《c全面预算》课件

全面预算全面预算是一种全面的财务计划，涵盖企业所有运营领域它为企业设定目标，并提供实现目标的路线图课程概述全面预算企业生产经营活动中，对未来一定时期内的经营目标、经营活动及资金运用进行全面、综合的计划，并将其分解为各个部门、各个环节的具体预算目标预算管理制定预算、执行预算、控制预算和考核预算的全过程财务管理企业财务管理的重要组成部分，是企业实现盈利目标和财务目标的重要手段全面预算的概念全面性统一性

1.

2.12涵盖企业所有经营活动，所有预算相互联系，统一包括生产、销售、财务等协调，形成一个完整的预各个方面算体系预算期动态性

3.

4.34一般为一年，也可能更短预算并非一成不变，需要或更长，具体根据企业实根据实际情况进行调整和际情况确定修订全面预算的特点全面性协调性动态性科学性全面预算涵盖所有业务部门各个部门预算之间相互协调全面预算不是静态的，而是全面预算的制定要基于科学和经营活动，包括收入、成，形成一个完整的预算体系随着企业经营环境的变化而的预测和分析，并采用合理本、利润、资产、负债、现，确保整体目标一致不断调整，确保预算的有效的预算方法和技术，提高预金流量等性和可操作性算的准确性全面预算的作用协调各部门提高经营效率全面预算整合各部门预算，协调资源全面预算通过预测、分析、控制等手配置，提高资源利用效率各部门预段，提高资源利用效率，降低成本，算相互联系，确保整体目标一致提高利润率，提升企业整体竞争力全面预算的制定原则完整性原则一致性原则全面预算应涵盖企业所有经营活动，形成完整的预算体系，确全面预算应与企业战略目标保持一致，确保预算目标与企业发保预算的全面性展方向一致可操作性原则动态性原则全面预算应具有可操作性，预算指标应具体、可衡量、可实现全面预算应根据企业经营环境的变化及时调整，以适应市场变化全面预算的编制流程预算目标确定1企业目标和战略收集数据2历史数据，市场调查预算编制3各部门预算编制预算汇总4形成总预算预算审批5管理层审批全面预算编制流程由多个步骤组成，包括预算目标确定、收集数据、预算编制、预算汇总和预算审批等收入预算的编制市场分析分析市场趋势，预测未来一段时间的市场需求，为预算制定提供基础数据价格策略根据市场竞争状况和成本结构，确定产品或服务的销售价格，并考虑价格调整的可能性销售量预测结合市场分析和价格策略，预测未来一段时间的销售量，作为收入预算的依据其他收入预测预测除了主营业务之外的其他收入来源，如利息收入、租金收入等，并将其纳入预算销售预算的编制市场分析1销售预算应基于对市场需求的分析，确定产品的目标销量分析市场容量、竞争对手情况、市场趋势销售策略2制定具体的销售策略，例如促销活动、渠道拓展，以达成目标销量明确营销方式、价格策略成本核算3根据销售策略，预计销售成本，包括产品成本、营销成本、管理费用等考虑成本控制措施，提高盈利能力生产预算的编制确定生产目标1根据销售预算确定生产目标编制生产计划2制定具体的生产计划，如生产数量、生产周期等计算生产成本3计算原材料、人工、制造费用等生产成本编制生产预算4汇总生产计划和成本，形成生产预算生产预算是一个重要的预算环节，它直接影响到企业的生产成本和利润编制生产预算时，要根据销售预算确定生产目标，制定生产计划，并计算生产成本采购预算的编制确定采购需求1根据生产计划、库存计划确定原材料、零部件等采购需求选择供应商2评估供应商的信誉、价格、质量、交货周期等因素谈判采购价格3根据市场行情、供求关系、供应商实力等协商采购价格编制采购预算4根据采购需求、采购价格等因素，编制采购预算表采购预算编制需要与生产预算、销售预算等相互协调，确保预算的完整性和一致性人工成本预算的编制人员需求1预测未来生产经营所需的员工人数人工成本2预计每位员工的薪资、福利等成本预算编制3将预计的人员需求和人工成本相乘预算控制4控制实际人工成本与预算之间的差异人工成本预算的编制需要考虑企业未来生产经营计划和相关人员需求，以及工资、福利等因素预算编制完成后，应通过实施控制措施，确保实际人工成本与预算目标一致制造费用预算的编制收集资料收集历史数据，并进行分析，评估制造费用的影响因素，如原材料价格变化、生产工艺改进、能源价格波动等确定预算期通常为一个年度，但根据企业实际情况，也可以是更短的时期编制预算表格根据制造费用的种类，例如直接人工、直接材料、制造费用等，分别列出预算项目，并根据收集到的资料和分析结果，估算每个项目的预算金额编制预算说明解释预算中所采用的假设、预计的影响因素，以及预算的执行方案，便于管理人员理解预算内容，并有效执行预算计划期间费用预算的编制收集资料1收集历史数据和预测信息•以往期间费用支出•预计的业务量变化•物价变动趋势确定预算项目2确定期间费用预算项目•管理费用•财务费用•销售费用编制预算3根据收集的资料和确定的项目进行预算编制将预算项目细化到具体科目，并预测相关费用支出财务费用预算的编制收集财务费用信息收集历史财务费用数据，包括利息支出、银行手续费、汇兑损益等分析影响财务费用的主要因素，如借款利率变化、汇率波动等预测财务费用根据预测的经营活动、投资活动和筹资活动，结合财务费用影响因素，预测未来期间的财务费用编制财务费用预算根据预测的财务费用，编制财务费用预算表，包括各预算项目和总计审核与调整定期对财务费用预算进行审核，并根据实际情况进行调整税款预算的编制税率确定1根据相关税收政策，确定适用税率应税收入2计算各个业务部门的应税收入税金计算3将应税收入乘以税率，得出税金金额税款预算4汇总各部门税款，形成总预算编制税款预算，需要全面考虑各种因素，确保预算准确性和可行性资本预算的编制预测未来需求1评估未来投资项目的需求和可行性选择投资项目2根据企业的战略目标和财务状况，选择最合适的投资项目确定投资规模3根据项目的投资需求和企业的资金状况，确定投资规模评估项目收益4评估项目的预期收益率和回报率资本预算编制是企业进行长期投资决策的重要环节，它对企业未来的发展方向和盈利能力具有重要影响现金流量预算的编制确定预算期1通常与年度预算周期保持一致，一般为一年预测现金流入2包括销售收入、投资收益、借款等预测现金流出3包括采购成本、经营费用、投资支出等编制现金流量预算表4将现金流入和流出汇总，得出预算期内的现金流量净额损益预算的编制预计销售收入1根据销售预算确定预计销售成本2根据生产预算确定预计管理费用3根据管理费用预算确定预计财务费用4根据财务费用预算确定损益预算以预测期内的预计收入和支出为基础通过编制损益预算，企业能够预测未来经营成果，为企业决策提供依据资产负债预算的编制资产预算编制资产预算反映企业未来经营活动所需各种资产的预计数，包括流动资产和固定资产负债预算编制负债预算反映企业未来经营活动所需的各种负债的预计数，包括短期负债和长期负债所有者权益预算编制所有者权益预算反映企业未来经营活动中预计的股东权益变化，包括资本金、盈余公积等资产负债预算汇总将资产预算、负债预算和所有者权益预算汇总，形成完整的资产负债预算全面预算报告的编制撰写预算说明汇总预算数据对预算报告进行详细的文字说明，阐明预算的编制基础、主要指标的设定收集和整理各个部门的预算数据，确保数据的准确性和完整性依据以及预算的实施计划123编制预算报表根据预算数据，按照统一的格式编制全面预算报告，包括收入预算、成本预算、利润预算、现金流量预算等全面预算的审核与调整定期审核偏差分析

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2.12预算执行过程中，定期对分析偏差产生的原因，是预算执行情况进行评估，客观因素还是主观因素造及时发现偏差成的，从而制定有效的调整措施调整预算跟踪评估

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4.34根据实际情况对预算进行跟踪评估调整后的预算执调整，确保预算的科学性行情况，及时发现问题，和可行性并进行必要的调整全面预算的绩效评价指标偏差分析绩效评估指标绩效评价方法分析预算指标与实际执行结果之间的选择合适的指标，例如成本控制、利运用定量分析、定性分析、综合评价偏差，找出原因润增长、效率提升等等方法全面预算管理的主要问题预算目标不明确预算指标不合理预算目标缺乏清晰性，导致预算指标设置不合理，缺乏目标难以衡量，预算执行缺科学性和可操作性，导致预乏方向算执行困难，甚至失去意义预算执行不力预算考核不到位预算执行过程中存在执行偏预算考核体系不完善，缺乏差、信息滞后等问题，导致有效的激励机制，导致预算预算目标无法实现执行缺乏约束力全面预算管理的改进措施协作与沟通数据驱动加强部门之间沟通，提高预算编制准确性运用数据分析工具，识别预算偏差，及时，确保目标一致性调整预算，提高预算的科学性和有效性技术赋能绩效考核使用预算管理软件，实现预算自动化，提将预算指标与绩效考核挂钩，激励员工积高效率，减少人工错误极参与预算执行，提升预算管理效益全面预算管理案例分析案例分析是学习全面预算管理的重要途径之一通过分析企业的预算管理实践，可以了解预算管理的成功经验和失败教训，为企业制定和实施预算管理提供借鉴案例分析可以帮助我们更好地理解全面预算管理的概念、原理、方法和技巧此外，案例分析还可以帮助我们培养分析问题、解决问题的能力本课程小结全面预算可以提升企业效益，提高企业竞争力需要持续改进和优化，以适应企业发展的需求全面预算是一项复杂但重要的管理工具需要各部门的密切配合才能顺利实施提问交流本课程内容涵盖全面预算管理的各个方面，涉及概念、特点、流程、方法等欢迎大家积极提问，并分享您的经验和见解，共同探讨全面预算管理的实践问题。