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“税务经理人”，对企业的税收进行全面的管理和监控
三、计算题.大兴公司年年初对某设备投资元，该项目11992100000年初完工投产；、、、年年末现金19941994199519961997流入量（净利）各为元、元、元、60000400004000030000元；银行借款复利利率为12%（（请按复利计算）年年初投资额的终值；）各年现119942金流入量年年初的现值1994解⑴计算年初（即年末）某设备投资额的终值19941993（元）100000x fii2%=l00000X
1.254=125400+（）计算各年现金流入量年年初的现值219941994年60000X1+I2%y-60CD0X0893-53580元1995年40000x1+12%V=40000X0797=31年4XJOOX-4000X0712-2^1沏年20000x TH2%F-30000X0636-19080元合计（元）133020年初，华业公司从银行取得一笔借款为万元，贷款
2.19915000年利率为规定年末一次还清本息该公司计划从15%,19981993年末每年存入银行一笔等额偿债基金以偿还借款，假设银行存款年利率为问每年存入多少偿债基金？10%,（解）年末一次还清本息数为11998（）（万）F=5000X l+15%8=5000X
3.059=15295⑵偿债基金数额每年为（根据年金终值公式）“；产7F=Ax l因15295-AxLktl^Ad故（万元）15295=A.X
7.7156A=
1982.假设信东公司准备投资开发一项新产品，根据市场预测，预计可3能获得的年度报酬及概率资料如表市场状况预计年报酬万元概率XI PI繁荣一般衰退
60030000.
30.
50.2若已知此产品所在行业的风险报酬系数为无风险报酬率为8%,试计算远东公司此项决策的风险报酬率和风险报酬6%o解计算期望报酬额1万元=600X
0.3+300X
0.5+0X
0.2=330计算投资报酬额的标准离差26-y600-330f2-210万元计算标准离差率3V=A/X=210/330=
63.64%导入风险报酬系数，计算风险报酬率4=B.V=8%x
63.64%=
5.1%计算风险报酬额5於彳%65，以血万元.某公司计划在年内更新设备，需要资金万元,银行的利451500率为公司应每年向银行中存入多少钱才能保证能按期实现设备10%,更新？分析根据年金现值公式，⑸°=网Ax£«+万元A=1500/
6.1051=
245.
7.时代公司现有三种投资方案可供选择，三方案的年报酬率以及5其概率的资料如下表:假设甲方案的风险报酬系数为乙方案风险报酬系数为丙8%,9%,方案的风险报酬系数为10%时代公司作为稳健的投资者欲选择期望报酬率较高而风险报酬率较低的方案，试通过计算作出选择分析计算期望报酬率1甲方案K=
0.3X40%+
0.5x20%+
0.2X0%=22%乙方案K=
0.3x50%+
0.5x20%+
0.2X-15%=22%丙方案K=
0.3X60%+
0.5X20%+
0.2X-30%=22%计算标准离差2甲方案*癖T的XQ2乙方案而疏玩两面而西赤西而访声6:H=
22.6%丙方案■痴而痔而砺砺两衣凉而产而都62计算标准离差率3甲方案二乙方案V A/K=14%/22%=
63.64%V=A/K=
22.6%/22%=
102.73%丙方案V=A/K=
31.24%/22%=142%导入风险报酬系数，计算风险报酬率4甲方案RR=B.V=8%x
63.64%=
5.1%乙方案RR=9%xl
02.73%=
9.23%丙方案RR=10%x142%=
14.2%综合以上计算结果可知，三种方案估期望报酬率均为所以时22%,代公司应该选择风险报酬率最低的甲方案.某企业发行长期债券万元，债券的票面利率为偿还期650012%,为年要求计算在市场利率分别为、和情况下债券的510%12%15%发行价格解
①当市场利率为时10%二15500x12%x£i+Zo%+1+10%债券的发行价格元=
537.96
②当市场利率为时12%A],500”00x12%x21+12%1132%”-
216.
283.5债券的发行价格元-500
③当市场利率为时1515=500x12%x£1+15%+1+10%债券的发行价格元=
449.
62.某企业按面值发行面值为元，票面利率为的长期债7100012%券,筹资费率为企业所得税率为试计算长期债券的资金成本4%,30%,解长期债券的资金成本为:1000X12%x1-30%x|00%-875%innnxh-d%^.某股份有限公司为扩大经营业务，拟筹资万元，现在、81000A两个方案供选择有关资料如下表:B方案方案A B筹资方式资金成本％资金成本％筹资额筹资额长期债券50052003普通股300105009优先股20083006合计10001000要求通过计算分析该公司应选用的筹资方案（解）该筹资方案中，各种资金占全部资金的比重（权数）:1债券比重=1000/2500=
0.4优先股比重=500/2500=
0.2普通股比重=1000/2500=
0.4⑵各种资金的个别资金成本炉债券费金成本==
6.84%优㈱黄金成扣珠・
7.2琰普通股皆金成本・+4%*
14.42%⑶该筹资方案的综合资金成本综合资金成本=
6.84%X
0.4+
7.22%X
0.2+
14.42%X
0.4=
9.95%.某企业目前拥有资本万元，其结构为债务资本9100020%（年利息为万元）,普通股权益资本（发行普通股万元，2080%10每股面值元）现准备加筹资万元，有两种筹资方案可供选择80400⑴全部发行普通股增发万股，每股面值元580全部筹措长期债务利率为利息为万元210%,40企业追加筹资后，息税前利润预计为万元，所得税率为16033%o要求计算每股盈余无差别点及无差别点的每股盈余额解方案A各种筹资占总额的比重1长期债券500/1000=
0.5普通股:优先股300/1000=
0.3200/1000=
0.2综合资金成本2=
0.5X5%+
0.3X10%+
0.2X8%=
0.071方案B各种筹资所占总额的比重1长期债券200/1000=
0.2普通股优先股500/1000=
0.5300/1000=
0.3⑵综合资金成本=
0.2X3%+
0.5X9%+
0.2X6%=
0.067通过计算得知方案的综合资金成本大于方案的综合资金成A B本，所以应选方案进行筹资B某企业目前拥有资本万元，其结构为债务资本年
10.100020%利息为万元，普通股权益资本发行普通股万元，每股2080%10面值元现准备加筹资万元，有两种筹资方案可供选择80400全部发行普通股增发万股，每股面值元1580全部筹措长期债务利率为利息为万元210%,40企业追加筹资后，息税前利润预计为万元，所得税率为16033%o要求计算每股盈余无差别点及无差别点的每股盈余额解增长普通股与增加债务两种增资方式下的无差别点为1小\一”—人、1140-20X1-33%――每股盈余为2每股量余------------B=$36元Wf-hx LTffftbxH-T电-N3画T20xi.33%551^20+40X
1.33%io+
5.ioUh ERlT-ldO方升.某零件全年需要件，供货单位一般采用陆续供应的方式,113600每日供货量为件，生日耗用量为件，单价元，一次订货成301010本为元，单位储存成本元，要求计算252经济订货批量；1最佳订货次数；2最佳存货周期；3最佳存货资金占用额4答案经济定货量公斤1最佳定货周期次2=3600+367=10最佳定化周期天3=360+10=36⑷最佳资金占用元=367+2x10=
1835.某企业生产某种产品，生产周期为天，单位成本中生产费用每124天发生情况依次是元，元，元，元，该企业为200300150150生产逐季增长的企业，
一、
二、
三、四季度产量分别是台、450600台、台、台，要求确定在产品资金定额700810答案每天生产费用累计数的合计数计算如下表1I生产周期1234合计每天生产费用1150|115011150|800^31D2°°1150|11501n800生产费用累计⑵在产品成本系数（）=2150+4x800=
0.67（）在产品资金定额3=810+90x800x
0.67x4=19296（元）.企业上年流动资金周转天数为天，预测期预计产品销售收1365入为万元，流动资金平均占用为万元，要求计算72001200（）计划期流动资金周转天数和流动资金周转次数；1（）计算流动资金相对节约额2答案⑴流动资金周转次数次流动资=7200+1200=6金周转天数（天）=360/6=60⑵流动资金相对节约额（）=7200/360x65-60=100（元）.某工厂目前经营情况和信用政策如下表14销售收入（元）100000销售利润率％20现行信用标准（坏账损失率）％10现行平均的坏账损失率％6信用条件天付清货款30平均的付款期（天）45机会成本率%15，该工厂拟将信用条件改为信用标准改变后,“2/10,N/30”有关资料如下:销售增加（元）30000新增销售的坏账损失率％10需要付现金折扣的销售额占赊销总额的％50平均收款期（天）20试分析改变信用条件是否适当（答案）增力口的禾］润（元）1I=30000x20%=6000⑵增加的机会成本义=100000+360X20-45X15%+30000+360X20元15%=1042+250=792坏账损失二乂元3000010%=3000现金折扣成本二100000+30000X50%X102%二元1300所以36000--792-3000-1300=2492TE可行.某企业月份预计货币资金支付总额为元，该月份153500000支付情况稳定每资历买卖证券的经纪费用为元,证券月利率为80要求确定最佳货币资金变现量1%,答案最佳每次变现数量二%=J2X80X
5000089443.企业某台设备原值万元，预计残值万元，清理费用
16151.2元，预计使用年限年，按平均年限法计提折旧，计算该设20001备的年折旧率，月折旧率，月折旧额解年折旧率二1150000+2000-12000+150000x10x100%=
9.3%月折旧率2=
9.3%+12=
0.78%月折旧率元3=
0.78%X150000=
1167.某台设备原始价值元，预计净残值元，折旧年17800005000限年，按双倍余额递减法计提折旧，试计算各年折旧额5解折旧率义=1/5X2100%=40%第一年折旧额元=80000x40%=32000第二年折旧额（元）=48000X40%=19200第三年折旧额（元）第
四、五年=28800x40%=11520折旧额（）（元）=17280-5000+2=
6140.某台设备原始价值元，预计净残值元，使用年18620002000限年，按年限总和法计提折旧，试计算每年折旧额6解第一年折旧额（）（元）=6/21X62000-2000=17143第二年折旧额（元）=5/21X60000=14286第三年折旧额（元）=4/21X6OOOO=11429第四年折旧额（元）=3/21X60000=8571第五年折旧额阮）=2/21X60000=5714第六年折旧额（元）=1/21X60000=
2857.某企业某类固定资产年初应计折旧固定资产总值元，19800000月份购入一台设备并投入使用，价值元，月份由未使用6400008固定资产转为使用，价值元，月份出售使用中固定资产一900010台，价值元，月份转让不需用固定资产一台，价值6000010元，该类固定资产年折旧率试计算该类固定资产折旧10000010%,额（解）计划年度增加应计折旧固定资产平均总值（140000X）（元）6+9000X44-12=23000（）计划年度减少应计折旧固定资产平均总值义260000二（元）2+1210000（）计划年度应计折旧固定资产平均总值3（元）800000+23000-10000=813000该类固定资产年折旧额为元4813000xl0%=81300一张面值为元的债券，票面收益率为期限年，
20.100012%,5到期一次还本利息甲企业于债券发行时以元购入并持有到期;1050乙企业于债券第三年年初以元购入，持有三年到期；丙企业于第1300二年年初以元购入，持有两年后，以元卖出11701300要求计算甲企业的最终实际收益率1计算乙企业的到期收益率2计算丙企业的持有期间收益率3解最终实际收益率11000X12%+0000-10^0-5=------------------------------------------------------X1W zi10X1in4K%到期收益率21300-1170^=xl00%1170=
11.11%持有期间收益率31000X12%4101X1-1050^5仙1=-------------------------------------------------------X1LKJ%1300匕仲品
7.某公司每股普通股的年股利为元，投资者要求的收益率或2110期望收益率为计算该普通股的内在价值10%解股票内在价值刁元=10/10%
00.公司刚刚发放的普通股每股股利元，预计股利每年增长2255%,投资者要求的收益率为计算该普通股的内在价值10%0解该股票内在价值=105配=6%-.某股份公司上年年末净资产为万元，实际发行普通股235000万股，每股面值元要求计算该公司资本增值幅度40010％解本增值幅度为岂黑行-=
23961.，某企业生产一种机床，上年月份生产台实际平均
24.1-950单位成本元，第四季度预计生产台，单位预计成本7000107000元，如果企业计划年度主要材料消耗定额降低工人劳动生产率和5%,产销量都增加工人平均工资、固定性制造费用均占产品成本比15%,重的求计划期内的成本降低率及降低额20%解基期预计平均单位成本1二元50X7000+10X7000/50+10=7000⑵材料消耗定额降低影响成本降低率=5%X20%=1%平均工资提高低于劳动生产率增长影响成本降低率3=[1-1+6%/1+15%]X20%=
1.57%固定费用增加低于生产增长影响成本降低率4二[1-1+6%/1+15%]X20%=
1.57%综合成本降低额=51%+
1.57%+
1.57%+
1.57%=
4.14%单位成本降低额=元67000X
4.14%=
289.
80.利生工厂生产型机床系列产品，其有关资料如下25X⑴上年预计平均单位成本为元，具体组成内容是50000原材料费用元生产工人工资350008000元制造费用元6000废品损失元1000财务总监面试题库
一、填空题、经济活动中有关财务活动反映的运动状态变化和特征的经济信1息，称为（）、财务信息量、经济信息量、金融信息量、管理信息A B C D、企业运用其所支配的经济资源，开展某种经营活动，从中赚取利2润的能力，称为（）、变现能力、偿债能力、营运能力、获利能力A BC D、（）是企业法人产权的基本特征
3、享有剩余索取权与剩余控制权利、实施委托代理制化A B、独立性与不可随意分割的完整性、明确产权利益关系C D）、从谋求市场竞争优势角度而言，（指标是最具基础性的决定意4义、净资产收益率、财务资本保值增值率、核心业务资产收A BC益率、营业现金流量比率、企业总资产中有形资产和无形资产各自D5所占的比重关系，称为（）、资产变现速度结构、资产价值转移形式结构、资产占用A BC形态结构、资产占用期限结构D、动态相乘效果是指企业将来战略能有效使用现在战略运行中产生的6（）效果、有形资源、无形资源、现有资源、将来资源A BC D、在有关目标公司价值评估方面，面临的最大困难是以（）的观点,选7择恰当的评估方法来进行、时间价值、会计分期假设、现有资源、整体利益最大化A BC D、下列指标，（）是决定经营者能否参与剩余税后利润分配的首要前8提条件、净资产收益率、经营性资产收益率、核心业务资产收益率A BC、核心业务资产销售率D、现金流量表分析中，分析的重点应该是（）9经营活动现金流量、筹资活动现金流量、投资活动现金流As BC量、净现金流量D、投资财务标准需要解决的核心问题是确定（）
10、产权比率、投资必要收益率、期望资本报酬率、经营性A BC D资产销售率
二、多选题、非现金流量贴现模式包括（）1市场比较法市盈率法股息法账面资产净值法清A BC D E算价值法企业基础结构F、新兴产业的不确定性主要表现在（）2技术不确定性经济不确定性组织不确定性市场前景不确A BC D定性策略不确定性E、分析企业短期偿债能力应注意未在财务报表上充分披露的其它因素3如下（）准备变现的长期资产、已作记录的或有负债、未作记录的或A BC有负债、企业良好的商业信用会计方法D E、进入壁垒高低的因素主要有（）4规模经济产品差异优势资本需求产品价格高低转换成A BC DE本、（）属于反映企业财务是否处于安全运营状态的指标5营业现金流量比率经营性资产销售率净资产收益率产权A BC D比率营业现金流量适合率E、下列指标中，可以用来反映企业财务风险变异性的指标有（）6产权比率实性流动比率实性资产负债率产权比率财务A BC DE资本保值增值率、以下哪些属于财务纯净定量评估（）
7、、现金流动、、市场占有率、机器生产小时、A ROIBC DEMVA、管理层在调查某一差异原因之前，应考虑下列哪些因素（）8重要性、差异趋势、可控性、差异之间的相关性A BCD
二、问答题、企业税负出现问题如何处理及方法？
1、企业收入与成本不成比例怎么处理？
2、企业如何做好财会信息保密？
3、税务要企业所得税企业应注意哪些方面？
4、如你的融资渠道有哪些？
5、如何解决实际工作中会计合理性与合法性的矛盾？
6、合理避税的途径有哪些？
7、简述企业资金池的作用？
8、在新会计法中，企业如何界定其所拥有的固定资产和长期股权投资9的“公允价值”？、企业在制定一项重大的固定资产投资项目决策时，需要考虑哪些10因素？、您认为在民营企业中，财务总监与董事长最容易产生矛盾的地方11有哪些？、要的原因通常是什么？您通常倾向于怎样解决此类问题？
12、在一个有效率的资本市场中，普通股、优先股和债券的融资成本通13常是如何安排的？这一排列顺序在中国有价值吗？、请说明财务杠杆对企业的利弊
14、请您简述对下属企业进行财务监管的主要思路
15、如果你是简述企业资金池的作用某集团公司总部的财务总监，你16对集团分公司的财务如何实行监管？健全内控制度、规范账务处理、财务人员统一管理、分公司财务负责人由集团公司实行委派等、制作网页、网站的费用是否属于资本性支出（无形资产）？如不17属于资本性支出是否属于广告费或业务宣传费网页、网站的设计费、制作费应属于无形资产，其他按年发生的空间租赁费、数据库服务器的租赁费、网站维护费应属于期间费用、什么是税务筹划？18税务筹划不是通过虚报成本、虚报支出，采取违反我国税收法律法规、政策的手段方式来偷税、漏税税务筹划区别于偷税、漏税的最明显特征是合法性，其是在不违反我国现行税收体系法律规范的前提下，通过不违法的方式对经营活动和财务活动精心安排，尽量满足税法条文所规定的条件，以达到减轻税负，提高企业利润的目的、对筹资中的税务筹划确定合理的资本结构（债务资本与权益1资本的比重），利用租赁进行筹资；、投资中的税务筹划对内投资和对外投资的筹划；
2、纳税环节的税务筹划根据税种进行税务筹划，主要是通过减3免税政策、税法的模糊性、选择性、数量性条文等进行税务筹划，还可以通过税基、税率、税额避税的方法进行节税年月某投资公司用万元买断甲企业万元的债权18x200785100（有合同），月份投资公司收回万元的债权，余下债权正在追118讨，但预计年不会再追回其余债权，年该投资公司是以20072007100万元作收入，还是以万元作收入？8投资公司应以万元作收入，成本以万元入账，其余账款无法收85回的，也不能作为坏账损失税前列支例中甲企业的万元债权如10符合坏账损失的列支条件，则应经审批后列支万元损失，同时1005万元作收入、作为企业的财务总监如何兼做企业的税务经理人？19税务经理人是新时期企业发展不可缺少的专业管理岗位，作为一种管理制度创新，已经被越来越多的企业所采纳税务经理人的职责和在企业管理中的重要作用第一掌控发展方向把握形势脉搏，掌控政策走向，利用税收手段帮助总经理进行正确、合理地决策，防止决策上的失误；第二监控业务流程规范纳税行为，提高管理水平，帮助业务部门制定有效的税收管理制度，利用税收手段做好业务、签好合同，规避税收风险；第三监管财务交税帮助财务部门合理运用税收政策，搞好纳税核算，规划纳税流程，优化纳税方案，降低纳税成本，提升纳税质量防止误解、误用税收政策给公司带来的风险国内企业最缺乏的不是经营管理，而是税收管理企业税收管理薄弱的主要表现，一是总经理决策不考虑税；二是业务部门做业务不考虑税；三是财务缴纳时没有人监管税由此带来的税收风险已经严重地影响到企业发展要解决这些问题，就必须培养有专业素质的。
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