学区管理委员会报账制度

学区管理委员会报账制度XXX根据市教育局和财政局的财务工作要求，为严格执行财务法律、法规，加强财产管理，勤俭节约，科学合理使用资金，以最大限度的争取资金，改善办学条件，使之到达新的办学标准，为学校的教育教学提供良好的物质保障结合本学区实际，现制定本制度

一、实行报账制度的原那么和目的

1.对学校经费实行“按学生数核定收支、超支不报、结余留用“，对可用资金的使用权、审批权、所有权不变

2.有利于规范各校财务管理，便于宏观统管理

3.坚持“保人头，保运作，促开展”的财务支出原那么

4.确保学校经费重点用于教学，严控非教学性支出，杜绝新增债务

二、凭证审核制度

（一）学校收入

1.学校支出票据，要合理合法，统使用财政、说务部门监制的票据

2.各学校除收取义务教育阶段学生作业本费外，任何单位和个人均不得擅自增加收费工程、扩大收费范围或提高收费标准，进行各种收费学校各种收入一律进入教育局会计核算中心帐户，不得设立“小金库”，不得以支抵收凡违反收费政策，有乱收费行为的学校和个人都将给予严肃处理情节严重者，报请上级主管部门处理

（二）学校支出

1.学校每学期必须召开校委会讨论制定切实可行的学校经费收支预算表，制定的计划必须遵守以收定支略有结余的理财原那么，计划中的各科目支出比例必须在上级规定内，接待费，会议费及旅差费等尽可能压减，决不能超标，并报上一级主管部门批准后严格执行如在报帐过程中有超出计划或违反财务制度的票据一律退回特别是每学期结束如有超支，出现新增债务的票据不予报销

2.购物学校的经费支出严格执行预算，凡预算中没有安排的购物工程学校不得安排支出学校因工作需要，教学及日常办公用品等，至少有两人共同前往，取得合乎规范的说务票据并签字经手；严格大额物品采购申报制度，学校在实施前应书面报告学区管委会同意后报采购中心，经批准后，再按有关程序进行采购

3.实物保管建立健全财产物资的管理制度学校要建立资产登记簿对于一次性的成批实物，学校要建立实物领缴登记簿，领用人要在登记簿上签字确认每学期末，学校组织人员对本单位财产物资进行清查盘点，做到账账相符，账实相符

4.完善报账程序报账员先按各校预算对票据进行初审,再由分管财务副校长审核、校长审批后交由学区管委会审核、审批

5.各校不得发放补贴、教学奖等对于特殊困难的老师，重病的教师等情况给予适当的福利照顾，应制订统明确的规定不得用于人员经费、基本建设投资、归还债务等方面的开支

6.严格审核报账票据每张票据必需真实有效（有效期两年），有三个人及以上的签字，如两件物品以上的票据必须有原始附件（附件上有单价、数量、总价）严禁招待会议使用烟酒，假设确需在校外招待用餐的要先请示校长批准，否那么支出费用谁安排谁承当

7.公务接待学校公务接待费实行严格控制，凡应工作需要学校接待的，必须报请校长同意后方可接待公务接待费本着“合理、节约”的原那么，有食堂的学校尽可能在食堂安排接待用餐学校组织的各类考试、阅卷、文体等活动以及参加各类培训，召开会议等用餐，原那么上应为工作餐，费用可在培训费和会议费工程中列支各校支出结构要合理，严控非教学性支出各科目标准旅差费不得超公用经费的5%,接待费不得超过中小规定的限额，会议费应严格控制，据实支出

（三）稽核学校成立民主理财小组，由领导班子和教职工组成所有支出票据报账前，须经理财小组全体成员对逐笔支出业务进行认真审查，无异议后完备相关签字手续，由校长签字审核，学校报账员对逐笔支出业务进行记账、分类整理，经分管领导审核、校长审批后方可入账报销每次审核都必须留有经所有参审人员签字的审核记录对支出票据主要从以下几方面

1.真实性主要审查原始凭证所记载的经济业务是否确实存在，是否虚构，原始凭证所记载的经济业务内容与实际发生的经济内容是否相符严禁张冠李戴、弄虚作假

2.合法性审查经济内容是否符合有关政策、法律、法规、制度，是否按规定的开支标准办事，是否符合审批权限，大宗商品是否符合采购原那么，是否符合节约原那么等

三、财务结算制度学校报账员要按照教育局会计核算中心统要求，健全各种登记簿收支明细登记簿使用现金日记账序时登记借方根据一级报账员核发的备用金和每次报账时取得的备用金补充数登记，贷方根据各种原始凭证逐笔进行登记（当支出原始凭证在报账时因不合规被退回时，应在贷方用红字冲销）债权债务登记簿使用三栏式明细账分往来单位进行登记根据本学校发生债权、债务的合规凭证登记债权、债务增减变动情况固定资产登记簿使用三栏式明细账，按固定资产具体名称进行登记根据会计中心提供的“单位固定资产增（减）通知单”登记本校固定资产增减变动情况每学期末，学校要组织相关人员对本学期所发生的收入、支出及时进行稽核，并分别将本期收入、本期支出、本期余额、上期余额、合计结存等稽核情况写出文字小结，所有参加稽核人员签字并加注日期，由单位报账员保存、财务公开制度学校每次报账后，耍及时核对，在确认收支金额无误后，及时在校内公示，接受教职工监督，并形成财务分析报告，作为学校负责人下一学期财务预算的主要依据

五、管理职责制度

1.学校具体负责本校的财务和资产管理工作按规定收取各项收入和代收代支资金，并按照“收支两条线”管理要求，做到票款同行，及时将手续齐备的原始凭证（尤其是缴入财政专户的收入）报学校负责人审批，并办理收支结算手续

2.学校严禁违规收费，按规定收取的各项收入及代收代支资金，必须及时足额缴存财政专户，严禁坐收坐支，严禁用虚假票据套取资金，严禁私设“小金库二

3.勤俭办学，厉行节约每学期初，学校要本着量入为出的原那么，认真进行财务预算，把有限的经费尽可能用在教育教学上。