《税务会计》学生实验报告书1

学生学号实验课成绩或隆理二人孚学生实验报告书实验课程名称税务会计开课学院管理学院指导教师姓名占永红学生姓名学生专业班级学年第学期2014—20152以下为最后的全部表格增值税纳税申报表《一般纳税人适用）根掘国X和收法律法妮定犯1税相关姐定制定本裘♦晌税人不论有无精黛即均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报.税款所届时词2014委彳2月01日至2014年12月31日埼表日期2015年01月08日金富海位元至m分蝌税人以的彘宿航523535所属行北mik筑税人名称广东瑞德4北股份有限公向《公，）法定代夷人姓名楙瑞德注册地址|广州市海珠区工北大中896号生户邕吐地址广州市海珠区工北大）1896号开户t艮行及条号中国工商限行海珠支行8450188066笠记注册真2股份育限公司电话丹吗74010041一般货物、劳为和应税震务用征碉货物及劳务和应梗服务项目烂次本月效本年累计本月效本年里计-）搐适用税率计税循售额17878353857840811985具中应校货物消得能27796302577663227857应校劳务循得票38205128177584128纳粒校查调原的徜售疑4消Z）接得易办法计税循务疑585000008500000售M申捌殳桧资调整的谪售龄6邛《三）免、氏、遇办法出口消售^7———（□）免税泊■西84741692311834424031———H中免税货物消售款94741692311834424031——免税劳务谪■额10——版i嫡111339320151332938037逐项税票1277824486666894345上妣的婚13一一图10—上端抵税费13网1页收费转出14918075918075免、笈遇应退税锻15——产适用税率计触朔税后宣应倒税费16——互抵1事宜舞台计17-12*

13.

14.15*1676906411——税18《如17“，财】7,否则为款矫氨扣税费76906411计“）M的憾额19-11-1S570256041332938036期末后抵税酸2CH

17.1S—修易计税办法计算的应纳税改21170000170000技簿易计税办法计邕的筑税后置应补缴税颤22一一一一区纳税族H征魏23会纳税族合计24-19*21-23571956041333108036胡初未缴税费（多缴为负效）25实收出口开具吉用缴款书遇税斑26———星期日税痰27-2S-29*3O*3!M次刊徼税酸2$———一2出口开具专用缴款书候缴税盟29———3本期续纳上期应纳税涿30税

④本期缴纳欠畿税龄31款湖垠末未缴税投（多缴为负效）32-24*25*26-275719560457195604纳笃申欠缴税瓢（M）33-25*227一一—本期应补（«顺总34-24-28-2957195604——航I砒实际退税费35——明初未缴或补税额36——一一本期入座宣补税费37——掰末未缴充补税共384337——图

11、准许抵扣的增值税进项税额的税率717%17%时期申请抵扣的进项税额

12.

220000012.

312.

450000012.

79000012.12150000・1220100000合计1790000进项税额304300图12的税率13%13%时期申请抵扣的进项税额\

2.10600000\

2.22500000口

2.26267000r

12.27605500合计1972500进项税额256425图13的税率11%11w%

12.120000224000\

2.

33000012.

91000012.

104500012.

204500012.2011000\

2.2234000\

2.2675000\

2.2611880\

2.28100002960000青计405880进项税额

44646.8用发票4400093620N00050027214年12月12广东瑞德酒业股份有限公司密略购名称货纳税人识别号642490578523535鸠单地址、电话开广州市海珠区工业大道896号

（020）74010041位区户行及怅号中国工商银行海珠支行8450188066433货物或应税劳务名称自来水规格型号单位牧量单价金额税率税糠吨

2000001.

50300000.006%

18000.00合计¥

300000.00*

18000.00价税合计（大写）女）叁拾克万捌仟圆整（小写）¥

318000.00名称:广州市海珠区自来水公司纳税人识别号:地址、电话开广州市海珠区新港北路854号

（020）71008556户行及帐号:工行新港北路支行I杭李大力开？人元冰冰图15的税率6%6%期进项税额发生额

412.12300000注项税额18000图16第二栏金额=1790000+1972500+405880+300000=4468380第二栏税额=304300+256425+

44646.8+18000=

623371.

8、其他扣税凭证8其他扣税凭证

12.

320280099520.36_

22299012.20425790准许抵扣的进项税额

55352.

712.26合计图17本期准许抵扣的进项税额二本期发生的进项税额*增值税税率工425790*13%=

55352.7税额转出17%

12.2132000末125计32125出

5461.25月合转图18以上属于非正常损失-I______±-______I_____!!!_____I____税额转出13%

12.3126200转出T3406图19发票代码发票号码412122142014年12月03日须发敷量第品名规格单位单价金«各注31件数毛重净童三沸汲梦吨

103500.

0035000.00联它款香荏吨

82400.

0019200.00抵为扣2联00购0货2方小扣堂大写）位伍万肆仟贰佰圆整用「卜¥

54200.00现用凭提9销货人身份证地址（销，单位地址）广东省从修证手收款人及身份证号马曾元伟44010251245海写物竺^开票人:李建强收款人曾元伟±pE内部使用专用凭证^010204325工会2014前12月3日垃■发名称规格单位数量单价I I II百十万千百田元角朗杳蕉吨8销售价格第

2681.2按纳税人三当月同类菠萝5吨2联货物的平

3800.0均价格确0财定该批产务农品用职于工福记利账攵氏2大闿）,的总贰力玖］零伍，零零零联¥2905000董事长（签章）制田田图21将向农民购进的农产品用于职工福利，该批农产品货款13%

12.32400*8+3500*2=26200应转出增值税进项税26200*13%=3406农产品包含的运输费11%

12.

3281.25*8+300*2=2850应转出进项税额2850*11%=

313.5非应税项目、集体福利、个人消费=3406+

313.50=

3719.5本期进项税额转出二

3719.5+

5461.25=

9180.75最后是完整的表格增值税纳税申报表附列资料

（一）（本期销售情况明细）税驮所属时间2014年12月01日至2014年12月31日纳税人名称（公堂）广东省瑞德酒业股份有限公司开具税控增6，税专用发票开具耳他发祟未开具发票纳税检查调整梢售额销项（应纳）税额销售额销项（应纳）税额捎售额销项（应纳）税颔销售额销项应ia税额项目及栏次1234567817%税率的货物及加工修理修配劳务

7062400.

01200608.

048841183030.

0327541.85568212100973817烟率的有形动产租赁服务2全部征13%税率3般计税税项目方法征11通率4税以税率5耳中如征即退货物及加工修理修配劳务6————————即征卤退项目卯征即退应税服务7————————5%征收率8——5%征收率9——全部征仅征收率

1085000.00170000——税项目

二、芮易3%征收率的货物及加工修理修配劳务11——计税方法征税3%征收率的应税服务12——预征率%13其中:即相征即退货物及加工修理修配劳务14————————征即退项目相征即退应税服务15————————

三、免货物及加工修理修配劳务16——————抵退税应税霰务17——————

四、免税货物及力DX修理修配劳务

184741692.3————应税霰务119——————，金额单位元至角分合计扣除后应税服务扣除项目销售额销项（应纳）税额价税合计本期实际扣除金融含税（免税）销售颔销项（应纳）税额1牛=13+（100%+9=1+3+5+710=2+4-«+811=9+101213=11-12税率或征收率）X税率或征收率

7878353.

851339320.15一

185000.

001700.00—-----——1-

1114741692.31图23增值税纳税申报表附列资料

（二）（本期逆项桓国明公）terMMftlfl.2014*12U1日莫20U*12H310*■■仅:元至角分业总份有果公司~中|｛极加的通或粒也__________11g zz__________________________€t1・H3«»24■（-）以口格总袅EfjJ#用左・62337180446836000及尊:本皿比If苻且X0申m22444683800062337180■・U证幅司汨3（二JXMfBA竞应1010112039915487306尺中得美透口明1国中咫3r用51585413899952036ar^wxxoviwM*69425790005536270代KH^MWreir加7——送**M婚■•胃89一一10——————（三，外黄金北遗琅收，巾0，II一—一—当a-我见0日理国而1，1*113454795839977824486

二、通用就*IIH eit丫砌对松的出■AM至2JZ宓918075X中免收胃目用14鬣aR日用.个人涮■15371950■正富报强1654612S循11计方港也也胃日网n克的C分注不福公63I91V is炳观检查丽2可松.19a¥+M9dUM・江曲总岛国，X上呻正皿21imiMMtn22真处氐作透MRiwajmn23图24M・据相遇力税修9B也次怜泣会■k龄

（一）U证相苻的校长埸温国粤砌124■■U初巳认证临苻僧*.3推矗加*工球AUHt符且中不见Q笫幽巳U应恰苻但今申掩我扣27X*技*aUR*不足28（二双双A30至皿10X中/美图C■伯国，用卷技书X衣产和eEJRiUHM»JR31代0代・国裁堂证32_________________________]-_______________________运”用场■・意3334K、内极加擀或税，理日七次*■EU证幅苻则必1值国,用宾.15—KW♦OWIW36

五、实验结果与讨论在填写报表时，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表1日期、纳税人登记号、所属行业、纳税人名称、注册地址、营业地址、开户银行账号等基本信息需要盖章的不能忘记盖章⑴本表“税款所属期”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，要填写具体的起止年、月、日⑵本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即税务登记证号码本表“纳税人名称”栏，要填写纳税人单位名称全称，不能填写简称3增值税税额计算2增值税是对从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及从事进口货物的单位和个人取得的增值额为课税对象征收的一种一般纳税人的应纳税额=当期销项税额一当期进项税额1小规模纳税人的应纳税额;含锐销售额+征收率征收率21+X增值税税率分为五档基本税率、低税率、、征收率和零税率17%13%7%在实验中遇到的一些问题3在计算销售额的时候，要注意委托代销和销售退回一开始计算的时候我就是没1有把销售退回的货款扣减当期销售收入，对于委托代销的处理概念也很模糊实践是最好的老师，通过动手操作填制增值税纳税申报表，对知识点的理解更加深刻了计算销售额的时候还要注意增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的2销售额开具其他发票时要加上下属分独立门市部的税收收入这个处理感觉很陌生,没有看答案时做错了如下▼Cy A\b48063JSYA1B C Dn开具其他发票21时间销售额销项税

312.113000051001I

12.

2682051.

2813948.

72312.

3125470.

094329.92□103585007214003111700♦175500292501468002638823526504J351005585069360723400835100合计

9548063.370（）销项税额可以可以不用一点一点加，直接销售额乘以一开始做销项税额317%的时候把每个销项税额都算出来再相加，后来发觉这样太麻烦了可以直接用总的销售额乘以虬17在计算免税的时候，给的是美元要注意换算为人民币关于非正常损失，要进行进项税额的转出税额转出13%匚

12.3126200转出匚T3406⑺除了上面提到的非正常损失之外，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利,个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣

六、实验报告成绩（请按优，良，中，及格，不及格五级评定）评价要素权重评分实验考勤10实验项目的完成程度20实验原始记录的完整程度20计算结果的正确性20实验结果分析的合理性20实验报告格式的规范性10合计100成绩等级:教师签字_________________实验报告填写规范

1、实验是培养学生动手能力、分析解决问题能力的重要环节；实验报告是反映实验教学水平与质量的重要依据为加强实验过程管理，改革实验成绩考核方法，改善实验教学效果，提高学生质量，特制定本实验报告书写规范

2、本规范适用于管理学院实验课程

3、每门实验课程一般会包括许多实验项目，除非常简单的验证演示性实验项目可以不写实验报告外，其他实验项目均应按本格式完成实验报告在课程全部实验项目完成后，应按学生姓名将各实验项目实验报告装订成册，构成该实验课程总报告，并给出实验课程成绩

4、学生必须依据实验指导书或老师的指导，提前预习实验目的、实验基本原理及方法，了解实验内容及方法，在完成以上实验预习的前提下进行实验教师将在实验过程中抽查学生预习情况学生应在做完实验后三天内完成实验报告，交指导教师评阅教师应及时评阅学生的实验报告并给出各实验项目成绩，同时要认真完整保存实验报告在完成所有实验项目后，教师应将批改好的各项目实验报告汇总、装订，交课程承担单位（实验中心或实验室）保管存档附表实佥成绩考核建议观测点考核目标成绩组成

1.对验证型实验，考察对实验原理与方法的预习情况对实验目的和基本原理的

2.对于综合型、设计型实验，着重考查设计方案的实验预习认识程度，对实验方案的20%科学性、可行性和创新性设计能力

3.对于综合型、设计型实验，着重考查设计方案的科学性、可行性和创新性

1.是否按时参加实验

2.对实验过程的熟悉程度着重考查学生的实验态

3.对基本操作的规范程度度、基本操作技能；严谨实验过程30%

4.对突发事件的应急处理能力的治学态度、团结协作精

5.实验原始记录的完整程度神

6.同学之间的团结协作精神

1.所分析结果是否用原始记录数据

2.计算结果是否正确考查学生对实验数据处理

3.实验结果分析是否合理和现象分析的能力；对专结果分析

4.对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较50%业知识的综合应用能力；与判断等事实求实的精神

5.对于综合实验，各项内容之间是否有分析、比较与判断等实验项目名称增值税和企业所得税纳税申报实务实验者专业班级10和15周星期四5-8节同组者实验日期

一、实验目的、意义结合《税务会计》课程内容，通过《多媒体税收实务教学系统》提供的仿真资料和数据，让学生模仿企业的办税员，根据纳税人的经济业务和各种凭证，练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制，加强学生对税务会计课程内容的理解和掌握，提高学生对纳税实务的操作能力

二、实验基本原理与方法《多媒体税收实务教学系统》包括我国现行主要税种的纳税申报的学习学生通过软件中提供的仿真资料和数据练习我国现行增值税和企业所得税两个税种应纳税额的计算和纳税申报表的填制

三、实验内容及要求学生利用《多媒体税收实务教学系统》，练习增值税和企业所得税纳税申报表实验项目名称实验学时实验类别实验类型开出要求的填制，具体要求如下表序号1增值税纳税申报实验4专业课综合性必做2企业所得税纳税申报实验4专业课综合性必做

四、实验原始记录（可附加页）增值税纳税申报表填制销售额的时候，注意委托代销.广东增值税专用发票4400093620N00014012购广西省明欣贸易公司密略货纳税人识别号:码单地坛.电话广西省桂林市南桥路788号

（0714）51001960区位开户行及帧号工行南桥路支行规格型号M f单位单价税率税额货物或应税劳务名称瑞德米酒24瓶*50口克箝

500300200.00金领

100000.0017%

17000.00瑞德瓶装白酒（38度）醇香12瓶*500克箱

360.

00108000.0017%

18360.00合计¥

208000.00¥

35360.00价税合计（大写）区贰拾肆万叁仟叁佰陆拾回整（小写）¥

243360.00名称广东瑞信酒业股份有限公司委托代销销备便区人职别号642490578523535货越垃、也活广州市海珠区工业大道896号

（020）74010041单注（位开户行及年号中国工商银行海珠支行8450188066433―61219057X23535=]税法将委托代销行为视同销售货物征收增值税图

1、销售退回1本年度销售的商品，在年度终了前（月日）退回，冲减退回月份的主营业务收入1231以及相关的成本、税金此联不作报销、扣税凭证使用开票日立:2014年12月27日广东增值税专用发票4400093620No00014013此或不作报销、扣税凭证使用牙冬日延2014年12月27日第一广州市新天地酒家联购名检货纳税人识别号记朦单地址、电话广州市新天路998号

（020）735210087联售开户行及幔号销位型工行新天路支行6008144520365货〔货物或应税劳务名称规格型号单位数量单价金领税率税额方第记一瑞德纯生啤酒24瓶箱-

50040.00-

20000.0017%-

3400.00帐联〕凭证记朦联当侪货卦方相记恪帐收款人复桢张天华开票人李建强¥-

20000.销0货0单¥-

3400.00凭证价税合计（大写）区）负贰万叁仟肆佰圆整（小写）¥-

23400.00名称:广东瑞德酒业股份有限公司陋税人识别号:642490578523535地垃、电话开广州市海珠区工业大道896号

（020）74010041户行及怅号:X中国工商银行海珠支行8450188066433收软人洪世娜复林:林宏飞开票人李建强销货单（菰专用章B2011410***时间销售额销项税额

1212.

138000064600312.9624400106148i

12.98000013600-I□r

12.1036400061880□

12.111520002550011\

2.1116800002856003r

12.17_440000748003r

12.2023500017000o

112.225800009860011\

2.26240000408002r

12.26105400017918031r

12.

2720800035360412.28-20000-340051\

2.282050003485061\

2.2880000136007r

12.29760000129200合计8706240012006089I八图3开具其他发票

3.要加工不属分独立门市部的税收收入广东瑞德酒业股份有限公司下屋门市部12月份开出销售发票累计销售额如下瑞德瓶装白酒（56度）销售颔

58500.00合计1440斤瑞德纯生啤酒销售额

52650.00合计10）瑞德瓶装白酒（43度）销售额

21400.00合计:420斤瑞德普通啤酒销售额

35100.00合计80）瑞德瓶装白酒（42度）醇香销售额

11700.00合计480斤瑞德料酒销售额

5850.00合计:3cM瑞德瓶装白酒（38度）浓香销售额

17550.00合计720斤瑞德黄酒销售额

9360.00合计50；瑞德瓶装白酒（38度）醇香销售额

29250.00合计72斤瑞德保健酒销售额

23400.00t合计84）瑞德散装白酒销售额

46800.00合计15000斤瑞德米酒销售额

35100.00合计12）瑞德大礼包销售额

63882.00合计1638斤制表审核图4下面的为错误的做法B19▼0K3后|548U6工37A BCD开具其他发票1时间销售额销项税2J

312.

11300005100112.

2682051.

2813948.

72912.

3125470.

094329.92□103585007214003117003175500292501468002638823526504351005585069360723400835100合计

9548063.370图5因为增值税为价外税，应当将含税销售额换算为不含税的销售额换成不含税的销售额=410542/1+17%=

350890.60ABC11开具其他发票时间销售额销项税

2312.

11300005100412.

2682051.

2813948.

72512.

3125470.

094329.

926103350890.

659651.39合计

7488411.

9783030.03891011未开具发票的情形

4.广东瑞德酒业股份有限公司12月份酒吧屋营业额汇总表营业收入（以下为开出的定额发票张生记统计）金额合计国值20元100元50元20元10元长数22502950310028503050987500根据本月公司内部销售专用凭证数据资料统计，确定

2014.12月下属就把销售的酒类货物不含税价格为

200341.88（按当月同类货物的平均销售价各计算得出）其中瑞德普通啤酒40箱，瑞德纯生啤酒580箱，瑞德扎啤340吨图7二未开具发票I时间销售额销项税—

12.

85400012.

247320010220341.88合计

327541.

955682.12图8销项税额可以不要一点一点加，直接销售额乘以17%o.简易计税方法5销售旧车取得

12.178840088400/1+3%=

85825.24应交税费二

85825.24*3%/2=

1287.

38、免税6■———・」I——・免税时期销售额含税美元

12.

1512100012.2554500合计175500图9换算成人民币=175500*

8.33=1461915换算成不含税的销售额+=1461915/1+17%=

4741692.31。