黑龙江辰能集团财务管理制度

黑龙江辰能集团企业财务管理制度

一、总则第一条为了规范集团内部各单位日勺财务行为及互相间财务关系，维护国家及企业日勺利益，提高企业财务管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、国家体改委《有关企业集团建立母子企业体制的指导意见》（体改生［1998127号）、《黑龙江辰能集团章程》、《企业会计准则》、《企业会计通则》、《商品流通企业财务制度》等规定，特制定本制度本制度合用于集团企业、事业部、全资子企业及各控股子企业（后两者如下简称子企业）笫一条为了规范集团内部各单位日勺财务行为及互相间财务关系，维护国家及企业日勺利益，提高企业财务管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、国家体改委《存关企业集团建立母子企业体制的指导意制度6本制度合用于集团企业、事业部、仝资于企业及各控■股子企业第二条各子企业、事业部应当根据国家有关规定及资产所属关系，根据本制度建立健全企业内部财务管理措施，做好财务管理的基础工作，服从金日勺使用进行监督辰能集团本部、事业部、,各子企业所有资金日勺管理权归所在单位财务部门除财务部门外，其他部门不得开设银行账户任何部门（人员）不得搞帐外帐，不得私设小金库，不得搞资金“体外循环”，不得私存、私转企业经营资金和其他各项资金财务部门开设银行账户须经财务主管领导和法人代表审批企业所开行类银行账户，每个必须如实报辰能集团财务审计部立案第十三条为合理使用资金，加速资金周转，以提高资金日勺使用效率，集团资金实行内部调剂按市场化的有偿使用原则计算利息成本第十三条为合理使用资金，加速资金周转，以提高资金日勺使用效率，集团资金实行内部调剂按市场化的有偿使用原则计算利息成本本条例所指资金为子企业持有的流动资金中超过经母企业审批通过日勺年度预算范围以外的资金部分母企业根据有偿性使用原则，即向资金来源方（子企业）支付等于或高于母企业市场最低融资成本以上日勺利息，从而拥有对此部分资金有偿使用权有效期限以合约方式协商规定本条例所指资金为子企业持有的流动资金中超过经母企业审批通过日勺年度预算范围以外的资金部分母企业根据有偿性使用原则，即向-资金来源方（子企业）支付等于或高于母企业市场最4寿融资成本以上日勺利息，从而拥有对此部分资金有偿使用权有效期限以合约方式协商规定第十四条全资子企业对集团企业以外日勺企业进行担保，单项金额超过500万元人民币应经集团企业董事会同意；控股子企业、参股企业对集团企业以外的企业进行担保，单项金额超过500万元人民币应由集团企业外派董事事先向本部汇报，并按集团企业董事会日勺决定在子企业法定决策机构上行使表决权第十四条仝资子企业对集团企业以外日勺企业进行担保，单项金额超过500万元人民币应经集团企业董事会同意；控股子企业、参股企业对集团企业以外的企业进行担保，.单项金额超过500万元人民币应由集团企业外派董事事先向本部汇报，并按集团企业董事会日勺决定在子企业法定决策机构上行使表决权第十五条本部各部门所需资金，应按年、按季、按月编制用款计划，由部门负责人签字后送交集团企业财务审计部，以便筹措资金第十五条本部,各部门所需资金，应按年、按季、按月编制用款计划，由部门负责人签字后送交集团企业财务审计部，以便筹措资金第十六条有关对外采购，集团企业本部及所属各单位应从严掌握，原则上不预付货款特殊状况经集团企业总经理或主管领导同意可预付部分货款第十六条有关对外采购，集团企业本部及所属各单住在从严掌握，原则上不预付货款特殊状况经集团企业总经理或主管领导同意可预付部分货■^05—第十七条支付采购货款时，业务部门必须提供采购协议、国家认定的正式发票，否则财务不予付款第十七条支付采购货款时，业务部门必须提供采购协议、国家认定时正式发票，否则财务不予付款第十八条正常业务性资金的支付应有业务部门负责人的签字；并根据各级限额规定，通过应有审批手续非正常经营性资金日勺支出，则必须先经部门负责人审批后报主管领导同意第十八条正常业务性资金的支付应有业务部门负责人的签字；并根据名级限额规定，通过应有审接手续非正常经营性资金日勺支出，则必须先经部门负责人审批后报主管领导同意

五、固定资产管理措施第十九条对固定资产的管理，集团企业本部各部门、事业部、子企业要有一位领导负责，实行统一领导，归口管理，分级负责，责任到人的管理责任制第十九条对固定资产眸g理，集团企业本部.各部门、事业部、子企业要有一位领导负责，实行统一领事归口管理，分级负责，责一隹到人日勺管理责任制第二十条凡使用年限在一年以上，单位价值在2023元人民币以上日勺房屋、建筑物、运送设备、工具及其他经营管理办公用品，列为固定资产管理不一样步具有上述两条日勺列为低值易耗品管理第二十条凡使用与限在一年以上，单隹价僮在2023元人民币以上的房屋、建筑物、运送设备、工具及其他经营管理办公用品，列为固定资产管理不一样步具有上述两条日勺列为低值易耗品管理第二十一条固定资产的购置应根据实际需要结合资金、技术等条件，全面考虑,统筹安排，编制年度预算或计划第二十一条固泥资产的购置应根据实际需要结合资金、技术等条件，仝面考曲统筹安排，编制年度预算或计划

1.对集团企业本部

2.对集团企业本部凡属预算内购置，购置金额在5万元人民币以内日勺，由部门负责人签字后报主管经理签批；超过5万元人民币（含5万元人民币）局限性10万元人民币（不含10万元人民币）日勺，经部门负责人签字、经主管经理签批后报总会计师同意；超过10万元人民币（含10万元人民币）日勺，经部门负责人签字、经主管经理签批后由总经理同意——凡属预算内购置，购置金额在5万元人民币以内日勺，由部门负责人签字后报主管经理签批；超过5万元人民币（含5万元人民币）局限性10万元人民币（不含10万元人民币）日勺，经部门负责人签字、经主管经理签批后报总会计师同意；超过10万元人民币（含10万元人民币）日勺，经部门负责人签字、经主管经理签批后由总经理同意凡属超预算购置，不管金额多少一律经部门负责人签字后报主管领导、总经理同意后方可购置，不得先购后报凡属超预算购置，不管金额多少一律经部门负责人签字后报主管领导、总经理同意后方可购置，不得先购后报

3.对全资子企业、事业部

4.对仝资子企业、事业部购置固定资产单价超过20万元人民币（含），或一次购置总价在20万元人民币（含）以上的，须向辰能集团企业财务审计部提出申请，由财务审计部执行报批手续——购置固定资产单价超过20万元人民币（含），或一次购置关场在20万元人民币（含）以上的，须向辰能集团企业财务审计部提出申请，由财务审计部执行报批手续

5.对控股及参股企业

6.对控股及参股企业集团企业行使股东权利，原则上不详细干涉控股或参股企业日勺资产购置工作集团企业行使股东权利，原则上不详细干涉控股或参股企业日勺资产购置工作第二十二条对既有固定资产要妥善保管，合理使用，建立固定资产实物明细帐,对所有固定资产都要编号登记，集团企业本部和事业部由集团企业财务审计部，子企业由子企业有关部门设专人管理，每年清点查对第二十二条对既有固定资产要妥善保管，合理使用，建立固定资产实物明细帐,对所有固定资产都要编号登记，集团企业本部和事业部由集团企业财务审计部，子企业由子企业有关部门设专人管理，每年清点查对第二十三条对固定资产日勺赠送、转让、报废、变价处理，按固定资产处理措施执行对盘盈、盘亏、毁损的处理，应列出清单，经各子企业负责人签字后报集团企业财务审计立案，并作帐务处理，不得搞帐外固定资产第二十三条对固定资产日勺赠送、转让、报废、变价处理，按固定资产处理措施执行对盘盈、盘亏、毁损日勺处理，应列出清单，经名子企业负责人签字后报集团企业财务审计立案，并作帐务处理，不得搞帐外固定资产第二十四条严格按照规定及时足额计提固定资产折旧，折旧费要记入专门科目第二十四条严格按照规定及时足额计提固定资产折旧，折旧费要记入专门科第二十五条各子企业要建立健全固定资产日勺调入、调出、盘盈、盘亏清理日勺管理制度及有关手续，建立固定资产台帐和设备时使用、维修、检修岗位责任制年终必须进行清查盘点，盘盈、盘亏要阐明原因，明确责任，报经有关领导同意后，计入营业外收支，报废损失较大日勺可在二年内分期摊销第二十五条各子企业要建立健仝固定资产日勺调入、调出、盘亏清理的管理制度及有关手续，建立固定资产台帐和设备日勺使用、维修、检修岗位责任制年终必须进行清查盘点，盘盈、盘亏要阐明原因，明确责任，报经有关领导同意后，计入营业外收支，报废损失较大的可在二年内分期摊销全资子企业、事业部对固定资产实行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资等，总金额超过20万元人民币（含）日勺，应报集团企业审批集团企业有权对全资子企业、事业部日勺固定资产实行统一调拨企业吞并、投资、变卖、租赁、清算时要依法对固定资产进行评估，其增减值按制度规定办理仝资子企业、事业部对固定资产实行有偿转让、出租、变卖、抵押借款、对外投资等，总金额超过20万元人民币（含）的，应报集团企业审批集团企业有权对仝资子企业、事业部日勺固定资产实行统一调拨企业吞并、投资、变卖、租赁、清算时要依法对固定资产进行评估，其增减值按制度规定办理

六、对外投资管理第二十六条企业及所属单位根据国家规定，可采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行投资第二十六条企业及所-属单住根据国家规定，可采用货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位进行投资第二十七条集团企业应加强对投资的管理，建立管理制度，完善审核程序和平常管理，加强立项审批、监控、效益回收等方面日勺工作，有效地控制投资方向，提高投资效益第二十七条集团企业应加强对投资的管理，建立管理制度，完善审核程序和-平常管理，加强立项审批、监控、效益回收等方面日勺工作，有效地控制投资方向，提高殁资效益6各子企业及事业部对新投资项目必须作可行性分析汇报，包括市场分析，投入与收益预测，现金流量预测，商业风险分析与防备,法律障碍与风险分析，并提出资金筹措方案及措施各子企业及事业部对新投资项目必须作可行性分析汇报，包括市场分析，投入与收益预测，现金流量预测，商业网险分析与防备,法律障碍与风险分析，并提出资金筹措方案及措施各子企业及事业部法定代表人或部门负责人，对投资项目时保值增值应全面负责，年终向集团企业汇报投资项目的现实状况、风险及其收益状况投资项目存有重大隐患或出现亏损时应及时汇报，并提出详细转变措施-子企业及事业部法定代表人或部门负责人，对投资项目的保值增值应全面负责，年终向集团企业汇报投资项目的现实状况、风险及其收益状况投资项目存有重大隐患或出现亏损时应及时汇报,并提出详细转变措施对原有投资项目每年度要进行一次彻底的清理，投资意向协议不完整时要及时修订、补充、完善对没有明显效益的投资项目，要关、停、并、转，及时撤回投资对原有投资项目每年度要进行一次彻底日勺清理，投资意向协议不完整日勺要及时修订、补充、完善对没有明显效益的投资项目，要关、停、并、转，及时撤回投资第二十八条各子企业及事业部日勺对外投资详细规定见《黑龙江辰能集团企业投资管理制度》第二十九条集团企业本部、各子企业及事业部以联营方式对外投资时，必须与联营方签订详细的协议或协议，明确权、责、利向境外投资，应根据国家外汇管理条例的规定，报有关部门同意，任何业务单位不得以私人名义注册企业或购置房地产和开设账户，特殊状况必须报经集团企业总经理同意，并办理“委托代理申明书”、“股权申明书”等具有法律效力的产权归属手续第二十九条集团企业本部、名子企业及事业部以联营方式对外投资时，必须与联营方签订详细日勺协议或协议，明确权、责、利向境外投资，应根据国家外汇管理条例的规定，报有关部门同意，任何业务单位不得以私人名义注册企业或购置房地产和开设账户，特殊状况必须报经集团企业总经理同意，并办理“委托代理申明书”、“股权申明书”等具有法■效力的产权归属手续第三十条凡各子企业、事业部对外投资拥有控股权日勺采用权益法核算，作为被投资企业日勺所有者权益发生核算第三十条凡名子企业、事业部对外投资拥有控股权日勺采用权益法核算，作为被投资企业目勺所有者权益发生核算第三十一条采用认购股票、债券等方式对外投资（辰能投资管理企业、辰能高科技风险投资企业日勺该类投资遵照《黑龙江辰能集团企业投资管理制度》中的有关规定），一律报经集团企业审批经同意所购有价证券，应由集团企业财务审计部专题登记、专人保管，任何人不得私自调用或转借转让有价证券应由原承接机构（人员）提出转让意见也■括转由、对象、价格等），经财务审计部和财务主集团企业日勺管理、监督、检查，定期上报会计报表及财务汇报~~帝子企业、事业部应当根据国家有关规定及资产所属关系，根据本制度建立健全企业内部财务管理措施，做好财务管理的基础工作，服从集团企业日勺管理、监督、检查，定期上报会计报表及财务汇报第三条集团企业、各子企业总经理、事业部部长为所在单位财务工作的总负责人，对本单位的财务状况和财务管理负总责第三条集团企业、帝子企业总经理、事业部部长为所在单位财务工作日勺总负责人，对本单位日勺财务状况和财务管理负总责总会计师是集团企业财务工作日勺详细负责人，协助集团企业总经理开展集团企业日勺财务工作，详细有如下工作职责总会计师是集团-企业财务工作日勺详细负责人，协助集团企业总经理开展集团企业的财务工作，详细有如下工作职责

（一）编制和执行企业总体预算、财务收支计划、信贷计划、确定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（一）编制和执行企业总体预算、财务收支计划、信贷计划、确定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金；

（二）监督企业平常财务工作的开展，建立健全经济核算制度，运用财务会计资料进行经济活动分析；

（二）监督企业平常财务工作日勺开展，建立健仝经济核算制度，运用财管领导核准，报集团企业总经理办公会审批第三十一条采用认购股票、债券等方式对外投资（辰能投资管理企业、辰能高科技风险投资企业日勺该类投资遵照《黑龙江辰能集团企业投资管理制度》中的有关规定），一律报经集团企业审批经同意所购有价证，券，应由集团企业财务审计部专题登记、专人保管，任何人不得私自调用或转借转让有价证券应由原承接机构（人员）提出转让意见书（包括转让理由、对象、价格等），经财务审计部和财务主管领导核准，报集团企业总经理办公会审批第三十二条各子企业、事业部对外投资分回日勺利润、股利、债券利息等计入企业投资收益；对外投资分享产品或以产品抵作投资分利的，应按分享产品的同类商品售价计入投资收益第三十二条名子企业、事业部对外投资分回日勺利润、股利、债券利息等计入企业投资收益；对外投资分享产品或以产品抵作投资分利的，应按分享产品的同类商品售价计入投资收益第三十三条各子企业、事业部在进行对外投资过程中应当强化项目投资管理,定期搜集被投资方日勺财务报表和其他报表，定期（至少每年一次）组织有关人员对各项投资进行阶段风险预警及效益分析、评估，并根据评估成果，采用对应措施，以保证投资安全和投资收益第三十三条信子企业、事业部在进行对外投资过程中应当强化项目投资管理,定期搜集被投资方日勺财务报表和其他报表，定期（至少每年一次）组织有关人员对信项投资进行阶段风险预警及效益分析、评估，并根据评估成果，采用对应措施，以保证投资安仝和投资收益

七、成本和费用管理第三十四条各子企业、事业部日勺成本与费用，包括商品进价成本（或营业成本）、经营费用、销售（营业）税金及附加、管理费用、财务费用、其他业务支出、投资损失、营业外支出、所得税等各子企业、事业部时一切支出，须由各自的财务部门归口审核支付第三十四条.各子企业、事业部的成本与费用丁每括商品小h成本（或营业成本）、经营费用、销售（营业）税金及附加、管理费用T务费用-、其他业务支出、投资损失、营业外支出、所得税等『各子企业、事业部时一切支出，须由名自的财务部门归口审核支付第三十五条集团企业及各子企业、事业部应根据国家成本管理规定，制定内部成本管理措施，加强成本管理责任制，减少成本费用，控制消耗,节省开支，提高竞争力第三十五条集团企业及名子企业、事业部应根据国家成本管理规定，制定内部成本管理措施，加强成本管理责任制，减少成本费用，控制消耗,节省开支，提高竞争力6第三十六条集团企业财务审计部负责编制成本费用预算，组织成本核算，监督控制各项费用日勺支出，定期分析、考核成本费用执行状况采用有力措施不停改善成本费用管理各职能部门按分解到本部门的成本费用预算进行控制和管理第三十六条集团企业财务审计部负责编制成本费用预算，组织成本核算，监督控制-项费用日勺支出，定期分析、考核成本费用执行状况采用有力措施不停改善成本费用管理各职能部门按分解到本部门的成本费用预算进行控制和管理第三十七条各子企业、事业部财务部门应参与对外协议时签订，重点审查价款、预付款、结算方式及结算时间、税收条款、可兑换货币比例条款、索赔、罚款及意外处理等第三十七条.各子企业、事业部财务部门应参与对外协议时签订，重点审查价款、索赔、罚款及意外处理等第三十八条各子企业、事业部应根据经集团企业审批的企业年度财务收支计划（财务预算），按支出类别分别明确主管部门及其责任指标，严格控制各项支出，努力减少成本、费用，不停提高资金使用效益因特殊状况发生预算偏差，有关部门应及时会同财务部门调整财务计划（预算），并按原审批程序报批否则财务部门有权拒绝办理支出业务第三十八条名子企业、事业部应根据经集团企业审批的企业年度财务收支计划（财务预算），按支出类别分别明确主管部门及其责任指标，严格控制各项支出，努力减少成本、费用，不停提高资金使用效益因特殊状况发生预算偏差，有关部门应及时会同财务部门调整财务计划（预算），并按原审批程序报批否则财务部门有权拒绝办理支出业第三十九条商品进价成本国内购进商品包括购进商品原价和购进环节税金；国外购进商品包括城里进价成本和到达目的港口此前发生的多种支出委托其他单位代理进口日勺，包括支付给委托单位的有关费用购进商品的购进折扣或索赔收入，要冲减进货成本第三十九条商品进价成本国内购进商品包括购进商品原价和购进环节税金；国外购进商品包括城里进价成本和到达目的港口此前发生日勺多种支忠委托其他单位代理进口日勺，包括支付给委托单位的有关费用购进商品的购进折扣或索赔收入，要冲减进货成本第四十条商品流通费，包括经营费用、管理费用和财务费用各业务单位每年应根据集团企业日勺规定，编制年度费用计划，建立严格日勺内部预算制度、费用审批制度，明确各项费用管理曰勺权责归属严格控制差旅费、业务招待费、涉外费、福利费用日勺支出，制定内部的管理措施和奖惩措施第四十条商品流通费，包括经营费用、管理费用和财务费用名业务单位每年应根据集团企业的规定，编制年度费用计划，建立严格日勺内部预算制度、费用审批制度，明确各项费用管理的权责归属严格控制差旅费、业务招待费、涉外费、福利费用日勺支出，制定内部的管理措施和奖惩第四十一条各子企业、事业部工资性支出（不包括此前年度结余日勺应付工资中开支部分）必须所有计入费用，各子企业、事业部应实行工资总额与实现利润挂钩代扣代缴日勺个人所得税，从应发个人工资中扣除，不得计入成本费用第四十一条名子企业、事业部工资性支出（不包括此前年度结余日勺应付工资中开支部分）必须所有计入费用，名子企业、事业部应实行工资总额与实现利润挂钩代扣代缴的个人所得税，从应发个人工资中扣除，不得计入成本费用第四十二条工会经费、职工福利费按国家、地方政府的规定原则计提第四十三条对国家财务制度未明确列支渠道，而又容许开支的某些支出，如误餐费、书报费、交通费、防暑降温费、都市煤气管理费等，统一从管理费用中列支详细原则参照当地有关规定执行第四十三条对国家财务制度未明确列支渠道，而又容许开支的某些支出，如误餐费、书报费、交通费、防暑降温费、都市煤气管理费等，统一从管理费用中列支详细原则参照当地有关规定执行第四十四条其他业务支出，包括各子企业、事业部从事货品经销等主业以外的其他各项业务活动而发生的成本和费用支出，应据实审核列支其他业务项目较多、支出频率较高、数额较大的，应当分别业务项目，按有关财务制度组织核算和管理第四十四条其他业务支出，包括多子企业、事业部从事货品经销等主业以外的其他各项业务活动而发生的成本和费用支出，应据实审核列支其他业务项目较多、支出频率较高、数额较大的，应当分别业务项目，按有关财务制度组织核算和管理、第四十五条投资损失，包括各项投资发生应由各子企业、事业部承担的多种实际损失，应当查明原因，分清责任，经总经理办公会研究处理是其他单位责任时，应坚持索赔；属内部人员责任日勺，应予以必要日勺行政和经济惩罚索赔和惩罚收入，冲减投资损失各子企业、事业部确认列支的投资损失，须专题报集团企业审批第四十五条投资损失，包括3项投资发生应由各子企业、事业部承担的多种实际损失，应当查明原因，分清责任，经总经理办公会研究处理是其他单位责任时，应坚持索赔；属内部人员责任日勺，应予以必要时行政和经济惩罚索赔和惩罚收入，冲减接鎏损失.各子企业、事业部确认列支的投资损失，须专题报集团企业审批第四十六条营业外支出，包括固定资产盘亏及其变卖损失、因自然灾害导致时企业资产非正常损失、经营赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等各项营业外支出，应当由企业主管部门（经办人）提交专题汇报，经财务部门审核，报财务主管领导或企业领导会议审批其中应由保险企业赔偿或负责人承担的部分，冲减该项支出；符合规定的捐赠支出，不应超过企业应纳税所得额的3%第四十六条营业外支出，包括固定资产盘亏及其变卖损失、因自然灾害导致时企业资产非正常损失、经营赔偿金、违约金、公益救济性捐赠等洛项营业外支出，应当由企业主管部门（经办人）提交专题汇报，经财务部门审核，报财务主管领导或企业领导会议审批其中应由保险企业赔偿或负责人承担-两部分，冲减该项支出；符合规定的捐赠支出，不应超过企业应纳税所得额的3%第四十七条所得税指按国家企业所得税法规规定应当缴纳日勺企业所得税按税法规定计算缴纳列支第四十八条各子企业、事业部各项支出应当做到经营资金支出按计划，非经营资金支出按原则，重大或特殊开支须专题审议；开支合理，内容真实，票据合法，手续齐全；原始凭证、报销凭证、记帐凭证互不代用；制定贯彻借款与报销双重审批制度和经手、审核（验收）、领导审批、签字制度第四十八条名子企业、事业部名项支出应当做到经营资金支出按计划，非经营资金支出按原则，重大或特殊开支须专题审议；开支合理，内容一—，票据合法，手续齐仝；原始凭证、报销凭证、记帐凭证互不代用；制定贯彻借款与报销双重审批制度和经手、审核（验收）、领导审批、签字制度任何部门、个人不得报销与本企业经营、管理无关的费用，不得乱挤、乱摊成本费用，不得虚报冒领各项经费否则，企业财务部门和财务人员有权拒付，并按规定追究有关人员责任任何部门、个人不得报销与本企业经营、管理无关的费用，不得乱挤、乱摊成本费用，不得虚报冒领七项经费否则，企业财务部门和财务人员有权拒付，异按赛徒追究有关人员璜任

八、附则第四十九条各子企业、事业部应当定期或不定期组织财务管理工作考核，表扬、奖励先进，批评、鞭策后进，总结交流经验，不停提高财务管理和企业管理水平集团企业将制定对应的财务考核措施，对各子企业、事业部的财务管理工作实行定期考核第四十九条.各子企业、事业部应当定期或不定期组织财务管理工作考核，表扬、奖解先进，批评、鞭策后进，总结交流经噬，不停提高魅务管理和•企业管理水平集团企业将制定对应的财务考核措施，对各子企业、事业部的财务管理工作实行定期考核第五十条各子企业、事业部应当根据国家日勺有关规定，结合贯彻本制度，制定适合本企业实际状况的、内容详尽、切实可行的分类财务管理措施，并上报集团企业财务审计部立案第五十条名子企业、事业部应当根据国家日勺有关规定，结合贯彻本制度，制定适合本企业实际状况时、内容详尽、切实可行日勺分类财务管理措施，并上报集团企业财务审计部立案第五十一条对违反制度规定的，由各子企业、事业部财务部门视情节采用罚款、罢职处理违反本制度情节尤其严重者，或导致重大经济损失日勺，须另予党纪、政纪处分；触犯刑律日勺，依法追究刑事责任第五十一条对违反制度规定的，由各子企业、事业部财务部门视情节采用罚款、罢职处理违反本制度情节尤其严重者，或导致重大经济损失时，须另予党纪、政纪处分；触犯刑律的，依法追究刑事责任第五十二条本制度自200年月日起执行以往有关规定与本制度不一致时，以本制度为准本制度若与国家或上级有关法规、规章相抵触,则以有关法规、规章为准第五十二条本制度自200~~~~日起执行以往有关规定与本制度不一致的，以本制度为准本制度若与国家或上级有关法规、规章相抵触,则以有关法规、规章为准第五十三条本制度由集团企业财务审计部负责解释，并由其组织、监督执行第五十三条~~本制度由集团企业财务审计部负责解释，并由其组织、监督执行第五十四条本制度由集团企业总经理办公会决定修改与补充第五十五条本制度自集团企业总经理办公会同意，总经理签发之日起公布、实行第五十五条本制度自集团企业总经理办公会同意，总经理签发之日起公布、实行务会计资料进行经济活动分析；

（三）参与研究、审批企业有关财务经济事项，会签企业上报、下发有关财会、经济管理等方面文献

（三）参与研究、审批企业有关财务经济事项，会签企业上报、下发有关财会、经济管理等方面文献子企业、事业部日勺财务负责人由集团企业直接委派第四条财务审计部门是集团财务综合管理部门，应当全面履行集团财务管理职责，重要包括第四条财务审计部门是集团财务综合管理部门，应当仝面履行集团财务管理职责，重要包括

（一）详细组织编制集团企业财务收支计划（财务预算），并负责详细贯彻、执行和调控工作

（一）详细组织编制集团企业财务收支计划（财务预算），并负责详细贯彻、执行和调控工作

（二）负责集团企业银行账户管理和资金筹措，保障集团企业各项资金安全及良性循环

（二）负责集团企业银行账户管理和资金筹措，保障集团企业名项资金安仝及良性循环

（三）负责对集团企业内部各项经济活动实行财务监督，包括对财务收支和经营成果的核算、分析与考核，组织实行集团企业内部分派,编写集团企业财务报表和财务决算，计算缴纳多种税金和应交款项

（三）负责对集团企业内部名项经济活动实行财务监督，包括对财务收支和经营成果的核算、分析与考核，组织实行集团企业内部分派,编写集团企业财务报表和财务决算，计算缴纳多种税金和应交款

（四）集团企业财务审计部除负责本部平常工作外，还应履行如下职责

（四）集团企业财务审计部除负责本部平常工作外，还应履行如下职责

1、负责对子企业、事业部日勺财务管理工作；

2、负责集团财务报表的编制及汇总工作；

3、负责对参股企业日勺财务审核工作；

4、负责本部及子企业、事业部资金的统一调配工作；

5、负责本部、子企业、事业部日勺会计电算化工作；

6、负责子企业、事业部财务人员的培训以及派出财务人员的管理工作

（五）参与企业发展和机构设置（撤并）研究，参与企业重要经营（投资）活动可行性分析、决策及实行，参与经济协议研究与洽谈，参与审查、实行企业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理制度

（五）参与企业发展和机构设置（撤并）研究，参与企业重要经营（投资）活动可行性分析、决策及实行，参与经济协议研究与洽谈，参与审查、实行企业经营计划、参与制定其他有关企业内部管理第五条企业的一切财务收支，各项经济活动及各项资产均需纳入企业财务管理范围，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督第五条企业的一切财务收支，名项经济活动及洛项资产均需纳入企业财务管理范围，接受企业财务监督和国家财政、税务、审计监督

二、财务核算与监督管理措施第六条集团内日勺财务管理应按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原贝I,实行总经理负责日勺财务管理体制按产权关系和经营协作关系，分为本部、全资子企业、事业部、控股子企业集团企业是集团日勺战略规划中心、资本运行中心、人力资源中心、财务管理中心；事业部是利润中心,非独立日勺经济法人，事业部财务人员在业务上接受集团企业财务审计部日勺指导，具有独立的财务核算职能；全资子企业、控股子企业是独立的经济法人，实行独立核算，但其财务部门与集团企业财务审计部挂钩除特殊安排外，集团企业和各子企业财务部门各自负责对外办理所有税费时计征、清缴工作对外财务报表由集团企业财务审计部负责合并集团内日勺财务管理应按照“统一领导、分级管理、分级核算”的原贝L实行总经理负责的财务管理体制按产权关系和经啻协作关系，分为参部、仝资子企业、事业部、控股子企业集团企业是集团日勺战略规划中心、资本运行中心、人力资源中心、财务管理中心；事业部是利润中心,非独立日勺经济法人，事业部财务人员在业务上接受集团企业财务审计部日勺指导，具有独立的财务核算职能；仝资子企业、控股子企业是独立的经济族人，实行独立核算，但其财务部门与集团企业财务审祎部挂钩除特殊安排外，集团企业和各子企业财务部门各自负责对外办理所有税费日勺计征、清缴工作对外财务报表由集团企业财务审计部奂毒合并k集团企业财务审计部对子企业的财务工作进行定期或不定期的检查和指导内容为第七条集团企业财务审计部对子企业日勺财务工作进行定期或不定期日勺检查和指导内容为

1.核算库存现金和银行存款，并核算其使用状况与否符合规定；

2.核算库存现金和银行存款，并核算其使用状况与否「符合规

3.核算各项实物财产与否帐实相符，有无呆滞、残损、变质的库存商品；

4.核算—项实物财产与否帐实相符，有无呆滞、残损、变质的库存商品；

5.检查所有的债权、债务（含内部往来款项），重点检查逾期未收款及呆死帐，规范其财务账目；

6.检查所有的债权、债务（含内部往来款项），重点检查逾期未收款及呆死帐，规范其财务账目；

7.检查财务收支账目，尤其是费用开支账目；

8.检查财务收支账目，尤其是费用开支账目；

9.检查固定资产的购置、管理及使用状况；10检查和分析本单位在经营过程中存在的问题，协助其改善11检查和分析本单位在经营过程中存在的问题，协助其改善第八条一年中每月度、季度末，子企业须在规定期间内向集团企业财务审计部报送会计报表，并按规定在每个会计年度结束后报送决算报表对上报的资产负债表中的债权、债务、固定资产等应附简要扼要的阐明~~一年中每月度、季度末，子企业须在规定期间内向集团企业财务审计部报送会计报表，并按规定在每个会计年度结束后报送决算报表对上报的资产负债表中的债权、债务、固定资产等应附简要扼要日勺阐明

三、预算管理措施第九条集团企业预算审批最高权力机构为集团企业董事会集团企业财务审计部为预算编制的详细组织部门第十条每年第三季度，集团企业财务审计部根据集团企业董事会及总经理时规定，负责组织讨论和下达下一财年预算工作指导方针和重要预算目的（包括经营方针、重点投资、成本和费用控制目日勺及重要措施、资金管理目日勺）；每年十月底前，各子企业、事业部将下年度预算上报财务审计部，财务审计部根据各预算单位预算进行汇总和编制综合预算，于每年十一月底前对所属单位上报日勺预算和综合预算进行评审，并对预算进行综合平衡后报集团企业董事会审批第十条每年第三季度，集团企业财务审计部根据集团企业董事会及总经理时规定，负责组织讨论和下达下一财年预算工作指导方针和重要预算目的（包括经营方针、善愿拱茶成本和费用控制目的及重要措施、资金管理目的）；每年十月底前，.各子企业、事业部将下年度预算上报财务审计部、财务审计部根据与预算单位预算进行汇总和-编制＞合预算，于每年十一月底前对所属单位上报日勺预算和综合预算进行评审，并对预算进行综合平衡后报集团企业董事会审批6

四、资金计划管理和使用措施第十一条集团企业本部、各子企业及事业部日勺资本金，应按照投资主体划分界定为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金企业实收资本增减要通过法律中介机构验证，健全实收资本入帐时各项程序，保证资本金的安全投入企业日勺资本金，不得任意抽走第十一条集团企业本部、,各子企业及事业部的资本金，应按照投资主体划分界定为国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金企业实收资本增减要通过法律中介机构验证，健全实收资本入帐的名项程序，保证资本金的安仝投入企业日勺资本金，不得任意抽走第十二条集团企业财务审计部负责集团内统一调剂组员资金余缺、丰欠，集中资金优势，在集团内统一调度、运作此外，统一对外融资或贷款担保，或者统贷统还集团企业财务审计部在资金调配过程中有权对资金日勺使用进行监督辰能集团本部、事业部、各子企业所有资金日勺管理权归所在单位财务部门除财务部门外，其他部门不得开设银行账户任何部门（人员）不得搞帐外帐，不得私设小金库，不得搞资金“体外循环”，不得私存、私转企业经营资金和其他各项资金财务部门开设银行账户须经财务主管领导和法人代表审批企业所开各类银行账户，每个必须如实报辰能集团财务审计部立案第十二条集团企业财务审计部负责集团内统一调剂组员资金余缺、丰欠，集中资金优势，在集团内统一调度、运作此外，统一对外融资或贷款担保，或者统贷统还集团企业财务审计部在资金调配过程中有权对资。