实训：原始凭证的填制答案

实训原始凭证的填制答案

一、训练目的通过训短掌握原始凭证的基本内容、填制方法及填制要求

二、实训资料企业名称无锡大华服装公司（增值税一般纳税人）开户行建设银行解放路支行账号06635698纳税人登记号会计人员路晓出纳员李利会计主管张成2006年6月发生的有关交易或事项如卜.

1.6月1日，开出现金支票从银行提取2000元现金备用（填制现金支票，有关支票填制说明见训练说明）中国建设银行（鲁）中国建设银行现金支票（苏）烟台No.33306451现金支票存根出票日期（大写）贰:零零陆年陆月零壹日付款行名称建行解放路支行收No.33306451款人一无锡太空服装公司.….出票人账号:附加信息06635698本百t-万千百十元角分支票Y200000出票日期年月日付2006601款收款人无锡大华服装公期限司十天金额¥

2000.00单位主管会计表3-1分录借库存现金2000贷银行存款

20002.6月I日，销售科职工王新民赴南京开商品展销会，经批准向财务科借差旅费2000元，财务人员审核无误后付现金（填制借款单）人民币贰仟元整（大写）—分录借其他应收款一王新民2000川途猷彳至贷库存现金2000上列款项值P V借款单2006年6月1日部门销售科借款事由赴南京开商品展销会借款金额金额（大写）贰仟元整¥

2000.00批准金额金额（大写）贰仟元整¥

2000.00领导财务主管张成借款人王新民

3.6月2日，出纳员将当天的销售款85600元现金存入银行（其中面额1（）0元的700张，面额5（）元的300张，面额10元的60张）（填制银行现金交款单）表3-3中国建设银行现金交款单账别年月日200662交款单位无锡大华服装公司收款单位无锡大华服装公司款项来源销售款账号开户银行建行解放路支行06635698大写金亿千百万千百十元角分1捌万伍仟陆佰元整额18560000券科目（贷）1005010合计金额别对方科目（借〉纱、现金整把券

7385000.00一零张券

60600.00一分录借银行存款85600贷库存现金

856004.6月6日，开出转账支票50000元，向宏利工厂预付布料款（填制转账支票）表3-4中国建设银行（鲁）中国建设银行转账支票（苏）烟台No.33888991转账支票存根出票日期（大写）贰零零陆年陆月零陆日付款行名称建行解放路支行No.33888991附加信息收款人「.宏利工匚出票人账号066356981人民币伍万元整百十万「百元角分-出票日期年月日（大写）¥50000002006606用途预付布舟收款人宏利工厂上列款项请金额¥

50000.00我账户内支出用途预付布料款王新票人签章旦核记账单位主管会计华印分录借预付账款一一宏利工厂50000贷银行存款

500005.6月8日,向本市纺织厂购进棉布100匹,单价每匹3000元，增值税5100（）元，开出转账支票付款，材料验收入库（填制材料入库单和转账支票）收到“增值税专用发票”发票号111078（略）表3-5材料入库单规格计量应收数实收数金额单价材料名称材质单位量量千百十万千百十元角分棉布匹

351000.00用途支付货款复核记账单位主管会计应交税费——应交增值税（进项税额）51000贷银行存款

3510006.6月9日，王新民开会回来报销差旅费1850,退回现金150元，由出纳开出收据一张（收据如表3-

7、差旅费见表3-8）表3-7统一收款收据年月日200669王新民收款方式现金交款单位或交款人备注事由差旅费余款脩葵窿\金额（人民币大写）壹佰伍拾元整娘匈¥

150.00\/收款人李利收款差旅费报销单部门销售科2（X）6年6月9日姓名王新民出差事由部门开会出差自2006年6月3日共6天至2006年6月9日附起讫时间及地点车船票夜间乘车补助费出差乘补费住宿费其他单月日起月日讫类别金额时间标准金额日数标准金额金额摘要金据额63烟台63济南飞机38068济南68烟台飞机38061591000共叁张小计760901000合计金额（大写）壹仟捌佰伍拾元整备注预借

2000.00核销

1850.00退补

150.00单位领导许光鼎财务主管独青审核王劲收填报人王新民分录借销售费用1850库存现金150贷其他应收款一一王新民2000拆为两个分录

（1）借销售费用1850（编“转账凭证”）贷其他应收款一王新民1850

（2）借库存现金150（编“收款凭证”）贷其他应收款一一王新民

1507.6月103,向个人田欣销售男套装5套，每套800元（含增值税），销售男式衬衣100件，每件50元（含增值税），收到现金并开出零售发票（填制销售发票如表3-9）分录借库存现金9000贷主营业务收入

7692.31应交税费一一应交增值税（销项税额）

1307.69（做分录时要把含税价中的税调出来做“销项税额”）表3-9江苏省商品销售统一发票发票联金额备品名规格单隹数量单价万百十元角分注千男套装套

5800.00400000男式衬衣件

10050.00500000合计900000合计金额r大写）

⑧方次仟零佰零拾零元零珀零分家户名称及地址田欣2006年6月10日埴制

8.6月12日，向美联商场销售成衣，其中男套装50套每套700元，裙装30套,每套600元（不含增值税），开出增值税专用发票，如表3-10,收到对方的转账支票，当日填写银行进账单送存银行，如表第二联发票联3-11（填制增值税专用发票及银行进账单）表3-10江苏增值税专用发票填票人收款人李利单住名称（盖章）抵扣联开票日期年月月_2006612购加密版本密码区6+-26927+296+/货名称美联商场第单01位纳税人识别号:一446600375354/联地址、电话无锡市幸福路号231201145637009931410开户行及账号:工商银行无锡市分行7701865882-22051+24+261870445抵〉73-1509/5/-1+2扣货物或应税劳务名称规格型号单位套邑价金额

35000.税率税额联男套装裙装套

70.

000018000.

005950.00购

00.

003060.00货6方C抵合计

53000.00扣

9010.00凭陆万贰仟零壹拾元整（小写）价税合计（大写）¥

62010.00证产117%7%•.销备注名称无锡大华服装公司货纳税人识别号:单地址、电话无锡市解放路号位213633567开户行及账号建设银行解放路支行06635698收款人

⑥核开票人销货单位（章）注增值税专用发票一式三联，第一联抵扣联，第二联发票联，第三联记账联表3-11中国建设银行进账单（收账通知）年月日第号2006612全称美联商场全称无锡大华服装公司付收账号账号款77018658806635698款交给开户银工商银行无锡市分行人人开户银行建设银行解放路支行收款行人收账通千百十万千百十元角分陆万贰仟零壹拾元整知（大与）¥6201000此联票据种类转账支票是收款人票据张数1开户行单位主管会计复核记账收款人开户行盖章借银行存款62010贷主营业务收入53000应交税费一一应交增值税（销项税额）

90109.6月23日开出转账支票54000元，归还前欠东方针织厂购货款（填制转账支票表3-12）表3-12中国建设银行（鲁）转账支票存根中国建设银行转账支票（苏）烟台No.33889990No.33889990附加信息出票日期（大写）贰零零陆年陆月贰拾叁日付款行名称建行解放路支行收款人东方针织厂出票人账号06635698人民币伍万肆仟元整本百十万千百十元角分出票日期2006年6月23支（大写）票日付¥5400000款用泣偿还夕收款人东方针织厂期限上列款项清金额:¥

54000.00用途十天夕我账户内偿还欠款支出票人4单位主管会计签章V借应付账款——东方针织厂54000贷银行存款54000

三、实训要求根据上述资料，按照原始凭证的填制要求，填写各种原始凭证。