彻执行有关审计管理制度参与公司对外招标，对于招标价格进行审计

（三）对公司外协产品价格进行审计

（四）完成领导交付的其他工作第十二条会计档案管理的主要工作职责是

（一）将会计凭证按月、按编号顺序每月装订成册，标明凭证类别、年份、月份、起止号数、册数，由会计及有关人员签名盖章（包括制单、审核、记账、主管）

（二）按照会计档案管理制度的规定，收集、保管、整理、鉴定、销毁、利用会计档案对本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档设置会计档案登记薄，对入库的会计档案进行登记

（三）按照会计档案管理方法的规定和要求，对本单位的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件等资料，定期收集，审查核对，分类整理立卷，编制目录，装订成册，并在档案柜上粘贴统一的保管标签

（四）根据会计档案借阅制度，设立会计档案调阅登记簿，履行登记手续会计档案只供本单位会计查阅，不得借出，如有特殊需要须经本单位领导批准，方可提供查阅或复制，并办理登记手续

（五）建立健全定期清理超期的会计档案，对于保管期满已失去留存价值的会计档案，按照规定予以处理，或化为纸浆，或化为焚毁

（六）严格执行平安保密制度，确保会计档案的绝对平安，以防毁损、散失和失密

（七）积极配合上级有关部门的检查工作，如税务检查、对帐、审计、评估等（）完成领导交付的其他工作A第三章财务人员工作准那么第十三条会计年度自一月一日起至十二月三十一日止第十四条会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整，并符合会计制度的规定第十五条财务工作人员办理会计事项必须填制或取得原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证会计、出纳员都必须在记账凭证上签字第十六条财务部门应不定期组织专门人员进行财务清杳，保证账簿记录与实物、款项相符第十七条财务人员应根据账簿记录编制会计报表，并上报部门领导、财务总监及总经理，经部门领导、财务总监及总经理同意后报送有关部门会计报表每月编制并上报一次，并由会计签名或盖章第十八条财务人员对不真实、不合法的原始凭证，不予受理；对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充第十九条财务人员发现账簿记录与实物、款项不符时，应及时向部门领导报告，查明原因后，为部门领导提出处理意见第二十条出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务账目的登记工作第四章会计人员的注册登记第二十一条所有会计人员应取得会计从、业资格证书，且必须在财务部登记备案工作单位、学历、专业技术资格或职称发生变化时，应及时办理变更登记手续第二十二条会计从业资格证书实行定期年检制度持证人员无故不参加会计人员继续教育或不符合其他规定条件的，不予年检有以下行为之一的持证人员，由财务部收回其从业会计业资格证书，并上缴上级相关管理机构予以注销

（一）有严重违反财经纪律和规章制度，给国家、企业造成严重经济损失，受到行政处分的

（二）弄虚作假骗取会计从业资格的

（三）阻挠上级有关部门依法进行检查，拒绝、隐匿、谎报或不如实提供会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料，情节严重的

（四）缺乏职业道德和基本业务素质，对单位账目混乱或严重违纪行为负有主要责任的第五章会计人员的培训与继续教育第二十三条会计人员应按国家有关规定参加继续教育及财务部门组织的业务培训第二十四条会计人员继续教育的主要内容包括会计理论与实务、财经法规制度、会计职业道德规范和其它相关知识和法规制度第二十五条会计人员的继续教育形式除包括财政局会计管理机构组织的培训外，还包括上级业务主管部门举办的培训、高等院校会计专业的学历教育、自行组织的业务学习和岗位培训以及财政部门会计管理机构认可的其他形式第六章会计人员职业道德规范实施方法第二十六条会计人员在会计工作中应当遵守职业道德，树立良好的职业品质、严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量第二十七条会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求第二十八条会计人员应当熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传第二十九条会计人员应当按照会计法律、法规和国家统一会计制度的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整第三十条会计人员办理会计事务应当实事求是、客观公正第三十一条会计人员应当熟悉本单位的生产经营和业务管理情况，运用掌握的会计信息和会计方法，为改善单位内部管理、提高经济效益服务第三十二条会计人员应当保守本单位的商业秘密除法律规定和单们领导人同意外，不能私自向外界提供或者泄露单位的会计信息第三十三条本公司应当定期检查会计人员遵守职业道德的情况，并作为会计人员收入分配、晋升、表彰奖励的重要考核依据第七章会计人员定期交流方法第三十四条公司会计人员实行定期轮岗制度，在同一单位会计岗位上连续满二年原那么上需要轮岗，局部不宜经常轮换的岗位可适当延长，但也应在连续满五年时进行轮岗

（一）外派到控股子公司的财务总监、财务部经理，一般至年轮岗一次23

（二）公司财务部的科级干部，一般至年轮岗一次23

（三）一般会计人员，一般至年轮岗一次23

（四）出纳员在出纳岗位上工作满年者，必须轮岗2

（五）退休前两年的会计人员原那么上不再轮岗第三十五条会计人员的具体轮岗时间，由财务负责人按照上述规定，根据具体情况确定第三十六条会计人员调动岗位或者离职，必须与接管人员办理交接手续第八章会计人员的聘任与职称评聘第三十七条会计人员的聘任应根据岗位设置、岗位要求、年度考核以及总公司人事管理的有关规定进行第三十八条会计人员的专业技术职称分为会计员、助理会计师、会计师、高级会计师和正高级会计师会计人员的职称评聘分中级及以下职称评聘和高级职称评聘，中级及以下职称按照“以考代评”的原那么进行，高级职称按照“考评结合”的原那么进行第九章回避制度第三十九条财务部所有会计人员包括子公司会计人员不得有直系亲属关系需要回避的直系亲属关系包括夫妻关系、直系亲属关系、三代以内旁系以及配偶关系第十章会计人员的考核与奖惩第四十条会计人员的考核内容主要包括政治思想素质、业务能力、职业道德水准以及岗位职责履行情况等，并结合人事管理的相关规定进行年度考核，年度考核结果作为晋升和聘任的重要依据。