2023年黑龙江税务师税法二土地增值考试试题

黑龙江税务师《税法二》土地增值考试试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521、下列选项中，不属于不动产所有权取得方式中的依法律行为以外的事实而取得1的是继承A.房屋的建造B.法院判决C.受遗赠D.、依据公司所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳公司所得税征收管理方2法的是_各分支机构不进行公司所得税汇算清缴A.分支机构所缴纳税款的分摊比例一经拟定后，当年不作调整B.分支机构注销后日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案C.30总机构根据统一计算的公司当期应纳所得税额的在每月或季度终了后D.25%,日内自行就地申报预缴人中央国库

15、在行政法理论上，—不具有行政主体资格3国务院直属机构A.国务院各部委B.国务院办事机构C.国务院部委管理的国家局D.、在我国，普通诉讼时效期间为4一年A.两年B.、下列会计业务中，应计算缴纳消费税的有_11委托加工应税消费品收回后用于连续生产应税消费品A.以应税消费品抵偿应付股利B.以自产应税消费品用于本公司在建工程C.外购应税消费品（用于生产非应税消费品）发生非正常损失D.以外购应税消费品（用于生产非应税消费品）对外投资E.、甲公司在纳税辅导期内，月份领购份发票用完，已开发票销售额合计1222525万元；由于发票份数不能满足经营需要，其再次申请领购时，须向主管税务机关预缴增值税—万元A.

0.6B.1C.

1.5D.

2.

55、关于特定公司或特准货品出口退（免）税的有关规定，说法对的的是13小规模纳税人自营或委托出口的货品，一律免征增值税、消费税，其进项税额A.不予抵扣或退税对一般物资援助项下出口的货品不予办理退税B.代理出口货品一律在受托方退（免）税C.对运用外国政府贷款和国际金融组织贷款采用国际招标由外国公司中标的进口D.机电产品予以免征进口环节税收，由国内公司中标销售的机电产品不予退税国内E.原材料、物料等进入加工区视同出口，海关按照对出口货品的有关规定办理报关手续，并签发出口退税报关单、以下关于兼营和混合销售的规定对的的是14增值税应税项目与非应税项目的兼营，能划清收入的，按各收入相应的税种、税A.率计算纳税增值税应税项目与非应税项目的兼营，不能划清收入的，一并缴纳增值税B.一般情况下，交纳增值税为主的公司的混合销售交增值税C.销售自产货品并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳增值税D.销售自产货品并同时提供建筑业劳务的行为一并缴纳营业税E.、下列费用，如能与该货品实付或者应付价格区分，不得计入完税价格的有15厂房、机械、设备等货品进口后的基建、安装、装配、维修和技术服务的费用A.货品运抵境内输入地点之后的运送费用、保险费和其他相关费用B,进口关税及其他国内税收C.由买方承担的包装材料和包装劳务费用D.、长期投资初始成本的拟定，以下表述对的的是16取得股权投资后因增长投资，使核算方法由成本法改为权益法则按原投资A.账面价值加上追加投资成本作为初始投贤成本已宣告但尚未领取的钞票股利涉及在初始投资成本中B.取得股权投资时发生的税余，手续费等相关费用，无论数额大小，一律计入初始C.投资成本长期股权投资采用权益法核算时投资公司的初始投资成本与应享有的被投资D.单位所有者权益份额之间的差额，作股权投资差额解决，按一定期限摊销，计入损益、根据《税收征管法》的规定，下列选项中属于税务机关可以采用的税收保全措17施有_书面告知纳税人开户银行或者金融机构冻结纳税人的相称于应纳税款的存款A.书面告知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款B.扣押、查封纳税人的价值相称于应纳税款的商品、货品或者其他资产C.扣押、查封、拍卖纳税人的价值相称于应纳税款的商品，货品或者其他财产，以D.拍卖所得抵缴税款、公司在持有期间收到长期债券投资的利息叫，也许贷记的利目有18财务费用A.投资收益B.长期债权投资C.其他业务收入D.应收利息E.、下面几种发票类型中，属于专业发票类型的是19废旧物资收购发票A.增值税专用发票B.国有电信公司的电报收据C.产权交易专用发票D.、纳税人的下列行为应视同销售征收增值税的有20将自产的钢材用于生产机床A.将委托加工收回的货品用于个人消费B.将购买的货品无偿赠送别人C.将购买的货品用于集体福利D.、该合资公司年应纳税所得额为一万元212023A.116B.

220.4C.

204.4D.

209.

9、甲公司外方应缴回的再投资退税额为一万元22A.

14.11B.18C.

21.18D.

35.

29、下列有关收入确认的表述中，对的的有23广告制作佣金收入，应在资产负债表日根据竣工限度确认收入A.为特定客户开发软件的收费，在资产负债表日根据竣工进度确认收入B.属于提供初始及后续服务的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入C.包含在商品售价内的可区分的服务费，在提供劳务的期间分期确认收入D.长期为客户提供反复性劳务的，一次性收取若干期的，应在收到款项时确认收入E.、下列各项所得中，按照规定可以免征或暂免个人所得税的有24外籍个人从外商投资公司取得的股息、红利所得A.国家发行的金融债券利息所得B.按国家统一规定领取的退休工资C.外籍个人以钞票形式取得的住房补贴D.保险赔款E.、以下选项中是我国居民纳税人的有25在我国有住所，因学习在法国居住半年的张某A.在我国工作年的外籍专家B.3在我国居住满年，第年回国探亲两个月的安妮C.56年月日来华学习，年后回国的罗伯特D.20231201年月日来华工作，次年月日回国的外籍人员E.2023111231三年C.四年D.、本月应纳的增值税为一元5A.21291B.31491C.20900D.

15800、《中华人民共和国税收征收管理法》第五十二条规定，因税务机关的责任，致6使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以规定纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金这体现了税收法律主义A.税收合作信赖主义B.税收公平主义C.依法稽征原则D.、某化妆品公司年月销售给经销商甲化妆品箱，不含税销售价为72023810001010元/箱，销售给经销商乙同类化妆品箱，不含税销售价为元/箱；当月，5801100还将箱同类化妆品发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款月份该化妆208品公司应当缴纳消费税额为—元A.500720B.500460C.500730D.

501000、对省、自治区、直辖市地方税务局作出的具体行政行为不服的，—申请复议8可以向国家税务总局或者省、自治区、直辖市人民政府A.只能向国家税务总局B.只能向省、自治区、直辖市人民政府C.只能向省国税局D.、下列现行税法中属于实体法的是_9增值税暂行条例A.税务行政复议规则B.税务行政处罚实行办法C.税收征收管理法D.、税收代位权和撤消权制度由—初次确立10协议法A.年税收征收管理法B.1992年修订的税收征收管理法C.2023民事诉讼法有关司法解释D.、某个人独资公司，年全年销售收入为元，销售成本及期间费用11202310000000元，其中业务招待费元、广告费元、业务宣传费元，760000010000015000080000增值税以外的各种税费元，没有其他涉税调整事项该个人独资公司应缴1500000纳的个人所得税为—元A.318300B.318250C.316250D.

317350、下列各项中，应当征收房产税的是12行政机关所属的招待所使用的房产A.自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋B.施工期间施工公司在基建工地搭建的临时办公用房C.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产D.、与丙公司签订的借款协议应缴纳的印花税为—元13A.10000B.1000C.6000D.

5000、某珠宝首饰生产公司（一般纳税人）年月向消费者个人销售自产的钳金1420238戒指取得含税收入元，销售钻石取得不含税收入元，销售金银镶嵌58950235794项链取得含税收入元；向某经营金银首饰的商业公司销售自产镀金镶嵌手镯35780取得不含税收入元；取得伯金项链修理、清洗收入元该公司上述业务12378780应纳消费税为—元A.

12048.29B.

15983.16C.

16081.62D.

17075.

79、下列各项中，与我国现行出口应税消费品的退（免）消费税政策不符的是15免税但不退税A.不免税也不退税B.不免税但退税C.免税并退税D.、甲公司为上市公司，年月日向其名管理人员每人授予了股1620X511200100股票期权，并可自义年月日起按每股元行权甲公司股票的面值为207123120元，每股市价在年月日和年月日分别为元和元假120X51120X712311530设年月日，公司在职的名管理人员同时行权，则公司增长的“资20X71231130本公积一一股本溢价”为（）元A.165000B.375000C.495000D.

510000、个人转让自用房屋，应同时提供表白其居住时间的证明，不需向主管税务机关17备案的证明资料是房屋评估报告A.房屋产权证B.户口簿C.住房证D.、按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述对的的是18独立核算的发电公司生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税A.独立核算的供电公司所属的区县级供电公司，向其所在地的税务机关申报纳税B.非独立核算的发电公司（具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地C.的主管税务机关申报纳税非独立核算的发电公司（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售D.地的主管税务机关申报纳税、根据我国民事诉讼法的规定，高级人民法院管辖在本辖区内有重大影响的第一19审民事案件，该种管辖应届于指定管辖A.特别管辖B.级别管辖C.专属管辖D.、列入中部地区扩大增值税抵扣范围的纳税人，销售自己使用过的固定资产,下20列解决不对的的是销售使用过的年月日前购进的固定资产，符合免税规定的，仍免征增A.202371值税销售的应税固定资产按照的征收率征收增值税B.4%销售使用过的年月日后购进的固定资产，按合用税率征税C.202371应抵扣使用过固定资产进项税额可直接计入当期增值税进项税D.、某酒厂月份发生如下经济业务（）销售粮食白酒三笔，款项存入银行2121品种数量（吨）单价（含税）金额（元）粮食白酒（瓶装）粮食白酒（瓶装）粮0食白酒（瓶装）（）销售散装粮食白酒一批，数量吨，含税单价每吨元，0234680收取包装物押金元，所有款项存入银行（）用自产瓶装粮食白酒吨，换234038取酿酒所用原材料（）该厂委托某酒厂为其加工酒精吨，粮食由委托方提供，46发出材料成本元，支付加工费元，增值税元，用银行存款支付5100060001020根据以上资料，回答下列问题受托方应代收代缴的消费税为（）元A.3000B.

3053.68C.2850D.

2684.

21、依据营业税的有关规定，下列说法中不对的的是22公路管理和养护业务应按“建筑业”税目征收营业税A.自开票的物流劳务单位开展物流业务应按其收入性质分别核算，提供运送劳务取B.得的运送收入按“交通运送业”税目征收营业税，并开具货品运送业发票代开发C.票纳税人从事联运业务，应以代开的货品运送业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额自开货品运送发票纳税人的联运业务，以其向货主收取的运费及其他价外收费D.减去付给其他联运合作方运费后的余额为营业额计算缴纳营业税、执业文书的23时效性特点是指执业文书在一定期效内出具执业文书A.执业文书要与具体业务解决的时间相关联，尽量做到在最后的时间点报送执业B.C.文书要尽快报送，体现及时的原则执业文书要按照税收征管的程序，在法定的时间内报送主管税务机关D.、某公司进行清算时，清算的所有资产为万元，清算费用为万元，清算2450020时的负债为万元，公司到上年末未分派利润为万元，公司的资本公积为3003040万元，公司的注册资本金万元该公司清算时的清算所得为一万元100A.180B.150C.110D.

10、某海洋运送公司年月日购置一艘船舶，净吨位是吨，并在月

25202352026.56日办理了车船登记，但从未缴纳税款，年月被发现需要补缴税款，本地规120233定船舶的单位税额是元/吨则应补缴的年的税款是一元32023A.

43.75B.50C.

45.5D.52

二、多项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合25222题意，至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）、

10.51纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款，可申请延期纳税当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，局限性以缴纳税款的A.当期银行存款在扣除应付职工工资、社会保险费后，局限性以缴纳税款的B.当期货币资金在扣除银行存款及各项上交款项后，局限性以缴纳税款的C.当期货币资金在扣除应付职工工资、应计提的公益金、公积金以后，局限性以D.缴纳税款的、永安厂当月应纳增值税为2万元A.

6.40万元B.

6.72万元C.

6.35万元D.

6.

25、下列属于在零售环节征收消费税的金银首饰有_3金基合金首饰A.包金首饰B.镀金的镶嵌首饰C.银基合金首饰D.、下列税种中属于国家税务局系统征收范围的有—4资源税A.土地增值税B.非银行金融公司所得税C.集贸市场和个体户的增值税D.年月日新注册公司所得税E.

202311、对房地产开发公司来说，在计算土地增值税时，允许单独扣除的税金不涉及5营业税A.城市维护建设税B.教育费附加C.印花税D.、关于城乡土地使用税，下列说法对的的是6公司关闭、撤消后，其占地未作他用的，一律免征土地使用税A.公司搬迁后原场地不使用的，免征城乡土地使用税B.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起计征城乡土地使用税C.对纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应缴纳城乡土地使用税D.城乡土地使用税的纳税人不涉及个体工商户及其他个人E.、在计算外商投资公司和外国公司所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有7支付给总机构的特许权使用费A.资助给非关联科研机构的研究开发经费B.按规定为职工个人提取的医疗保险基金C.为境内工作的职工缴纳的境外社会保险费D.直接向受灾地区的单位和个人的公益、救济性捐赠支出E.、计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有8用于科研机构研究经费的捐赠A.通过非营利性的社会团队向红十字事业的捐赠B.通过非营利性的社会团队和国家机关向革命老区的捐赠C.通过非营利性的社会团队和国家机关向贫困地区的捐赠D.通过非营利性的社会团队向公益性青少年活动场合的捐赠E.、未在我国境内设立机构、场合的外国公司取得的下列各项所得属于预提所得税9的征税对象的有从我国境内某外商投资公司取得的股息A.从我国境内取得的利息所得B.提供在我国境内使用的各种专利权、专利技术所取得的使用费金额，涉及与其有C.关的图纸资料费、技术服务费和人员培训费等外国公司常驻代表机构在中国境内从事居间介绍等业务所取得的收入D.、根据物权法理论，下列关于占有的说法中，对的的有10若占有人不能举证证明自己的占有属于善意，法律即推定其占有为恶意占有A.假如占有人对占有物有占有的事实，则其在占有物上所行使的权利，法律即推定B.其合法而有此权利占有人在占有被侵害时，可以请求侵害人回复原占有时的圆满状态C.以合法手段而为的占有是和平占有D.占有人以所有的意思而为的占有是他主占有E.。