还剩23页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
《中级经济法》模拟试题
一、单项选取题
1、下列各项中，属于附条件法律行为是（）A、老侯与老赵商定,如果明天太阳从西边升起,就送给其一辆汽车B、甲公司与老赵商定，若老赵能窃取到乙公司政府采购项目投标书，则向其支付人民币10万元C、老赵与某医院商定，等自己去世时将遗体捐献D、老赵与儿子商定,如果期末考试能考双百,就带她去上海迪斯尼乐园【对的答案】D【答案解析】可以作为法律行为所附条件事实必要具备如下条件:一是将来发生事实，已发生事实不能作为条件;二是不拟定事实，即条件与否必然发生，当事人不能必定三是当事人任意选取事实，而非法定事实；四是合法事实，不得以违法或违背道德事实作为所附条件；五是所限制是法律行为效力发生或消灭，而不涉及法律行为内容
2、下列选项中，不属于经济组织法是（）oA、公司法B、外商投资公司法C、金融法D、合伙公司法【对的答案】C【答案解析】依照规定,经济组织法是指经济组织法律制度，重要是公司法律制度如公司法、合伙公司法、独资公司法、外商投资公司法等选项C属于经济管理法
3、新科医学研究所与华容投资公司订立一份联合开发磁疗设备合同,后因华容投资公司出资不到位,导致该磁疗设备研究工作停顿,使新科医学研究所先期投入无法产生预期效益新科医学研究所依照合同中仲裁条款向甲仲裁委员会申请仲裁，甲仲裁委员会对该争议作出仲裁裁决后,依照仲裁法律制度规定,下列表述对的是（）oA、如果当事人不服,可以向人民法院起诉B、如果当事人不服,可以向人民法院上诉【答案解析】县级以上行政区划地名或者公众知晓外国地名，不得作为商标但是,地名具备其她含义或者作为集体商标、证明商标构成某些除外；已经注册使用地名商标继续有效
26、甲公司于2月15日提出商标注册申请，商标局于5月5日作出初审公示,且公示期间无异议依照《商标法》规定，甲依法可以获得商标专用权时间是（）oA、8月5日B、5月5日C、4月5日D、2月5日【对的答案】A【答案解析•】依照规定，对初步审定商标，自公示之日起3个月内，在先权利人，利害关系人均可以依法提出异议,公示期满无异议,予以核准注册,发给商标注册证,并予以公示
27、关于事业单位国有资产管理体制规定表述，下列各项中，不对的是（）oA、各级政府财政部门是政府负责事业单位国有资产管理职能部门，对事业单位国有资产实行综合管理B、国务院国有资产监督管理委员会和地方各级政府国有资产监督管理机构,是国务院和地方各级政府负责事业单位国有资产管理职能部门,对事业单位国有资产实行综合管理C、事业单位主管部门负责对本部门所属事业单位国有资产实行监督管理D、事业单位负责对本单位占有、使用国有资产实行详细管理【对的答案】B【答案解析】国务院国有资产监督管理机构，依照国务院授权,代表国务院对国家出资公司履行出资人职责，是“履行出资人职责机构”依照既有法规、规章规定，事业单位国有资产监督管理,不在国务院国有资产监督管理机构职责范畴,因而选项B不对的
28、国有独资公司高档管理人员违背规定,导致国有资产特别重大损失,被撤职,法定期限内不得担任国有独资公司、国有独资公司、国有资本控股公司董事、监事、高档管理人员，该期限是（）A、自撤职之日起1年内B、自撤职之日起2年内C、自撤职之日起5年内D、终身【对的答案】D【答案解析】国有独资公司、国有独资公司、国有资本控股公司董事、监事、高档管理人员违背规定，导致国有资产重大损失,被撤职，自撤职之日起5年内不得担任国有独资公司、国有独资公司、国有资本控股公司董事、监事、高档管理人员导致国有资产特别重大损失,或者因贪污、贿赂侵占财产、挪用财产或破坏社会主义市场经济秩序被判处刑罚，终身不得担任上述三类公司董事、监事、高档管理人员
29、甲公司向乙公司暂时拆借资金200万元，借款期限为4个月甲公司支付利息8万元已知金融机构同期同类贷款月利率为
0.3%,同期存款月利率为
0.1%甲公司在计算公司所得税应纳税所得额时,该项借款利息容许扣除金额为（）万元A、8B、
2.4C、
0.8D、
0.6【对的答案】B【答案解析】非金融公司向非金融公司借款利息支出不超过按照金融公司同期同类贷款利率计算数额某些可据实扣除,超过某些不许扣除准予扣除利息为200X
0.3%X4=
2.4万元
30、关于民事诉讼执行程序，下列表述不对的是（）oA、申请执行人超过申请执行时效期间向人民法院申请强制执行,人民法院应予受理B、被执行人对申请执行时效期间提出异议,法院审查异议成立,则裁定不予执行C、被执行人履行所有义务后,可以以不懂得申请执行时效届满为由祈求执行回转D、申请执行时效期间从法律文书规定履行期间最后一日起算【对的答案】C【答案解析】被执行人履行所有义务后,又以不懂得申请执行时效届满为由祈求执行回转,法院不予支持
二、多项选取题
1、下列可以弥补亏损公积金有（）oA、盈余公积金B、资本公积金C、法定公积金D、任意公积金【对的答案】ACD【答案解析】资本公积金不得用于弥补亏损
2、依照公司法律制度规定,有限责任公司董事、高档管理人员执行公司职务时因违法给公司导致损失,在一定情形下,股东可觉得了公司利益，以自己名义直接向人民法院提起诉讼下列各项中，属于该情形有（）oA、股东书面祈求公司董事会向人民法院提起诉讼遭到回绝B、股东书面祈求公司董事会向人民法院提起诉讼，董事会自收到祈求之日起30日内未提起诉讼C、股东书面祈求公司监事会向人民法院提起诉讼遭到回绝D、股东书面祈求公司监事会向人民法院提起诉讼，监事会自收到祈求之日起30日内未提起诉讼【对的答案】CD【答案解析】董事、高档管理人员执行公司职务时因违法给公司导致损失，有限责任公司股东可以书面祈求监事会或者不设监事会有限责任公司监事向人民法院提起诉讼监事会、不设监事会有限责任公司监事，收到股东书面祈求后回绝提起诉讼,或者自收到祈求之日起三十日内未提起诉讼,或者状况紧急、不及时提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补损害，股东有权为了公司利益以自己名义直接向人民法院提起诉讼
3、下列各项中，有限合伙公司因下列因素应予解散有（）oA、合伙人不具备法定人数满15天B、依法被吊销营业执照C、仅剩有限合伙人D、仅剩普通合伙人【对的答案】BC【答案解析】
（1）合伙人不具备法定人数满30天,合伙公司应当解散；⑵有限合伙公司仅剩有限合伙人,应当解散；⑶有限合伙公司仅剩普通合伙人,不是法定解散因素,而是转为普通合伙公司依法被吊销营业执照也应予解散
4、赵、钱、孙、侯为普通合伙公司合伙人，现全体合伙人一致批准解散该合伙公司，下列关于合伙公司清算说法中,对的有（）A、清算人可以由赵、钱、孙、侯共同担任B、指定赵某和侯某为清算人,必要经全体合伙人一致批准C、若自全体合伙人一致批准解散之日起15日内未拟定清算人,任一合伙人均可申请人民法院指定清算人D、清算构成立后，应告知债权人并予以公示，债权人如未接到告知书，应自公示之日起60日内，向清算人申报债权【对的答案】AC【答案解析】清算人由全体合伙人担任;经全体合伙人过半数批准，可以自合伙公司解散事由浮现后15日内指定一种或者数个合伙人，因而选项B错误自合伙公司解散事由浮现之日起15日内未拟定清算人，合伙人或者其她利害关系人可以申请人民法院指定清算人债权人应当自接到告知书之日起30日内，未接到告知书自公示之日起45日内，向清算人申报债权,因而选项D错误
5、保险公司业务范畴涉及（）oA、意外伤害保险业务B、保证保险业务C、信用保险业务D、健康保险业务【对的答案】ABCD【答案解析】保险公司业务范畴有:人身保险业务（涉及人寿保险、健康保险、意外伤害保险等）保险业务;财产保险业务（涉及财产损失保险、责任保险、信用保险、保证保险等）以及国务院保险监督管理机构批准与保险关于其她业务
6、下列票据中无效有（）A、大小写金额不一致票据B、更改实际结算金额银行汇票C、更改出票日期商业汇票D、未记载收款人名称支票【对的答案】ABC【答案解析】大小写金额不一致票据,更改实际结算金额银行汇票,更改出票日期商业汇票会导致票据无效，因而选项ABC对的，未记载收款人名称可以授权补记,不会固然导致票据无效因而选项D错误因此本题选ABC选项
7、下列债权属于《合同法》代位权制度中债权人不能代位行使有（）oA、基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生给付祈求权B、人身伤害补偿祈求权C、劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安顿费D、人寿保险【对的答案】ABCD【答案解析】专属于债务人自身债权，债权人不得行使代位权专属于债务人自身债权，是指基于扶养关系、抚养关系、赡养关系、继承关系产生给付祈求权和劳动报酬、退休金、养老金、抚恤金、安顿费、人寿保险、人身伤害补偿祈求权等权利
8、下列不能成为保证人主体有（）oA、国家机关B、学校、医院等公益性事业单位C、经授权法人分支机构D、银行等金融机构【对的答案】AB【答案解析】国家机关不得为保证人，但经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷除外学校、幼儿园、医院等以公益为目事业单位、社会团队不得为保证人
9、依照营业税改征增值税规定,营改增税率涉及（）oA、3%B、6%C、11%D、17%【对的答案】BCD【答案解析】3%为营改增小规模纳税人缴纳增值税征收率
10、经国务院批准，自5月1日起,在范畴内全面推开营业税改征增值税试点，依照最新规定,下列选项中属于视同销售情形,应计算缴纳增值税有（）oA、某律师事务所为但愿工程提供免费服务B、甲房地产开发公司免费为公司高管提供房屋租赁C、某科学家将自己研究成果免费转让给本地公司D、某运送公司为地震灾区免费提供公路运送服务【对的答案】BC【答案解析】下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产
（1）单位或者个体工商户向其她单位或者个人免费提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象除外；
（2）单位或者个人向其她单位或者个人免费转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象除外
11、依照公司所得税法规定,下列关于固定资产计税基本说法中，对的有（）0A、自行建造固定资产，以竣工结算前发生支出为计税基本B、融资租入固定资产,租赁合同未商定付款总额，以该资产市场价值和承租人在订立合同过程中发生有关费用为计税基本C、改建固定资产，除法定支出外，以改建过程中发生改建支出增长计税基本I）、接受捐赠获得固定资产，以该资产市场价值为计税基本【对的答案】AC【答案解析】融资租入固定资产,租赁合同未商定付款总额，以该资产公允价值和承租人在订立合同过程中发生有关费用为计税基本接受捐赠获得固定资产，以该资产公允价值和支付有关税费为计税基本
12、下列关于居民纳税人缴纳公司所得税纳税地点表述中，说法对的有（）A、公司普通在实际经营管理地纳税B、公司普通在登记注册地纳税C、登记注册地在境外，以登记注册地纳税D、登记注册地在境外，以实际管理机构所在地纳税【对的答案】BD【答案解析】除税收法律、行政法规另有规定外，居民公司以公司登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外，以实际管理机构所在地为纳税地点
13、下列各项中，可以成为国内注册商标构成要素有（）oA、图形B、气味C、声音D、数字【对的答案】ACD【答案解析】气味不可以作为商标构成要素
14、地区管辖涉及（）A、普通地区管辖B、特殊地区管辖C、专属管辖D、指定管辖【对的答案】AB【答案解析•】地区管辖,是指拟定同级人民法院之间在各自管辖地区内审理第一审经济案件分工和权限它又分为普通地区管辖和特殊地区管辖
15、金来公司驾驶员程某酒后驾驶投保车辆发生保险事故,致使车辆毁损,金来公司规定天安保险公司理赔,但该公司以为程某酒后驾驶机动车属于“依照法律法规或公安机关交通管理部门关于规定不容许驾驶被保险机动车状况下驾车”故不予理赔于是金来公司先后向天安保险公司登记注册地H市、投保车辆登记注册地M市、保险事故发生地N市人民法院起诉则下列说法中对的有（）oA、三地法院对该案件均有管辖权B、若金来公司最先向H市人民法院起诉,则该案件管辖法院即为H市人民法院C、M市人民法院在备案前,发现H市人民法院已经备案,遂裁定不予受理D、N市人民法院在备案前,发现H市人民法院已经先备案,裁定将案件移送给先备案人民法院E、H市人民法院先备案后，依照案情需要,可以将案件移送M市人民法院或N市人民法院【对的答案】AC【答案解析】两个以上人民法院均有管辖权,原告可以向其中一种人民法院起诉;原告向两个以上有管辖权法院起诉，由最先备案人民法院管辖
三、判断题
1、第三人懂得行为人无权代理还与行为人实行民事行为给她人导致损害，由第三人和行为人负连带责任（）对错【对的答案】对【答案解析】本题表述是对的
2、国内实行两审终审制，当事人不服第一审人民法院判决、裁定，有权向上一级人民法院提起上诉（）对错【对的答案】对
3、公司在清算期间开展与清算无关经营活动，由公司登记机关予以警告，但不没收违法所得（）对错【对的答案】错【答案解析】依照规定，公司在清算期间开展与清算无关经营活动，由公司登记机关予以警告，没收违法所得
4、合伙人发生与合伙公司无关债务,有关债权人可以代位行使该合伙人在合伙公司中权利（）对错【对的答案】错【答案解析】依照规定,合伙人发生与合伙公司无关债务,有关债权人不得代位行使合伙人在合伙公司中权利
5、财产保险合同索赔权利人是被保险人,且其在保险事故发生时对保险标应具备保险利益;人身保险合同索赔权利人是被保险人或受益人（）对错【对的答案】对【答案解析】本题表述对的
6、所谓内幕信息，是指证券交易活动中，涉及公司经营、财务或者对该公司证券市场价格有重大影响尚未公开信息（）对错【对的答案】对【答案解析】上述表述是对的
7、残疾人个人提供营改增应税服务免征增值税（）对错【对的答案】对【答案解析】本题表述对的
8、某合伙公司由A有限责任公司、张某和王某设立,对于合伙公司生产经营所得应按照“先税后分”办法缴税（）对错【对的答案】错【答案解析】对于有法人入伙合伙公司，其生产经营所得和其她所得实行“先分后税”办法缴税
9、公司开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时除按照实际发生额据实扣除外,还可以按照规定比例加计扣除（）对错【对的答案】对【答案解析】公司开发新技术、新产品、新工艺发生研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时按50%加计扣除
10、国有独资公司、国有独资公司、国有资本控股公司董事、监事、高档管理人员违背规定，导致国有资产特别重大损失被撤职，自撤职之日起终身不得担任国有独资公司、国有独资公司、国有资本控股公司、国有资本参股公司董事、监事、高档管理人员（）对错【对的答案】错【答案解析】导致国有资产“特别重大损失”被撤职，“终身”不得担任国有独资公司、国C、如果当事人不服，可以重新申请仲裁D、该裁决及时产生法律效力【对的答案】D【答案解析】依照《仲裁法》第9条规定，仲裁实行一裁终局制度裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉，仲裁委员会或者人民法院不予受理，因而，选项D是对的，而选项A、选项B、选项C均不符合一裁终局制度规定，故是错误
4、设立股份有限公司，向公司登记机关申请登记是（）A、全体股东指定代表B、全体发起人指定代表C、共同委托代理人D、董事会【对的答案】D【答案解析】股份有限公司应当由公司董事会办理公司设立登记手续,有限责任公司则由全体股东指定代表或者共同委托代理人办理公司设立登记手续
5、发行无记名股票股份有限公司召开股东会议,应当于会议召开（）前公示会议召开时间、地点和审议事项A、30日B、10日C、15日D、20日【对的答案】A【答案解析】依照规定，发行无记名股票，应当于会议召开30日前公示会议召开时间、地点和审议事项
6、下列关于股票和公司债券法律特性表述中，对的是（）oA、公司债券持有人和股票持有人均与公司之间形成债权债务关系B、股票属于有价证券，公司债券不属于有价证券C、公司债券持有人在公司破产时，优先于股票持有人得到清偿有独资公司、国有资本控股公司董事、监事、高档管理人员
五、简答题
1、4月，甲租用乙一间平房经营日用品,双方口头商定,租用期为3年,每年租金为6000元;每半年结算一次租金双方未就维修义务承担作出商定7月，由于本地连日降雨,致使该租赁房屋承重墙下沉并浮现了3厘米宽裂缝,房屋有崩塌危险甲规定乙维修，乙未答复甲无奈自己请来建筑队，对房屋进行加固维修,共耗费人民币1260元但房屋崩塌危险仍未消除当年10月，甲与乙结算当期房租时，规定扣除其耗费维修费用并提出解除合同，乙不批准，甲随后搬离该房屋规定:依照上述事实及《合同法》规定，回答下列问题
1、甲与否有权规定扣除维修费用？简要阐明理由【对的答案】甲有权扣除维修费用依照规定，出租人应当履行租赁物维修义务，但当事人另有商定除外,承租人在租赁物需要维修时,可以规定出租人在合理期限内维修出租人未履行维修义务,承租人可以自行维修，维修费用由出租人承担本题房屋浮现崩塌危险时.，甲规定乙维修，乙未答复，甲可以自行请人维修，维修费用应由乙承担
2、甲与否有权解除租赁合同简要阐明理由【对的答案】甲有权解除租赁合同依照规定，租赁物危及承租人安全或者健康，虽然承租人订立合同步明知该租赁物质量不合格,承租人依然可以随时解除合同本题乙房屋经维修后仍有崩塌危险,危及甲人身安全，甲有权解除合同
3、甲乙双方租赁合同与否有效简要阐明理由【对的答案】该租赁合同有效，但是视为不定期租赁依照规定，租赁合同中租赁期限为6个月以上,应当采用书面形式当事人未采用书面形式，视为不定期租赁本题中甲乙合同租用期为3年，应当采用书面形式，但是甲乙仅口头商定，因而该租赁合同有效,但是视为不定期租赁
2、腾飞公司是毕生产公司，属于增值税普通纳税人,11月发生下列有关业务
（1）购进A类原材料,增值税专用发票注明买价3000万元,发票当期通过认证
（2）为生产产品从农业生产者手中购进免税农产品,收购发票上注明买价500万元,向运送公司支付运费,获得增值税专用发票注明价款20万元
（3）购进B类辅助材料一批,普通发票上注明价款
23.4万元
（4）将生产甲产品对外销售,含增值税售价为5850万元,按照含税价格予以对方10%折扣,折扣额与销售额已在同一张专用发票上注明
（5）将生产乙产品委托兴隆公司代销，已经发出商品成本550万元,不含增值税售价1000万元,尚未收到代销清单（发出代销货品不到150天）
（6）某些自产丙产品被在建工程领用,成本300万元,市场无同类产品售价
（7）因管理不善损失某些当期购进A材料,该某些材料账面价值为100万元
（8）上期期末未抵扣留抵进项税为
130.5万元规定:依照以上资料,计算并回答下列问题
1、计算本期容许抵扣进项税额【对的答案】本期容许抵扣进项税额
①A材料进项税额=3000X17%—100X17%=493（万元）
②购进免税农产品及运费进项税额=500X13%+20Xll%=
67.2（万元）本期容许抵扣进项税额=493+
67.2=
560.2（万元）
2、计算本期销项税额【对的答案】本期销项税额
①销售甲产品销项税二5850义（1—10%）+（1+17%）*17%=765（万元）
②委托代销商品由于尚未获得代销商品清单,本期暂不计算销项税
③在建工程领用丙产品应视同销售,销项税为二300义（1+10%）X17%=56・1（万元）本期销项税额=765+
56.1=
821.1（万元）
3、计算本期应缴纳增值税【对的答案】本期应缴纳增值税=
821.1—
560.2-
130.5=
130.4（万元）
3、甲、乙、丙、丁决定成立一种生产服装有限合伙公司，经协商初步拟定合伙合同重要内容有:
①甲以钞票出资；乙以自己房屋出资;丙以服装加工设备出资;丁以劳务出资
②甲、乙、丙为有限合伙人,以出资为限对公司债务承担有限责任;丁为普通合伙人,对公司债务承担无限责任合伙公司成立后，由甲负责管理合伙公司事务，其她人不参加，也不得过问公司经营管理
③合伙公司成立后任何人不得擅自退伙,否则将对退伙后一年内合伙公司债务承担连带责任合伙合同经修改后，合伙公司成立在合伙公司经营过程中，发生如下事项1甲未经其她合伙人批准，以自己在合伙公司财产份额为其弟弟公司提供质押保证2乙规定以劳务作价增长出资份额,乙将此事告知甲、丙和丁后，甲不批准3丁提出转为有限合伙人，甲、乙、丙表达批准，同步规定丁继续担任公司事务管理人，负责合伙公司经营管理规定:依照上述内容并结合法律规定,分别回答下列问题
1、合伙公司初步拟定合伙合同与否合法阐明理由【对的答案】合伙公司初步拟定合伙合同既有合法之处，也有不合法之处:
①合伙公司出资合法合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其她财产权利出资，普通合伙人还可以用劳务出资
②由甲负责管理合伙公司事务不合法依照《合伙公司法》规定，有限合伙公司由普通合伙人执行合伙事务
③合伙公司规定退伙人对退伙后1年内合伙公司债务承担连带责任不合法依照《合伙公司法》规定，有限合伙人退伙后，对基于其退伙前因素发生有限合伙公司债务，以其退伙时从有限合伙公司中取回财产承担责任普通合伙人退伙后,对基于其退伙前因素发生合伙公司债务,承担无限连带责任
2、甲出质行为与否有效？阐明理由【对的答案】甲出质行为有效《合伙公司法》规定，有限合伙人可以将其在有限合伙公司中财产份额出质；但是，合伙合同另有商定除外本题中，甲为有限合伙人，且合伙合同对出质行为没有商定
3、乙与否可以以劳务作价增长出资份额？阐明理由【对的答案】乙不可以以劳务作价增长出资份额《合伙公司法》规定，有限合伙人可以用货币、实物、知识产权、土地使用权或者其她财产权利作价出资但是有限合伙人不得以劳务出资
4、丁转为有限合伙人，合伙公司继续经营与否合法？阐明理由【对的答案】丁转为有限合伙人,合伙公司继续经营不合法《合伙公司法》规定,有限合伙公司至少应当有一种普通合伙人有限合伙公司仅剩有限合伙人，应当解散该合伙公司中只有丁是普通合伙人,如果转为有限合伙人,该合伙公司应当解散
七、综合题
1、某摩托车生产公司属于境内居民公司，为增值税普通纳税人经主管税务机关核准结转后来年度弥补亏损额为45万元；已预缴公司所得税540万元,发生如下业务1全年生产两轮摩托车00辆,每辆生产成本
0.28万元、市场不含税销售价
0.46万元全年销售两轮摩托车190000辆,销售合同记载获得不含税销售收入87400万元由于某些摩托车由该生产公司直接送货,运送合同记载获得送货运送费收入468万元并开具普通发票2全年生产三轮摩托车30000辆,每辆生产成本
0.22万元、市场不含税销售价
0.36万元全年销售三轮摩托车28000辆,销售合同记载获得不含税销售收入10080万元3全年外购原材料均获得增值税专用发票，购货合同记载支付材料价款共计35000万元、增值税进项税额5950万元4全年发生管理费用11000万元其中含业务招待费用900万元,新技术研究开发费用800万元,支付其她公司管理费300万元、销售费用7600万元、财务费用2100万元5全年发生可税前扣除消费税等税金9748万元6全年发生营业外支出3600万元其中含通过公益性社会团队向贫困山区捐赠600万元o7向某快递公司提供200辆三轮摩托车作为投资入股,获得股息收入13万元8,该摩托车生产公司自行计算应缴纳各种税款如下
①增值税=87400+10080X17%—5950=
16571.6-5950=
10621.6万元
②公司所得税应纳税所得额=87400+468+10080—190000X
0.28-28000X
0.22-11000-7600-2100一3600+13—9748=4553万元公司所得税=4553X25%—45—540=
553.25万元阐明:该公司合用增值税税率17%;公司所得税税率25%规定依照上述资料及有关法律制度，回答下列问题涉及计算,请列出计算环节,每环节运算得数精准到小数点后两位,最后成果精准到小数点后两位
1、指出该公司自行计算缴纳增值税错误之处，并阐明理由【对的答案】该公司自行计算缴纳增值税错误之处涉及
①销售货品收取运费是价外费用,应并入销售额计算销项税；
②将自产货品作为投资视同销售货品,应并入销售额计算销项税
2、计算该公司应补（退）增值税款【对的答案】该公司应补缴增值税款=468+（1+17%）*17%+200乂
0.36乂17%=
80.24（万元）
3、计算该公司实现会计利润总额（提示:将自产货品用于投资入股，会计上需确认收入和结转成本）【对的答案】公司实现会计利润总额
①收入=87400+468+（1+17%）+10080+200X
0.36+13=97965（万元）
②成本=
0.28X190000+
0.22X28200=59404（万元）
③费用=11000+7600+2100=20700（万元）
④税金=9748（万元）
⑤其她支出=3600（万元）会计利润=97965—59404—20700—9748—3600=4513（万元）
4、指出该公司所得税计算错误之处，并阐明理由【对的答案】公司所得税计算错误有
①含税价外收入没有还原；运送费不含税收入=468+（1+17%）=400（万元）
②业务招待费超标扣除；900X60%=540（万元）[87400+468+（1+17%）+10080+200X
0.36]义5%=489・76（万元）调增900-
489.76=
410.24（万元）
③新技术研发费用没有进行加计扣除；加计扣除研发费用800义50%=400（万元），调减所得400万元
④公益捐赠超限额未进行税前调节；捐赠限额=4513义12%=54L56（万元），实际公益捐赠600万元,捐赠调增
58.44万元
⑤分回股息是免税收益,不应当计入应税所得；分回股息调减13万元
⑥支付其她公司管理费不得扣除；支付管理费用调增300万元
5、计算该公司应补（退）公司所得税【对的答案】该公司应补（退）公司所得税应纳税所得额=4513+
410.24-400+
58.44—13+300=
4868.68（万元）应纳公司所得税额=（
4868.68-45）X25%=
1205.92（万元）该公司应补缴公司所得税=
1205.92-540=
665.92（万元）D、发行股票和发行公司债券是完全相似法律规定【对的答案】C【答案解析】公司债券持有人与公司之间形成债权债务关系，因而选项A错误;股票和公司债券均属于有价证券，因而选项B错误;发行股票和发行公司债券有不同法律规定，因而选项D说法错误
7、下列关于个人独资公司清算表述中，对的是（）oA、个人独资公司被依法吊销营业执照,不得由投资人自行清算B、个人独资公司解散后,原债权人超过2年诉讼时效未向债务人提出偿债祈求,该债务不再清偿C、个人独资公司清算结束后，由债权人会议编制清算报告D、个人独资公司解散,可以由债权人申请人民法院指定清算人进行清算【对的答案】D【答案解析】依照规定，个人独资公司解散（涉及被依法吊销营业执照），可以由投资人自行清算，因而选项A错误;个人独资公司解散后，原投资人对个人独资公司存续期间债务仍应承担偿还责任，但债权人在5年内未向债务人提出偿债祈求，该责任消灭，因而选项B错误;个人独资公司清算结束后,投资人或者人民法院指定清算人应当编制清算报告，因而选项C错误;个人独资公司解散，由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算，因而选项D对的
8、依照《合伙公司法》规定，合伙公司解散时，清算组应当自成立之日起10日内告知债权人,并于60日内在报纸上公示债权人向清算组申报债权法定期限是（）0A、自接到告知书之日起10日内，未接到告知书自公示之日起10日内B、自接到告知书之日起30日内，未接到告知书自公示之日起45日内C、自接到告知书之日起30日内，未接到告知书自公示之日起60日内D、自接到告知书之日起30日内，未接到告知书自公示之日起90日内【对的答案】B【答案解析】依照规定，合伙公司解散时，清算组应当自成立之日起10日内告知债权人，并于60日内在报纸上公示,债权人自接到告知书之日起30日内，未接到告知书自公示之日起45日内向清算组申报债权
9、3月，甲、乙、丙三人分别出资2万元、2万元、1万元设立A普通合伙公司，并商定按出资比例分派和分担损益8月，A合伙公司为B公司借款提供担保;12月因B公司免费债能力,A合伙公司因承担保证责任支付1万元12月底，甲提出退伙规定，乙、丙批准经结算,A合伙公司净资产为3万元依照《合伙公司法》规定，应退还甲财产数额是（）oA、2万元B、
1.2万元C、1万元D、
0.8万元【对的答案】B【答案解析】本题甲、乙、丙三人商定按出资比例（2:2:1）分派和分担损益,则应退还甲财产数额是3+5X2=L2万元注意:这里不用看题目条件中与否阐明“已经支付1万元”，而是看“净资产3万元”这个词净资产,就是总资产-总负债因此这个净资产3万元,是已经减去了所有负债（涉及担保1万元）可以直接用净资产3万元进行计算
10、合伙合同未商定合伙公司经营期限,普通合伙人在不给合伙公司事务执行导致不利影响状况下,只须提前一定期限告知其她合伙人即可以退伙,则该期限是（）oA、15日B、30日C、45日D、60日【对的答案】B【答案解析】依照规定,合伙合同未商定合伙公司经营期限,合伙人在不给合伙公司事务执行导致不利影响状况下,可以退伙，但应当提前30日告知其她合伙人
11、依照《票据法》规定,下列关于本票表述中，对的是（）A、本票基本当事人为出票人、付款人和收款人B、未记载付款地本票无效C、国内本票涉及银行本票和商业本票D、本票不必承兑【对的答案】D【答案解析】本票出票人就是付款人，因此A项错误本票上未记载付款地，出票人营业场合为付款地,因此B项错误在国内，本票限于银行本票，因此C项错误
12、依照国内《证券法》规定,公司发生下列情形中，不应当认定为重大事件发布暂时报告是（）A、公司副经理发生变动B、更换公司董事长C、持有公司5%以上股份股东持有股份状况发生较大变化D、更换公司总经理【对的答案】A【答案解析】公司董事，1/3以上监事，或者经理发生变动，属于上市公司重大事件,应发布暂时报告持有公司5%以上股份股东或者实际控制人,其持有股份或者控制公司状况发生较大变化，属于重大事件
13、某上市公司发生下列事项中，应当提交暂时报告并予公示是（）oA、与其她公司合并B、持有公司3%以上股份股东与收购人达到收购合同C、与关联公司进行交易D、财务负责人被罢免【对的答案】A【答案解析】依照规定,公司合并属于暂时报告中需要披露重大事件
14、某有限责任公司净资产额为
1.2亿元人民币，拟申请初次公开发行公司债券下列关于该公司公开发行公司债券条件表述中,不符合《证券法》规定是（）oA、拟发行公司债券期限为3年B、该公司债券拟发行额为人民币4800万元C、拟分期发行，自证监会核准发行之日起,公司应在6个月内首期发行,剩余数量应当在24个月内发行完毕D、该公司近来3年平均可分派利润足以支付公司债券1年利息【对的答案】C【答案解析】证监会核准发行之日起,公司应在12个月内首期发行,剩余数量应当在24个月内发行完毕,选项c是不符合规定
15、甲与乙于7月1日订立合同,规定甲应于8月1日交货，乙应于8月7日付款7月底,甲发现乙财产状况恶化,无支付货款之能力,并有确切证据,遂提出中断合同,但乙不批准基于上述因素，甲于8月1日未按商定交货根据《合同法》关于规定，关于该案对的表述是（）A、甲有权不按合同商定交货，除非乙提供了相应担保B、甲无权不按合同商定交货,但可以规定乙提供相应担保C、甲无权不按合同商定交货，但可以仅先交付某些货品D、甲应当按合同商定交货，如乙不支付货款，可追究其违约责任【对的答案】A【答案解析】《合同法》规定,应当先履行债务当事人,有确切证据证明对方有下列情形之一,可以中断履行
（1）经营状况严重恶化；
（2）转移财产,抽逃资金，以逃避债务；
（3）丧失商业信誉；⑷有丧失或者也许丧失履行债务能力其她情形当事人依照前款规定中断履行，应当及时告知对方对方提供恰当担保时，应当恢复履行中断履行后，对方在合理期限内未恢复履行能力并且未提供恰当担保，中断履行一方可以解除合同
16、甲与乙订立了一份苹果购销合同，商定甲向乙交付20万公斤苹果,货款为40万元，乙向甲支付定金4万元;如任何一方不履行合同应支付违约金6万元甲因将苹果卖与丙而无法向乙交付苹果，乙提出如下诉讼祈求中，既能最大限度保护自己利益,又能获得法院支持诉讼祈求是（）oA、祈求甲双倍返还定金8万元B、祈求甲双倍返还定金8万元，同步祈求甲支付违约金6万元C、祈求甲支付违约金6万元，同步祈求返还支付定金4万元D、祈求甲支付违约金6万元【对的答案】C【答案解析】当事人既商定违约金，又商定定金,一方违约时,对方可以选取合用违约金或者定金条款选项C中，是原数返还定金，并没有合用定金罚则
17、关于反担保,下列表述对的是（）A、反担保人应当是债务人之外其她人，不能是债务人自身B、债务人也能作为反担保人，其可以以保证作为反担保方式C、留置与定金也可以成为反担保方式D、担保人因无效担保合同向债权人承担补偿责任后,可以在承担补偿责任范畴内，规定有过错反担保人承担补偿责任【对的答案】D【答案解析】反担保人可以是债务人,也可以是债务人之外其她人，选项A错误反担保方式可以是债务人提供抵押或者质押，也可以是其她人提供保证、抵押或者质押；定金与留置不能作为反担保方式;选项C错误债务人亲自向原担保人提供反担保，保证不得作为反担保方式;选项B错误
18、上海某工程设计公司年1月1日认定为增值税小规模纳税人，年2月获得工程设计收入103万元，税控机全额开具普通发票，当月无其她业务，该工程设计公司当月应缴纳增值税是（）oA、3万元B、
13.09万元C、11万元D、6万元【对的答案】A【答案解析】小规模纳税人合用简易办法征税,工程设计公司属于当代服务业,合用征收率为3%,应缴纳增值税=103+（1+3%）X3%=3（万元）
19、某交通运送公司为普通纳税人,12月份运费收入为160万元（含税），购进货品获得增值税专用发票注明税款为
5.2万元已知:交通运送业增值税税率为ll%o则该公司12月份应纳增值税为（）万元A、
15.86B、
12.4C、
10.66D、
4.8【对的答案】C【答案解析】应缴纳增值税=160+（1+11%）Xll%-
5.2=
10.66（万元）
20、下列关于广播影视服务说法中，不对的是（）oA、向境外单位提供完全在境外消费广播影视节目（作品）制作和发行服务合用零税率B、在境外提供广播影视节目（作品）发行服务免征增值税C、广播影视服务合用6%税率D、在境外提供广播影视节目（作品）播映服务免征增值税【对的答案】B【答案解析］在境外提供广播影视节目（作品）播映服务免征增值税
21、某商店为增值税小规模纳税人,6月采用“以旧换新”方式销售24K金项链一条,新项链对外销售价格9000元，旧项链作价元,从消费者收取新旧差价款7000元;另以“以旧换新”方式销售燃气热水器一台,新燃气热水器对外销售价格元,旧热水器作价100元,从消费者收取新旧差价款1900元如果以上价款中均含增值税，该商店应缴纳增值税（）元A、
262.14B、270C、
320.39D、360【对的答案】A【答案解析】纳税人采用以旧换新方式销售货品（金银首饰除外），应按新货品同期销售价格拟定销售额金银首饰以旧换新业务,应当以新金银首饰同期销售价格扣除旧金银首饰作价后余额为计税根据应纳增值税税额=（7000+）+（1+3%）X3%=
262.14（元）
22、在债务人发生财务困难状况下，由债权人与债务人合同以非货币资产清偿债务,下列解决对的是（）oA、视同转让非货币资产，且定价按公允价值计算B、视同转让非货币资产，且定价按账面价值计算C、视同转让非货币资产，且定价按账面余额计算D、不能认定为转让非货币资产【对的答案】A【答案解析】以非货币资产清偿债务,应分解为两项业务，即一方面视同转让非货币性资产,另一方面是转让资产定价按公允价值计算
23、如下关于折扣销售方式，公司所得税税务解决不对的是（）0A、以旧换新方式销售商品,按照实际收到商品收入确认条件确认收入B、商品销售涉及商业折扣,应当按照扣除商业折扣后金额拟定销售商品收入金额C、销售商品涉及钞票折扣,应当按扣除钞票折扣前金额拟定销售商品收入金额,钞票折扣在实际发生时作为财务费用扣除D、公司已经确认销售收入售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入【对的答案】A【答案解析】选项A,以旧换新方式销售商品,应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收商品作为购进商品解决
24、依照公司所得税法律制度规定，下列收入中免征公司所得税是（）oA、债务重组收入B、补贴收入C、特许权使用费收入D、软件公司收到即征即退增值税用于扩大再生产【对的答案】D【答案解析】选项A、B、C均要按规定征收公司所得税
25、可以作为商标使用是（）oA、公众知晓外国地名B、中华人民共和国国徽C、县级以上行政区划地名D、动植物名称【对的答案】D。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
