还剩25页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
会计从业资格考试《会计基本》计算题
1.甲公司年度关于资料如下⑴年初未分派利润为150万元，本年利润总额为400万元，合用公司所得税税率为25%假定不存在纳税调节因素⑵按税后利润10%和5%提取法定盈余公积和任意盈余公积⑶向投资者宣布分派利润40万元规定答案中金额单位用万元表达⑴计算甲公司本期所得税费用；
137.5⑵编制甲公司确认本期所得税费用会计分录；借:所得税费用
137.5贷:应交税费一一所得税费用
137.5⑶编制甲公司提取盈余公积会计分录；借:利润分派一一提起法定盈余公积
41.25贷盈余公积一一法定盈余公积
41.25借:利润分派一一提起任意公积
20.625贷:盈余公积——任意公积
20.6254编制甲公司宣布分派利润会计分录借:利润分派——应付钞票股利
350.625贷应付股利
350.625⑸计算年末未分派利润;
2.X公司12月试算平衡表如下:试算平衡表12月31日无形资产2合计摊销4200短期借款29000应付账款25000预收账款8000长期借款20实收资本314650盈余公积18500利润分派17800共计682750662750关于明细账户余额单位:元账户名称借金额应收账款借5000——A公司借6000——B公司贷1000预收账款贷8000——C公司贷9600——D公司借1600预付账款借6000——E公司借6800——F公司贷800应付账款贷25000——G公司贷25000补充资料:长期借款中将于一年内到期归还长期借款为0元规定:依照上述资料，计算X公司12月31日资产负债表下列项目金额⑴应收账款元⑵存货元3资产共计元⑷应付账款元5流动负债共计元
16、甲公司为增值税普通纳税人，增值税税率17%发生固定资产业务如下11月20日，公司管理部门购入一台不需安装A设备，获得增值税专用发票上注明设备价款为550万元，增值税为
93.5万元,零发生运送费10万元，款项均以银行存款支付2A设备通过调试后，于1月22投入使用，预测使用，净残值为20万元,采用年限平均法计提折旧37月15日，公司生产车间购入一台需要安装B设备，获得增值税专用发票上注明设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付48月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元B设备于8月25日达到预定使用状态,并投入使用5B设备采用工作量法计提折旧，预测净残值为3万元,预测总工时为5万小时9月,B设备实际使用工时为720小时假设上述资料外，不考虑其她因素规定⑴编制甲公司1月20日购入A设备会计分录；⑵编制甲公司2月计提A设备折旧额会计分录；⑶编制甲公司7月15日购入B设备会计分录；4编制甲公司8月安装B设备及其投入使用会计分录；⑸编制甲公司9月计提B设备折旧额会计分录；答案中金额单位用万元表达
17、甲公司3月发生如下业务⑴收回应收账款40000元并存入银行2用银行存款偿还短期借款30000元⑶从银行借入短期借款10000元直接偿还应付账款⑷收到投资人追加投资50000元并存入银行假定所有为实收资本5购入原材料一批,获得增值税专用发票上记载价款为40000元，原材料已验收入库，货款尚未支付规定:逐笔编制上述业务会计分录
18、X有限公司9月30日关于总账和明细账户余额如下表账户借或贷余额负债和所有者权益借或贷余额账户库存钞票借短期借款贷1500250000银行存款借800000应付票据贷25500其她货币资金借应付账款贷9000071000交易性金融资产借115000—丙公司贷91000应收票据借0—丁公司借0应收账款借75000预收账款贷14700—甲公司借80000—C公司贷14700—乙公司贷5000其她应付款贷1坏账准备贷应交税费贷28000预付账款借长期借款贷36100506000—A公司借31000应付债券贷563700—B公司借5100其中一年到期应付债贷23000券其她应收款借实收资本贷85004040000原材料借盈余公积贷774400158100生产成本借利润分派贷2654001900库存商品借193200------未分派利润贷1900固定资产借2888000本年利润贷36700合计折旧贷4900贷在建工程借贷447400资产共计5707600负债及所有者权益共5707600计规定:请代X公司编制9月30日资产负债表制表单位:X公司单位:元资产年初数年末数负债及所有者权益流动资产流动负债货币资金短期借款1250000交易性金融资产应付票据11500025500应收票据应付账款01000应收账款预收账款23预付账款应交税费5610028000其她应收款其她应付款85001存货1233000一年内到期非流动负23000债流动资产共计流动负债共计2402100449200非流动资产非流动负债固定资产长期借款2883100506000在建工程447400应付债券4非流动资产共计非流动负债共计3305001046700负债共计1495900所有者权益实收资本4040000盈余公积158100未分派利润5所有者权益共计4236700资产总计5732600付召集所有者权益总5732600计
19、某公司依照“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000,扣除公司觉得职工带电医药费元和受房管部门委托代扣职工房租26000元，实发工资总额为65元上述工资总额中,依照“工资费用分派表”列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000元,公司行政管理人员工资为60000元规定⑴编制向银行提取钞票会计分录⑵编制发放工资会计分录⑶编制代扣款项会计分录⑷编制将关于工资费用结转至生产成本会计分录
（5）编制将关于工资费用结转至制造费用会计分录
20、已知X公司末资产总额是年末流动资产2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000uian,年末流动负债比年初资产负债多40000元末资产负债表（简表）如下资产负债表（简表）12月31日制表单位:X公司单位:元资产年初数年末数负债及所有者权益年初数年末数流动资产流动负债货币资金短期借款5130047200050000应收账款应付账款115001650018500其她应收款应交税费1000120043500存货流动负债共计23420018580057流动资产共计非流动负债2980002非流动资产长期借款100000100000固定资产所有者权益353实收资本500000500000盈余公积1800024000所有者权益共计518000524000资产总计650000696000负债及所有者权益650000696000总计规定:请填写上表括号中数据
21、资料一:假定A.BC三公司共同投资构成ABC有限责任公司按ABC有限公司章程规定，注册资本为900万元,ABC三方各占三分之一股份假定A公司已厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元,投资各方确认价值为300万元（同公允价值）;B公司以价值200万元新设备一套和价值100万元一项专利权投资，其价值一杯投资各方确认，并已向ABC公司移送了专利证书等关于凭证;C公司以货币资金300万元投资,已存入ABC公司开户银行资料二:假定D公司和E公司故意投资ABC公司，经与三公司协商，将abc公司变更为ABCDE公司，注册资本增长到1500万元,五方各占五分之一股权D公司需以货币资金出资400万元,以获得20%股份;E公司以价值400万元一项土地使用权出资,其价值已被投资各方确认，获得20%股份，合同订立后，修改了原公司章程，关于出资及变更登记手续办理完毕规定⑴依照资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制关于会计分录⑵依照资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制关于会计分录⑶依照资料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制关于会计分录
（4）依照资料二,编制实际收到D公司投资时会计分录⑸依照资料二，编制实际收到E公司投资时会计分录
22.X公司所得税税率为25%,该公司11月份利润表如下表所示利润表（简表）11月编制单位:X公司单位:元项目本期金额本年合计金额
一、营业收入略2985000减:营业成本1500000营业税金及附加88000销隹费用210000管理费用350000财务费用4000资产减值准备3000
二、营业利润（损失以“，号填歹830000）U力n营业外收入3000减:营业外支出8000
三、利润总额（损失以“，号填825000列减:所得税费用206250四:净利润亏损以号填列618750X公司12月份发生如下经济业务⑴对外销售甲商品3500件，单价68元，增值税率17%,已办妥银行托收货款手续⑵经批准解决财产清查中账外设备一台，预计原价10000元，七成新⑶计算分派本月应付职工工资共计40000元其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资15000元⑷计提本月办公用固定资产折旧1200元⑸结转已销售3500减甲商品销售成本140000元⑹将本月实现损益结转至“本年利润”账户规定:依照上述资料，计算X公司利润表中表略1营业收入2管理费用⑶营业利润4利润总额⑸净利润总额
23、A公司为增值税一帮纳税人,12月份发生下列业务⑴用银行存款支付公司下年度报刊订阅费1200元；2从市场上构图一台设备，价值100000元,设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付;⑶经计算本月份应提固定资产折旧0元，其中，厂部使用固定资产应提折旧8000元，车间使用固定资产应提折旧1元；4用银行存款240000元从其她单位购入一项专利权；⑸采购原材料，价款0元，款项通过银行转账支付,材料尚未验收入库不考虑增值税等因素规定:依照上述资料，使用几代记账法编制会计分录
24、甲公司会计人员在结转迈进行对账时，发现公司所做某些账务如下:⑴按照工程竣工进度结算建造固定资产工程价款130000元,款项已银行存款支付，编制会计分录为借:固定资产130000贷:库存钞票130000⑵公司发生业务招待费330000元，编制会计分录为借:财务费用330000贷:银行存款330000⑶用钞票支付办公室人员福利费39000元，编制会计分录为借:销售费用39000贷:库存钞票390004集体车间生产用固定资产折旧19000元，编制会计分录为借:管理费用19000贷:合计折旧190005用钞票支付工人工资300000元已计入应付职工薪酬，编制会计分录为借:管理费用300000贷:库存钞票300000规定:公司原账务解决均有错误，请写出对的分录
25、甲公司会计人员在结账迈进行对账时,发现公司所做某些账务解决如下1预付原材料价款40000元,款项以银行存款支付，编制会计分录为借:应付账款40000贷:银行存款400002用银行存款预付建造固定资产工程价款60000元，编制会计分录为:借:固定资产60000贷:库存钞票600003用钞票支付职工生活困难补贴7000元，编制会计分录为借:管理费用7000贷:库存钞票70004计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制会计分录为借:制造费用45000贷:合计折旧450005用钞票支付工人工资65000元，编制会计分录为借:应付职工薪酬6500贷:库存钞票6500规定:上述公司原账务解决在科目或余额上存在错误,请编制各项业务会计分录
26、1月1日，甲公司从银行介入资金2700000元，借款期限为2年，年利率为7%每年末付息一次，不计复利，到期还本，所借款项已存入银行1月20日,甲公司用该借款购买不需安装声设备一台，价款000元,增值税税额为340000元,设备于当天投入生产使用该设备采用年限平均法计提折旧，预测可食用，预测保费是净残值为50000元规定⑴编制甲公司介入长期借款会计分录；2编制甲公司购入生产设备会计分录；⑶计算甲公司按月计提长期借款利息金额；4编制甲公司按月计提长期借款利息会计分录；⑸编制甲公司按月计提生产设备折旧会计分录；
27、甲公司关于损益类科目年末余额如下:科目名称结账前余额单位:元主营业务收入4500000（贷）其她业务无收入525000（贷）投资收益450000（贷）营业外收入37500（贷）主营业务成本3450000（借）其她业务成本300000（借）营业税金及附加60000（借）销售费用375000（借）管理费用450000（借）财务费用75000（借）营业外支出150000（借）甲公司合用所得税率为25%,假定当年不存在纳税调节事项甲公司按当年净利润10%提取法定盈余公积,按当年净利润5%提取任意盈余公积，并决定向投资者分派利润500000元规定⑴编制甲公司年末结转个损益类科目余额会计分录；⑵计算甲公司应交所得税金额；⑶编制甲公司确认并结转所得税费用会计分录；4编制甲公司“本年利润”科目余额转入“利润分派——未分派利润”枯木会计分录；5编制甲公司提取盈余公积和宣布分派利润会计分录
28、X有限公司9月30日关于总账和名字账户余额如下表账户借或贷余额负债和所有者权益账借或贷余额户库存钞票借1500短期借款贷250000银行存款借应付票据贷80000025500其她货币资金借应付账款贷9000071000交易性金融资产借115000—丙公司贷91000应收票据借0—丁公司借0应收账款借预收账款贷7500014700—甲公司借80000—C公司贷14700—乙公司贷5000其她应付款贷1坏账准备贷应交税费贷28000预付账款借长期借款贷36100506000—A公司借31000应付债券贷563700一B公司借5100其中一年到期应付贷230001贝分其她应收款借实收资本贷85004040000原材料借774400盈余公积贷158100生产成本借利润分派贷2654001900库存商品借——未分派利润贷1932001900固定资产借2888000本年利润贷36700合计折旧贷4900贷在建工程借贷447400资产共计5707600负债及所有者权益5707600共计规定:请代X公司编制9月30日资产负债表资产年初数年末数负债及所有者权益流动资产流动负债货币资金短期借款1250000交易性金融资产应付票据11500025500应收票据0应付账款1000应收账款预收账款23预付账款56100应交税费28000其她应收款其她应付款85001存货1233000一年内到期非流动负23000债流动资产共计流动负债共计2402100449200非流动资产非流动负债固定资产长期借款2883100506000在建工程447400应付债券4非流动资产共计330500非流动负债共计1046700负债共计1495900所有者权益实收资本4040000盈余公积158100未分派利润5所有者权益共计4236700资产总计5732600付召集所有者权益总5732600计制表单位:X公司单位:元会计科目期末余额贷方库存钞票370银行存款63500应收账款21200坏账准备1350原材料46000库存商品56800存货跌价准备3060固定资产488000合计折旧4860固定资产清理5500短期借款25000应付账款24100预收账款4500长期借款100000实收资本450000盈余公积4500本年利润53000共计675870675870补充资料
1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还长期借款数为45000元
2.应收账款关于明细账期末余额状况为应收账款一A公司贷方余额5800应收账款一B公司借方余额
270003.应付账款关于明细账期末余额状况为应付账款一C公司贷方余额32500应付账款一D公司借方余额
84004.预收账款关于明细账期末余额状况为预收账款一E公司贷方余额
450029、X公司12月试算平衡表如下:试算平衡表12月31日会计科目期末余额借方贷方库存钞票370银行存款63500应收账款21200坏账准备1350原材料46000库存商品56800存货跌价准备3060固定资产488000合计折旧4860固定资产清理5500短期借款25000应付账款24100预收账款4500长期借款100000实收资本450000盈余公积4500本年利润53000共计675870675870补充资料L长期借款期末余额中将于一年内到期归还长期借款数为45000元2,应收账款关于明细账期末余额状况为应收账款一A公司贷方余额5800应收账款一B公司借方余额270003,应付账款关于明细账期末余额状况为应付账款一D公司借方余额84004,预收账款关于明细账期末余额状况为预收账款一E公司贷方余额4500规定:请依照上述资料，计算X公司12月31日资产负债表中下列报表项目期末数1应收账款元；2存货元;⑶流动资产共计元；4预收账款元；5流动负债共计元；
30、A股份有限公司如下简称A公司为增值税普通纳税人，合用增值税税率为17%,所得税税率为25%,假定不考虑其她有关税费A公司重要生产和销售甲产品，原材料按实际成本核算，在销售逐笔结转销售成本，A公司有关经济业务和事项如下12月5日，销售甲产品一批,该批产品实际成本为60万元，增值税专用发票上注明货款为100万元，增值税额为17万元产品已经发出，提货单已经交给买方,买方用银行存款支付增值税17万元,对货款某些开具一张面值为100万元、期限为4个月不带息商业承兑汇票⑵本年生产产品领用原材料300万元，生产车间管理领用原材料60万元，公司管理部门领用原材料20万元⑶分派本年度工资200万元,其中:生产工人工资100万元，车间管理人员工资40万元,公司管理人员工资40万元⑷本年计提坏账准备13万元5本年计提固定资产折旧100万元,其中:计入制造费用70万元,计入管理费用30万元规定:逐笔编制A公司上述业务和事项会计分录答案中金额单位用万元表达
31、某公司依照“工资结算汇总表”列示，当月应付工资总额为680000,扣除公司觉得职工带电医药费元和受房管部门委托代扣职工房租26000元，实发工资总额为65元上述工资总额中,依照“工资费用分派表”列示产品生产人员工资为560000元,车间管理人员工资为50000元,公司行政管理人员工资为60000元规定:⑴编制向银行提取钞票会计分录⑵编制发放工资会计分录⑶编制代扣款项会计分录⑷编制将关于工资费用结转至生产成本会计分录5编制将关于工资费用结转至制造费用会计分录
32、XYZ公司12月31日银行存款日记账为70000元，银行对账单存款余额数为73150元,通过双方逐笔核对后，发现存在如下未达账项1公司因采购原材料开出转账支票一张，金额为元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续2公司因销售商品收到购货方开来转账支票一张，金额为5850元为支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续⑶XYZ公司送存银行某客户转账支票1元，因对方存款局限性而退票，公司未接到告知4公司委托银行代收外地销货款5000元，银行已收款入账,但公司尚未收到收款告知5银行代为支付本月水电费5000元，已入账,但公司尚未收到付款告知规定:依照上述资料浣毕如下“银行存款余额调节表嚼制银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司10月31日单位:元项目金额项目金额公司银行存款日记账余70000银行对账单余额73150额力口:银行已收公司未1力口:公司已收银行未3收款项共计收款项共计减:银行已付公司未付5000减:公司已付银行未付4款项共计款项共计调节后余额调节后余额
2533、A公司发生如下业务:⑴从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，增值税率17%,价税共计561600元，款项已付,原材料已验收入库2以银行存款偿还长期借款90000元⑶向B公司销售商品1000件，单价460元，增值税率17%,价税共计538200远，款项尚未收到⑷购入设备一台，价款10远，增值税率为17%,价税共计140400元，以银行存款支付5结转销售给B公司商品销售成本30元规定:请编制关于会计分录
34、X公司所得税税率为25%,该公司11月份利润表如下表所示利润表简表11月编制单位:X公司单位:元项目本期金额本年合计金额
一、营业收入略4500000减:营业成本3000000营业税金及附加10销售费用300000管理费用380000财务费用6000694000
二、营业利润损失以“「号填列力口:营业外收入6000减:营业外支出4000
三、利润总额损失以“「号填歹696000U减:所得税费用174000四:净利润亏损以号填歹U52X公司12月份发生如下经济业务:1对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税率17%,已办妥银行托收货款手续2经批准解决财产清查中账外设备一台，预计原价0元，七成新3计算分派本月应付职工工资共计45000元其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资0元4结转已销售5000件甲商品销售成本300000元.⑸依照销售收入3%,计算应交纳已销售甲商品消费税1元6将本月实现损益结转至“本年利润”账户规定:依照上述资料，计算X公司利润表中表略1营业收入2管理费用3营业利润4利润总额5净利润总额
35、XYZ公司9月30日银行存款日记账余额为54000元,与收到银行对账单存款余额不符经核对，公司与银行均无记账错误，但是发既有下列未达账项，资料如下
①9月28日,XYZ公司开出一张金额为3500元转账支票用以支付供货方货款，但供货方尚未持该支票到银行兑现
②9月29日XYZ公司送存银行某客户转账支票2100元,因对方存款局限性而被退票，而公司未接到告知
③9月30日,XYZ公司当月水电费用750元银行已代为支付,但公司未接到付款告知而尚未入账
④9月30日，银行计算应付给XYZ公司存款利息120元，银行已入账，而公司尚未收到收款告知
⑤9月30日,XYZ公司委托银行代收款项14000元，银行已转入公司存款户,但公司尚未收到告知入账
⑥9月30日,XYZ公司收到购货方转账支票一张,金额为6000元,已经送存银行，但银行尚未入账规定:完毕下列XYZ公司银行存款余额调节表银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司9月30日单位:元项目金额项目金额银行对账单余额公司银行存款日记账余5400062770额加:公司已收银行未力口:银行已收公司未13收款项共计收款项共计减:银行已付公司未付750减:公司已付银行未付4款项共计款项共计调节后余额调节后余额
2536、某公司12月份发生下列关于存货经济业务
①12月1日，购入A材料50公斤,每公斤100元,及价款5000元，增值税进项税额850元,均以用银行存款支付，材料尚未到达，
②12月5日，购入B材料200公斤,每公斤400元,计价款80000元，增值税进项税额13600元，款项未付，材料已验收入库
③12月6日，上月购入C材料,200公斤,每公斤200元，今日到达并验收入库
④12月12日,销售给红光厂甲产品10公斤，每公斤元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到
⑤12月17日,收到红光厂转来货款234000元，存入银行规定:依照上述资料，使用借贷记账法不在会计分录
37、甲公司2月份发生如下经济业务1基本生产车间为生产产品领用原材料6000元2分派本月工资费用21000元（其中，生产工人工资1500元，车间管理人员工资6000元）
③计提生产车间用固定资产折旧1000元
④结转本月制造费用7000元，计入产品成本
⑤结转本月竣工产品成本18000元规定:依照上述资料，逐笔编制有关会计分录
39、甲公司12月份发生如下业务1提取钞票500元备用2采购商品一批，增值税专用发票列示价款10000元,增值税1700元，货已入库，款未付3销售商品1000件，每件售价100元，每件成本50元，增值税税率17%,款项已收，存入银行4从银行存款户中归还短期借款17000元以及本月借款利息180元收到其她单位所欠货款30000兀，存入银行5规定:逐笔编制甲公司上述业务会计分录
40、X公司为增值税普通纳税公司，重要生产和销售甲产品,合用增值税率17%,所得税税率25%,不考虑其他有关税费该公司发生如下业务:1销售甲商品一批,该批商品成本16万元，销售价格40万元,专用发票注明增值税
6.8万元,产品已经发出，提货单已交给买方货款及增值税款尚未收到2当年分派并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元,公司管理人员工资8万元3本年出租一台设备,获得租金收入8万元©本年度计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用固定资产折旧5万元,计入管理费用折旧2万元，出租设备折旧1万元5用银行存款支付销售费用1万元6在本年年末财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入则X公司利润表下列报表项目金额为⑴营业外收入元⑵营业成本元⑶营业利润元4利润总额0元5净利润元规定:请依照上述资料，计算X公司12月31日资产负债表中下列报表项目期末数⑴应收账款21元；2存货102800元;⑶流动资产共计187870元；4预收账款4500元；5流动负债共计53600元;
3.甲公司6月份发生如下业务16月2日，用银行存款购入某上市公司股票0股，每股市价8元,另支付有关交易费用350元,甲公司将其划分为交易性金融资产进行核算26月4日,销售一批商品，开具增值税发票上注明售价为800000元,增值税税额为136000元商品已发出，货款已收到并存入银行该批商品成本为600000元36月10日，用银行存款实际支付职工工资100000元46月28日，计算分派职工工资150000元,其中:生产工人工资100000元，车间管理人员工资0元，公司管理人员工资30000元56月30日，计提固定资产折旧48000元，其中管理设备折旧10000元,生产设备折旧38000元除上述资料外，不考虑其她因素规定:逐笔编制甲公司上述业务会计分录
4.XYZ公司12月31日银行存款日记账为130000元，银行对账单存款余额数为110000元，通过双方逐笔核对后，发现存在如下未达账项⑴公司因采购原材料开出转账支票一张，金额为元，公司已入账，单持票人尚未到银行办理转账手续2公司因销售商品收到购货方开来转账支票一张,金额为5000元，将支票送存银行后公司做收入入账，但是银行尚未办理入账手续3XYZ公司送存银行某客户转账支票0元，因对方存款局限性而退票，公司未接到告知⑷公司委托银行代收外地销货款4000元，银行已收款入账,但公司尚未收到收款告知⑸银行代为支付本月电话费1000元，已入账,但公司尚未收到付款告知规定:依照上述资料，完毕如下“银行存款余额调节表”编制银行存款余额调节表编制单位:XYZ公司12月31日单位:元项目金额项目金额银行对账单余额公司银行存款日记账余130000110000额力口:银行已收公司未4000力口:公司已收银行未3收款项共计收款项共计减:银行已付公司未付1减:公司已付银行未付4款项共计款项共计调节后余额调节后余额
255.甲公司为增值税普通纳税人，重要生产和销售A产品和B产品，合用增值税税率为17%,所得税税率为25%假定不考虑其她有关税费该公司11月份发生如下经济业务⑴对外销售A产品一批,开具增值税专用发票上注明售价为160000元,增值税税额为27200元商品已发出，款项尚未收回该批商品成本100000元⑵对外销售B产品一批,开具增值税专用发票上注明售价为80000元,增值税税额为
13600.商品已发出，货款也已全额收到并存入银行该批商品成本为56000元⑶与运送公司结算本月商品销售过程中发生运送费5000元，以银行存款支付⑷以钞票支付职工工资45000元⑸对外销售多余材料，开具增值税专用发票上注明售价为10000元,增值税税额为1700元，款项尚未收到该批原材料实际成本为8000元规定:依照上述资料，逐笔编制相应会计分录
6.A公司为增值税普通纳税人」2月份发生下列业务⑴用银行存款支付公司下半年度报刊订阅费1200元；⑵从市场上购入一台设备，价值1000元,设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；⑶经计算本月份应提固定资产折旧0元，其中，厂部使用固定资产应提折旧8000元，车间使用固定资产应提折旧1元；4用银行存款240000元从其她单位购入一项专利权；5采购原材料，价款0元，款项通过银行转账支付，材料尚未入库不考虑增值税等因素规定:依照上述资料，使用借贷记账法编制会计分录
7.X公司所得税税率为25%,该公司11月份利润表如下表所示利润表简表11月编制单位:X公司单位:元项目本期金额本年合计金额
一、营业收入略4500000减:业成本3000000营业税金及附加10销售费用300000管理费用380000财务费用6000
二、营业利润损失以“，号694000填列力口:营业外收入6000减:营业外支出4000
三、利润总额损失以“，号696000填列减:所得税费用17400052
四、净利润亏损以号填列X公司12月份发生如下经济业务1对外销售甲商品5000件，单价80元，增值税税率17%,已办妥银行托收货款手续2经批准解决财产清查中账外设备一告预计原价0元，七成新⑶计算分派本月应付职工工资共计45000元其中管理部门25000元,专设销售机构人员工资元⑷结转已销售5000件甲商品销售成本300000元⑸依照销售收入3%,计算应交纳已销售甲商品消费税1元⑹将本月实现损益结转至“本年利润，，账户规定:依照上述资料，计算X公司利润表中表略XI营业收入⑵管理费用3营业利润4利润总额5净利润金额
8、请编制下列固定资产业务会计分录⑴乙公司从国内购入一条先进生产流水线，价款为500万元,增值税税金为85万元，运送费和保险费8万元，公司开出期限为60天商业承兑汇票一次性支付价税及运费等593万元⑵流水线运抵公司后，请专业安装公司进行安装调试,共通过开户银行支付2万元，生产流水线通过试运营，开始正常生产⑶公司因遭受水灾二毁损一座仓库，该仓库原价为400万元，已提折旧120万元,未计提减值准备⑷毁损仓库发生清理费用
1.2万元,以钞票支付经保险公司核定应补偿损失150万元，尚未收到赔款⑸仓库清理完毕，结转有关费用
9、甲公司为增值税普通纳税人，合用增值税税率为17%,3月份发生如下经济业务⑴对外销售商品一批，开具增值税专用发票上注明售价为00元,增值税税额为34000元商品已发出，并已办妥银行托收货款手续该商品实际成本为10元⑵销售一批原材料,开具增值税专用发票上注明售价为30000元，增值税额为5100元,款项已由银行收讫该批原材料实际成本为23000元⑶计算分派本月应付职工工资共计110000元，其中产品生产人员工资80000元，公司行政管理人员工资30000元⑷计提本月生产设备折旧50000元，管理用设备折旧8000元5出售所持有交易性金融资产，售价总额为10元,另支付有关交易费用490元该交易性金融资产原获得成本为100000元，为确认公允价值变动规定:依照上述资料，逐笔编制相应会计分录
10、某公司某年6月发生经济业务如下:⑴出纳员向银行提取钞票30000元，准备发放工资⑵以钞票发放本月工资30000元⑶购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付4购买汽车一辆，买价60000元,款项已通过银行存款支付⑸向银行申请2年借款100000元，借款已划入公司银行存款账户规定:编制有关会计分录
11、甲公司关于损益类科目年末余额如下:单位:万元科目名称结账前余额主营业务收入800主营业务成本350营业税金及附加13销售费用67管理费用40其她业务资料如下⑴年末一次性结转损益类科目⑵合用所得税税率为25%,假定不存在纳税调节事项3按当年净利润10%提取法定盈余公积⑷宣布向投资者分派利润40万元规定⑴编制甲公司年末结转各损益类科目余额会计分录；2计算甲公司应交所得税金额；⑶编制甲公司确认并结转所得税费用会计分录；4编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分派一未分派利润”科目会计分录;5编制甲公司提取法定盈余公积和宣布分派利润会计分录
12、3月1日，甲公司库存A材料实际成本为100000元3月3日，甲公司购入A材料一批,获得增值税专用发票上记载价款为400000元，增值税额为68000元材料已运到并验收入库，款项尚未支付3月10日,甲公司以银行存款支付上述款项依照甲公司“发料凭证汇总表”记录,3月份，生产车间产品直接领用A材料20元，车间管理部门领用A材料30000元，公司行政管理部门领用A材料0元此外，甲公司于3月25日对外销售A材料,开具增值税专用发票上注明售价为0元，增值税额为3400元,款项已由银行收讫该批A材料实际成本为17000元规定⑴编制甲公司赊购A材料会计分录；⑵编制甲公司支付货款会计分录；3编制甲公司内部领用A材料会计分录；4编制甲公司对外销售A材料会计分录；⑸计算甲公司3月末结存A材料实际成本
13、甲公司为增值税普通纳税人，增值税税率为17%生产中所需W材料按实际成本核算奶奶6月份发生关于W材料业务如下16月6日,签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明货款为163万元，增值税额为
27.71万元，对方代垫保险费
0.4万元材料已验收入库26月10日，收到乙公司作为资本投入W材料,并验收入库投资合同商定该批原材料价值不含可抵押增值税进项税额为1415万元，增值税进项税额为
240.55万元，乙公司开具增值税专用发票假定合同商定价值与公允价值相等，未发生资本溢价36月20日，销售W材料,开出增值税专用发票上注明售价为171万元，增值税额为46月30日，因自然灾害毁损W材料14万元，该批材料购入时支付增值税为
2.38万元经保险公司核定补偿10万元，款项尚未收到,别的损失已有有关部门批准解决56月份,生产车间领用W材料560万元;车间管理部门领用196万元;公司行政管理部门领用W材料126万元规定:逐笔编制甲公司上述业务会计分录答案中金额单位用万元表达
14、甲公司为增值税普通纳税人，增值税税率为17%,采用备抵法核算坏账12月1日，甲公司“应收账款”科目借方余额为200万元，“坏账准备”科目贷方余额为25万元12月份,甲公司发生如下有关业务⑴12月5日，向乙公司赊销商品一批,开具增值税专用发票上注明售价为50万元，增值税额
8.5万元甲公司已将商品运抵乙公司，货款尚未收到该商品成本为28万元212月9日，以客户破产，依照清算程序，有应收账款20万元不能收回，确以为坏账损失312月21日，收到乙公司销货款30万元，存入银行412月31日，甲公司相应收账款进行减值准备测试,预测其将来钞票流量现值为170万元规定1依照业务1编制相应会计分录；⑵依照业务2编制相应会计分录；⑶分局业务⑶编制相应会计分录；4计算甲公司12月份应计提还账准备金额；5编制甲公司计提坏账准备会计分录答案中金额单位用万元表达
15、X公司12月31日总分类账户及明细账户期末余额如下总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存钞票1950银行存款136000应收账款5000坏账准备600预付账款6000原材料73400库存商品62400生产成本13500固定资产342500合计折旧25000。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
