《我国当前税收制度》课件

我国当前税收制度我国的税收制度是一个庞大而复杂的体系,包括各种税种、税率、征收方式等这个制度一直在不断完善与发展,以适应经济社会的变化需求本次演示将概览我国当前的税收制度情况课程概述课程目标课程内容学习收获了解我国当前的税收制度体系、税种结构和从税收历史发展、税收管理体系、主要税种通过学习能够深入理解我国税收体系,提高管理机制,掌握税收政策的制定与执行介绍、税收政策分析等多角度全面介绍我国税收管理和纳税的意识和技能税收制度我国税收制度的发展历程1978年改革开放改革开放后,我国建立了社会主义市场经济体制,相应的税收制度也开始改革1994年税收体系改革1994年,我国进行了全面的税收体系改革,建立了以增值税、消费税、企业所得税、个人所得税为主体的现代税收制度2012年税制改革为进一步完善税收制度,2012年我国进行了一系列改革,如健全增值税制度、优化企业所得税政策等2016年营改增2016年,我国实施营业税改征增值税,进一步规范税收征管,加强了税收与国民经济和社会发展的衔接中央与地方税收权力分配中央税收权力地方税收权力权力协调税收返还中央政府负责制定和执行全国地方政府可以根据地区经济发中央与地方税收权力的合理分中央政府通过税收返还等手段性的主要税种,如增值税、企展情况,自主确定一些地方性配,有利于发挥各自优势,实现,调节地方财政收支,缩小地区业所得税等这些税种涉及面税种,如城市维护建设税、房共同发展同时也需要健全法间差距,促进区域协调发展广,需要统一标准和规则产税等这些税种有利于满足律法规,完善协调机制地方财政需求主要税种介绍增值税企业所得税个人所得税其他税种是中国最主要的税种之一，按对企业的应税所得额按统一税对个人的工资、薪金、劳务报包括消费税、资源税、车船税商品或服务的增值额征收广率征收既鼓励企业投资经营,酬等收入征收通过税率结构等,涉及不同行业和领域,共同构泛适用于工业品、商品流通领又增加财政收入调节个人收入分配,促进社会公成税收体系域平增值税广泛征收对象普遍适用税率12增值税涵盖商品和服务的生产通常税率为13%或9%,部分行业、销售及进口等各环节,广泛覆和商品有较低的优惠税率盖国民经济各个领域税收贡献突出抵扣机制完善34增值税是我国税收收入的最主增值税采用税收抵扣的方式,要来源,在整体税收中占比较高实现了税负向最终消费者的转嫁企业所得税税率税基企业所得税标准税率为25%，对企业应纳税所得额包括企业的营小型微利企业可实行15%的优惠税业收入、投资收益等各项收入减率除成本费用后的余额优惠政策中国为了支持科技创新、鼓励投资等设置了多项企业所得税优惠政策个人所得税纳税对象税率结构扣除政策优惠措施个人所得税的纳税对象是居民个人所得税实行超额累进税率个人所得税制度规定了各类专对于部分特殊人群,如残疾人个人取得的各项应纳税所得,税率从3%到45%不等,随着应项附加扣除,如子女教育、继、低收入家庭等,设有专门的这包括工资薪金、劳务报酬、纳税所得额的增加而逐级提高续教育、大病医疗等,可以减个人所得税优惠政策,以照顾稿酬、特许权使用费以及经营这种递进式的税率结构体轻纳税人的实际税收负担他们的特殊情况所得等现了税收的公平性其他税种印花税车辆购置税房产税印花税是对具有一定法律效力的文件、凭证车辆购置税是对购买车辆时征收的一种税费房产税是对城镇房屋的所有权或使用权征收、账簿及其他文书征收的一种税种,适用于,旨在调节车辆消费,促进节能环保的一种税种,促进房地产市场健康发展合同、票据等多种商业文书我国税收制度的特点设置合理我国的税种设置科学合理，覆盖了经济社会各个领域，税种结构较为完善税率适中各种税种税率水平总体合理，不过高不过低，激励效果良好征管有效我国税收管理制度日趋完善，税收征管效果明显提高，为税收工作顺利开展提供了有力保障税种设置合理结构合理科学设置我国税收制度设置了包括直接税各税种设置依据了经济发展规律,和间接税在内的多种税种,税种设注重调节不同行业和群体的经济置涵盖面广、层次清晰,符合现代利益,促进社会公平和经济稳定税收发展趋势适应需求税种设置不断优化调整,与国家发展战略、经济社会变革相适应,为经济社会发展提供有力支撑税率水平适中避免过重税负促进经济发展我国税率水平适中,既没有过高适中的税率水平为企业和个人提至严重影响企业和个人的积极性供了良好的发展环境,有利于推,也没有过低至无法满足财政收动经济持续健康发展支需求增强公众满意度税率水平适中能够降低纳税人的税收负担,提高公众对税收制度的认同度和满意度税收征管有效完善法律法规优化业务流程持续完善税收相关法律法规,为有不断优化税收征收管理的业务流效税收征管提供制度保障程,提高工作效率和服务质量运用科技手段加强执法监管充分利用大数据、人工智能等技强化对税收违法行为的查处力度,术,实现智能化、自动化的税收管维护税收秩序和公平正义理税收优惠政策鼓励投资通过降低所得税税率、加大固定资产投资抵免等措施,吸引国内外企业增加投资,促进经济发展支持中小企业对中小企业实施税收优惠政策,如增值税和所得税减免,帮助中小企业降低经营成本,提高竞争力减轻个人税负通过提高个人所得税起征点、增加专项扣除等方式,缓解个人税收负担,保障人民群众的合法权益鼓励投资提高投资额度加大研发投入吸引外资进入通过优惠政策、税收减免等措施,鼓励企业对企业从事自主创新、技术改造的研发活动进一步放宽市场准入,为外国投资者营造良增加固定资产投资,促进产业升级和技术创提供税收优惠,支持企业持续投入研发好的投资环境,鼓励更多外资投入国内市场新支持中小企业税收优惠财政资助为中小企业提供减税降费等优惠设立专项资金,支持中小企业进政策,减轻其税收负担行技术创新、产业升级等金融支持信息服务鼓励金融机构为中小企业提供贷建立中小企业公共服务平台,为款、担保等金融服务其提供政策咨询、管理培训等减轻个人税负降低个人所得税税率扩大税收优惠范围完善税收减免政策提高个人税收征管效率政府逐步优化个人所得税税率针对儿童教育、医疗费用等个为鼓励个人储蓄投资,推出更运用大数据、人工智能等技术结构,降低中低收入人群的税人生活支出,提高各类专项附优惠的税收优惠政策,多渠道,优化征收管理,减少纳税人办收负担,增加他们的可支配收加扣除标准,让更多人受益减轻纳税人的税收负担税成本,缩短处理时间入现行税收制度存在的问题税种设置不够合理税负分配不够公平税收征管效率有待提高目前我国的税种设置还存在一些不合理的地不同行业、地区和个人之间的税收负担存在我国税收征管体系还存在一些效率问题,如方,如部分税种的设置重复或缺失,难以满足较大差异,税收分配不够公平,影响经济发展征管成本高、纳税人体验差等,影响了税收经济社会发展的需要和社会公平收缴工作的顺利开展税种设置不够合理税种结构不合理税种适用范围过窄税种设置与发展动态脱节现行税种设置中存在重复征税和税种之部分税种覆盖范围有限,难以满足日益复税种设置未能完全跟上经济社会结构变间不协调的问题,需要进一步优化整合杂的经济社会发展需求化和新经济业态发展趋势税负分配不够公平税收压力不均税收优惠渠道有限相同收入水平的纳税人，税收负担存在差异，导致税收分配不公现行税收优惠政策大多针对企业，个人纳税人获得的优惠较少，平高收入人群的实际税率往往低于低收入人群导致个人税负偏重税收征管效率有待提高复杂的税收政策我国税收政策体系庞大复杂,各项税种细则法规繁多,给税收征管带来挑战税收监管不力税收管理现有手段有限,在发现逃税、避税行为上力度和效果还需进一步加强纳税人配合不足部分纳税人主动配合能力不强,逃税漏税现象时有发生,影响了税收征管工作效率完善税收制度的对策优化税种结构1根据经济发展需求和纳税人承担能力,合理调整税种设置,提高税收制度的灵活性和适应性调整税率水平2通过稳妥调整税率,在促进公平正义的同时,提高税收收入,满足政府财政需求加强税收征管3利用信息技术手段,优化税收管理流程,提高税收征管效率,切实维护纳税人合法权益优化税种结构优化现有税种引入新型税种12合理调整各税种的纳税范围和根据经济社会发展需要,适时推税率水平,确保税种设置更加科出环境税、碳税等新型税种,以学合理增强税收制度的针对性优化税负结构创新税收政策34降低间接税在总税收中的占比,针对新兴产业和数字经济等,制适当提高直接税特别是财产税定更加灵活适用的税收政策,激和个人所得税的比重发市场活力调整税率水平降低税率差异化税率适当降低部分主要税种的税率,如针对不同行业、企业规模及收入增值税、企业所得税等,以减轻企水平,实行差异化税率政策,促进资业税负,激发市场活力源的合理配置完善税收优惠政策扩大税收优惠政策的覆盖面,并进一步简化申报流程,让更多企业和个人享受到优惠政策的红利加强税收征管提升数字化税收管理强化税收风险防控12运用大数据、人工智能等技术建立健全税收风险评估和预警手段，实现税收信息的自动化机制，及时发现和遏制税收违采集、分析和管理法行为优化税收征管流程加强税收执法力度34简化税收申报和缴纳程序，提严厉打击逃税、骗税等违法行高税收征管的效率和便利性为，切实维护税收秩序数字税收的发展趋势大数据应用1利用大数据分析税收信息区块链技术2提高税收管理的透明度和安全性人工智能3自动化税收征管流程数字技术正在深刻改变我国的税收管理大数据帮助税务部门更好地分析和预测税收趋势,区块链技术则提高了整个税收流程的透明度和可靠性同时,人工智能正被应用于自动化税收征管,大幅提高效率这些创新技术正推动着我国税收制度向更智能、更高效的未来发展大数据在税收管理中的应用风险预测智能审查精准服务数据共享利用大数据分析,能够提前预运用大数据技术,可以自动化结合大数据分析,税务部门能多部门之间的大数据共享和协测潜在的逃税风险,帮助税务地对纳税申报信息进行智能分够更精准地了解纳税人的需求作,有助于提高整体税收管理部门有针对性地开展稽查工作析和交叉验证,提高税收管理,提供个性化的服务和指导的水平的效率区块链技术在税收领域的应用信息安全区块链技术通过分布式记账和密码学保证的信息不可篡改性,提高了税收数据的安全性交易可追溯区块链的分布式记录使得整个税收交易过程更加透明、可追溯,有助于防范税收欺诈自动化处理通过智能合约实现税收申报、征收、缴纳等流程的自动化,提高了税收管理的效率人工智能在税收征管中的应用智能分析自动化处理风险预警人工智能可以快速分析大量纳税人数据,识AI可以自动处理一些重复性工作,如开具发AI系统可以根据历史数据和征管规则,对潜别异常情况和潜在风险,提高税收管理效率票、办理报税等,减轻税务人员负担在税收违规行为进行实时预警,提高税收风险管控能力未来税收制度的发展方向提高税收透明度1加强政府财税信息公开增强税收公平性2健全纳税人权利保护机制促进税收效率3优化税收征管流程未来税收制度的发展方向应该注重提高税收透明度、增强税收公平性和促进税收效率政府应加强财税信息公开、健全纳税人权利保护机制,同时优化税收征管流程,为纳税人提供更便利、高效的服务提高税收透明度信息公开纳税服务监督机制数字化建设税务部门应主动公开税收法规完善纳税人服务体系,方便纳健全社会监督机制,允许公众利用大数据、区块链等技术,、税收优惠政策等信息,增加税人了解自身权利和义务,提监督税收管理活动,提高税收提高税收管理的数字化水平,税收政策的透明度和解释性高税收管理的公开性执法的透明度增强税收流程的透明性增强税收公平性公平分担税收建立公平合理的税收制度，确保纳税人根据自身经济实力公平分担税收，实现税收的公平性提高税收透明度增强税收政策和执行过程的透明度，提高纳税人对税收制度的认同感和信任度完善征管体系优化税收征管流程，提升税收征管效率和公平性，确保税收制度公平公正实施促进税收效率税收信息化建设完善税收制度提升纳税服务充分利用大数据、人工智能等技术手段,提优化税种结构,调整税率水平,加强税收征管,简化税务手续,提高纳税服务的便捷性和通高税收征管的效率和精准度,实现更智能化提高税收公平性,促进税收效率的提升畅性,减轻纳税人的税收负担,提高整体税收、自动化的征税流程效率。