税务师考试《税法一》试题及解答参考2024年

年税务师考试《税法一》自测试题答案在后面2024

一、单项选择题本大题有小题，每小题分，共分

401.

5601.下列关于增值税纳税人登记的判断，正确的是哪一项？A凡是办理了税务登记证的单位或个人都是增值税纳税人B只有从事货物生产或提供应税劳务的单位和个人才需要登记为增值税纳税人C只有年应税销售额超过小规模纳税人标准的单位和个人才需要登记为一般纳税人D增值税纳税人的登记与其经济性质无关，与其提供的服务或货物有关

2.关于资源税的下列说法中，哪一项是不正确的？A资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人B资源税的计税依据是应税资源的销售数量和自用数量C对于某些特定的资源，如果开采量大于使用量，则只对开采量征税D资源税的税率是根据不同资源类型和品质确定的

3.关于个人所得税的扣除项目，下列说法错误的是A.专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险等B.专项附加扣除包括子女教育、继续教育等支出C.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元后的余额为应纳税所得额D.个人将其所得对教育等公益事业进行捐赠，可以按捐赠额的一定比例在税前扣用发票，并在票面注明税额B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.个人出租住房，应开具普通发票，不得抵扣进项税额D.试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开

33.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有A.个人独资企业B.合伙企业C.国有企业D.外商投资企业

34.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有A.提供应税劳务B.提供服务C.销售无形资产D.销售不动产

35.下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天D.纳税人采用直接收款方式销售应税消费品，为收到款项的当天

36.关于个人所得税法中关于附加扣除的描述，下列哪项是正确的？A,附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等支出B.纳税人只能选择一项附加扣除进行申报C.附加扣除的金额是固定的，不会因为各种因素发生变化D.纳税人无需向税务机关提供任何证明或材料，即可享受附加扣除

37.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）oA.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，可以在销售商品的同时确认收入C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现D.以种植业为主营业务的企业，可以按照种植的季节性特点确认收入

38.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.交通运输业B.农业C.餐饮业D.教育服务

39.下列关于增值税的表述中，错误的是A.纳税人销售货物时，应当向购买方开具增值税专用发票B.增值税属于价外税，即不包含在销售额之内C.纳税人销售应税劳务时，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税D.纳税人进口货物时，应当向海关申报并缴纳增值税

40.以下关于企业所得税的陈述，正确的是A.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除C.企业的年度利润总额超过100万元时，需要缴纳企业所得税D.企业股东从企业获得的股息红利收入，免征个人所得税

二、多项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）20240L（关于增值税）下列关于增值税应税服务的说法中，正确的有（提示以下选项均为重要考点，具体答案及解析见下文）选项增值税应税服务包括A.销售货物B.加工服务C.修理修配劳务D.不动产租赁服务

2.（关于印花税法）关于印花税法中的相关规定，下列说法正确的有（本题考察印花税的税率与税目的理解）选项印花税针对进行征税A.财产转让合同B.财产租赁合同C.赠与合同D.质押合同

3、下列各项中，属于我国增值税法定的征税范围的有（）A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、销售无形资产

4、根据现行税法规定，下列关于企业所得税纳税义务人的说法中，正确的有（）A、国有企业不能成为企业所得税的纳税人B、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人C、中外合资经营企业是企业所得税的纳税人D、个体工商户不是企业所得税的纳税人

5.以下哪些是增值税的征税范围？A.货物销售B.服务提供C.不动产租赁D.无形资产转让

6.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A.广告费B.职工福利费C.研发费用D.税收滞纳金

7、关于土地增值税的计算，以下说法正确的有（）A.计算增值额时允许扣除项目包括开发成本中的部分费用B.旧房评估价格高于旧房重置成本的，增值额可以相应减少C.土地增值税的税率采用超额累进税率制D.土地增值税的计税依据是纳税人出售房地产取得的增值额E.评估价格等于旧房重置成本价格与各种评估增（减）值之和

8、关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目应纳入征收范围？（）A.工资、薪金所得

8.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股票转让所得E.继承所得

9.下列各项中，属于我国增值税法定的征税范围的有（）A.销售货物10提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售无形资产

10.根据《企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额其中，下列收入为免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政、扶持资金D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金

11.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有（）oA.个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税或并入综合所得计算纳税B.对年所得12万元以上的纳税人，其年度汇算清缴应纳税额超过12万元的部分,适用税率为35%oC.对于符合条件的非居民企业，其在中国境内设立机构、场所需要缴纳的所得税，可以享受减按10%征收的优惠D.个人因工作需要赴境外出差期间取得的临时性工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税

12.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）oA.高新技术企业在研发活动中发生的费用，可以按照规定的比例加计扣除B.小型微利企业在符合一定条件的情况下，可以享受减按20%征收的优惠C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D.企业因特殊原因发生亏损，可以在5年内弥补

13.关于个人所得税专项附加扣除，以下哪些说法是正确的？A.纳税人可以享受多个专项附加扣除B.继续教育支出的专项附加扣除适用于所有纳税人C.住房租金支出在规定标准内的部分可以全额扣除D.专项附加扣除可以弥补纳税人的收入不足部分

14.关于增值税的征收范围，以下哪些项目属于应税服务？A.销售货物15提供交通运输服务C.销售不动产D.提供金融服务

15.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）oA.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，应在商品销售实现时确认收入C.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认D.企业转让资产，该项资产的净值，为转让价格扣除该项资产账面价值和相关税费后的余额

16.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）oA.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得

17.以下关于增值税税率的表述，正确的有（）0A.小规模纳税人适用3%的征收率B.一般纳税人适用6%的征收率C.一般纳税人适用9%的征收率D.一般纳税人适用13%的征收率

18.以下关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.符合条件的技术转让所得免征企业所得税D.符合条件的投资性房地产处置免征企业所得税

19、关于城镇土地使用税的说法，正确的有A.经济落后地区可以暂免征收城镇土地使用税B.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有土地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起征收城镇土地使用税

20、下列关于车船税的税收优惠政策说法正确的有A.军队专用的车船免征车船税B.对新能源汽车减半征收车船税C.车船税法取消了之前对纳税人未按照规定缴纳车船税的滞纳税款滞纳金的规定D.车船税的税收优惠只针对特定车船给予优惠减免优惠规定中并没有规定时间限制统一为长期减免优惠无需审核相关证明文件直接减免税收优惠均实行减免税的政策限额优惠需要备案或者审批税收优惠必须由纳税人自行申请税务部门审批核准才可享受税收优惠不需要备案或者审批的税收优惠可以直接享受无需专门的操作流程也不需要额外的申请程序减免车船税的应税车辆仅限于新能源汽车符合免征车船税条件的新能源汽车纳税人应提供相关有效证明文件办理免税手续后才能享受免征车船税的优惠待遇税收优惠项目中的其他车船并不一定免征车船税纳税人需要根据自身实际情况确定是否符合相关减免车船税的规定自行申请税收优惠项目税务部门将对其出具准予减免税的证明文书不予办理的减免税不能自主减免等其提供后处理后续退税办理方可进行自主减免免税项目中无定期减免税的可实行审批减免办理相关的审核审批手续需要依法完成整个程序方可实现自主减免对车船税的税收优惠政策申请应当书面申请等才可享有减税项目并在正式生效后才实施并且满足长期优惠政策只需要第一次提出并获得税务部门的审核审批认定才可以重复提出需要遵循一定程序才能获得审批同意的说法错误的有A.对新能源汽车减半征收车船税B.车船税法取消了之前对纳税人未按照规定缴纳车船税的滞纳税款滞纳金的规定C.符合免征车船税条件的新能源汽车纳税人应提供相关有效证明文件办理免税手续后才能享受免征车船税的优惠待遇D.需要书面申请才可享有减税项目并在正式生效后才实施长期优惠政策只需要第一次提出并获得税务部门的审核审批认定才可以重复提出需要经过程序批准的说法全部正确

三、计算题（本大题有小题，每小题分，共分）2816第一题假设某公司一年内在其经营活动中取得以下收入销售货物收入2亿元，转让专利使用权收入8千万，政府补贴收入2千万，国债利息收入5百万该公司适用的企业所得税税率为25%,请计算该公司应缴纳的企业所得税额第二题计算题一家企业发生以下经济业务

1.将房屋出租给个人居住，每月取得租金收入10万元，不再缴纳营业税

2.企业将一栋办公楼出售，取得销售收入500万元

3.企业购进原材料一批，支付价款100万元，并取得增值税专用发票，注明进项税额17万元请回答以下问题

1.企业出租房屋应缴纳的营业税是多少？（提示个人出租住房，免征营业税）

2.企业出售办公楼应缴纳的营业税是多少？

3.企业购进原材料的进项税额可以抵扣多少？答案及解析

1.企业出租房屋应缴纳的营业税计算由于个人出租住房免征营业税，因此企业出租房屋也不需要缴纳营业税

2.企业出售办公楼应缴纳的营业税计算应缴纳的营业税=销售收入x营业税率应缴纳的营业税二500万元X5%应缴纳的营业税=25（万元）

3.企业购进原材料的进项税额抵扣计算由于企业取得了增值税专用发票，并且发票上注明了进项税额为17万元，因此这部分进项税额是可以抵扣的

四、综合分析题（本大题有小题，每小题分，共分）21224第一题某企业2023年发生以下经济业务

（1）将自产产品用于市场推广，其成本为10万元，市场推广费为20万元

（2）将自产产品用于交际应酬，其成本为15万元，消费税税率为20%

（3）以自产产品对外投资，产品成本为20万元，市场推广费为5万元

4.某企业购进一台生产设备，该设备的入账价值包括下列哪些内容A.购买价格B.关税C.安装调试费用D.采购人员差旅费

5.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.在中国的境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得

6.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）A.工资B.奖金C.津贴D.年终加薪

7、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）A.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业依法清算时，应以清算期间作为1个纳税年度C.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除

（4）将自产产品用于职工福利，其成本为12万元，市场推广费为3万元请根据上述资料，回答下列问题

1.业务

（1）中，企业将自产产品用于市场推广，应纳的消费税税额是多少？

2.业务

（2）中，企业将自产产品用于交际应酬，应纳的消费税税额是多少？

3.业务

（3）中，企业以自产产品对外投资，应纳的消费税税额是多少？

4.业务

（4）中，企业将自产产品用于职工福利，应纳的消费税税额是多少？第二题某企业发生以下经济业务

（1）将自产产品用于市场推广，其市场推广支出不含税价格为1万元，产品的不含税售价为2万元，增值税税率为13%,会计上应确认的销项税额为（）万元A.1820B.2060C.1950D.

2004.78年税务师考试《税法一》自测试题及解答参考2024

一、单项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）

401.

5601.下列关于增值税纳税人登记的判断，正确的是哪一项？（A）凡是办理了税务登记证的单位或个人都是增值税纳税人（B）只有从事货物生产或提供应税劳务的单位和个人才需要登记为增值税纳税人（C）只有年应税销售额超过小规模纳税人标准的单位和个人才需要登记为一般纳税人（D）增值税纳税人的登记与其经济性质无关，与其提供的服务或货物有关答案D解析增值税纳税人的登记与其经济性质无关，与其提供的服务或货物有关，只要在中国境内销售货物或者提供应税服务，就属于增值税的征税范围因此，凡是符合增值税征税范围的单位和个人，无论经济性质如何，都需要进行增值税纳税人登记

2.关于资源税的下列说法中，哪一项是不正确的？（A）资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人（B）资源税的计税依据是应税资源的销售数量和自用数量（C）对于某些特定的资源，如果开采量大于使用量，则只对开采量征税（D）资源税的税率是根据不同资源类型和品质确定的答案C解析资源税的计税依据是应税资源的销售数量和自用数量，对于某些特定的资源,如果开采量大于使用量，只对销售或自用数量征税，而不是仅仅对开采量征税因此,选项C的说法是不正确的

3.关于个人所得税的扣除项目，下列说法错误的是A.专项扣除包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险等

8.专项附加扣除包括子女教育、继续教育等支出C.居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元后的余额为应纳税所得额D.个人将其所得对教育等公益事业进行捐赠，可以按捐赠额的一定比例在税前扣答案D解析个人所得税的扣除项目中，个人将其所得对教育等公益事业进行捐赠，可以有相关的优惠政策，但不是按捐赠额的一定比例在税前扣除，因此D选项描述错误

4.某企业购进一台生产设备，该设备的入账价值包括下列哪些内容？A.购买价格B.关税C.安装调试费用D.采购人员差旅费答案:A、B、C解析生产设备等固定资产的入账价值一般包括购买价格、关税等费用以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该资产的其他支出，如安装费用等采购人员的差旅费不属于直接归属于该资产的支出，不计入固定资产的入账价值因此,设备的入账价值应包括购买价格、关税和安装调试费用

5.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.在中国的境内设立机构、场所的非居民企业，其在中国境内未设立机构、场所而有来源于中国境内的所得答案A解析根据《企业所得税法》第十条规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，属于企业所得税不征税收入选项B属于免税收入；选项C属于企业的应税收入；选项D属于应纳税所得额的计算范畴

6.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）oA.工资B.奖金C.津贴D.年终加薪答案D解析根据《个人所得税法》第四条规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得而选项D中的年年终加薪虽然属于工资、薪金的一部分，但在此处可能被单独列出作为一项单独的所得项目，因此不属于工资、薪金所得

7、下列关于企业所得税的表述中，正确的是（）oA.企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除B.企业依法清算时，应以清算期间作为1个纳税年度C.企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除D.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除答案BCD解析选项A错误，企业转让资产，该项资产的净值，准予在计算应纳税所得额时扣除;但是根据《企业所得税法》的规定，企业转让资产，该项资产的净值，超过或者低于没有扣除项目的金额的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除选项B正确，《企业所得税法》规定，企业清算时，应以清算期间作为1个纳税年度选项C正确，《企业所得税法》规定，企业以经营租赁方式租入固定资产发生的租赁费支出，按照租赁期限均匀扣除选项D正确，《企业所得税法》规定，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除

8、下列各项中，属于应税所得额的计算方法的是（）0A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益所得B.利用口音技术生产的计算机软件著作权的转让收入C.依法享受税收优惠的减免税政策D.企业按规定提取的各项准备金答案:AB解析选项C错误，企业的下列收入为免税收入国债利息收入；符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；符合条件的居民企业取得的安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员支付的工资、薪金所得；符合条件的小型微利企业取得的公益性捐赠收入；国家需要重点扶持的高新技术企业取得的公益性捐赠收入；企业取得的2017年1月1日后居民个人取得的全年一次性奖金；依法享受税收优惠的减免税政策；企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外,不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；企业公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；其他公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除选项D错误，企业按规定提取的各项准备金，包括企业在年度利润总额12%以内的广告费和业务宣传费支出，不得扣除

9.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有oA.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认B.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认C.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认D.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认答案:ABCD解析根据我国《企业所得税法》的规定，会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的，取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认

10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天答案ABCD解析根据我国《增值税暂行条例》的规定，增值税纳税义务发生时间如下A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天；B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合规定的企业安置残疾人员所获得的税收优惠D.国债利息收入答案A、B解析选项A、B属于不征税收入，选项C属于免税收入，选项D属于应税收入

12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）A.工资B.奖金C.津贴D.年终加薪答案C解析根据我国《个人所得税法》的规定，工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得

13.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）oA.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式的销售活动，以发出货物的时间确认收入C.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入D.以债务重组方式取得土地使用权，按照合同约定的时间确认收入答案CD解析选项A错误，接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的时间确认收入的实现选项B错误,销售商品采取托收承付方式的销售活动，以发出货物的时间确认收入,而非收款时间选项C正确，股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入选项D正确，以债务重组方式取得土地使用权，按照合同约定的时间确认收入

14.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）oA.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得答案ABCD解析根据《个人所得税法》第一条，居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税

15.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.符合规定的企业年金答案A解析根据《企业所得税法》第十条规定，财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金以及国务院规定的其他不征税收入，属于企业所得税不征税收入选项B属于免税收入；选项C属于企业的应税收入；选项D属于企业年金基金的收入，也是需要纳税的

16.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税免税收入的是（）oA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.农业补贴D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金答案B解析根据《个人所得税法》第四条规定，国债和国家发行的金融债券利息,、福利费、抚恤金、救济金、保险赔款以及军人的转业费、复员费、退役金，免征个人所得税选项A属于免税收入；选项C农业补贴，目前并未纳入个人所得税的征税范围；选项DD.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予扣除

8、下列各项中，属于应税所得额的计算方法的是（）A.居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益所得B.利用口音技术生产的计算机软件著作权的转让收入C.依法享受税收优惠的减免税政策D.企业按规定提取的各项准备金

9.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）A.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认B.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认C.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认D.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认

10.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）属于暂免征收个人所得税的范围

17、下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售农产品B.销售不动产C.提供加工劳务D.进口货物答案Bo解析增值税主要针对商品生产、流通和服务业中增值部分征税，不涉及商品的进出口环节因此，选项B”销售不动产”不属于增值税征税范围

18、以下哪项是企业所得税的税前扣除项目？A.员工福利费B.广告宣传费C.业务招待费D.研发费用答案Do解析企业所得税法规定，企业开展研发活动产生的费用可以在税前进行加计扣除，即按照一定比例增加其可扣除额其他选项如员工福利费、广告宣传费和业务招待费通常不能作为税前扣除项目

19、下列关于个人所得税的陈述，正确的是A.个人所得税是对个人所得征收的一种税，不区分居民和非居民身份B.个人所得税的税基仅包括工资、薪金所得C.个人所得税的税率是累进的，收入越高税率越低D.居民个人和非居民个人在中国境内取得的所得都需要缴纳个人所得税答案D解析个人所得税是对个人所得征收的一种税，区分居民和非居民身份税基包括工资、薪金所得，也包括个体工商户的生产、经营所得等税率是累进的，收入越高税率越高居民个人在中国境内取得的所得需要缴纳个人所得税，但对于非居民个人在中国境内取得的某些所得也需要缴纳个人所得税，这取决于所得的性质和来源因此，正确的答案是D°

20、关于增值税的陈述，以下哪项是正确的？A.增值税是对商品和服务的增值部分征税，对所有商品和服务都适用相同的税率B.增值税的计税依据是商品和服务的销售额减去成本后的增值额C.出口商品不需要缴纳增值税D.增值税属于消费税的一种答案B解析增值税是对商品和服务的增值部分征税，不同商品和服务可能适用不同的税率增值税的计税依据确实是商品和服务的销售额减去成本后的增值额出口商品在符合一定条件下可能需要缴纳增值税或进行退税处理，并非所有出口商品都不需要缴纳增值税增值税不属于消费税的一种，两者是独立的税种因此，正确的答案是B

21.下列哪项不属于税收优惠措施？A.减税B.免税C.退税D.延期纳税答案C解析税收优惠措施通常包括减税、免税和退税三种方式延期纳税属于延期缴纳税款的措施，而不是直接的税收优惠措施因此，本题的正确答案是C

22.在计算企业所得税时，下列哪个选项是不允许扣除的成本费用？A.广告费B.研发费用C.业务招待费D.利息支出答案D解析根据税法规定，企业发生的与生产经营活动无关的非正常损失，如利息支出、罚金等，不得在税前扣除而广告费、研发费用和业务招待费等成本费用，如果符合规定条件，是可以扣除的因此，本题的正确答案是D

23.下列关于增值税纳税人出口货物退免税政策的表述中，正确的是A所有出口货物均实行出口退税政策B出口企业出口应税货物一律免征增值税并退还已征税款C对符合条件的出口货物，应退税额必须完全等于进项税额D外贸企业退税时应遵循免退税政策与出口应税消费品的出口退消费税并行制度答案D解析我国实行增值税纳税人出口货物退免税政策主要实行两种退税办法，包括免退税办法和免税不退税办法，选项A、B说法过于绝对；应退税额并不等于进项税额，故选项C错误；外贸企业退税时应遵循免退税政策，并考虑到出口应税消费品的出口退消费税政策并行的情况，故选项D表述正确因此本题选D

24.关于个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除，以下说法正确的是:（A）只要存在住房贷款，即可享受利息扣除（B）扣除范围仅限于首套住房贷款利息支出（C）扣除额度为每月固定金额，不受贷款利率影响（D）扣除期限最长可达借款期限的全程答案B解析根据个人所得税专项附加扣除中关于住房贷款利息扣除的规定，纳税人只能享受首套住房贷款利息的专项附加扣除，即选项B正确并非所有住房贷款都能享受利息扣除，因此选项A不正确；具体扣除额度可能受贷款利率影响而变化，排除选项C；住房贷款利息的扣除期限有限制，具体需结合借款合同和相关税收政策进行确认，因此排除选项D因此本题选B

25.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）oA.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品取得的收入，按照实际完成的销售收入确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现D.以融资性质的资金为本金进行的委托贷款，按照实际收到利息的时间确认收入的实现答案B解析选项A,接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的时间确认收入的实现；选项C,股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现；选项D,以融资性质的资金为本金进行的委托贷款，按照实际收到利息的时间确认收入的实现

26.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税计税依据的表述中，正确的是（）oA.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额C.财产租赁所得、财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额D.偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额答案A解析选项B,劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额；选项C,财产租赁所得、财产转让所得,以收入全额为应纳税所得额；选项D,偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额

27.下列关于增值税的表述中，正确的是A.纳税人销售货物时收取的价外费用，应当计入销售额计算增值税B.小规模纳税人在销售货物时不得开具增值税专用发票C.纳税人转让土地使用权，应当缴纳增值税D.纳税人进口货物时支付的关税，不计入增值税应纳税额答案D解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，进口货物支付的关税不计入增值税应纳税额

28.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是:A.高新技术企业适用15%的税率B.一般企业适用25%的税率C.个人独资企业和合伙企业适用20%的税率D.非居民企业适用20%的税率答案B解析根据《中华人民共和国企业所得税法》，一般企业适用25%的税率

29.我国个人所得税法规定，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业年金答案D解析根据我国个人所得税法，个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，稿酬所得，以及财产租赁所得等而企业年金属于社会保障体系的一部分，不属于个人所得税的征税范围因此，正确答案为D

30.关于资源税的纳税人，下列说法错误的是A.在中华人民共和国境内开采应税资源的单位和个人为资源税的纳税人B.进口应税资源不需要缴纳资源税C.纳税人与其关联企业之间融通资金所支付的利息也应视同销售应税产品计算资源税D.以劳务形式有偿转让应税资源使用权的单位和个人不属于资源税的纳税人答案C解析根据我国资源税相关规定，资源税的纳税人是中华人民共和国境内开采应税资源的单位和个人进口应税资源不需要缴纳资源税纳税人与其关联企业之间融通资金所支付的利息不属于应税行为，不需要计算资源税以劳务形式有偿转让应税资源使用权的单位和个人不属于资源税的纳税人因此，选项C中的说法错误

31.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的是（）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定答案D解析根据《企业所得税法》第十条规定，权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

32.下列关于增值税专用发票使用规定的说法，错误的是（）A.一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为，应向购买方开具增值税专用发票，并在票面注明税额B.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票C.个人出租住房，应开具普通发票，不得抵扣进项税额D.试点纳税人销售其取得的不动产，需要开具增值税专用发票的，可向不动产所在地主管税务机关申请代开答案B解析根据《增值税专用发票使用规定》第二条规定，除另有规定外，纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为，应向购买方开具增值税专用发票，并在票面注明税额

33.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有A.个人独资企业B.合伙企业C.国有企业D.外商投资企业答案CD解析企业所得税纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织个人独资企业、合伙企业不是企业所得税的纳税人，而是个人所得税的纳税人

34.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的有A.提供应税劳务B.提供服务C.销售无形资产D.销售不动产答案ABCD解析增值税是对在我国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人征收的一种税

35.下列关于消费税纳税义务发生时间的描述中，正确的是A.纳税人销售应税消费品采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天B.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天C.纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天D.纳税人采用直接收款方式销售应税消费品，为收到款项的当天答案C解析消费税纳税义务发生时间对于不同的销售方式有不同的规定选项A中采取预收货款结算方式的应税消费品纳税义务发生时间应为发出应税消费品的当天；选项B中委托加工应税消费品的纳税义务发生时间应为纳税人提货的当天；选项D中直接收款方式销售应税消费品的纳税义务发生时间应为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天因此，正确答案为C,即纳税人进口应税消费品，为报关进口的当天

36.关于个人所得税法中关于附加扣除的描述，下列哪项是正确的？A.附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等支出B.纳税人只能选择一项附加扣除进行申报C.附加扣除的金额是固定的，不会因为各种因素发生变化D.纳税人无需向税务机关提供任何证明或材料，即可享受附加扣除答案A解析根据个人所得税法规定，附加扣除是指除基本减除费用标准外的其他法定扣除项目这些附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等支出因此，选项A正确描述了附加扣除的内容而选项B错误，纳税人可以同时申报多项附加扣除；选项C错误，附加扣除的金额可能会因为各种因素而有所变化；选项D错误，纳税人需要按照相关规定提供必要证明或材料，以便享受附加扣除

37.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）A.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，可以在销售商品的同时确认收入C.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现D.以种植业为主营业务的企业，可以按照种植的季节性特点确认收入答案B解析选项A,接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产时的发票日期确认收入的实现；选项C,股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现；选项D,以种植业为主营业务的企业，可以按照种植的产品的预计销售量确认收入

38.根据我国《增值税暂行条例》的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）A.交通运输业B.农业C.餐饮业D.教育服务答案A解析增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人征收的一种税选项B、C、D均属于营业税征税范围，不属于增值税征税范围

39.下列关于增值税的表述中，错误的是A.纳税人销售货物时，应当向购买方开具增值税专用发票B.增值税属于价外税，即不包含在销售额之内C.纳税人销售应税劳务时，可以按照简易计税方法计算缴纳增值税D.纳税人进口货物时，应当向海关申报并缴纳增值税A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，纳税义务发生时间均为收到销售额或取得索取销售额的凭据，并将提货单交给买方的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天D.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天

11.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费C.符合规定的企业安置残疾人员所获得的税收优惠D.国债利息收入

12.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项中，不属于个人所得税工资、薪金所得的是（）0A.工资B.奖金C.津贴D.年终加薪

13.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确答案D解析根据我国现行增值税制度规定，进口货物不属于增值税征税范围，因此选项D错误其他选项均正确

40.以下关于企业所得税的陈述，正确的是A.企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除B.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以加计扣除C.企业的年度利润总额超过100万元时，需要缴纳企业所得税D.企业股东从企业获得的股息红利收入，免征个人所得税答案B解析根据《企业所得税法》的规定，企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，可以按照规定的比例加计扣除其他选项均不正确

二、多项选择题（本大题有小题，每小题分，共分）20240L（关于增值税）下列关于增值税应税服务的说法中，正确的有（提示以下选项均为重要考点，具体答案及解析见下文）选项增值税应税服务包括oA.销售货物B.加工服务C.修理修配劳务D.不动产租赁服务答案:BCDO解析增值税应税服务包括加工服务、修理修配劳务以及不动产租赁服务等，但不包括销售货物，销售货物涉及的税种是营业税或增值税的销售货物服务类别故正确答案为BCDo

2.（关于印花税法）关于印花税法中的相关规定，下列说法正确的有（本题考察印花税的税率与税目的理解）选项印花税针对进行征税A.财产转让合同B.财产租赁合同C.赠与合同D.质押合同答案:ABo解析印花税针对财产转让合同和财产租赁合同进行征税，而赠与合同和质押合同不属于印花税的征税范围因此正确答案为AB

3、下列各项中，属于我国增值税法定的征税范围的有（）A、销售货物B、提供加工、修理修配劳务C、进口货物D、销售无形资产答案ABCD解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等

4、根据现行税法规定，下列关于企业所得税纳税义务人的说法中，正确的有（）A、国有企业不能成为企业所得税的纳税人B、个人独资企业和合伙企业不是企业所得税的纳税人C、中外合资经营企业是企业所得税的纳税人D、个体工商户不是企业所得税的纳税人答案BC解析企业所得税的纳税义务人包括各类企业、事业单位、社会团体、其他取得收入的组织，但不包括个人独资企业和合伙企业

5.以下哪些是增值税的征税范围？A.货物销售B.服务提供C.不动产租赁D.无形资产转让答案:A,B,C,D解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的征税范围包括货物销售、服务提供、不动产租赁和无形资产转让因此，选项A、B、C、D都是正确的

6.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？A.广告费B.职工福利费C.研发费用D.税收滞纳金答案A,C,D解析根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业在计算应纳税所得额时,可以扣除的项目包括广告费、研发费用和税收滞纳金等而职工福利费通常不作为税前扣除项目，除非企业能够提供相应的证明材料因此，选项A、C、D是正确的

7、关于土地增值税的计算，以下说法正确的有（）A.计算增值额时允许扣除项目包括开发成本中的部分费用B.旧房评估价格高于旧房重置成本的，增值额可以相应减少C.土地增值税的税率采用超额累进税率制D.土地增值税的计税依据是纳税人出售房地产取得的增值额E.评估价格等于旧房重置成本价格与各种评估增（减）值之和【答案】ABD【解析】本题考查土地增值税的计算在计算土地增值税时，允许扣除项目包括开发成本中的部分费用，因此选项A正确；旧房评估价格高于旧房重置成本的，增值额可以相应减少，所以选项B正确；土地增值税的计税依据是纳税人出售房地产取得的增值额，因此选项D正确土地增值税的税率采用四级超率累进税率制而非超额累进税率制,因此选项C错误评估价格不等于旧房重置成本价格与各种评估增（减）值之和，故选项E错误

8、关于个人所得税的征收范围，以下哪些项目应纳入征收范围？（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.财产租赁所得D.股票转让所得E.继承所得【答案】ABC【解析】本题考查个人所得税的征收范围个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得和财产租赁所得等因此选项A、B和C均正确股票转让所得属于财产转让所得中的一种，但不单独列为个人所得税的征税范围，所以选项D错误继承所得不属于个人所得税的征税范围，因此选项E错误

9.下列各项中，属于我国增值税法定的征税范围的有（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.进口货物D.销售无形资产正确答案ABCD解析增值税的征税范围包括销售货物、提供加工修理修配劳务以及进口货物等

10.根据《企业所得税法》的规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额其中，下列收入为免税收入的有（）A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.财政、扶持资金D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金正确答案ABC解析企业的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益以及财政、扶持资金等选项D属于不征税收入

11.下列关于个人所得税的税收优惠政策，正确的有（）oA.个人取得全年一次性奖金，可以选择单独计税或并入综合所得计算纳税B.对年所得12万元以上的纳税人，其年度汇算清缴应纳税额超过12万元的部分,适用税率为35%oC.对于符合条件的非居民企业，其在中国境内设立机构、场所需要缴纳的所得税，可以享受减按10%征收的优惠D.个人因工作需要赴境外出差期间取得的临时性工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税答案A,D解析本题考查个人所得税的税收优惠政策根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，选项A是正确的，因为个人取得全年一次性奖金可以选择单独计税或并入综合所得计算纳税选项B是错误的，因为年所得12万元以上的纳税人，其年度汇算清缴应纳税额超过12万元的部分，适用税率为20%,而不是35%选项C是错误的，因为对于符合条件的非居民企业，其在中国境内设立机构、场所需要缴纳的所得税，可以享受减按25%征收的优惠选项D是正确的，因为个人因工作需要赴境外出差期间取得的临时性工资、薪金收入，按照税法规定计算缴纳个人所得税

12.下列关于企业所得税的税收优惠政策，正确的有（）oA.高新技术企业在研发活动中发生的费用，可以按照规定的比例加计扣除B.小型微利企业在符合一定条件的情况下，可以享受减按20%征收的优惠C.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额D.企业因特殊原因发生亏损，可以在5年内弥补答案:A,B,C解析本题考查企业所得税的税收优惠政策根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，选项A是正确的，因为高新技术企业在研发活动中发生的费用，可以按照规定的比例加计扣除选项B是正确的，因为小型微利企业在符合一定条件的情况下，可以享受减按20%征收的优惠选项C是正确的，因为创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%抵扣应纳税所得额选项D是错误的，因为企业因特殊原因发生亏损，需要在5年内弥补，而不是5年后

13.关于个人所得税专项附加扣除，以下哪些说法是正确的？A.纳税人可以享受多个专项附加扣除B.继续教育支出的专项附加扣除适用于所有纳税人C.住房租金支出在规定标准内的部分可以全额扣除D.专项附加扣除可以弥补纳税人的收入不足部分正确答案A、Co解析根据税法规定，纳税人可以享受多个专项附加扣除，如子女教育、继续教育、大病医疗等继续教育支出的专项附加扣除有一定的条件和限额住房租金支出在规定标准内的部分可以全额扣除但专项附加扣除不能弥补纳税人的收入不足部分因此,选项A和C是正确的

14.关于增值税的征收范围，以下哪些项目属于应税服务？A.销售货物B.提供交通运输服务C.销售不动产D.提供金融服务正确答案B、C、Do解析增值税的应税服务包括销售货物、提供应税劳务和应税服务交通运输服务、销售不动产和提供金融服务都属于应税服务范畴因此，选项B、C和D都是正确的销售货物虽然是增值税的征税对象之一，但仅为明确表述，故在选项中未列出

15.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的有（）A,接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，应在商品销售实现时确认收入C.会员费的收入确认需区分情形只取得会籍，其他服务或商品都要另行收费的,取得会籍收入的同时确认；入会后不再收费或不再提供其他服务的，应在整个受益期内分期确认D.企业转让资产，该项资产的净值，为转让价格扣除该项资产账面价值和相关税费后的余额答案:BCD解析选项A,接受捐赠的收入，按照实际收到捐赠资产的时间确认收入的实现

16.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）oA.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得答案ABCD解析根据《中华人民共和国个人所得税法》规定，居民个人取得综合所得（包括工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得），按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人取得前款第一项至第四项所得，按月或者按次分项计算个人所得税纳税人取得其他所得，依照本法规定分别计算个人所得税

17.以下关于增值税税率的表述，正确的有（）oA.小规模纳税人适用3%的征收率B.一般纳税人适用6%的征收率C.一般纳税人适用9%的征收率D.一般纳税人适用13%的征收率答案A,D解析根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用3%的征收率一般纳税人适用13%的征收率因此，选项A和D正确

18.以下关于企业所得税税收优惠的表述，正确的有（）A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税B.小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税C.符合条件的技术转让所得免征企业所得税D.符合条件的投资性房地产处置免征企业所得税答案:A,C,D解析根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税；符合条件的技术转让所得免征企业所得税；符合条件的投资性房地产处置免征企业所得税因此，选项A、C和D正确

19、关于城镇土地使用税的说法，正确的有A.经济落后地区可以暂免征收城镇土地使用税B.城镇土地使用税的纳税人是使用土地的单位和个人C.城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有土地D.纳税人新征用的非耕地，自批准征用的次月起征收城镇土地使用税答案BCO解析:本题考查城镇土地使用税的相关知识点城镇土地使用税的征税对象是城市、县城、建制镇和工矿区的国家所有土地，纳税人包括使用土地的单位和个人因此选项B和C均正确城镇土地使用税针对所有应税土地征收，经济落后地区并不会免除征收新征用的非耕地，自批准征用的次月起开始征税因此选项A中“经济落后地区可以暂免征收城镇土地使用税”表述错误；选项D中应为纳税人新征用的耕地而非非耕地，故排除因此本题选BC

20、下列关于车船税的税收优惠政策说法正确的有A.军队专用的车船免征车船税B.对新能源汽车减半征收车船税C.车船税法取消了之前对纳税人未按照规定缴纳车船税的滞纳税款滞纳金的规定D.车船税的税收优惠只针对特定车船给予优惠减免优惠规定中并没有规定时间限制统一为长期减免优惠无需审核相关证明文件直接减免税收优惠均实行减免税的政策限额优惠需要备案或者审批税收优惠必须由纳税人自行申请税务部门审批核准才可享受税收优惠不需要备案或者审批的税收优惠可以直接享受无需专门的操作流程也不需要额外的申请程序减免车船税的应税车辆仅限于新能源汽车符合免征车船税条件的新能源汽车纳税人应提供相关有效证明文件办理免税手续后才能享受免征车船税的优惠待遇税收优惠项目中的其他车船并不一定免征车船税纳税人需要根据自身实际情况确定是否符合相关减免车船税的规定自行申请税收优惠项目税务部门将对其出具准予减免税的证明文书不予办理的减免税不能自主减免等其提供后处理后续退税办理方可进行自主减免免税项目中无定期减免税的可实行审批减免办理相关的审核审批手续需要的有（）oA.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.销售商品采取托收承付方式的销售活动，以发出货物的时间确认收入C.股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入D.以债务重组方式取得土地使用权，按照合同约定的时间确认收入

14.根据我国《个人所得税法》的规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税的有（）A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

15.根据我国《企业所得税法》的规定，下列各项中，属于企业所得税不征税收入的是（）A.财政拨款B.国债利息收入C.接受他人的捐赠D.符合规定的企业年金

16.根据《个人所得税法》的规定，下列各项中，属于个人所得税免税收入的是（）oA.国债和国家发行的金融债券利息B.保险赔款C.农业补贴依法完成整个程序方可实现自主减免对车船税的税收优惠政策申请应当书面申请等才可享有减税项目并在正式生效后才实施并且满足长期优惠政策只需要第一次提出并获得税务部门的审核审批认定才可以重复提出需要遵循一定程序才能获得审批同意的说法错误的有A.对新能源汽车减半征收车船税B.车船税法取消了之前对纳税人未按照规定缴纳车船税的滞纳税款滞纳金的规定C.符合免征车船税条件的新能源汽车纳税人应提供相关有效证明文件办理免税手续后才能享受免征车船税的优惠待遇D.需要书面申请才可享有减税项目并在正式生效后才实施长期优惠政策只需要第一次提出并获得税务部门的审核审批认定才可以重复提出需要经过程序批准的说法全部正确答案:ABDo解析关于车船税的税收优惠政策，军队专用车船免征车船税，所以选项A正确；但新能源汽车不属于免征车船税的范围，故排除选项B根据车船税法规定取消了滞纳金的规定，所以选项C正确；符合免征车船税条件的新能源汽车纳税人确实需要办理免税手续后才能享受优惠，所以选项D正确表述但混淆了新能源汽车和其他车船的情况至于优惠政策的申请流程通常包括书面申请等程序性事项以及需要经过税务部门审核认定后方可获得减免的具体政策依据这些流程和条件可以根据具体税收政策的不同而有所不同因此在提供准确信息方面建议查询最新相关政策文件和具体解释而不是仅仅依靠上述题目的笼统描述所以本题的错误选项是ABDo

三、计算题（本大题有小题，每小题分，共分）2816第一题假设某公司一年内在其经营活动中取得以下收入销售货物收入2亿元，转让专利使用权收入8千万，政府补贴收入2千万，国债利息收入5百万该公司适用的企业所得税税率为25%,请计算该公司应缴纳的企业所得税额答案计算过程如下

1.销售货物收入2亿元

2.转让专利使用权收入8千万元

3.政府补贴收入2千万元（注意国债利息收入免税）总收入=销售货物收入+转让专利使用权收入+政府补贴收入=2亿+8千万+2千万=3亿元应纳税所得额=总收入-扣除项目（如成本、费用等，题目未给出具体数值，需根据实际情况计算）应缴纳企业所得税额=应纳税所得额X25%（根据企业所得税法规定）解析本题主要考察企业所得税的计算需要注意的是，国债利息收入是免税的，在计算应纳税所得额时应予以扣除另外，题目中并未给出具体的成本、费用等扣除项目，因此无法给出具体的应纳税所得额数值考生在实际答题时需要根据提供的具体数值进行计算本题主要考察对税法规定的理解和应用能力此为第一题的计算题部分，如需更多题目，请继续提问第二题计算题一家企业发生以下经济业务

1.将房屋出租给个人居住，每月取得租金收入10万元，不再缴纳营业税

2.企业将一栋办公楼出售，取得销售收入500万元

3.企业购进原材料一批，支付价款100万元，并取得增值税专用发票，注明进项税额17万元请回答以下问题

1.企业出租房屋应缴纳的营业税是多少？（提示个人出租住房，免征营业税）

2.企业出售办公楼应缴纳的营业税是多少？

3.企业购进原材料的进项税额可以抵扣多少？答案及解析

1.企业出租房屋应缴纳的营业税计算由于个人出租住房免征营业税，因此企业出租房屋也不需要缴纳营业税答案无需缴纳营业税解析根据我国税法规定，个人出租住房免征营业税因此，企业出租房屋给个人居住时，不需要再缴纳营业税

2.企业出售办公楼应缴纳的营业税计算应缴纳的营业税=销售收入x营业税率应缴纳的营业税=500万元X5%应缴纳的营业税=25（万元）答案企业出售办公楼应缴纳的营业税是25万元解析企业出售办公楼属于销售不动产行为，应缴纳营业税根据税法规定，销售不动产的营业税率通常为5虬因此，企业应缴纳的营业税=销售收入X营业税率

3.企业购进原材料的进项税额抵扣计算由于企业取得了增值税专用发票，并且发票上注明了进项税额为17万元，因此这部分进项税额是可以抵扣的答案企业购进原材料的进项税额可以抵扣17万元解析根据我国增值税法规定，纳税人购进货物或接受应税劳务支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣因此，企业购进原材料时支付的增值税17万元可以作为进项税额进行抵扣、综合分析题（本大题有小题，每小题分，共分）I21224第一题某企业2023年发生以下经济业务

（1）将自产产品用于市场推广，其成本为10万元，市场推广费为20万元

（2）将自产产品用于交际应酬，其成本为15万元，消费税税率为20%

（3）以自产产品对外投资，产品成本为20万元，市场推广费为5万元

（4）将自产产品用于职工福利，其成本为12万元，市场推广费为3万元请根据上述资料，回答下列问题

1.业务

（1）中，企业将自产产品用于市场推广，应纳的消费税税额是多少？答案应纳消费税税额=20万元X15O%解析企业将自产产品用于市场推广，属于视同销售行为，需要缴纳消费税消费税的计算公式为应纳消费税税额=销售额X税率这里的市场推广费可以视为销售额的一部分，因此按照销售额的150%计算消费税计算过程•销售额=成本+市场推广费=10万元+20万元=30万元•应纳消费税税额=30万元X150%=45（万元）

2.业务

（2）中，企业将自产产品用于交际应酬，应纳的消费税税额是多少？答案应纳消费税税额=15万元x2O%解析企业将自产产品用于交际应酬，属于视同销售行为，需要缴纳消费税消费税的计算公式为应纳消费税税额=销售额X税率这里的销售额即为自产产品的成本计算过程•销售额=成本=15万元•应纳消费税税额=15万元X20%;3（万元）

3.业务

（3）中，企业以自产产品对外投资，应纳的消费税税额是多少？答案应纳消费税税额=（20万元+5万元）X150%解析企业以自产产品对外投资，属于视同销售行为，需要缴纳消费税消费税的计算公式为应纳消费税税额=销售额X税率这里的销售额包括自产产品的成本和市场推广费计算过程•销售额=成本+市场推广费=20万元+5万元=25万元•应纳消费税税额=25万元X150%=

37.5（万元）

4.业务

（4）中，企业将自产产品用于职工福利，应纳的消费税税额是多少？答案应纳消费税税额=（12万元+3万元）X150%解析企业将自产产品用于职工福利，属于视同销售行为，需要缴纳消费税消费税的计算公式为应纳消费税税额;销售额X税率这里的销售额包括自产产品的成本和市场推广费计算过程•销售额=成本+市场推广费=12万元+3万元=15万元•应纳消费税税额=15万元X150%=

22.5（万元）第二题某企业发生以下经济业务

（1）将自产产品用于市场推广，其市场推广支出不含税价格为1万元，产品的不含税售价为2万元，增值税税率为13%,会计上应确认的销项税额为（）万元A.1820B.2060C.1950D.

2004.78答案:D解析:根据增值税的计算公式，销项税额=不含税售价义税率本题中，产品的不含税售价为2万元，增值税税率为13%,因此销项税额=2X13%=

0.26（万元）但是，由于该批产品是用于市场推广，根据税法规定，需要缴纳增值税所以，会计上应确认的销项税额=

0.26+（1+13%）^

0.23（万元）然而，考虑到市场推广支出不含税价格为1万元，且这部分支出也需要缴纳增值税，因此会计上应确认的销项税额应为IX13%=

0.13（万元）再加上销项税额中的

0.23万元，合计为

0.36万元但此题选项中没有

0.36万元，说明题目或选项可能存在问题按照题目的选项，我们只能选择最接近的答案D,即o.23万元但在实际操作中，应按照税法规定确认

0.36万元的销项税额注意本题存在歧义，因为按照常规理解，自产产品用于市场推广应视同销售，需要缴纳增值税但题目中的选项并没有反映出这一点在实际考试中，考生应根据题目给出的选项和条件进行判断D.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金

17、下列哪一项不属于增值税的征税范围？A.销售农产品B.销售不动产C.提供加工劳务D.进口货物

18、以下哪项是企业所得税的税前扣除项目？A.员工福利费B.广告宣传费C.业务招待费D.研发费用

19、下列关于个人所得税的陈述，正确的是A.个人所得税是对个人所得征收的一种税，不区分居民和非居民身份B.个人所得税的税基仅包括工资、薪金所得C.个人所得税的税率是累进的，收入越高税率越低D.居民个人和非居民个人在中国境内取得的所得都需要缴纳个人所得税

20、关于增值税的陈述，以下哪项是正确的？A.增值税是对商品和服务的增值部分征税，对所有商品和服务都适用相同的税率B.增值税的计税依据是商品和服务的销售额减去成本后的增值额C.出口商品不需要缴纳增值税D.增值税属于消费税的一种

21.下列哪项不属于税收优惠措施？A.减税B.免税C.退税D.延期纳税

22.在计算企业所得税时，下列哪个选项是不允许扣除的成本费用？A.广告费B.研发费用C.业务招待费D.利息支出

23.下列关于增值税纳税人出口货物退（免）税政策的表述中，正确的是（A）所有出口货物均实行出口退税政策（B）出口企业出口应税货物一律免征增值税并退还已征税款（C）对符合条件的出口货物，应退税额必须完全等于进项税额（D）外贸企业退税时应遵循免退税政策与出口应税消费品的出口退消费税并行制度

24.关于个人所得税专项附加扣除中的住房贷款利息扣除，以下说法正确的是（A）只要存在住房贷款，即可享受利息扣除（B）扣除范围仅限于首套住房贷款利息支出（C）扣除额度为每月固定金额，不受贷款利率影响（D）扣除期限最长可达借款期限的全程

25.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业收入确认时间的表述中，正确的是（）oA.接受捐赠的收入，按照合同约定的时间确认收入的实现B.以销售商品为主营业务的企业，销售商品取得的收入，按照实际完成的销售收入确认收入的实现C.股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的时间确认收入的实现D.以融资性质的资金为本金进行的委托贷款，按照实际收到利息的时间确认收入的实现

26.根据我国《个人所得税法》的规定，下列关于个人所得税计税依据的表述中，正确的是（）oA.利息、股息、红利所得，以每次收入额为应纳税所得额B.劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，属于综合所得，以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额C.财产租赁所得、财产转让所得，以收入全额为应纳税所得额D.偶然所得，以每次收入额为应纳税所得额

27.下列关于增值税的表述中，正确的是A.纳税人销售货物时收取的价外费用，应当计入销售额计算增值税B.小规模纳税人在销售货物时不得开具增值税专用发票C.纳税人转让土地使用权，应当缴纳增值税D.纳税人进口货物时支付的关税，不计入增值税应纳税额

28.下列关于企业所得税的税率，表述正确的是A.高新技术企业适用15%的税率B.一般企业适用25%的税率C.个人独资企业和合伙企业适用20%的税率D.非居民企业适用20%的税率

29.我国个人所得税法规定，下列哪项所得不属于个人所得税的征税范围？A.工资、薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.企业年金

30.关于资源税的纳税人，下列说法错误的是A.在中华人民共和国境内开采应税资源的单位和个人为资源税的纳税人B.进口应税资源不需要缴纳资源税C.纳税人与其关联企业之间融通资金所支付的利息也应视同销售应税产品计算资源税D.以劳务形式有偿转让应税资源使用权的单位和个人不属于资源税的纳税人

31.根据我国《企业所得税法》的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的是（）A.销售货物所得，按照交易活动发生地确定B.提供劳务所得，按照劳务发生地确定C.不动产转让所得，按照不动产所在地确定D.权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定

32.下列关于增值税专用发票使用规定的说法，错误的是（）oA.一般纳税人销售货物、提供应税劳务或者应税行为，应向购买方开具增值税专。