2023年下半年江西省注册会计师考试审计控制测试的含义和要求考试试题

年下六个月江西省注册会计师考试《审计》控制测试的含义和规定考试试题2023

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

25211.内部控制问卷波及测试有关支付供应商款项真实的I事前审计技术是A:分析；B:评价；C:确认；D:观测

2.舞弊最常常通过如下哪种方式得到发现？A:对雇员或公民提供欧I线索进行追踪；B:对高风险领域的分析性复核进行追踪；C:对现金和其他资产进行定期对帐；D:以忽然袭击方式对程序或部门开展审计或审查

3.某大量销售消费者商品的零售商应用销售点数据来记录销售状况并更新存货记录已经有几年时间在进行有计划价格变时，企业总部将价格变化文献下载到每家商店的电脑服务器系统每家商店的助理经理都负责检查服务器的下载状况,并负责运行有关程序，在企业授权进行价格更新的时间对商店价格文档进行更新与总部集中启动价格更新欧I做法相比较，上述价格更新措施最有也许A:减少持续低价向顾客销售某些商品的风险；B:增长持续低价向顾客销售某些商品的风险;

2.内部审计师要确定由终端顾客及局域网LAN上的其他共享顾客开发的应用系统的文档记录与否遵守企业政策时，最合适的审计程序是A:向终端顾客发放调查问卷以确定他们已经进行开发的局域网终端顾客应用程序的状况B:向终端顾客发放调查问卷以测试他们对应用程序文档知识的掌握程度C随机抽取一组终端顾客，检查他们计算机中储存的所有应用程序与否都与企业的政策相符D:随机抽取一组储存在服务器中的终端顾客应用程序，检查这些应用程序与否与企业的I政策相符

3.初步调查显示被审计单位职工的大量减少导致会计人员长时间地加班，部门组员明显地有压力，并且对于裁员的影响怨声载道会计部门的工资几乎和此前同样，并且许多关键控制，例如职责分工，已不再设置会计主管目前执行现金收入和过帐程序的所有工作，没有时间审查和同意由该部门其他人员处理的业务自裁员以来的6个月的日志帐显示出上月调整和改正记录数目的增长，包括月末结帐时错记或漏记的收入、销售成本和应记帐项那么审计人员应当A:与审计主管讨论这些发现，确定深入的审计工作能否有效使用既有的审计资源B继续进行预定的审计工作，不过根据预期审计发现及不能得到被审单位会计管理部门的I协助，而增长对应的审计人员C:对临时协助机构进行调查，估计外来服务需求的I成本和效益D:由于审计发现很明显，因此暂缓深入的I审计工作并且发出审计汇报

4、某新来的助理审计人员被分派参与组织现金管理业务的审计项目，该审计人员并无现金管理方面的经验，并且这次是其第一次参与审计内部审计部门应采用下列何种方式方属遵照准则有关知识与技能方面的|规定？A:由精通该领域审计的高级审计人员严格督察助理审计人员的工作；B助理审计人员开展审计工作并编制审计汇报，并交由内部审计主管详细审阅;C:A与B均是D:A与D均不是

5.审计人员发现虽然通过有关方同意，纠正行动有时仍不加以执行，那么内部审计师应当A:决定必要的I后续审计的范围；B请管理当局决定何时进行后续审计，由于这是管理当局的最终责任；C:只有当管理当局规定审计人员协助时才决定进行后续审计；D:将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份后续审计汇报

6.某企业的专业销售人员也许在滥用，导致企业费增幅惊人如下哪项控制措施最不也许制止这种滥用现象？A:规定专业销售人员自己先支付每月的费，然后通过费用汇报程序申请报销与业务有关的费；B:规定销售管理人员在支付费之前先对每月账单进行审批，解释实际费与预算的J差额，并对本月增长的J费金额进行解释;C定期为管理层编制汇报，阐明每名专业销售人员所打的种类、通话时间和通话次数，并附上有关的合计和比较数字D:规定支付费必须通过企业电信部门经理授权

7、业务工作底稿应得到复核以保证A:它们与业务沟通能合适欧I互相对照；B:现场工作日勺结论不会公开有关的问题；C:它们符合或超过机构的外部审计师的工作原则D:它们能恰当的索引，以便下一年的后续追踪更为轻易

8、假定管理当局已经决定接受由于企业汽车的出租一一购置决策缺乏有关根据所带来的I对应风险，则审计人员的责任应是A:审计人员没有深入汇报的责任B:管理当局的决策及审计人员关注应当汇报给审计委员C审计人员应当编制后续审计汇报并提交管理当局，阐明出租一一购置决策的有关根据必须加以记载D:审计人员应当向外部审计师和其他有关管理部门阐明没有针对审计成果采用任何行动

9、为了保持竞争力，销售部门被同意降价并且简化业务程序由于容许个别销售人员同意赊销并决定可供销售和送货的产品，销售额增长了，不过坏帐也增长了那么合适的改正行为是A:独立审查和同意赊销B:独立决定可供销售的产品C:管理控制集中化D:提高边际利润

10、对需求量取决于生产水平的制造业库存（例如原材料、组件元件、分组合件）进行计划和控制的恰当技术是A:资本支出预算编制B:线性规划C:材料需求计划D回归分析

11.一家银行的管理层考虑第一次应用计算机辅助软件工程来开发一种业务员所使用的客户资料查询系统这种状况下，下列哪一项是运用计算机辅助软件工程欧I长处？A:a.出它可以使开发过程的管理得到加强B:b.它可以减小对测试的需求C:c.它不需要新欧I软件开发工具D:d.它不需要对程序员进行培训

12.下列哪一项有关弹性预算和静态预算日勺差异的论述对股IA:弹性预算通过经营性管理建立，而静态预算由最高管理层确定B:弹性预算只包括变动成本，静态预算只包括固定成本C:弹性预算为不同样欧I作业水平提供了成本上限，而静态预算只包括一种作业水平下的I成本D弹性预算重要是基于计划目的编制，静态计划是为了对工作完毕状况进行评估而编制

13.对外部审计师独立性的I评估

1.只应当在任命外部审计师时开展

2.应当在任命外部审计时开展并在此后定期开展

3.不应当包括内部审计部门欧I任何参与

4.包括内部审计部门的参与A:只有1和3是对日勺B:只有1和4是对的C:只有2和3是对的ID:只有2和4是对日勺

14.哪种支付计划提高了员工的灵活性？A:a.利润分享B:b.所有工资C:c.一次性薪金增长Dd.自助餐式福利

15.如下哪项最不也许在预备业务会议的议程中讨论A:业务的目的和范围；B:所需欧I记录的I客户人员；C:抽样计划和关键原则；D:预期的开始和结束日期

16.运用下列资料回答某中国企业同意采用一增值网络为企业的电子数据切换及电子基金转换业务提供代码服务和信息交流在转移数据到增值网络VAN之前,企业施行了在线交易流程内部审计师有责任对该流程进行评估止匕外，企业和增值网络VAN声称容许内部审计师每年一次对增值网络VAN控制进行检查与执行，协议还阐明在企业会计年度的第二或第三季度内可以突击进入增值网络VAN系统这一时期已经选定以防干扰增值网络VAN业务流程高峰期这一条款并未通过内部审计师检查经董事会同意的年度审计计划规定本年度开展全面审计在EDI/EFT系统设计时审计人员最不也许提出下列哪项提议？A:同意一项电子文献的个人鉴定应当单独作为一数据字段储存；B:劫难的恢复计划必须建立；C数据安全措施必须编入程序，防止未经授权的个人私自篡改数据；D:必须严禁间接接触电子数据

17、史密斯企业有诸多客户，因此企业创立了一种客户文献每个客户记录包括姓名、地址、信用限额和账户余额审计师但愿找到超过信用限额日勺记录审计师应当遵照日勺最佳程序是A:开发对账户余额超过信用限额的数据测试法，并确定系统与否有效地检查出了类似的状况；B:开发一种程序，比较信用限额和账户余额，打印出那些账户余额超过信用限额的账户；C:规定打印所有账户的余额，然后用手工比较这些账户与否超过了信用限额;D:规定打印出账户余额的I一种样本，然后逐一检查与否超过了信用限额

18、为了掩饰盗窃资产，最也许使用的虚假分录是A:借记费用，贷记资产B借记该资产，贷记其他资产C:借记收入，贷记资产D:借记其他资产，贷记该资产

19、不管评价什么，工作底稿应当包括确定的原则信息每份工作底稿至少要包括标题和A标有日期的工作单，内部审计师的签名和索引号；B:记号标识、业务开始日和内部审计师的签名；C:索引编号、全体内部审计师在所开展业务上欧I签名；D:索引号编和交叉脚注

20、某中等规模内部审计组织的内部首席审计执行官紧张管理当局不重视内部审计职能，因此他采用了一种积极方案来增进内部审计部门职能时发挥他计划在使用新方案后来将成果呈报给管理当局和审计委员会，并提议修订内部审计章程，如下六项就是首席审计执行官为了树立组织中内部审计的良好形象而采用的行动

①、审计业务集中于经济性和效率性审计，只关怀成本节省额并且在每份审计汇报中都要强调潜在的成本节省额，省略消极的审计发现尽管经济性、效率性审计很新，但被审计单位乐于接受

②、所有审计汇报的草稿都要通过被审计单位的仔细审查以便征求他们的意见在形成最终审计汇报时，内部审计师要仔细考虑被审计单位的意见

③、在计算机应用的开发期,EDP内部审计师作为开发小组口勺一员参与对拟加入重要计算机应用口勺控制措施的I审查

④、考虑到审计资源有限，审计经理在确定审计对象时应进行风险分析这明显地不同样于此前保证所有的经营活动至少在三年内被审查的政策

⑤、为了节省时间，首席审计执行官不再规定每项审计中都使用原则欧I内部控制问卷调查表

⑥、假如内部审计师发现管理当局和被审计单位没有制定出特定的原则或数据来评估被审经营活动，就指令审计组进行研究，制定特定原则并交给被审计？A:I和II.B:I和III.C:只有I.D:II和III.

21.在发明一种广泛用于大企业的新的应用程序的过程中，信息系统部门和该企业的其他部门之间的重要联络一般是A:维护程序的程序员；B:系统分析员；C:终端顾客；D:应用程序的I程序员

22.如下哪种状况的后果最能阐明内部审计职业的先进性A:硕士与富有经验日勺审计师对内部审计职业的日益增多的爱好；B:对外部审计范围的J限制;C:强调背景知识与技能的职位阐明书；D:商业经营复杂性与不确定性的增长

23.某内部审计师被指派分析一套修复方案的有效性这一方案已运行了23年,从未被评估过提供方案数据的机构断定数据是不完整的内部审计师应当A无论怎样先进行分析，评价不完整数据的影响，但否认任何有关数据可信度的断言B追踪随机选择的记录到源文献，以评估所提供数据的精确性和完整性C:不进行分析D:推迟分析直到数据完整时

24.某银行的内部审计师但愿确定与否所有贷款均有充足日勺抵押物，与否根据本期的付款而确定账龄，与否精确地按照活期或非活期分类为完毕这一审计目的,最佳的审计程序是A:运用通用审计软件来阅读合计贷款文献，按上次应付款的日期对文献进行账龄分析，并且抽取一种按照本期和账龄长期进行总体分层抽样的I记录样本检查挑选的每一笔贷款与否获得合适的抵押和按照账龄合理地分类B:挑选一种贷款申请时发现抽样样本，以确定与否每笔申请均有有关抵押物日勺阐明C:挑选一种超过某一特定金额的分块贷款样本，确定与否是本期的，与否被合适分类对每笔同意的贷款，证明其账龄和分类D:挑选一种贷款组合的还款样本并且追踪它们到贷款，以确认这些还款与否记录到对时的账户中，对找到的每一笔贷款，检查贷款申请，以确定他们均有合适的I抵押物

25、与非记录抽样相比，记录抽样有许多优势，但如下哪项不属于这些优势A:记录抽样为成果提供愈加合法有理的I表述；B:记录抽样创立了一种抽样风险的定量和衡量措施；C记录抽样规定，审计师必须选择金额最大和风险最大的项目作为样本；D:记录抽样为设计有效样本提供了协助c减少商品价格有时不太精确的风险；D:增长商品价格有时不太精确的风险

4.内部审计活动在职能层面日勺审计目的是要评价组织的A:员工教育欧收益项目；B:人事部门；C:制造业经营；D:建筑协议

5.如下哪项有关基准比较法日勺陈说是对时日勺？A:将一种企业的业绩与业绩最佳口勺企业进行比较来完毕B:将一种企业的业绩与其最靠近的竞争对手的业绩进行比较是基准比较法的经典做法C:一般局限于制造业操作和生产过程D:可以通过质量或数量的I比较来进行

6.如下那项属于内部证据A:运送人员的运送跟单B:领料单C:客户采购订单D:供应方月末对账单

7、一位在空气质量问题上很有经验的内部审计师在与环境、安全与健康ESH部经理交谈时发现该经理对有关控制气体排放的法律规定理解甚少，他应当A:将审计范围转变为关注与气体排放有关的I活动B:向ESH经理简介有关知识C记录这一弱点，并深入提问以便确定该弱点的潜在影响D:把在这方面有违法也许性的状况向合适的法规机构汇报

8、企业的内部审计师近期用自动的人力资源系统检查了退休福利计划，并确定在过去23年间退休金与医疗福利已变动过好多次内部审计师想要确定深入的调查与否合法，最恰当的业务程序是A:审核过去23年间退休金支出趋势假如费用支出增长，就需要深入的调查;B:运用通用审计软件对退休金进行货币-单位抽样，并确定每位已退休员工与否得到了精确日勺支付；C:以每个人为根据，审核退休金与医疗费用的合理性，以保证退休福利计划在每位员工退休时都尚有效；D运用通用审计软件对退休金进行属性抽样，并进行详细测试，以确定所抽取的I每个人与否得到了恰当日勺福利

9、系统开发审计包括对多项内容进行审查来保证开发活动得到合适的控制和管理如下各项中不属于审查内容的J是A:对可供运用的硬件、软件和技术资源实行技术可行性研究B:审查在每个实行阶段顾客日勺参与程度C:验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量保证技术的使用D:确定与否系统、顾客以及操作及I文献阐明与正常原则相符

10、一种汽车出租代理企业的经理计划在下两个星期雇佣柜台协助人员经理懂得也许出租的I汽车数量，从该企业租出的汽车偿还的I也许性，从其他企业出租时汽车偿还该代理时也许性经剪发现最有效的数量分析措施是A:微积分最优化B:关键途径措施C:运送模型D马尔可夫分析

11.在理解合用于某都市赠款计划的法律法规方面，如下哪种程序效果最差？A:审查合用的I赠款协议B与审计委员会讨论该事项，并问询赠款规定的性质以及审计委员会为审计业务确定的目日勺C:问询该都市的I财务总监、法律顾问或赠款管理人员D:审查过去年份的工作底稿，并就变化状况问询有关官员

12.某组织正组建一种内部审计部门由于主计长在此之前没有与内部审计师交往的经验，故提议审计主管向外部审计师汇报；但内部审计主管可直接向主计长汇报任何重大事项，主计长然后将这些关注事项通报给董事会下列那些陈说是对时日勺？A:由于内部审计主管可以直接与董事会联络，内部审计部门具有独立性；B由于内部审计主管向外部审计师汇报，内部审计部门不具有独立性；C:由于主计长没有内部审计经验因而内部审计部门不具有独立性;D由于企业没有规定申请人必须是注册内部审计师CIA,因而内部审计部门不具有独立性

13.有关足够的证据最佳的I定义为A证据合理地远离错误和偏见，并忠实地表明其所要表明的要旨B:证据是在观测人、资产和事件过程中获得欧IC:证据是对其他已经搜集到日勺证据日勺补充和加强或证明D:证据证明一种间接事实或一组事实，从这些事实中可以推理出其他事实

14.在对银行审计的过程中，某审计人员发现一贷款官员同意向某企业集团所属的各独立组织发放贷款，这违反了常规政策该贷款官员体现这只是工作上的疏忽并保证不再发生类似状况但审计人员相信这一行为也许是故意的，由于贷款官员与控制该企业集团的一种重要负责人有亲密关系该审计人员应当A:把存在的利益冲突与违规状况汇报管理当局，并提议作深入调查；B:向管理机构汇报违规行为，由于这是银行控制系统的重大失误；C:假如该贷款官员同意采用纠正补救措施，则可以不汇报该违规行为；D:延伸审计工作以确定贷款官员与否有舞弊行为，当后续调查成果向管理当局汇报

15.某内部审计部门在开展基建工程审计时，审计师怀疑构架用钢材不符合协议规定内部审计部门没有工程方面的人员根据nA的《原则》，恰当的行动是A:对这个差异安排一定的财力，编制一份缺陷发现汇报B问询工程主管，以解释为何存在这种差异C:规定暂停协议付款，直到这个差异得到处理D:问询企业或征询工程师，确定这种钢材与否符合协议规定

16.某注册内部审计师以非内部审计师的身份担任采购部经理该内部审计师与供应商签定了一份巨额购货协议该协议价格合理、产品质量和性能优良协议签定后很快，供应商向该审计师赠送了一份宝贵的礼品下面对接受这一礼品的多种评论，哪一项是对时时A:假如不是商业通例应严禁接受礼品；假如是，可以接受；B:接受这一礼品将违反《道德守则》，应当严禁；C:由于该审计人员不再担任内部审计师的角色，因此接受礼品应由该组织的行为准则加以规范；D由于礼品的赠送在签约之后，因此接受该礼品既不违反《道德守则》，也不违反组织的I行为准则

17、在审计业务的计划阶段制定流程图於I目的是什么？A:评估某项活动中内部控制措施的有效性B:记录对企业内部控制框架日勺理解状况C:开展内部控制测试D:评估内部控制风险

18、内部审计主管在资源有限的条件下编制下一年度的工作日程表在决定与否对购销部还是人力资源部实行审计时，不应考虑哪类原因？A:某部门出现运作过程中的重大变动;B:内部审计部门刚刚招聘了一名某领域内欧I专家；C:某部门审计将获取更大的利润效益；D:某部门审计产生重大损失的I也许性更大

19、部门经理人员请外面专家来测试和安装应用软件的新版，但未记载其中的变动下列哪一风险属于这一事件的J风险A:已加工数据的可靠性减少；B:这一变更也许未经合适主管部门的合适授权；C:使用者也许不知程序已更动；D:这一变更也许未经有关测试即告运行

20、内部审计师但愿制定下列流程图1设在总部的获取销售订单信息欧I流程,2向工厂传送数据以生成货运单的流程，以及⑶工厂处理货运信息的流程内部审计师应当A:按管理层的决策设定销售价格搜集变动销售价格的审批程序的内部凭单用程序流程图的复印件来补充记录编制能将上述细节都连起来的总的流程图；B:以货运为起点，历来自销售代表处获得的销售订单的I原件来追踪有关的交易;C:历来自销售代表的I销售订单开始，对总部和工厂的手工处理和计算机处理的J订单进行“穿行测试”，直到货品装运并开出账单；D:获得工厂用于销售流程的系统流程图，与有关的人员座谈来确定与否已做出任何的变化，然后制定一种能强调基本流程的总的流程图

21.某内部审计小组被委派检查两年前工业产品部实行的r客户满意度测试系统”该系统由该部门客户服务处进行改J年度邮件调查构成从过去12个月购货时所有客户中随机抽取100个采购部门作为调查对象，向其发送调查问卷调查问卷长三页，包括30个问题，采用多种回答方式，例如有些是自由回答，有些是选择,其他问题则采用反应层次客户服务处在9月寄出调查问卷，于10月15日将寄回的调查问卷成果制成表格仅寄出一次邮件假如顾客不返回调查问卷欧I话,也不进行追踪调查在上一次邮寄调查问卷时，有45份调查问卷没有返回如下哪一项不是面谈相对于邮件调查时长处A:回答率一般要高得多；B:由于防止了邮费而成本更低；C:问询者可以采用更多类型的问题；D:调查员可以增长回答者对问题日勺理解

22.制定组织目的是鼓励员工的重要原因，假如把“力争比过去做得更好”作为目的，是不合适的I由于A:没有考虑员工的I需求B:这个目的缺乏明晰性、可衡量性和可实现性C:没有指出实现目的的措施和途径D这句话与其说是目的，不如说是战略

23.首席审计执行官保证内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A保证内部审计部门得到充足保护，无需将业务进行外包B:展示其有足够的能力来满足审计计划的I规定C:在审计委员会和管理层面前建立可信度D:满足制定有效接班计划的需要242“琼一般处理最紧急日勺问题……”是一种A:犯罪机会B:分析性征兆C:事态压力D:合理理由

25.如下哪项内容是对专家系统的最恰当应用？A:编写聘任广告B:编制财务报表C:对审批信贷实行授权制度D:对开单报表进行处理

二、多选题共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意,至25222少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分

10.

51.通过设置战略业务单位SBU成功地完毕了组织代|改组如下哪条不是衡量组织单元与否有资格成为SBU的I原则A:面对外部竞争B:风险厌恶C:成为一种利润中心D:在母企业以外设置一种明确的J市场。