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1.影响资金时间价值原因使用时间、数量多少、投入回收特点、周转速度影响资金等值原因数额多少、时间长短、利率融资后分析动态分析技术方案资本金现金流量分析和投资各方现金流量分析技术方案动态分析期限包括建设期和运行期运行期包括投产期和达产期运行期根据重要设施设备经济寿命、产品寿命期、重要技术寿命期确定
2.总投资收益率ROI:运行期正常年份年息税前利润/总投资（建设投资、建设期贷款利息、所有流动资金）净利润税后利润:总利润-所得税税前利润=总利润:净利润+所得税息税前利润=净利润+所得税+生产期利息投资收益率长处一定程度反应投资效果得优劣、合用多种投资缺陷主观随意、用于初期阶段、研究过程、计算期较短、生产变化不大静态投资回收期长处更新迅速、资金相称短缺、难预测、关怀资金赔偿缺陷没全面考虑、只考虑回收前得效果、不能反应回收之后日勺状况
3.FNPV不能反应使用效率、投资回收速度、得不出投资过程收益程度的大小;FIRR考察项目盈利能力的相对量指标，能反应投资过程的收益程度偿债能力指标（静态）借款偿还期、利息备付率、偿债备付率、资产负债率、流动比率、速动比率利息备付率;息税前利润（净利润+所得税+生产期利息）/利息般状况下不适宜低于2o
67.应收账款越高，同步阐明企业信用状况好盈利能力比率包括营业净利率、净资产收益率（关键，越高也好，表明资产运用效率高）、总资产净利率（越高也好，表明资产运用效率高）发展能力比率包括营业增长率（预测业务拓展趋势）、资本积累率（评价企业发展潜力重要指标）国存收益企业自有否公应收*教H制臾产变实r内源号贵应忖息税,吏芳改造终金J〔次使用或者本分配专项慕金生产发展*金I取工杷利基金企业等资「样通口等或r权的资（外源筹资.债务海资1优先IR等堡
68.“股”证借款弹性较大长期借款财务风险大1\限制性条款多平价、溢价和折价等级39优点，筹资对象广.市场大■穗凤等货成本高，风段大.限制条件乡•租先期蠲.相防资产所“权转移粉承审人承料人有购买租优费产的选杆权俎贷则占用货死产可使用年限的人武分根横开始最低租赁付款n稳的限值相当T公允价信不时新政制，承相人才传使用长期笫费租金包括租赁城产的成本.租赁侪产成本的利息.剧情手续费I「优先般等费不需也还*长期股权笫资没有固定的股刈负担普通股股票增强公司的举债能力、可转换佛券转换为发行公司或耳他公司弄过股吸票的有价证券提高公司的信誉和知名度认般权证等费购买既定数星的标的资产
69.税率汇率资本市场资本结构的影响因素Sr营业收入行业特征成长性盈利能力管理层偏好财务灵活性L股权结构
71.
70.建设工程估价
1.建设投资由设备工器具、建安费、建设工程其他费（土地使用费、与项目建设有关费用、与未来企业生产经营有关费用）、预备费、资金筹措费构成
2.工程费用指建筑工程费、设备购置费、安装工程费
3.资金筹措费建设期利息（贷款评估费、承诺费、汇兑损益、债券发行费、融资费用）
4.工程造价指工程费用、工程建设其他费、预备费
5.施工机具使用费指施工机械、仪器仪表使用费、租赁费、使用费
6.仪器仪表台班单价由折旧费、维护费、校验费、动力费构成
7.企业管理费中的1（工具用品使用费）指不属于固定资产的工具，器具、家俱、交通工具、检查、试验、测绘、消防用品的购置维修摊销费
8.措施项目费指施工前和施工过程费用
9.企业管理费费率以分部分项工程费、人机、人
10.利润应以定额人工费或定额人工费与定额机械费之和作为计算基数
11.买材料是进项税（流出），增值税是销项税（流入）
12.应纳税额当期销项税-当期进项税额
13.进口设备抵岸价（货价+国外运费+国外运送保险费）属于到岸价+2费银行外贸+3税进口关税增值税消费税
14.银行财务费离岸价、外贸手续费到岸价、进口关税到岸价
15.设备运杂费包括运费、装卸费、包装费、手续费、采购费、仓库保险费、成套企业服务费
16.生活家居属于其他费用
17.农用土地证费用包括土地管理费
18.获得国有土地使用费包括都市建设配套费
19.建筑安装工程费用定额包括措施费定额、企业管理费定额
20.工人定额准备与结束时间长短与工作量大小无关，但往往和工作内容有关
21.确定人工定额施工正常条件包括内容措施（地点人员组织）
22.确定机械台班正常施工条件包括地点措施小组组织以及工作班制度
23.人工定额制定措施（技统比经）技术测定法（先测试再科学分析）、记录分析法（产品稳定工序反复量大）、比较类推法（规格多工序反复、工作量小）、经验估计法一次性定额使用
24.材料定额（出库后）；材料费（出库前）周转定额指标一次使用量、摊销费（2量）；一次使用量供施工企业组织施工用；摊销量供施工企业成本核算或投标报价用企业定额内容
25.企业定额编制三统一工程量、划分项目、计量单位编制企业定额最关键确定人材机消耗量、以及计算分项工程单价或综合单价人工价格及劳动价格，按地区劳务市场价格计算确定，最常见是日工资单价，一般根据工种和技术等级计算，有时可以简约按专业分为构造精装修机电三类预算定额编制
26.人工消耗指标构成基本用工（砌砖、调制砂浆、运送砖、砂浆用工量）、其他用工；超运距用工、辅助用工（现场加工，筛沙子淋石灰膏）、人工幅度差用工
27.机械台班消耗指标机械幅度差包括:工程结尾是，工作量不饱满所损失的时间此外塔吊、卷扬机、混凝土搅拌机不另增长机械幅度差
28.预算价格定额编制，根据所在地区工资、物价水平计算对应日勺人材机价格,这一过程称为单位估价表日勺编制
29.预算定额或基础定额强调人材机消耗量概算定额编制概算定额与基础定额、预算定额水平基本一致，容许有一定的幅度差概算指标编制包括劳动力、材料、机械台班定额三个基本部分，同步还列出各构造分部的工程量及单位工程的造价设计概算编制设计概算是制定和控制建设投资的根据，是签订工程总承包协议的根据设计概算是考核设计方案的经济合理性和控制施工图预算和施工图设计的根据
30.设计概算以初步设计文献为根据，对建设项目从筹建至竣工交付使用所需所有费用进行概略计算
31.采用两阶段设计项目，初步设计阶段必须编制设计概算；
32.采用三阶段设计的，扩大初步设计阶段必须编制修正概算
33.设计概算分为单位、单项、总概算
34.建设工程项目总概算包括单项工程综合概算、其他概算、预备费、资金筹措费、经营性项目铺底流动资金概算
35.设备及安装单位工程概算包括机电热工（4个）
36.编制根据建设项目资金筹措方案、工程所在地编制同期人材机市场价格、项目技术复杂程度、四新技术及专利使用状况
37.设计概算编制程序环节搜集原始资料、确定数据、各项费用计算、单位单项总概算编制
38.盈亏平衡点绝对值实物产销量、单位产品售价、单位产品的I可变成本、年固定总成本、年销售收入；
4.相对值生产能力运用率、产销量、生产能力盈亏平衡点按投产到达正常年份的产销量、不能按计算期的平均值计算，不能揭示风险的I本源单原因敏感分析（次序）确定分析指标、选择原因、分析状况、确定原因技术现金流量表整个计算期包括建设期、生产运行期，现金流出流入，考察融资前日勺盈利能力；现金流出包括（建设投资、流动资金、经营成本、进项税额、应纳增值税、营业中税金及附加、维持运行投资）资本金现金流向表把借款本金偿还和利息支出作为现金流出，用必选融资方案，为投资者投资决策、融资决策提供根据属于融资后分析，是净收益也是权益性收益现金流出包括（技术方案资本金、借款本金偿还、借款利息支付、经营成本、进项税额、应纳增值税）他人欠我的是应收，是流动资产我欠他人的，是应付，是流动负债财务计划现金流量表反应计算期各年投资、融资、经营活动现金流出流入，计算金现金流量和合计盈余资金，考察资金平衡和余缺状况，分析技术日勺财务生存能力技术方案现金流量表构成要素投资、经营成本、营业收入、税金流动资金估算基础营业收入、经营成本、商业信用流动资产存货、库存现金、应收账款、预付账款;流动负债应付账款、预售账款一般企业未分派利润及税后利润提取公积金投资技术方案资金本现金、实物、工业产权、非专利技术、土地使用权、资源开采权作价出资借款是现金流入
5.总成本费用=外工修他+旧摊利
6.经营成本二外工修燃其（其他费用）
7.税金属于现金流出，计算时应阐明税种、征税方式、税基、税率、计税额资源税从价定率、从量定额附加税都市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
8.第一种无形磨损技术进步、社会水平提高、同类设备再生减少
9.第二种无形磨损科学进步、原设备落后
10.可消除有形磨损:大修理、更新（大修理恢复）第二种无形磨损:现代化改装、更新（现代化改装增长）
11.设备租赁购置考虑原因技术方案寿命期、长期占用、技术性能生产效率、经济寿命、技术过时风险
12.租赁考虑原因租赁期长短、支付方式、节税优惠、预付资金、维修方式
13.购置考虑原因购置价格、维修方式费用、保险费
14.定性分析包括企业财务能力分析和设备方案技术分析二手设备考虑技术能耗水平、环境保护、安全、运用改造措施及投资、与当时同类设备比较影响租金原因价格、融资利息、多种税费、租赁保证金、运费、租赁利差、支付时间、租金采用计算公式工程财务
1.企业财务会计特点重要为外部厉害关系人（投资人、债权人、政府、社会公众）‘货币现金.IS行存欷.应收款项.短蹴资存货、预付款项、一年内到期的非流动资产交易性金融瓷产长期投资不能随时变现的股票、债券和其他投资可供出售金・量产固定资产,房厘建筑物、机筹设餐资产专利权、商标权.故使用权、非专（特征无形资产:利技术、日誉、租赁权.特许出t）4长期资产（＞1）权、版权＞长期持捕例费用其他资产:银行冻结财产诉讼中的财产»短期借款、应付款项、应付工费，某一时点财务状况应交税金、交易拄金融负债、预收款项、一（静态要素）年内到期的非流动负僮负债（特征应付债券、长期僭款.4〉长期负债（＞1）长期应付款、专项应付款、
2.会计核算职能提供信息完连系会计要素资本溢价•所有者权益资产评估增值资本公枳（特皎）接受捐赠外币（羽催还.分享利润）折算拄铁质余公枳未分但利润收入某一时期经管成果费用（动态要素）利润
3.b
4.流动资产现金、银行存款、应收款项、短期投资、存货［实收资本
5.流动负债短期借款、应付款项、工资、应交税金
6.长期负债应付债券、长期借款、长期应付款
7.无形资产专利权、商标权、土地使用权、非专利技术和商誉（资本金没有专利权）
8.所有者权益实收资本、资本公积（资本溢价、资产评估增值、接受捐赠、外币折算差额）、盈余公积、未分派利润
9.静态会计等式财务状况时点（资产=负债+所有者权益）
10.动态（收入+费用=利润）财务成果
11.资产=负债+（所有者权益+收入-费用）体现企业利润分派前财务状况和经营成果等式之间的关系
12.会计监督内容全过程、运用货币计量、内部监督
13.事后监督全面、真实、精确，提供会计监督的精确性
14.监督内容对会计凭证、账簿、报表、财产、资金、收支、协议、经济计划、成本费用
15.企业支出包括资收营利（资本性支出、收益性支出、营业外支出、利润分派支出）
16.收益性支出属于费用包括外购材料、支付工资、管理费用、销售费用、财务费用、税金
17.成本分类直接计入费、间接计入费
18.直接计入费直接材料、直接人工、工资、津贴、补助、福利费
19.间接计入费必须按原则分派后才能计入生产费用、包括管理人员工资、福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费，间接费用品有管理费用性质，但不属于管理费用
20.施工直接费发生时直接计入协议成本
21.无形资产摊销专利权、非专利技术、租赁权、特许营业权、版权、商标权、商誉、土地使用权，摊销金额计入管理费用，同步冲减无形资产的账面价值
22.无形资产摊销包括摊销期、摊销措施、摊销金额
23.工程计算方案
（1）分段结算按已完毕工程阶段或部位；
（2）月份结算按已完分部分项工程成本；
（3）竣工阶段
24.工程成本包括建造协议签订开始到协议完毕为止所发生的I直接费用和间接费用
25.直接费包括人材机、其他.
26.间接费指为完毕工程发生，不易直接归属工程成本核算对象而分派计入工程成本核算对象的各项费用支出，重要是企业下属单位生产单位为组织和管理工程所发生的所有支出，包括临时设施摊销费、施工单位管理人员工资、奖金、职工福利费、固定资产折旧费及修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、取暖费、水电费、办公费、差率费、财产保险费、检查试验费、工程保修费、劳动保护费、排污费
27.间接费不包括企业行政管理为组织和管理生产经营活动发生的费用
28.财政部将成本分为直接人工、直接材料、机械使用费、其他直接费、间接费用、分包成本
29.协议合并条件一揽子、对价金额取决于其他协议定价、构成单项履约义务
30.广义上的收入营业收入、投资收益、补助收入、营业外收入
31.发售固定资产、接受捐赠属于资本公积，不属于收入
32.收入是与所有者投入无关的经济利益的总流入，不是净流入
33.提供劳务收入机械作业、运送服务、设计业务、产品安装、餐饮住宿
34.其他业务收入包括产品销售收入、材料销售收入、机械作业收入、无形资产出租收入、固定资产出租收入等
35.收入确实认是获得商品的控制权
36.某一时段内履行的履约义务按照履约进度确认收入,企业应当考虑商品的性质，采用产出法或投入法确定履约进度
37.某一时点履行欧J履约义务，企业应当在客户获得商品的I控制权时点确认收入
38.实际发生时协议成本不包括已签订未送材料成本、未安装的I材料、分包的款项
39.企业对近期售价波动巨大或因未定价无法可靠确定期，采用余值法估计
40.营业利润=营业收入-营业成本-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动+投资收益
41.营业成本包括主营和其他（其他业务包括销售材料、设备出租、出租投资性房地产）
42.营业外收入固定资产盘盈、处置固定资产净收益、处置无形资产净收益、罚款净收入
43.营业外支出固定资产盘盈、处置固定资产净损失、处置无形资产净损失、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失
44.所得税（其他收入企业资产溢余收入、逾期未退包装物押金收入、确实无法偿付的应付款项、已作坏账处理又收回时应收款项、债务重组收入、补助收入、违约金收入、汇兑收益）
45.不征税财政拨款、行政事业性收费、政府基金、行政事业性收费
46.免税国债收入、居民企业股息分红权益性投资收益、非盈利组织的I收入
47.财务报表规定重要性根据企业环境，项目性质和金额大小、应当以总额列报；名称、日期、人民币金额单位、合并应标明（无编制人）
48.会计政策变更和差错改正的累积影响金额
49.资产负债表（静态）采用账户是构造；作用反应多种资源总量、资产构成;清偿债务清偿事件、反应所有者权益
50.利润表反应1个收入3个润3个收益；营业收入、营业利润、利润总额、净利润、其他综合收益、综合收益总额、每股收益
51.利润表采用多步式利润表作用表达企业投入产出关系、预测企业未来盈利能力、分析企业利润增减变化原因
52.现金流量表；经营活动包括收到税费返还、支付职工现金、支付各项税费;
53.投资活动包括收回投资现金、获得投资的现金
54.变动、五现金及等价物净增长额；补充资料调整现金流量、不波及重大筹资活动、现金等价物净增长状况现金流量表作用对企业整体财务状况做出客观评价、有助评价企业支付能力、偿债能力、周转能力预测企业未来发展状况财务报表附注次序基本状况、编制基础、申明、重要阐明、改正阐明、项目阐明筹资活动包括偿还债务支付现金、分派股利利润、偿付利息支付现金现金流量表构造包括正表和补充资料正表五项一二三经投筹资，四汇率五现金等价物净增长额
55.财务分析措施趋势、比率、原因.
56.趋势两期持续数期；
57.比率是变动程度分析措施，（定基指数以某一固定期期）、（环比此前一期）计算；
58.构成比率（流动资产占资产总额）
59.效率比率（净资产收益率）
60.有关比率（流动比率）原因分析法方向和程度偿债能力比率分短期、长期
61.短期偿债比率包括:流动比率=2,有下降的趋势、速动比率〉1=国币资金+交易性金融+应收票据+应收账款+其他应收款，低于1阐明偿债能力越差
62.存货流动性最小
63.长期偿债比率包括资产负债率二50乐产权比率、权益乘数
64.营运能力衡量企业资产管理效率指标，包括总资产周转率、流动资产周转率、存货周转率、应收账款周转率
65.总资产周转率越高，企业销售能力越强
66.提高存货周转率可提高企业变现能力。
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