《国家财政l》课件

国家财政概述国家财政是指国家为了实现其职能而进行的资金筹集和使用活动，是国家管理经济的重要手段课程介绍课程目标课程内容帮助学生掌握国家财政的基本理论和实践知识本课程主要涵盖国家财政的概念、特点、职能，培养学生分析和解决国家财政问题的能力、构成、税收体系、财政支出、财政政策等内容课程特色教学方法以案例分析为主，结合实际问题探讨国家财政课堂讲授•的运作机制和政策效应案例分析•课外讨论•国家财政的概念和特点国家财政的概念国家财政的特点国家财政是政府为履行其职能，国家财政具有强制性、集中性、筹集和使用资金的活动，是国家公共性和非盈利性等特点，与其治理的重要基础他经济主体有显著区别国家财政的职能国家财政的主要职能包括资源配置、收入分配、经济调节和社会管理国家财政的职能资源配置收入分配12国家财政通过税收和支出，将资源配置到优先发展领域，推国家财政通过税收制度调节收入分配，缩小贫富差距，维护动经济发展社会公平经济稳定社会发展34国家财政通过财政政策，调节总需求，抑制通货膨胀，促进国家财政通过公共支出，为教育、医疗、社会保障等领域提经济稳定增长供资金支持，促进社会进步国家财政的构成财政收入财政支出财政收入是国家通过各种手段取得的资金国家财政收入主要包财政支出是国家为了实现其职能而发生的各项资金支出主要包括税收收入、非税收入、国有资产收益和政府债务收入括公共服务支出、经济建设支出、社会保障支出和国防支出等国家税收体系税收体系架构税收政策导向税收征管流程国家税收体系包含各种税种，根据征税对象税收政策是国家财政政策的重要组成部分，税收征管是税收体系的重要环节，包括税务、税收性质、税收管理等划分，形成一个完旨在实现经济、社会、生态等目标申报、纳税评估、税款征收、税务稽查等整的体系税种分类和特点按税收课征对象分类按税收的负担者分类按税收的征收管理方式分类以不同的征税对象为依据进行以不同的负担主体为依据进行分类，如个人所得税、企业所分类，如增值税、消费税等以不同的征收管理方式为依据得税等进行分类，如直接税、间接税等税收收入预算税收收入预算反映着政府一年内预计可以收取的税收收入，是制定财政预算和政策的重要依据它是政府通过制定税收政策和调整税收结构，预期未来一年内可以收取的税收总额它也反映了政府对经济增长、企业盈利和居民收入的预测，并由此确定税收收入的规模和结构1预测经济增长率2企业利润税收收入来源3个人收入税收收入来源财政支出的性质和原则公共性法制性计划性效益性财政支出主要用于满足社会公财政支出必须遵循法定程序，财政支出按照国家预算计划进财政支出要追求社会效益和经共需求，具有非营利性，不以经立法机关批准，体现民主决行，体现财政支出的目标性和济效益，注重资源配置和使用盈利为目的策和监督效益性效率财政支出的分类按支出功能分类按支出项目分类例如国防支出、教育支出、医例如工资福利支出、商品和服疗卫生支出等务支出、对个人和家庭的补助支出等按支出性质分类按支出方向分类例如经常性支出、资本性支出例如中央政府支出、地方政府等支出等财政赤字和财政盈余财政赤字财政盈余政府支出大于收入政府收入大于支出可能导致债务增加可以用于偿还债务可能用于刺激经济可能导致通货膨胀财政政策的调控手段税收政策政府支出政策12调节税率、税收优惠、征收范政府增加支出，可刺激经济增围等，影响企业和个人收入，长，减少支出则可抑制通货膨进而影响消费和投资胀政府债务政策财政转移支付政策34通过发行国债，可增加政府资将中央财政资金分配到地方，金，用于基础设施建设或刺激用于促进区域发展，缩小地区经济差距货币政策与财政政策的关系相互协调1两者共同作用，实现宏观经济目标相互补充2货币政策调节流动性，财政政策调节供求相互制约3货币政策过松，可能加剧通货膨胀，财政政策过宽，可能导致财政赤字货币政策和财政政策是政府调控经济的两个重要手段两者相互协调，相互补充，相互制约，共同作用于经济运行宏观经济政策的制定确定目标1首先要明确宏观经济政策的目标，例如促进经济增长、稳定物价、实现充分就业等分析形势2对当前经济形势进行全面分析，包括经济增长速度、通货膨胀率、失业率等指标的现状和趋势选择工具3根据经济形势和政策目标，选择合适的政策工具，如财政政策、货币政策、产业政策等政策组合4综合运用各种政策工具，形成有效的政策组合，以实现既定的宏观经济政策目标实施评估5定期评估宏观经济政策的效果，并根据评估结果进行调整，以确保政策的有效性和可持续性财政收支平衡的意义稳定经济促进发展财政收支平衡能保持经济稳定，防止适当的财政赤字能刺激经济增长，促通货膨胀进就业增强信心保障安全健康的财政状况能增强投资者和公众财政收支平衡能保证国家安全和社会对经济的信心稳定财政收支平衡的实现措施预算管理增加财政收入制定科学合理的预算，严格执行预算，加强预优化税收结构，加强税收征管，扩大税源，提算绩效管理，提高财政资金使用效益高税收征收率，增加财政收入规模控制财政支出优化财政结构加强财政支出预算控制，提高财政支出效率，调整财政收入和支出结构，提高财政资金使用优化支出结构，压缩不必要的支出效益，实现财政可持续发展财政风险预警体系及时识别风险预警机制完善建立健全指标体系，监测财政运根据风险等级制定预警标准，建行情况，及时发现潜在风险立预警机制，及时采取措施风险防控措施制定风险防控方案，加强财政管理，降低财政风险财政体制改革的目标提高财政效率增强财政公平性加强财政透明度提升财政可持续性优化资源配置，提高公共资金建立公平合理的税收制度，完公开财政预算，强化预算约束建立健全财政风险防控机制，使用效率，提升公共服务水平善转移支付机制，缩小地区发，提高政府财政行为的透明度防范化解财政风险，保障国家，促进经济社会可持续发展展差距，实现社会公平正义，接受公众监督财政安全，促进经济长期稳定发展财政体制改革的主要内容预算管理制度改革税收制度改革政府间财政关系改革财政管理体制改革完善预算编制，预算执行和预优化税收结构，降低税收负担理顺中央和地方财政事权和支加强财政管理信息化建设，提算监督体系推行零基预算，，提高税收效率完善税收征出责任，建立科学的财政转移高财政管理效率健全财政监绩效预算等管理模式提高预管，加强税收执法，打击偷逃支付制度优化地方政府财力督体系，加强财政风险防控算透明度，促进财政资金使用税行为提高税收收入的稳定，促进地方经济发展效益性和可持续性财政体制改革的实施路径顶层设计1制定改革方案，明确目标试点先行2选择部分地区进行试点逐步推广3总结经验，逐步推广完善制度4建立健全制度体系财政体制改革需要科学的实施路径，需要顶层设计、试点先行、逐步推广、完善制度等步骤地方财政体制改革明确事权划分完善税收分成制度

11.

22.合理界定中央与地方事权，形优化中央和地方税收收入分成成责权利相一致的财权与事权比例，建立更公平合理的税收划分格局分配体系促进转移支付制度改加强地方财政管理

33.

44.革健全地方财政预算制度，提高优化转移支付方式和结构，提地方财政透明度和管理水平高转移支付的精准性和有效性财政管理信息化建设数据采集数据分析

11.

22.提高财政数据采集效率和准确利用大数据分析技术，帮助政性，实现数据实时更新，并确府部门洞察财政数据规律，制保数据的完整性和一致性定科学的财政政策和预算决策支持风险防控

33.

44.为财政决策提供数据支持，提通过信息化手段，有效防控财高决策效率和科学性，并提升政风险，并加强财政资金的监财政管理的透明度和公众参与管和使用效率度财政监督与审计监督财政收支提高财政透明度促进财政管理水平防止腐败审计部门对国家财政收支进行审计结果公开透明，提高政府审计监督有助于发现财政管理审计监督可以发现和防止财政独立审计，确保资金使用合规财政运作的透明度，接受社会中的问题，促进财政管理水平领域的腐败行为，维护国家利合法监督提高益财政法规制度建设健全法规体系优化制度设计完善财政法律法规体系，提升规加强财政制度建设，完善预算管范化水平，明确财政权责边界，理、政府采购、国库管理等制度防范财政风险，提高财政资金使用效率加强监管力度强化法治意识强化对财政资金的监督管理，加增强财政法治意识，依法理财，强财政审计工作，维护财政资金提高财政管理水平，促进财政工安全，促进财政资金规范使用作科学化、规范化、法治化财政绩效管理绩效目标设定绩效评价体系绩效结果应用清晰定义财政支出目标，并制建立科学、有效的绩效评价体将绩效评价结果作为改进财政定可衡量、可实现、相关且有系，对财政资金使用过程和结管理和政策制定依据，提高财时限的绩效指标果进行全面评估政资金使用效率指标应与财政政策目标一致，评价体系应涵盖投入、过程、根据评价结果，及时调整政策反映财政资金使用效率和效益产出、效益等多个维度，并采方向，优化资源配置，促进财用定量和定性指标政资金有效利用财政可持续发展财政平衡资源利用政府收入与支出保持平衡，避免过度借贷，确高效利用财政资源，减少浪费，提高财政资金保财政长期稳定使用效益环境保护创新发展财政政策引导绿色发展，保护环境，促进经济财政支持科技创新，推动产业升级，促进经济与环境协调发展持续发展国际比较与借鉴国际经验合作交流研究分析学习发达国家财政体制改革经验，借鉴先进加强与国际组织和国家之间的合作交流，学分析不同国家财政体制的优缺点，为中国财国家的财政管理模式习借鉴国际经验政改革提供借鉴当前财政改革的重点任务优化税收结构强化预算管理完善财政体制提高财政透明度降低企业税负，优化税收结构加强预算约束，提高预算执行推进财税体制改革，建立健全公开财政预算、决算和国有资，促进经济增长和社会发展效率，防范财政风险现代财政制度，提高财政管理产信息，提高财政管理的透明水平度和公信力未来财政改革的展望科技赋能绿色发展利用大数据、人工智能等技术，提高财政管理效率财政政策引导绿色低碳转型，促进可持续发展民生保障优化结构加大公共服务投入，提升人民生活水平完善税收制度，优化财政支出结构，增强财政可持续性本课程小结国家财政的本质财政政策的作用国家财政是国家治理的基础，也财政政策是调节经济的重要手段是公共服务的保障，对国家经济发展起着关键作用财政改革的方向学习的收获持续深化财政体制改革，提高财通过学习，了解国家财政理论知政管理水平，促进财政可持续发识，掌握财政政策分析方法展学习感悟深化理解积极参与团队合作通过课程学习，我对国家财政的理论知识和在课堂上，我积极参与讨论，提出自己的见在小组学习和项目实践中，我与同学们互相实践应用有了更深入的理解，并能将理论与解，与老师和同学进行思维碰撞，拓展了我学习，共同进步，体会到了团队合作的重要现实紧密结合，提升了分析问题和解决问题的知识面，也提升了我的沟通表达能力性，提升了我的合作能力和解决问题的能力的能力。