还剩18页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
审计师考试审计理论与实务考试真题及答案-7-2015:16:00学易网【大】【中】【小】打印
一、单项选择题（如下每题备有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的I对时答案多选、错选、不选均不得分本题共30分.每题1分｝
1.对我国审计监督制度作出规定的最高层次法律是A.《中华人民共和国宪法》B.《中华人民共和国注册会计师法》C.《中华人民共和国审计法》D.《中华人民共和国企业法）
2.在现代审计实务中，最能体现审计经济评价职能的是A.财务审计B.效益审计C.财政审计D.财经法纪审计
3.下列有关审计独立性欧I表述，对的的是A.国家审计的独立性不包括经费来源上的独立性B.内部审计人员不需要保持独立性C.社会审计的独立性规定合用于其所从事的I所有业务D.独立性是审计的本质特性
4.下列有关审计人员法律责任时表述，对的的是A.内部审计人员不需要承担法律责任B.鉴定社会审计人员法律责任日勺法律根据不包括刑法和企业法C.《中华人民共和国审计法》所规定日勺审计法律责任包括行政责任和刑事责任D.《中华人民共和国审计法》所规定H勺审计法律责任包括国家审计、社会审计和内部审计的I法律责任
5.下列有关审计准则日勺表述，错误的是A.审计准则是衡量审计质量的尺度A.本期营业收入被低估B.本期营业收被高估C.本期营业成本被低估D.本期营业成本被高估E.本期营业利润被低估
43.审计人员在审查被审计单位固定资产减值准备时，应关注日勺内容有A.减值准备增减变动记录的完整性B.减值准备计提措施口勺合适性C.减值准备账户期末余额的对时性D.减值准备转回的充足性E.减值准备披露的对的性
44.下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施日勺有A.制定成本计划和费用预算B.设置会计账簿核算成本费用C.严格审核原始凭证控制成本支出D.进行生产与存货成本分析E.产品发运凭证预先持续编号
45.下列各项中，属于对应付职工薪酬进行实质性审查欧I有A.分析应付职工薪酬口勺总体合理性B.审查工资总额各构成项目的I真实性C.审查奖金、津贴发放的合规性D.检查工资费用分派表与否经财会部门主管审核E.检查工资保管与工资明细表编制与否互相独立
46.审计人员收到举报，称某被审计单位领导私自决定将本企业500万元资金借给其他单位周转使用，资金随即被偿还，但资金借出与收回业务均未入账核算为核算此问题，审计人员应实行的程序包括A.抽查库存现金日志账记录，追查至收付款凭证B.到被审计单位开户银行查询账户交易记录C.将银行对账单与银行存款日志账查对D.对银行存款日志账和总账进行查对E.抽查应收账款明细记录，检查有关凭证
47.下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的I有A.抽取付款凭证审查有无审批签字B.检查银行存款余额调整表的I编制与否及时对时C.观测支票与印章的保管与否分离D.分析每月银行存款变动趋势与否存在异常E.监督盘点库存现金
48.在现金收付业务日勺审查中，检查库存现金日志账日勺要点有:A.验算加总额，检查与否存在差错B.审阅摘要栏，检查现金收付业务与否合法C.检查发生额，检查现金收付金额与否过大D.检查每日余额，看其与否超过了规定日勺限额E.检查收支业务与否符合截止期规定
49.审计人员对银行存款进行审查时，应实行口勺审计程序有A.检查银行存款余额调整表B.核算银行存款收支日勺截止期C.审查有关银行存款收付业务日勺合法性D.将银行存款收付凭证所有登记入账，并结出余额E.向银行和非银行金融机构函证
50.审计人员对被审计单位合并报丧进行实质性审查时，应实行的审计程序有:A.审查合并报表合并范围的合规性B.审查合并报表附注信息披露日勺完整性C.审查抵销分录编制日勺对的性D.审查合并报表编报程序的健全性E.审查合并报表格式日勺对的性
三、案例分析题本题包括三个案例答题，每个案例答题10分，共30分每个案例答题包括5道小题，每道小题2分每道小题各有四项备选答案，其中有一项或多项是符合题意的对的答案，所有选对得满分多选、错选、不避均不得分有多项对口勺答案的1小题，在无多选和错选的状况下，选对一项得
0.5分案例一-资料4月，某审计组对甲企业2010年度财务收支状况进行审计有关的状况和资料如下L销售部经理负责企业销售业务详细的产品销售折扣由销售人员根据客户状况谈判决定
2.财务部在开具销售发票时未查对产品发运单,仅根据销售人员签字H勺产品销售单开具销售发票
3.审计人员对应收账款进行了函证客户A在回函中证明近年来未与甲企业发生业务往来，不存在欠甲企业货款欧I状况，与甲企业账面记录不一致
4.审计人员拟采用随机数表法从持续编号为10005000欧I销售发票中抽取50张进行审〜查，样本编号与下列随机数表中前4位数对应，确定的随机起点为第1列第1行，逐列自上而下查找，路线为第1歹U、第2歹U、第3列……随机数表1234534175439843354569730889346499849807093
（二）规定根据上述赞料，为下列问题从备选答案中选出对的日勺答案
51.“资料1”所述状况违反了内部控制欧I规定，详细是A.实物控制B.业务授权控制C.独立检查D.凭证与记录控制52“资料2”所述状况违反了内部控制的规定，详细是A.职责分工控制B.业务授权控制C.独立检查D.凭证与记录控制
53.“资料3”中审计人员确定函证应收账款的范围和对象时，应考虑的原因有:A.甲企业与否乐意进行函证54应收账款内部控制H勺有效性C.应收账款余额的大小D.采用积极函证还是消极函证方式
55.针对“资料3”中客户A的回函，审计人员应采用的措施有A.直接确认甲企业虚构应收账款B检查与客户A应收账款有关日勺凭证C.规定甲企业将账面记录时应收客户A的款项作坏账处理D.向甲企业财务部门进行问询
56.按照“资料4”确定的选样措施，审计人员选出的第5个样本发票编号为A.7804B.9931C.2300D.1886案例二一资料4月，某审计组对乙企业财务收支状况进行了审计有关采购与付款业务循环审计的状况和资料如下
1.审计人员在对采购与付款业务内部控制进行调查的过程中理解到1仓储部门根据库存原材料变化状况提出采购申请，填写请购单；2采购部门根据经同意的请购单签发订购单，送交供应商；3仓库保管人员对采购材料日勺数量和质量进行验收4出纳人员登记银行存款日志账和应付账款明细账
2.该企业根据审计人员的规定提供了应付账款明细表，审计人员对该明细表进行了审核
3.审计人员在审核应付账款明细表时，发现一笔账龄已达4年，金额150万元日勺应付账款审计人员向该企业有关人员理解状况和查阅凭证，均未能获得充足证据证明该笔应付账款的真实性
4.该企业应付张教总账余额为3700万元应付账款明细表反应有贷方余额的I明细科目数量为30个，贷方余额合计为4000万元;有借方余额的明细科目数量为4个，借方余额合计为300万元该企业财务报表中列示的应付账教期末余额为3700万元
5.审计人员理解到，以来该企业所生产日勺产品市场需求持续下降，产品订单大幅减少该企业调减了生产规模，也对应减少了材料采购H勺数量但审计人员注意到，该企业末应付账款余额却比上年增长了15%o
（二）规定根据上述资料.，为下列问题从备选答案中选出对的日勺答案56“资料1”中，违反内部控制规定日勺有A.仓储部门根据库存原材料变化状况提出采购申请，填写请购单B.采购部门根据经同意的请购单签发订购单，送变供应商C.仓库保管人员对采购材料的数量和质量进行验收D.出纳人员登记银行存款日志账和应付账款明细账
57.“资料2”中，属于对应付账款明细表时审核内容有；A.审核明细表的金额计算与否对的B.审核明细表与总账和明细账与否一致C.审核有无其他流动负债项目记入明细表D.审核有无过期未付H勺应付账款
58.针对“资料3”，审计人员应当深入采用日勺措施是A.向债权人函证B.直接认定账实不符C.规定该企业将该笔应付账款转为营业外收入D.规定该企业将该笔应付账款转为资本公积
59.针对“资料4”，假如不考虑其他状况，审计人员认为该企业的I做法对财务报表导致的影响有A.少列报应付账款300万元B.少列报预付款项300万元C.少列报预收款项300万元D.少列报应收账款300万元
60.针对“资料5”中应付账款余额比上年有所增长日勺状况，审计人员分析也许存在日勺原因有A.该企业流动资金周转困难B.未能及时记录有关采购业务C.部分应付账款未经审批即进行支付D.应记作其他流动负债时项目被记入应付账款案例三一资料3月，某审计组对丙企业财务收支状况进行了审计有关生产与存货业务循环的审计状况和资料如下
1.审计人员运用分析措施检查存货总体合理性时，对近3年口勺存货周转率进行了测算和对比分析，发现存货周转率变动幅度较大
2.审计人员对丙企业H勺存货实行了监盘，详细工作要点包括1审计人员参与制定盘点计划；2审计人员自始至终在现场监督盘点日勺进行；3在监盘过程中，对过期、毁损的存货单独作出记录；4将盘点成果与明细账余额查对
3.审计人员审查丙企业末存货盘点记录后发现.A材料的盘点成果为800公斤，而该材料账面记录为1000公斤据丙企业有关人员解释，多记的200公斤材料当时尚在运送途中,该在途材料于1月2日到货并办理入库手续
4.审计人员重点抽查了B产品的明细记录，12月份B产品的有关明细记录反应112月1日，结存5000件，总成本为350万元；212月15日，入库3000件，单位产品成本为750元；312月20日，销售6000件，结转营业成本435万元；412月31日，结存件，总成本为140万元丙企业产成品按照实际生产成本入账，发出时采用先进先出法核算5计人员对产成品进行审查时，采用了如下审计程序1审查产成品计价措施的合理性;⑵审查与否接规定计提存货跌价准备；⑶审查资产负债表日前后若干天产成品的入库单和验收单；⑷审查资产负债表日前后若干天产成品的销售发票副本和提货单
（二）规定根据上述资料，为下列问题从备选答案中选出对的H勺答案
61.针对“资料1”，审计人员认为也许导致近3年存货周转率变动的原因有:A.存货储备变动B.销售状况变动C.存货发出计价措施变更D.存货跌价准备计提基础变动62“资料2”中，审计人员实行监盘工作的要点中对的勺有A.审计人员参与制定盘点计划B.审计人员自始至终在现场监督盘点日勺进行C.在监盘过程中，对过期，毁损的存货单独作出记录D.将盘点成果与明细账余额查对
63.“资料3”中，针对200公斤的在途材料，审计人员应采用H勺措施有A.直接认定账实不符B.请该企业提供材料采购的证明文献C.直接规定谈企业调减财务报表中的存货余额D.审查该企业1月2日的收货及入库记录
64.针对“资料4”，审计人员核查后应规定丙企业进行的I调整是A.调增产成品10万元，调减营业成本10万元B.调减产成品10万元，调增营业成本10万元C.调增产成品5万元，调减营业成本5万元D.调减产成品5万元，调增营业成本5万元65“资料5”中，审计人员对产成品所采用的审计程序中，可用于截止期测试时程序有;A.审查产成品计价措施日勺合理性B.审查与否按规定计提存货跌价准备C.审查资产负债表日前后若干天产成品日勺入库单和验收单D.审查资产负债表日前后若干天产成品H勺销售发票副本和提货单原则答案
一、单项选择题
1.A
2.B3D
4.C
5.D
6.D
7.A
8.B
9.C
10.D
11.B
12.C
13.B
14.A
15.D3600000-XI500=
345000016.B
17.D
18.A
19.C
20.C
21.A
22.C
23.C
24.B
25.C
26.C
27.C
28.B
29.B
30.D
二、多选题
31.AC
32.BE
33.ACD
34.CDE
35.BDE
36.BC
37.BCD
38.CDE
39.ABD
40.CDE
41.BDE
42.AE
43.ABCE
44.ABCD
45.ABC
46.BC
47.ABC
48.ABCD
49.ABCE
50.ABCE
三、案例分析题案例一
51.B
52.D
53.BCD
54.BD
55.C案例二
56.CD
57.ABCD
58.A
59.AB
60.AD案例三
61.ABCD
62.ABCD
63.BD
64.A结存总成本应为件X750元/件二15000001500000-1400000=100000（元）
65.CDB.审计准则是审计人员在实行审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是确定和解脱审计责任的根据D.审计准则是判断审计事项是非优劣的准绳
6.下列各项中，不符合内部审计人员职业道德规定H勺是A.不得从事损害所在组织利益日勺活动B.保持合理的职业谨慎，并合理使用职业判断C.在履行职责时，做到独立、客观、正直和勤勉D.在审计汇报中根据被审计单位的意愿披露有关事项7•财务审计项目的J一般审计目口勺中，真实性指口勺是A.记录或列报的金额是实际存在或发生的B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.各类业务记录于对日勺的会计期间D.记录或列报日勺金额确属本单位所有或所欠
8.下列有关审计程序日勺表述，对的的是A.只有国家审计才需要向被审计单位发出审计告知书B.签订审计业务约定书是社会审计特有日勺审计程序C.国家审计应在审计实行阶段编制审计工作方案D.国家审计和社会审计可在审计后对被审计单位做出处理惩罚决定
9.审计证据接其来源进行分类，可以分为A.实物证据、书面证据和口头证据10环境证据、鉴定和勘验证据C.亲历证据、内部证据和外部证据D.基本证据和辅助证据
10.下列有关审计工作底稿的表述，错误的是A.审计工作底稿是控制审计工作质量的手段B.审计工作底稿可以作为追究审计人员责任的根据C.审计工作底稿应当真实完整地反应审计全过程D.审计工作底稿是注册会计师审计收费的I基础
11.从检查被审计单位内部控制人手，根据内部控制测评成果，确定实质性审查的范围、数量和重点的审计取证模式是A.账目基础审计B.制度基础审计C.风险基础审计D.数据基础审计
12.下列有关审计分析措施的J表述，对口勺的是A.分析仅运用于审计实行阶段B.分析仅包括财务数据之间关系的分析C.分析可以协助审计人员发现异常变动项目D.重新计算是财务审计常用的分析措施
13.社会审计人员在财务报表审计中对内部控制进行初评后，认为应当测试内部控制有效性的状况是A.内部控制的设置极不健全B.且内部控制风险较低C.内部控制风险很高I.难以对内部控制的健全性作出评价
14.信赖局限性风险影响的是A.审计效率B.审计效果C.审计成果D.审计质量
15.某企业日勺存货项目为1500个，账面总金额为拿3600000元，审计人员在考虑了估计总体原则差、可容忍误差、估计总体误差及可靠性程度等原因日勺影响，确定日勺样本量为300个这300个样本项目账面金额为640000元，审定金额为640000元若采用差异估计法,审计人员据此可以推断出该存货项目总体金额是:A.3750000元B.3050000元C.3431250元D.3450000元
16.下列有关内部审计汇报的表述，错误的是A.内部审计人员除提交最终的审计汇报之外，可以根据实际状况在审计过程中提交阶段性审计汇报B.内部审计因其处在组织内部，其汇报内容不必包括审计概况和审计根据C.内部审计汇报中应包括针对被审计单位经营活动和内部控制缺陷提出的审计提议D.被审计单位对内部审计汇报持有异议的，审计项目负责人及有关人员应进行研究、核算，必要时应修改审计汇报
17.下列各项中，属于效益审计中常用的定性分析措施H勺是A.价值分析B.回归分析C.比较分析D.程序分析
18.审计人员对所采集到时被审计单位的源数据，进行一系列的操作以使之规范化的过程称为A.数据清理B.数据转换C.数据验证D.数据分析
19.下列有关信息系统审计技术措施时表述对日勺的是A.调查理解信息系统不能采用问询、检查、观测等老式措施B.描述信息系统的措施与常规审计中描述内部控制的措施不一样C.信息系统测试的措施是信息系统审计独有的D.信息系统审计与常规审计在终止阶段有很大区别
20.下列有关国家审计计划管理的表述，对的日勺是A.审计项目计划仅包括上级审计机关统一组织项目和授权项目B.审计署负责管理署本级审计项目计划和县级以上地方审计机关审计项目计划C.本级政府行政首长和有关领导机关规定审计日勺项目应当纳入审计项目计划D.审计机关应将年度审计计划报经本级政府行政首长和上级审计机关同意2L根据内部控制规定，企业下列人员中，可以承担向客户寄送应收账款对账单职责日勺是A.信用调查人员B.出纳人员C.应收账款记账人员D.销售人员
22.审计人员实行营业收入截止期测试的重要目的是A.检查销售折扣、折让比例口勺合理性B.审查销售退回原因H勺合理性C.检查营业收入记录时间日勺对的性D.评价应收票据的I可兑现程度
23.为判断应收账款回收的也许性，确定应收账款的可回收金额，审计人员应当获得或编制A.应收账款对账单24应收账款明细表C.应收账款账龄分析表D.重耍客户平均应收账款余额表
24.下列各项中，不能用以判断被审计单位固定资产折旧计提合理性的分析措施是A.将本年度的I折旧费用与上年度的折旧费用相比较B计算本年度固定资产原值与整年总产量之比，将该比率与上年度相比较C.计算本年度计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上年度相比较D.将本年度应计提折旧时固定资产原值乘以折旧率，并与本年度计提日勺折旧额相比较
25.下列各项中，属于生产成本实质性审查程序H勺是A.查阅存货保管与领用制度B.检查材料领用有无经授权同意C.检查成本开支的合法性D.检查不相容职责的分离
26.审计人员审查被审计单位实收资本账户有无虚构资本业务H勺状况，重要是为了证明A.投入资本的完整性B.投入资本分类的合理性C.投入资本的I真实性D.投入资本总账与明细账的一致性
27.审计人员在对被审计单位长期借款实行函证程序时，其函证对象为A.借款银行的上级单位B.当地的银行监管部门C.借款银行和其他债权人D.当地的工商行政管理部门
28.下列与现金业务有关的职责中，可以由一人同步承担的是A.支票与印章的保管B.现金的收付与库存现金日志账的）登记C.现金的支付与报销单据的审批D.银行存款日志账的登记和银行存款总账时登记
29.下列有关现金监盘的|表述，对区|的是A.现金监盘应当在会计主管不在场的状况下进行B.现金监盘一般应在营业时间开始前或结束后进行C.现金监盘后应当由审计人员编制库存现金盘点表D.出纳人员保险柜内库存现金实有数额不不小于现金日志账当日余额，即应确认为重要违规问题
30.下列资产负债表后来事项中，审计人员认为应当作为调整事项处理的是A.以资本公积金转增资本B.出资购置其他企业日勺股票C.竞争对手以涉嫌侵犯知识产权为由，向法院起诉规定赔偿D.在资产负债表日已确认销售收入的一批货品发生销售退回
31.下列有关审计分类的表述，对的的有A.按审计的内容，分为财政财务收支审计、财经法纪审计和效益审计B.按实行审计的范围，分为详细审计和抽样审计C.按审计的主体，分为国家审计、内部审计和社会审计D.按实行审计的周期，分为事前审计、事中审计和事后审计E.按执行审计H勺地点，分为授权审计和委托审计
32.下列有关国家审计管辖范围的表述，对日勺日勺有A.审计署可以授权地方审计机关对所有中央单位进行审计B.上级审计机关可将其审计管辖范围内日勺部分审计事项授权下级审计机关审计C.上级审计机关对下级审计机关管辖范围内的审计事项不能直接进行审计D.审计机关之间对审计管辖范围有争议日勺，双方不得自行协商处理，须报请其共同的上级审计机关确定E.审计机关的审计管辖范围根据被审计单位的财政、财务从属关系或国有资产监管理关系确定
33.下列各项中，属于国家审计实行阶段的I工作有A.成立审计组B.编制审计工作方案C.编制审计实行方案D.调查理解被审计单位及其有关状况E.起草审计汇报
34.审计人员在审计过程中，可以选择作为对审计事项进行判断日勺根据有A.审计工作计划B.审计工作方案C.国家有关方针和政策D.被审计单位的管理制度E.专业机构或专家的意见
35.下列有关审计证据可靠性日勺表述，对时的有A.审计人员间接获取的审计证据比直接获取的审计证据更可靠B.原件形式的审计证据比复制件形式的审计证据更可靠C.从内部获得的审计证据比从被审计单位外部获取的证据更可靠D.内部控制健全有效状况下形成的审计证据比内部控制无效状况下形成的I审计证据更可靠E.从被审计单位财务会计资料中直接采集的审计证据比经被审计单位加工处理后提交的审计证据更可靠
36.下列有关审计取证措施的表述，对口勺的有A.抽查法重要合用于内部控制失效、会计基础工作较差时被审计单位B.通过检查记录或文献获得的审计证据的I可靠性取决于记录或文献的来源和性质C.问询必须作成书面记录，并由答询人签字或盖章D.观测有形资产可认为其权利和义务认定提供可靠的审计证据E.顺查法重要合用于业务规模较大的被审计单位37下列有关内部控制日勺表述，对的日勺有A.内部控制是指被审计单位制定的一系列有关政策、程序和措施B.保证会计及其他信息资料日勺真实可靠是内部控制的作用之一C.内部控制的设置和运行受成本效益原则的影响D.按内部控制日勺功能，可以分为防止式控制和察觉式控制E.假如被审计单位内部控制健全有效，审计人员就无需开展实质性审查38下列有关审计汇报日勺表述，对的的有A.内部审计机构在实行审计后一般撰写简式审计汇报B.我国国家审计机关在实行审计后撰写H勺是简式审计汇报C.审计汇报复核是审计质量控制措施之一D.国家审计汇报是国家审计机关向被审计单位作出审计决定的根据E.注册会计师签发的审计汇报是具有法律效力的证明文献
39.对信息系统构成部分的审计是信息系统审计的内容之一，其审计内容包括A.计算机硬件B.系统软件C.安全控制D.应用软件E.组织控制
40.下列有关审计风险时表述，对时日勺有A.审计风险仅存在于审计活动日勺计划和证据搜集阶段B.固有风险和检查风险合并称为被审计单位的重大错报风险C.审计风险是客观存在H勺，但具有潜在性D.审计风险可以控制，但不能完全消除E.对于不可控欧I审计风险，审计人员应当提高风险承受能力
41.根据内部控制有关规定，下列各项中不能由销售部门承担欧I职责有A.处理客户订单B.同意赊销信用C.签订销售协议D.收取销售贷款E.记录营业收入明细账
42.某批货品在本汇报期销售并发运，被审计单位将销售成本在本期结转，而将销售收入计入下一种汇报期，审计人员应当得出的结论有:。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
