《事业单位审计培训》课件

事业单位审计培训为提高事业单位管理人员的审计意识和审计能力,本培训课程将全面深入地探讨事业单位审计的方法与实践通过案例分析和实操演练,帮助学员掌握事业单位审计的核心技能培训目标全面理解深入学习事业单位的相关法规和制度,全面把握事业单位内部控制、财务管理等关键领域问题分析掌握事业单位内部审计的方法与技巧,能够准确识别内部控制缺陷并提出优化建议持续改进学习事业单位内部审计的创新实践,提高内部审计工作的质量和绩效,为事业单位健康发展贡献力量事业单位概述定义与职能工作性质管理体制事业单位是由国家机构或其他社会组织利用事业单位工作人员的工作具有公益性质,不事业单位管理体制具有特殊性,受政府主管国有资产设立,并按照国家有关法律法规独同于营利性企业,以人力资源为主的公共服部门管理,既享有一定自主权,又接受政府的立开展经营活动的各类组织它们承担着国务机构它们需要严格管理和监督领导和监督需要建立健全的内部控制和内家规定的公益性服务职能审机制事业单位组织结构领导层1事业单位由党委或党组领导,主要负责人为事业单位的法定代表人,负责单位的重大决策职能部门2事业单位设有若干职能部门,如办公室、人力资源部、财务部等,负责单位的日常运营管理直属单位3事业单位可能有若干直属下属单位,如分院、分支机构等,负责特定领域的业务工作事业单位内部控制内部控制的重要性内部控制的基本要素健全的内部控制体系能够有效防内部环境、风险评估、控制活范风险,确保事业单位规范运营,实动、信息沟通和内部监督是内部现既定目标控制的五大要素内部控制的实施原则内部控制的主要方法内部控制应遵循全面性、重要事业单位可采取授权批准、分离性、制衡性、相融性和成本效益职责、实物保护、独立稽查等内性的原则部控制方法事业单位财务管理综合预算管理收支两条线管理12事业单位应建立全面、系统的严格执行收支两条线制度，确预算管理体系，合理编制年度保财政拨款和上级指定用款专预算，并动态调整和执行款专用内部控制制度财务信息化建设34健全内部审计、财务管理、资运用信息技术提高财务管理的产管理等配套制度，防范财务效率和监控水平，确保财务信风险息及时准确事业单位收支管理收入管理支出管理资金管理结转管理事业单位收入包括财政拨款、事业单位支出必须严格执行预事业单位资金必须存入指定账对于当年未完成的收支,要按事业收入、其他收入等要建算,禁止超预算支出要加强户,实行专款专用要加强资规定进行结转,确保资金合理立健全的收入管理制度，确保费用控制,确保支出符合国家金收支监控,防止资金挪用或使用同时要加强结转资金的收入全面、及时、准确地纳入政策和单位规定,杜绝违规、泄露监督管理账户浪费行为事业单位资产管理资产分类管理资产使用效率资产安全保护资产盘点与清查事业单位需要按照固定资产、合理利用资产,提高资产使用建立健全的资产管理制度和内定期对各类资产进行盘点与清流动资产等对各类资产进行分效率对于事业单位节约成本、控流程,确保资产的安全完整,查,及时发现问题并采取相应类管理,制定相应的管理制度提高运行效率至关重要防止资产流失措施和操作流程事业单位工资管理工资制度设计工资发放流程工资台账管理工资调整机制根据事业单位性质、人员结建立规范的工资核算和发放机完整记录员工工资信息,作为财根据国家政策、物价水平等因构、工作特点等因素,合理确定制,确保工资发放及时准确务管理和内部控制的重要依素,合理调整工资标准,提高员工工资分配方案据满意度事业单位项目管理项目执行计划项目监控管理项目变更管理项目验收与总结事业单位需要制定详细的项目在项目实施过程中,要持续监控面对复杂多变的环境,事业单位项目结束后,要组织专业验收,并执行计划,明确项目目标、时间进度、质量、成本等指标,及时项目需要有完善的变更管理机对项目实施过程和结果进行系进度、资源投入等关键要素,确发现和解决问题,确保项目目标制,确保变更流程规范,最大限度统梳理总结,为未来类似项目积保项目有序推进如期实现降低变更风险累经验事业单位合同管理合同审核执行监控事业单位应建立健全的合同审核定期检查合同履行情况,及时发现制度,从法律、财务等多个角度对和解决执行过程中的问题合同内容进行严格审查风险管理归档管理制定应对合同风险的预案和应急建立完善的合同档案管理系统,确措施,减少潜在的法律、财务和声保合同信息安全和查询便捷誉风险事业单位会计核算基础核算资产负债核算12事业单位要遵循统一会计制度,事业单位要按资产、负债、净采用借贷记账法进行账务处理,资产等科目进行详细的账务核确保会计核算的规范性算,完整反映单位的财务状况收支核算预算执行情况34事业单位要严格记录各项收入事业单位要按照预算编制要求,和支出情况,确保资金的规范管对预算执行情况进行全面细致理和使用的核算分析事业单位财务报告报告内容全面数据准确可靠12事业单位财务报告应包括资产财务报告数据应严格遵循国家负债表、收支情况表、现金流统一会计制度,确保信息的真实量表等,全面反映单位的财务状性、准确性和完整性况和经营成果分析评价及时信息透明公开34财务报告应及时分析财务状况,事业单位应依法公开财务报告,评价运营效率,为决策提供依接受社会各界监督,增强财务管据理的透明度事业单位预算管理预算编制预算审批预算执行预算监控事业单位需根据其职能目标和事业单位预算需要主管部门的事业单位要严格按照批准的预事业单位要建立健全的预算管工作任务，合理编制年度预审批,确保使用资金符合国家财算执行,并定期分析预算执行情理制度,加强预算执行的监督检算预算要与事业单位发展战政政策和管理制度况,及时调整预算安排查,确保预算目标的实现略相匹配事业单位绩效管理制定目标指标规范绩效评估持续完善改进根据事业单位的发展战略和经营目标,制定建立公正、透明的绩效考核机制,将考核结定期开展绩效诊断,及时发现问题,采取有效科学合理的绩效指标体系,明确岗位职责和果与薪酬、晋升等挂钩,促进事业单位持续措施,不断完善事业单位的绩效管理体系绩效要求改进事业单位内部审计审计职责审计范围审计目标审计程序事业单位内部审计主要负责对事业单位内部审计的主要范围通过内部审计,目标是发现问内部审计包括审计计划制定、单位的财务收支、资产管理、包括财务管理、资产管理、收题、防范风险,提高管理水平,现场检查、分析评价、问题整内部控制等进行审查监督,以支管理、工资管理、项目管推动事业单位持续健康发展改等步骤,确保审计工作全确保资金的合理使用和业务的理、合同管理等各个关键领面、规范、有效合法合规域事业单位内控制度建设风险识别1系统分析事业单位内部可能存在的各种风险内控目标制定2根据风险状况设定明确的内部控制目标制度流程优化3针对重点领域建立健全的内控制度和操作流程监督检查4持续监督检查内控制度的执行情况并及时调整持续改进5根据内外部环境的变化不断完善内控体系事业单位内控制度建设需要从风险识别、内控目标设定、制度流程优化、监督检查以及持续改进等多个环节入手，确保内控制度覆盖业务各环节，切实可行、有效执行事业单位内部控制评价评价方法问卷调查、现场观察、抽样检查、专家评审等评价内容控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与改进等评价重点内控制度的完善性、执行有效性、管理有效性评价结果确定内控缺陷,提出改进建议,提升内部控制水平事业单位内部控制评价是全面检查和客观评估内部控制的有效性,识别风险点和薄弱环节,持续改进内部控制体系的重要举措事业单位内部审计程序计划阶段根据事业单位的实际情况制定年度内部审计计划,明确审计重点和方向实施阶段针对审计对象开展现场调查、资料收集、分析测试等工作,客观评价内部控制报告阶段撰写内部审计报告,反映审计发现,提出改进建议,并与被审计单位沟通跟踪阶段持续关注内部审计建议的落实情况,确保问题得到有效整改事业单位内部审计报告报告结构报告格式内部审计报告应包括审计目标、报告应采用规范的格式,使用恰当审计范围、审计发现、结论和建的语言,具有逻辑性和针对性议等主要内容报告重点报告质量报告应重点关注内部控制缺陷、报告应做到事实依据充分,分析论重大违规行为、资产损失等问证严密,措辞中肯,提出合理可行的题建议事业单位内部审计工作底稿审计底稿概念审计底稿是审计人员在审计过程中形成的与审计有关的所有书面记录的集合审计底稿要求完整、准确、可靠、可追溯,能够充分反映审计工作的全过程审计底稿撰写需要清楚、简单、扼要地记录审计证据和审计过程事业单位内审发现问题的处理问题整改责任追究审计发现问题后,要督促被审单位制定切实可行的整改计划,并跟踪落对于严重违规违纪行为,要严肃追究相关人员的责任,并依法依规处实情况理结果运用跟踪监控通过总结经验,将审计发现的问题和采取的措施反馈至管理层,以完善对于重点问题,要持续跟踪监控,确保整改落实到位,防止问题反弹管理事业单位内审风险防控全面风险管理健全内部控制强化审计监督建立健全风险识别、评估、应对和监控的全完善内部控制制度,加强关键业务流程的控充分发挥内部审计的监督作用,持续跟踪和面风险管理体系,提高风险防控能力制,防范重大风险发生评估单位风险管控情况事业单位内审人员的胜任力专业技能沟通能力独立性创新能力内审人员需具备丰富的财务、内审人员需善于与被审单位建内审人员应保持独立、客观的内审人员应主动学习新技术,管理、IT等专业知识,熟悉事业立良好沟通,倾听不同意见,采立场,不受任何干扰,坚持原则,勇于尝试新方法,不断推动内单位业务流程与内控制度,掌取恰当的沟通方式,达成共做出公正合理的审计结论部审计工作的创新与改进握先进的审计技术与方法识事业单位内审结果的运用识别问题并整改加强制度建设12内部审计发现的问题和漏洞必根据审计结果,修订和完善事业须得到有效整改,完善内部控制单位的各项管理制度,为单位高体系质量发展奠定基础推动业务优化促进绩效管理34审计结果为改善业务流程,提高将审计发现的问题纳入绩效考管理水平提供依据,推动单位持核,提升管理人员的责任意识和续优化发展履职能力事业单位内审工作的质量控制制度规范过程监控持续改进团队建设建立健全内审工作质量标准和实施内审工作全过程质量跟踪定期评估工作质量,及时发现不断提升内审人员的专业能力管理制度,明确工作要求和质和评估,对关键环节进行重点问题并采取有效措施,持续改和业务素质,为内审工作质量量控制措施把控进内审工作提供坚实保障事业单位内审工作的持续改进监督检查1定期评估内部审计工作,及时发现问题并加以改正培训提升2不断提升内部审计人员的专业技能和综合素质制度优化3根据实际需求,不断完善内部审计制度和标准科技支撑4借助信息化手段,提高内部审计工作效率和质量事业单位内部审计工作需要持续改进,包括定期监督检查、持续培训提升、制度不断优化、充分运用科技支撑等方面只有不断完善内部审计工作,才能确保其持续有效发挥应有作用,为事业单位健康发展提供可靠保障事业单位内部审计信息化建设事业单位内部审计信息化建设是提高审计效率和质量的关键通过信息化手段，可以实现审计数据的自动化采集、存储和分析,提高审计工作的透明度和可溯源性同时,智能化的审计系统可以有效预防和发现风险,辅助内部审计人员做出更精准的判断事业单位内部审计的创新发展审计数字化转型审计全程监控12利用大数据、云计算等技术手实时监控关键节点,及时发现并段提升审计效率和覆盖面预防潜在风险智能化审计分析审计结果多元运用34借助人工智能技术进行自动化将审计成果应用于决策支持、分析,发现隐藏风险绩效管理等多个领域事业单位内部审计存在的问题审计标准缺失审计人员专业性不足审计独立性受限审计资源匮乏事业单位内部审计缺乏统一的许多事业单位内部审计人员缺内部审计部门常常受制于单位事业单位普遍重视度不高,导致标准和规范,导致审计结果不具乏专业背景和持续培训,难以应领导,难以保持客观独立的立场,内部审计部门人员、预算和技有可比性,限制了审计工作的有对日益复杂的审计需求影响了审计质量术装备严重不足效性事业单位内部审计的对策建议完善内部审计制度加强部门协作建立健全内部审计相关规章制度,为内内部审计部门应与财务、资产管理等部审计工作提供制度保障相关部门密切配合,共同推进内部控制建设持续提升专业能力创新审计方式加强对内部审计人员的培训,提高他们运用大数据、云计算等技术手段,提升的专业胜任能力审计工作的效率和质量。