《税收基础新版》课件

《税收基础新版》本课件将为您介绍税收基础知识的最新更新包括税收的基本概念、税收制度、税收征收管理等内容引言本课件将深入讲解税收基础知识，旨在帮助大家了解税收的基本概念、制度、分类和税种结构，以及重要税种的具体内容税收概述国家强制性财政收入来源调节经济税收是国家凭借政治权力，依法无偿取得财税收是国家财政收入的主要来源，为国家提税收通过调节收入分配和资源配置，促进社政收入的一种形式供公共服务和社会保障提供资金支持会公平，促进经济发展税收的特征强制性无偿性普遍性法定性税收的征收是国家依法强制执纳税人缴纳的税款归国家所有税收的征收对象是社会经济活税收的征收、管理和监督必须行的，纳税义务人必须依法履，国家不会返还，也不等同于动中产生的各种收入和利润，依据法律进行，依法纳税是公行纳税义务，不能拒绝或逃避商品或服务的交换几乎涉及所有经济主体民和企业的义务税收的作用国家财政收入来源调节收入分配促进经济发展维护社会稳定税收是国家财政收入的主要来税收可以调节收入分配，通过税收政策可以引导和鼓励企业税收收入用于社会保障体系建源，为国家提供资金支持，用对高收入人群征收更高的税率投资，促进经济结构调整，提设，为失业、疾病、养老提供于公共服务，例如教育、医疗，将部分财富转移到低收入人高资源配置效率保障，维护社会稳定、基础设施建设群手中，实现社会公平税收的基本制度

2.税收制度是国家为了实现其财政目标，对税收征收、管理、监督等方面进行规范和约束的一系列制度体系税收制度的组成税收立法制度税收征收管理制度

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2.12税收立法制度是税收制度的基石，明确规定税收的法律依据税收征收管理制度涵盖税收征收程序、税收征收方法、税收和基本框架征收机构等方面的内容税收执法监督制度税收调节制度

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4.34税收执法监督制度确保税收法律法规的严格执行，规范税收税收调节制度通过税收政策引导和调节经济活动，促进经济执法行为，维护纳税人的合法权益发展和社会公平税收立法制度立法原则税收法体系税收立法必须遵循宪法和法律的税收立法体系包括税收基本法、规定，保障纳税人的合法权益税收实体法和税收程序法税收法制定程序税收法制定程序包括起草、审议、公布和实施四个阶段，体现民主立法和科学立法税收征收管理制度税收征收流程税收稽查税收征收管理制度规定了税收征收的具体流程税务机关有权对纳税人进行税收稽查，确保纳，从纳税申报到税款缴纳，每个环节都有明确税人依法纳税，维护税收秩序的规范和要求税收退库税收法律法规对于符合条件的纳税人，税务机关可以退还多税收征收管理制度以法律法规为基础，确保税缴的税款或进行税收优惠收征收的合法性和公平性税收执法监督制度税务稽查行政复议

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2.12税务机关对纳税人履行纳税义纳税人对税务机关的具体行政务情况进行检查，发现违法行行为不服，可以向上一级税务为及时处理机关申请复议行政诉讼社会监督

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4.34纳税人对税务机关的具体行政鼓励社会公众参与税收监督，行为不服，也可以向人民法院提高税收执法透明度，维护纳提起行政诉讼税人合法权益税收的基本分类

3.税收分类是理解税收制度的重要基础，它有助于我们了解不同税种的特点和功能按征收对象分类直接税间接税直接税是指直接向纳税人征收的税种，例如个人所得税、企业所得税等这些税种间接税是指通过商品或服务的价格转嫁给消费者的税种，例如增值税、消费税等由纳税人直接负担，无法转嫁给他人这些税种的负担最终由消费者承担按征收方式分类源泉征收申报征收源泉征收是指在税收的来源地，申报征收是指纳税人根据税收法由纳税义务人直接向税务机关缴律法规的规定，自行申报纳税义纳税款的征收方式务，并向税务机关缴纳税款的征收方式代扣代缴代扣代缴是指纳税义务人以外的单位或个人，根据税收法律法规的规定，代扣代缴税款的征收方式按税收主体分类国家税收地方税收企业税收个人税收由国家税务机关征收的税收，由地方税务机关征收的税收，由企业缴纳的税收，包括增值由个人缴纳的税收，包括个人主要用于国家公共服务和社会主要用于地方政府的公共服务税、企业所得税等，用于支持所得税、房产税等，用于国家福利事业和基础设施建设国家和地方发展和地方的公共支出按税收用途分类财政收入税政策性税收

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2.12这类税收主要用于国家财政收用于支持特定政策目标，例如入，用于支付国家行政管理、鼓励节能减排、支持科技创新国防建设、社会保障等方面的等支出专项税收

3.3用于特定目的，例如教育税、文化税等税种结构概况税种结构是税收制度的重要组成部分它反映了国家税收政策的方向和目标，是衡量国家经济发展水平的重要指标之一主要直接税企业所得税个人所得税房产税企业所得税是对企业生产经营所得和其他所个人所得税是对个人取得的工资薪金、经营房产税是对房屋所有者征收的一种财产税，得征收的税款税率一般为25%所得等各种所得征收的税款税率分为七档是按照房屋的计税面积、税率计算的主要间接税消费税主要针对高档消费品，如烟酒，汽车等增值税针对商品流转环节的增值部分征收进口关税对进口商品征收，促进国内产业发展其他税种房产税车船税印花税房产税是针对房屋所有者征收车船税是针对车辆和船舶征收印花税是针对特定经济活动征的税收的税收收的税收主要用于调节房地产市场，促主要用于弥补车辆和船舶使用主要用于规范经济活动，并作进房地产的合理使用过程中造成的道路和水域损耗为国家财政收入的一部分个人所得税

5.个人所得税，是指对个人取得的各种所得征收的税款它是国家财政收入的重要来源之一，也是调节收入分配、促进社会公平的重要手段个人所得税的概念所得税定义征收原则是指对个人取得的各种收入，包括工资薪金、经营所得、投资所得个人所得税的征收原则一般是根据“累进税率”制度，即收入越高，等，征收的一种税税率越高征收主体征收目的个人所得税的征收主体是国家税务机关，负责税收的征收、管理和个人所得税的主要目的是调节收入分配，促进社会公平，以及为国监督家财政提供收入来源个人所得税的征收范围居民纳税人非居民纳税人在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满一年的个人在中国境内无住所，且在中国境内居住不满一年的个人，为非居，为居民纳税人包括中国公民和外国公民民纳税人仅对其来源于中国境内的所得征税个人所得税的税率及计算税率计算个人所得税采用超额累进税率，不同收入档次对应不同税率根据收入减除必要费用，按照对应税率计算应纳税额个人所得税的优惠政策减免税税收抵免个人所得税优惠政策包括减免税税收抵免是指在计算个人所得税，例如对部分收入免征个人所得时，可以从应纳税额中直接扣除税，或者对某些特定群体提供税一定数额的税款收减免税收优惠目的税收优惠政策还包括其他形式的个人所得税优惠政策的目的是鼓优惠，例如对特定行业或特定项励个人投资、创业、创新，促进目的税收优惠经济发展和社会进步增值税

6.增值税是现代税收体系中最重要的税种之一它是一种流转税，在商品生产和流通环节征收增值税的概念增值税定义增值税征收流程增值税是一种重要的间接税，针对商品和服务的增值部分征税从商品或服务生产环节到消费环节的整个增值链条进行征税增值税的征收范围销售货物提供加工、修理修配

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2.12劳务包括生产、委托加工、进口和销售商品等活动包括为他人加工、修理、修配货物等活动提供建筑、安装、运销售不动产

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4.34输、邮电、金融、保险包括房屋、土地等不动产的销等服务售，以及不动产租赁涵盖了各种类型的服务行业，包括基础设施建设、物流、金融服务等增值税的税率及计算税率计算方法12增值税的税率分为13%、9%和6%三档，根据不同商品和服增值税的计算方法为增值税额=销售额×税率务适用不同的税率纳税人计税方法34增值税纳税人一般包括生产型企业、商业企业、服务型企业增值税的计税方法主要有两种一般纳税人适用增值税专用等发票进行抵扣，小规模纳税人则采用简易计税方法增值税的优惠政策增值税减免增值税抵扣增值税退税为了鼓励特定行业的发展，国家会对一些特企业在进行进项税额抵扣时，可以将进项税对于出口企业或符合特定条件的企业，国家定企业或商品提供增值税减免政策，降低其额从销项税额中抵扣，减少最终的税负会根据其出口额或特定条件进行增值税退税税负，鼓励其出口。