2023年湖南省注册税务师考试试题

湖南省注册税务师考试试题

一、单项选择题（共题，每题分，每题的备选项中，只有个事最符合题意）

2521.对于及时原则，不对的的是1I受理复议申请应当及时A.作出行政复议决定应当及时B.对复议机关应当及时处理C.复议案件的审理要严格遵守审理期限的规定，复议机关受理复议案件后，应当D.严格按照程序进行，假如状况复杂，可以迟延.甲、乙两企业与政府机关共同使用一栋共有土地使用权的建筑物该建筑物占用2土地面积平方米，建筑面积平方米甲、乙企业与机关的占用比例分300018000别企业所在地城镇土地使用税税额为元/平方米甲、乙两企业每年应分1:2:3,6别缴纳城镇土地使用税元和元A.30006000元和元B.45009000元和元C.600012023元和元D.

900018000.下列交易或事项中，波及增值税销项税额的是3将货品交付他人代销A.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货品从一种机构移交另一机B.税法的强制性是十分明显日勺，在诸法律中，其力度仅次于刑法B.权利义务对等，是一种基本的法律原则，但并不是说某一法律主体在每一详细法C.律、法规中的权利义务都是对等的税法属于义务性法规，是指税法一般不规定纳税人的权利D.、李某为个体经营者,年将其经营使用过欧辆摩托车卖给朋友+合计收入42023I5元，原值只计为元，将使用过日勺卡车辆卖给某单位，售价元,300050000224000原值为元，则李某应纳增值税为—170000A.0元B.

169.81元C.

115.39元D.

180.下列各项中，属于土地增值税征税范围改有5I转让国有土地使用权A.自行转让集体土地使用权B.转让地上建筑物产权C.转让地下建筑物产权D,与其他单位互换国有土地使用权E..课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物；计税根据，又称税基,下6列税种中，征税对象与计税根据一致的是资源税A,车船使用税B,消费税C.增值税D.、下列有关资源税的概念说法不对的的是_7资源税是以自然资源为课税对象征收的一种税A.资源从其物质内容角度看，包括空间资源、矿产资源、土地资源等B.对其中一部分资源征收资源税，可以体现国家对资源产品的特定调控意图C.I国务院重新公布《中华人民共和国资源税暂行条例》，从年月日起实D.199411行新的包括盐税在内的资源税、按照原企业所得税的有关规定，对纳税人转让资产的税务处理，下列表述中对8纳税人转让部分资产，应确认资产转让所得A.纳税人转让整体资产，不得确认资产转让所得B.整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价C.I值的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失，20%但与非股权支付额对应的增值应确认为当期应纳税所得整体资产转让交易中，接受企业的非股权支付额不高于所支付的股权的票面价D.值的，经税务机关审核确认，转让企业可暂不计算确认资产转让所得或损失25%、信用条件包括—

9.信用期间A信用期限B.现金折扣C.折扣期间D.超期赔付E.、自年月日起，下列行为应属于土地增值税征税范围的有10202332联营一方以土地作价入股投资房地产企业A.合作建房出地的一方分房自用B.将房屋产权赠与直系亲属C.销售旧房D..下列有关递延年金的说法对时日勺是11第一期没有发生年金A.最终几期没有年金B.递延期长短对其终值没有影响C.其现值计算与一般年金相似D.没有终值E..有关车辆购置税的计算，下列说法对时附有12进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税，不包括消费税A.汽车销售企业使用保险企业发票代收日勺保险费应并入计税价格计征车辆购置B.汽车销售企业使用我司发票时代收款项并入计税价格计征车辆购置税C.进口自用的应税小汽车，其计税价格包括关税完税价格、关税和消费税D.进口自用的应税大卡车，其计税价格包括关税完税价格和关税E..借用协议属于—13单方行为A.有偿行为B.要式行为C.实践性行为D..下列项目中，按照税收法规的规定可实行加速折旧的有14船舶工业企业的机器设备A.医药生产企业的机器设备B.娱乐企业使用欧健身设备C.I证券企业使用的电子类设备D.交通运送部门的交通运送设备E..计算“销售商品、提供劳务收到的现金”时，应考虑的项目有15主营业务收入A,收到的增值税销项税额B,应收账款的变动额C.应付账款日勺变动额D.预收账款的变动额E.I.根据我国《企业效绩评价操作细则（修订）》的规定，纳入评价企业偿债能力16状况的指标有速动比率A.已获利息倍数B.流动比率C.盈余现金保障倍数D.现金流动负债比率E.、某烟厂为增值税一般纳税人，重要生产卷烟，年月外购烟丝，获得增值1720234税专用发票上注明税款为万元，本月生产领用期初尚有库存的外购烟丝

8.580%,2万元，期末库存烟丝万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是一万元12A.

6.8B.

9.6C.12D.

40、可以用调解方式结案的行政诉讼是—诉讼18行政确认A.行政惩罚B..行政许可C.行政赔偿D、按照外商投资企业和外国企业所得税法日勺有关规定，下列有关房地产销售收19入确定的原则中，表述对的日勺是采用一次性全额收取房款的，以收取房款之日为销售收入的实现A.分期付款方式销售欧以房产使用权交付买方或开具发票之日为销售收入的实现B.I,采用预售款方式销售的，以签订售房协议之日为销售收入的实现C.以土地使用权或其他财产置换房屋的，以签订置换协议之日为销售收入的实现D.采用银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日为销售收入的实E.现、设置合作企业，合作人应当20具有完全民事行为能力A.具有一定文化水平B.不属于行政法规严禁从事营利性活动的人C.有一定经营能力D.年龄到达周岁E.

18.行政主体依职权对相对方科以一定义务，属于—21单方行政行为A.双方行政行为B.依申请的行政行为C.不作为行政行为D..根据《企业破产法》的规定，管理人可以山—担任22I依法成立的律师事务所A.全体债权人共同B.依法成立的会计师事务所C.依法成立的破产清算事务所D..营业代理人是指受外国企业委托，代理从事下列经营业务的企业、企业和其他23经济组织或者个人常常代表委托人商谈投资项目A.常常代表委托人接洽采购业务，升签订购货协议，代为采购商品B.与委托人签订代理协议或者协议，常常储存属于委托人的产品或者商品，并C.代表委托人向他人交付其产品或者商品有权常常代表委托人签订销货协议或者接受订货D..容许列支日勺交际应酬费金额为一万元24A.

17.5B.20C.

13.5D.

10.

5.红光有限企业因不能清偿到期债务而申请破产，各债权人向清算组申报债权25根据破产法规定,—属于破产债权甲银行因派员参与破产程序花去的差旅费A.乙银行行使抵押权后仍未得到清偿的债权B.丙银行贷给红光有限企业尚未到期的贷款C.丁企业作为红光有限企业保证人代其偿还的贷款D.构用于装配购置的货品发生非正常损失C.将购置的货品用于个人消费D..计算应纳税所得额时，准许扣除的销售费用和管理费用一万元4A.1925B.1930C.1928D.

1920.企业转让或者收回原非现金资产对外投资时，应将该项投资原已计入“资本公5积一一股权投资准备”科目的余额转入—科目I营业外支出一一资产评估减值A.长期股权投资B.资本公积一一其他资本公积转入C.实收资本D..对年月在中国境内销售小汽车（在升以上至升）的厂家在本年月

6202383.

04.09日办理缴纳消费税时，不能按年月日开始实行欧小汽车新税率（在10202391I

3.0升以上至升（含升）的乘用车，税率由上调至合用）合用处理,符

4.

04.015%25%合税法合用原则中欧1_法律优位原则A.尤其法优于一般法原则B.程序优于实体原则C.法律不溯及既往原则D.、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是_7纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除A.纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除B.纳税人从关联方借款的利息支出不得在税前扣除C.纳税人经有权部门同意集资的利息支出可在税前扣除D.、境外某企业在中国境内未设置机构、场所，年获得境内甲企业支付的贷款82023利息收入万元，获得境内乙企业支付的财产转让收入万元，该项财产净10080值万元,年度该境外企业在我国应缴纳企业所得税—万元602023A.12B.14C.18D.

36、甲企业年年末递延所得税资产科目借方余额为万元（均为固定资产后续9202372计量对所得税的影响），合用时所得税率为年起合用时所得税税率改为33%,2023（非预期税率变动），甲企业估计会持续盈利，并且可以获得足够的应纳税所25%得额年末固定资产账面价值为万元，计税基础万元;年确认2023600066002023因销售商品提供售后服务的估计负债万元，年末估计负债的账面价值为100100万元，计税基础为零，则甲企业年末递延所得税资产科目的借方余额为一万2023元A.103B.150C.175D.

231、某煤矿月份生产销售煤炭万吨，另自用煤炭万吨加工煤炭制品，生产1085010天然气万立方米已知该煤矿合用的税额为元/吨，煤矿邻近日勺某石油

10001.2管理局天然气合用日勺税额为元/千立方米该煤矿月份应纳的资源税额为48万元A.60万元B.64万元C.72万元D.

76.有关土地增值税日勺特点下面说法错误时是11采用扣除法和评估法计算增值额A.实行超额累进税率B.以转让房地产获得的增值额为征税对象C.征收管理上实行按次征收，D..某商业企业年末应收账款余额为万元，存货余额为万元；年末122023400600速动比率为现金比率为假设该企业流动资产由速动资产和存货构成,速动

120.7o资产由应收账款和现金类资产构成，则该企业年末流动比率为_2023A.

1.95B.

1.55C.

1.25D.

0.

75.该企业转让写字楼计算土地增值税时可以扣除的房地产开发成本和费用是—万13元A.4400B.4700C.5600D.

7700.出租人根据承租人对出卖人、租赁物的选择，向出卖人购置租赁物，提供应承租14人使用，承租人支付租金，此类协议是o特殊买卖协议A.租赁协议B..借贷协议C融资租赁协议D..该个体户月份应缴纳个人所得税额为一元154A.124B.1219C.24D.

209.某外籍高管年月日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资1620233310000元，境外单位支付工资折合人民币元，月日离开中国，则年月3000052120235份该外籍高管应缴纳个人所得税额一元A.

1227.52B.

1237.50C.

1268.44D.

1856.

25、下列职工中应纳入计算计税工资总职工范围日勺是17企业浴室、剪发室的职工A.协议工和临时工B.退休职工和下岗职工C.幼稚园和托儿所职工D.、增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回日勺增值税额，应从—中扣减18发生进货退出或折让当期欧进项税额A,I发生进货退出或折让当期的销项税额B.发生进货退回或折让当期日勺进项税额C.发生进货退回或折让当期的销项税额D.、企业在外地设置的分支机构，持有关证件在规定的时间内，向当地主管税务机19关办理_开业税务登记A,变更税务登记B.注册税务登记C.外出经营活动税收管理证明D.、符合关税法定免税规定的是

20.保税区进口的基建物资A边境贸易进出口的基建物资B.关税税额在元如下的一票货品C.50按照国家规定实行关税配额管理的进口货品D..李某年月与某房地产企业签订协议，购置其商业房，市场价格为万元，212023746协议约定成交价格为万元，但自月份开始的未来两年内，商业房免费提供358I应房地产企业对外出租假定不考虑有关税费年李某免费提供应房地产企业,2023对外出租应纳个人所得税为—元A.3000B.

3333.33C.

3666.67D.

4000.下列行为属于视同销售货品，应征收增值税的是22某商店为服装厂代销小朋友服装A.某批发部门将外购口勺部分饮料用于职工福利B.某企业将外购的水泥用于基建工程C.某商场将外购的床单用于内部招待所D.年应纳个人所得税—万元

23.2023AA.

3.12B.

2.86C.

4.92D.

5.

04、某有限责任企业是由甲、乙、丙三方各出资万元设置的年末该有限责任24200I,企业所有者权益项目的余额为实收资本为万元，资本公积为万元,盈余600150公积为万元，未分派利润为万元为扩大经营规模，甲、乙、丙三方决定重6060组企业，于年末吸取丁投资者加入，且四方投资比例均为则丁投资者应投25%入资本总额为一万元A.200B.250C.270D.

290、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产协议签订后—内,到25房地产所在地主管税务机关办理纳税申报日A.5日B.7日C.10日D.15

二、多选题（共题，每题分，每题的备选项中，有个或个以上符合题意,25222至少有个错项错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得分）

10.5按照税法解释尺度不一样，税法解释可分为

1.字面解释A.数据电文解释B.限制解释C.扩大解释D.法定解释E..下列哪些原因会影响债券的内在价值2票面价值与票面利率A.市场利率B.到期日C.付息方式D.购置价格E..从法律性质看，税法属于义务性法规下列有关义务性法规表述不对时的是3义务性法规是相对授权性法规而言日勺，是指直接规定人们从事或不从事某种A.行为欧法规I。