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第一部分《小公司会计准则》基本情况简介小公司会计准则计算所得税采用的是1《小公司会计准则》基本情况简介4《小公司会计准则》基本情况简介4网上开店属1概团队创业兼职创业网络创业《小公司会计准则》基本情况简介4公司用银存款购头原1贷记“库存钞票”《小公司会计准则》基本情况简介4）是小公司因销售商品、提供劳务等业务应向购买方、接受劳务的单位或个人收取营业外收入主营业务收入其他业务收入其他业务成本
六、小公司其他税种的会计解决自2023年10月1日起至2023年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利公司，其所得减按（）计入应纳税所得额，按（）的税率缴纳公司所得税（1分）50%；20%50%；15%60%；20%60%；30%
六、小公司其他税种的会计解决下列关于小公司其他税种的解决对的的是（）（1分）房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目印花税的解决应通过应交税费科目核算，相应的分录为借应交税费一一应交印花税贷银行存款公司收到返还的增值税,相应的分录为借:银行存款贷:税金及附加
六、小公司其他税种的会计解决小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算（）（1分）错误
六、小公司其他税种的会计解决按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2023年第6号）规定，自2023年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报（）（1分）对的错误
六、小公司其他税种的会计解决自2023年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%（）（1分）对的错误
六、小公司其他税种的会计解决委托加工的会计解决中，受托方可按本公司同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算（）（1分）对的错误
六、小公司其他税种的会计解决印花税的解决通过应交税费科目核算（）（1分）错误第六部分小公司税务筹划案例分析
三、小公司税务筹划的基本方法3关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额W（）万元，季度销售额或营业额W（）万元，免征（1分）10；2015；2010；3015；30
三、小公司税务筹划的基本方法3下列会计解决中对的的是（）（1分）某公司新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益将个人车油费在公司解决，将个人房租费在公司解决将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款某公司将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆
三、小公司税务筹划的基本方法3关于残疾人保障金，小微公司税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达成规定比例、在职职工总数（）的小微公司，免征保障金（1分）20人以下含20人30人以下含30人20人以下不含20人30人以下（含30人）
三、小公司税务筹划的基本方法3税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排,以达成少缴税或递延纳税目的的一系列谋划活动（）（1分）对的错误
三、小公司税务筹划的基本方法3自2023年11月1日至2023年12月31日，对金融机构与小型、微型公司签订的借款协议免征印花税（）（1分）对的错误
三、小公司税务筹划的基本方法3科技型中小公司研发费用加计扣除比例由50%提高65%,千方百计使结构性减税力度和效应进一步显现（）（1分）对的错误
三、小公司税务筹划的基本方法3在用折旧方法进行纳税筹划时，应当对各个方面因素进行综合分析假如各年的所得税税率在比例税制下没有改变,应当选择加速折旧法，使公司在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此公司便可以获取延期纳税的益处U（）（1分）
三、小公司税务筹划的基本方法3小微公司会计人员要按照《小公司会计准则》的规定，规范会计核算行为（）（1分）对的错误第七部分小公司税收风险防范案例分析
四、小公司税务风险的防范措施4假如公司在一个评价年度内，因非正常因素，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级（1分）2；43；64；84；8
四、小公司税务风险的防范措施4某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（）万（1分）
01.
220.3
四、小公司税务风险的防范措施4新办的小规模纳税人按季申报，例如5月新办，5月销售额3万元，6月销售额4万元，这时四月申报第一季度时，因公司5月和6月之和没有超过9万元，所以免税（）（1分）错误
四、小公司税务风险的防范措施4符合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人昂首手机发票等支出凭证都可以税前列支（）（1分）「对的•错误
四、小公司税务风险的防范措施4假如公司的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则公司也许存在少计不计主营业务收入的情况（）（1分）对的•错误
四、小公司税务风险的防范措施4零申报是指公司纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报（）（1分）对的错误
四、小公司税务风险的防范措施4长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，减少数量和限额（）（1分）
四、小公司税务风险的防范措施4增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废（）（1分）错误第八部分最新资源税、环境税政策解读
二、最新环境税政策解读对经营分散、多为钞票交易且难以控管的粘土、砂石，按照便利征管原则，仍实行（）,（1分从价计征从量定额计征复合计征从价计征为主、从量计征为辅
二、最新环境税政策解读纳税人将自采原煤与外购原煤（涉及煤阡石）进行混合后销售的，应当准确核算外购原煤的（）,在确认计税依据时可以扣减外购相应原煤的购进金额（1分）数量单价友费数量、单价及运费
二、最新环境税政策解读固体废物的计税依据是（）（1分）r污染物当量分贝排放量
二、最新环境税政策解读对实际开采年限在（）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（1分）8101315
二、最新环境税政策解读对符合条件的采用充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%；对符合条件的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（）（1分）对的错误
二、最新环境税政策解读洗选煤折算率一经拟定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整（）（1分）错误对的
二、最新环境税政策解读征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税（）（1分）错误
二、最新环境税政策解读纳税人排放应税大气污染物或水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税；低于国家和地方规定的污染物排放标准35%的，减按50%征收环境保护税（）（1分）对的错误第九部分公司所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整2023公司发生的直捐赠支出，要（1
四、公益股权捐赠公司所得税政策解读不拟定
四、公益股权捐赠公司所得税政策解读捐赠股权取得）拟定（1分）公司向公益性社会团队实行的股权捐赠，应按规定视同转让股权，股权转让收入额以公司所历史成本
四、公益股权捐赠公司所得税政策解读纳税调整金额为负数表达（1分）无法判断
四、公益股权捐赠公司所得税政策解读对超过年度利润12%的部分，一般允许扣除以后年度当年和以后年度当年和以后年度的均不可以扣除
四、公益股权捐赠公司所得税政策解读向公益性社会团队发生的公益性捐赠支出，必须是（）,且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名1得税汇算清缴所属实际发生年度
四、公益股权捐赠公司所得税政策解读公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除（1分）的款项1分O应收账款•应付款预收账款预付账款《小公司会计准则》基本情况简介4在《小公司会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正（）（1分）对的错误《小公司会计准则》基本情况简介4在《小公司会计准则》下，规定对固定资产后续支出资本化或者费用化进行职业判断（）（1分）对的错误《小公司会计准则》基本情况简介4公司不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年（）（1分）错误《小公司会计准则》基本情况简介4小公司为员工代扣代缴个人所得税（）（1分）
四、公益股权捐赠公司所得税政策解读公司将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除（）（1分）对的错误
四、公益股权捐赠公司所得税政策解读公司发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除（）（1分）对的错误第十部分规范三去一降一补有关业务的会计解决规定PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决投资”科目贷记（）（1分）银行存款资本公积（其他资本公积）资本公积（资本溢价）未分派利润被划拨公司编制个别财务报表时，应当根据国资监管部门批复的有关金额，借记“长期股权PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决对于即将关闭出清的“僵尸公司”，不合用连续经营假设，对资产采用的计量方式为以清算价值计以预计结算金额计量以连续经营价值计量以可回收金额计量PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划出公司应当按照对被划拨公司的长期股权投资的账面价值，借记“资本公积（资本溢投资（被划拨公司）”科目；资本公积（资本溢价）局限性冲减的，依次冲减（1价）”科目（若批复明确冲减资本金的，应借记“实收资本”科目，下同），贷记“长期股权实收资本中央公司在收到预拨的专项奖补资金时,O1其他应付款长期应付款PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决专项应付款应当暂计入PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决2023年的五个重要任务涉及去产能、去库存、去杠杆、降成本、补短板，即三去一降一应付账款1PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划入公司在取得被划拨公司的控制权后编制合并财务报表，一般涉及资产负债表、利润表、钞票流量表和所有者权益变动表等（）（1分）对的错误PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决将被划拨公司资产、负债的账面价值调整为经审计并经国资委批复的资产和负债的账面价值时，应同时考虑控制权转移之前发生的变动（1分）对的错误PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决划入公司编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨公司自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制（）（1分）对的错误PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决国有独资或全资公司之间无偿划拨子公司的，划出公司在丧失对被划拨公司的控制权之日,编制合并财务报表时，不应再将被划拨公司纳入合并财务报表范围U（）（1分）PART03关于中央公司对工业公司结构调整专项奖补资金的会计解决对于即将关闭出清的“僵尸公司”的母公司以外的其他权益性投资方来说,其所持有的对该“僵尸公司”的长期股权投资应当按照可收回金额与账面价值孰低进行计量（）（1分）对的错误第十一部分全盘账务流程第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4正保公司2023年3月20日购入一台不需要安装的机器设备,售价为3500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧则该公司2023年就该设备应计提的折旧额为（）万元（1分）
780908.92960840第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设立账簿（）（1分）对的错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4记载资金的账簿，是反映生产经营单位资本金数额增减变化的账簿（）（1分）错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调节表进行调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等（）（1分）对的错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4银行存款余额调节表，其公式公司银行日记账一银收企未收+银付企未付=银行对账单余额一企收银未收+企付银未付（）（1分）对的错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4预付账款还可以核算公司已经发生的支出，但应由以后分别承担的分摊期限在一年以上的各项费用（）（1分）对的错误第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4营业外收入是公司生产经营活动没有直接关系的各种收入，重要涉及非流动资产处置利得、非货币性资产互换利得、债务重组利得、政府补贴、盘赚钱得、捐赠利得等（）（1分）错误下列不属于采购业务（1分）第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4入库单第十二部分营改增360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2纳税人当月应缴纳的增值税额为（1分某小规模纳税人提供交通运送服务，当月取得收入
10.3元，发生运送成本5万元该小规模
0.
30.5下列表述中不对的的是1360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2纳税人发生合用零税率的应税行为，应当按期向主管税务机关申报办理退（免）增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联增值税专用发票的基本联次为三联发票联、抵扣联和营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2下列选项中,属于不征收增值税的是（O1分）存款利息建筑公司提供的建筑服务月运送公司提供的运送务艮餐饮公司提供的餐饮服务360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列选项中说法不对的的是O1分）金融商品转让差额计税金融商品转让全额计税金融商品转让不得・开具增值税专用发票金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列选项中说法不对的的是O1分）金融商品转让差额计税金融商品转让全额计税金融商品转让不得开具增值税专用发票金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2《建筑工程施工许可证》注明的协议开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目（1分）“2023年4月30日2023年5302023月1日2023年7月1日360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）（1分）外购货品用于生产外购货品用于集体福利外购货品用于个人消费外购货品发生非正常损失360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围-不得抵扣的进项税额2下列选项中，进项税额可以从销项税额中抵扣的是（）（1分）购进服务购服务购服务购进的电信服务错误《小公司会计准则》基本情况简介4在《公司会计准则》下，公司对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务解决（）（1分）对的错误《小公司会计准则》基本情况简介4长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销（）（1分）“对的广错误《小公司会计准则》基本情况简介4长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额（）（1分）对的错误《小公司会计准则》基本情况简介4盘盈存货的成本,应当按照同类或类似存货的市场价格拟定盘盈存货实现的收益应当计入营业外收入（）（1分）错误《小公司会计准则》基本情况简介4信用条件（30,1/10）的含义是客户在购买货品后，可以在30日内付款；假如客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣（）（1分）对的错误《小公司会计准则》基本情况简介4小公司持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售（）（1分）对的错误第三部分有关问题衔接规定新、旧转换后的几项会计工作3查出的损益，应先记入“（科目，经批准后，调整相关所有者权益（1分）小公司应当在执行新准则前全面清查各项资产和负债，如实反映其状况及潜在风险对于清留存收益新准则规定小公司对长期股权投资一律采用）核算（1新、旧转换后的几项会计工作3物价指数法新、旧转换后的几项会计工作3小公司收到投资者以外币投入的资本,应当采用（）折算（1分）其他汇率新、旧转换后的几项会计工作3列选项中不属于1其他应收款新、旧转换后的几项会计工作3外币货币性项目，1电汇汇率新、旧转换后的几项会计工作3新准则下取消了存货（1分）后进先出法线法直先出法先进年限平均法新、旧转换后的几项会计工作3小公司应当按照公司所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用（）（1分）错误新、旧转换后的几项会计工作3小公司对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和钞票流量表的所有项目进行折算（）（1分）对的错误新、旧转换后的几项会计工作3小公司上市或成为大中型公司时改为执行《公司会计准则》（）（1分）•对的r错误新、旧转换后的几项会计工作3新准则中没有设立存货跌价准备科目，假如本来计提了存货跌价准备，应转入“利润分派一一未分派利润”科目（）（1分）错误新、旧转换后的几项会计工作3小公司的财务报表至少应当涉及资产负债表、利润表、钞票流量表和附注四个组成部分（）（1分）“对的r错误新、旧转换后的几项会计工作3小公司对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来合用法进行会计解决（）（1分）“对的r错误第四部分小公司会计准则案例分析《小公司会计准则》的内容16小公司盘盈存货实现的收益应冲减管理费用（）（1分）「对的•错误《小公司会计准则》的内容16小公司固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出（）（1分）对的《小公司会计准则》的内容16小公司长期股权投资只采用成本法不使用权益法核算（）（1分）*对的r错误《小公司会计准则》的内容16小公司会计准则下，关于短期投资，下列说法不对的的是（）（1分）短期投资按历史成本初始计量，交易费用计入投资成本后续计量不反映浮动盈亏后续vl-量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”短期投资处置时不反映持有期间浮动盈亏的结转《小公司会计准则》的内容16关于小公司会计核算的特别规定，下列说法中对的的是（）（1分）符合《小公司会计准则》规定的小公司，只可以执行《小公司会计准则》已执行《公司会计准则》的上市公司、大中型公司和小公司，可以转为执行《小公司会计准贝I》执行《公司会计准则》的小公司，可以在执行《公司会计准则》的同时，选择执行《小公司会计准则》的相关规定执行《小公司会计准则》的小公司，发生的交易或者事项在《小公司会计准则》中未给出规范的，可以参照《公司会计准则》中的相关规定进行解决《小公司会计准则》的内容16小公司长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值小公司长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科小公司长期债券投资处置不存在减值转出问题小公司长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值《小公司会计准则》的内容16小公司资产负债1现值《小公司会计准则》的内容16小公司无形资产，下对的的是（1小公司会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销小公司无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产小公司对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于2023的期限摊销，与税法规定小公司无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备第五部分小公司税务会计案例分析
六、小公司其他税种的会计解决应税消费品包装物应交消费税的会计解决中，随同产品销售而单独计价，其收入记入1。
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