还剩21页未读，继续阅读
本资源只提供10页预览，全部文档请下载后查看！喜欢就下载吧，查找使用更方便
文本内容:
一、论述题共道试题，共分3100公司为母公司，年月日，公司用银行存款万元从证券P200711P33000市场上购入公司发行在外的股份并能够控制公司同日，公司Q80%Q Q账面所有者权益为万元与可辨认净资产公允价值相等，其中40000股本为万元，资本公积为万元，盈余公积为万元，未300002000800分配利润为万元公司和公司不属于同一控制的两个公司7200P Q公司年度实现净利润万元，提取盈余公积万1Q20074000400元；年宣告分派年现金股利万元，无其他所有者权益变动200720061000年实现净利润万元，提取盈余公积万元，年宣告分200850005002008派年现金股利万元20071100公司年销售件产品给公司，每件售价万元，2P2007100A Q5每件成本万元,公司年对外销售产品件，每件售价万元3Q2007A606年公司出售件产品给公司，每件售价万元，每件成本2008P100B Q6万元公司年对外销售产品件，每件售价万元；3Q2008A4062008年对外销售产品件，每件售价万元B807公司年月日出售一件产品给公司，产品售3P2007625Q价为100万元，增值税为万元，成本为万元，公司购入后作管理用固定资1760Q乙公司采用直线法计提折旧，为简化起见，假定义年全年提取折旧204乙公司另行支付了运杂费万元3要求⑴编制20x4〜20x7年的抵销分录；⑵如果年末该设备不被清理，则当年的抵销分录将如何20X8处理？⑶如果年来该设备被清理，则当年的抵销分录如何处20X8理？⑷如果该设备用至年仍未清理，做出年的抵销分20X920X9录答
（1）20x4〜20x7年的抵销处理:
①年的抵销分录20x4借营业收入120贷营业成本100固定资产20借固定资产4贷管理费用4
②年的抵销分录:20x5借年初未分配利润20贷固定资产20借固定资产4贷年初未分配利润4借固定资产4贷管理费用4
③义年的抵销分录206借年初未分配利润20贷固定资产20借固定资产8贷年初未分配利润8借固定资产4贷管理费用4
④年的抵销分录20x7借年初未分配利润20贷固定资产20贷年初未分配利润12借固定资产4贷管理费用4如果年末不清理，则抵销分录如下220x8
①借年初未分配利润20贷固定资产20
②借固定资产16贷年初未分配利润16
③借固定资产4贷管理费用4如果年末清理该设备，则抵销分录如下320x8借年初未分配利润4贷管理费用4如果乙公司使用该设备至年仍未清理，则年的抵销分420x920x9录如下
①借年初未分配利润20贷固定资产20
②借固定资产20贷年初未分配利润20产入账，预计使用年限年，预计净残值为零，按直线法提折旧5要求编制公司年和年与长期股权投资业务有关的会计分录1P20072008计算年月日和年月日按权益法调整后的22007123120081231长期股权投资的账面余额编制该集团公司年和年的合并抵销分录金额单位320072008用万元表示答
①年月日投资时1200711借长期股权投资一公司Q33000贷银行存款33000
②年分派年现金股利万元200720061000借应收股利8001000x80%贷长期股权投资一公司Q800借银行存款800贷应收股利800
③年宣告分配年现金股利万元200820071100应收股利二义万元110080%=880应收股利累积数万元=800+880=1680投资后应得净利累积数万元=0+4000x80%=3200应恢复投资成本万元800借应收股利880长期股权投资一公司Q800贷投资收益1680借银行存款880贷:应收股利880
①年月日，按权益法调整后的长期股权投资的账面余220071231额=万元33000-800+800+4000X80%-1000x80%=35400
②年月日，按权益法调整后的长期股权投资的账面余额二2008123133000-800+800+800-800+4000X80%-1000X80%+5000X万元80%-1100X80%=38520
①年抵销分录32007投资业务1借股本30000资本公积2000盈余公积1200800+400未分配利润98007200+4000-400-1000商誉1000贷长期股权投资35400少数股东权益8600[30000+2000+1200+9800X20%]借投资收益3200少数股东损益800未分配利润一年初7200贷本年利润分配——提取盈余公积400本年利润分配——应付股利1000未分配利润9800内部商品销售业务2借营业收入500100x5贷营业成本500借营业成本80[40X5-3]贷存货80内部固定资产交易3借营业收入100贷营业成本60固定资产一原价40借固定资产一累计折旧440+5x6/12贷管理费用4
②年抵销分录2008投资业务1借股本30000资本公积2000盈余公积1700800+400+500未分配利润132009800+5000-500-1100商誉1000贷长期股权投资38520少数股东权益9380[30000+2000+1700+13200X20%]借投资收益4000少数股东损益未分配利润一年初10009800贷提取盈余公积500应付股利1100未分配利润13200内部商品销售业务2产品A借未分配利润一年初80贷营业成本80产品B借营业收入600贷营业成本600借营业成本60[20X6-3]贷存货60内部固定资产交易3借未分配利润一年初40贷固定资产——原价40借固定资产——累计折旧4借固定资产一一累计折旧8贷管理费用
82.M公司是N公司的母公司，20x5〜20x8年发生如下内部交易⑴年公司销售甲商品给公司，售价为万元，毛利率为20x5M N10020%,公司当年售出了其中的留存了期末该存货的可变现净值为N30%,70%万元58⑵年公司销售乙商品给公司，售价为万元，毛利率为20x6M N30015%,公司留存对外售出年末该存货的可变现净值为万元同N60%,40%,143一年，公司将上年购入期末留存的甲产品售出了留存了年末N50%,50%,甲存货可变现净值万元20年公司将甲产品全部售出，同时将乙产品留存卖出年320x7N90%,10%,末乙产品的可变现净值为万元14年公司将乙产品全部售出420x8N要求根据上述资料，作出年年相应的抵销分录20x5〜20x8答年公司销售甲商品给公司，售价为万元，毛利率120x5M N100为公司当年售出了其中的留存了期末该存货的20%,N30%,70%可变现净值为万元58计提跌价准备（万元）100*70%-58=12借资产减值损失120000贷存货跌价准备——甲产品120000⑵年公司销售乙商品给公司，售价为万元，毛利率为20x6M N300公司留存对外售出年末该存货的可变现净值为万15%,N60%,40%,143元同一年，公司将上年购入期末留存的甲产品售出了留存了N50%,50%,年末甲存货可变现净值万元20甲产品销售时结转售出部分已计提的跌价准备借存货跌价准备——甲产品（）60000=12*50%贷主营业务成本60000计提跌价准备乙产品（万元）300*60%-143=37甲产品:（万元）58*50%-20=9借资产减值损失（）460000=370000+90000贷存货跌价准备——甲产品90000存货跌价准备一一乙产品370000至此甲产品计提的跌价准备余额（万元）=9+12-6=15年公司将甲产品全部售出，同时将乙产品留存卖出320x7N90%,年末乙产品的可变现净值为万元10%,14甲产品销售时结转已计提的跌价准备借存货跌价准备——甲产品150000贷主营业务成本150000乙产品销售时结转售出部分已计提的跌价准备借存货跌价准备——甲产品37000=370000*10%贷主营业务成本37000同时计提乙产品跌价准备金万元143*90%-14=
114.7至此乙产品跌价准备余额万元=370000-37000+1147000=148年公司将乙产品全部售出420x8N产品销售时结转已计提的跌价准备借存货跌价准备——乙产品1480000贷主营业务成本1480000甲公司是乙公司的母公司年月日销售商品给乙公司，商品的
3.20x411成本为万元，售价为万元，增值税率为乙公司购入后作为10012017%,固定资产用于管理部门，假定该固定资产折旧年限为年没有残值,5。
个人认证
优秀文档
获得点赞 0
