《企业全面预算管理》课件

企业全面预算管理全面预算管理是企业实现战略目标的关键工具通过有效的预算管理，企业可以规划未来发展、控制经营成本、提高资源配置效率本课程将从理论和实践两个角度深入探讨企业如何实施全面预算管理by预算管理的概念和意义概念重要性预算管理是企业为实现既定目标预算管理有助于提高资源利用效而制定的财务计划和拨款安排,涉率、控制成本、增强决策力度和及收支预测、资源配置和绩效考优化资金流向,是企业实现战略目核标的关键环节组成部分预算管理包括预算编制、执行、分析和调控等环节,贯穿于企业经营活动的全过程预算管理的目标和作用提高经营效率促进企业发展优化资源配置预算管理有助于企业合理分配资源、控制成预算管理可以指导企业战略决策,帮助企业预算管理可以使企业资金、人力、物资等资本、提高经营绩效,提高企业整体运营效率把握发展方向,推动企业持续健康发展源得到合理有效的配置,提高资源利用效率预算管理的基本原则全面性系统性动态性可执行性预算应覆盖企业的各项经营活预算编制应遵循逻辑性和层次预算应根据环境变化及时进行预算编制应切合实际,可操作动,包括销售、生产、采购、性,各子预算之间应相互关联调整,保持预算的灵活性和适性强,并有明确的责任分工和人工、费用等各个方面,实现、相互制衡,形成一个有机的应性,确保预算目标的实现考核机制,确保预算执行效果全面预算管理整体企业预算管理的流程目标制定根据企业战略目标,制定全面预算的总体目标和具体目标指标编制预算各部门根据目标任务,编制详细的销售、采购、生产、费用等具体预算审核汇总财务部门对各项预算进行审核整合,形成企业全面预算方案预算执行各部门严格按照预算方案执行,财务部门实施过程管控考核分析定期对预算执行情况进行考核分析,及时发现并调整偏差销售预算的编制市场调研与需求预测1充分了解市场环境和客户需求,对未来销量进行科学预测,为编制销售预算奠定基础制定销售目标2根据市场调研和需求预测,合理设置销售目标,明确销售任务和时间节点编制销售收入预算3考虑产品价格、销量、折扣等因素,编制各产品线的销售收入预算采购预算的编制审核供应商1选择合适的供应商,确保质量和交货时间制定采购计划2根据生产需求和库存情况制定采购计划估算采购成本3考虑原材料价格、运输费用等因素编制采购预算4综合各部门需求,编制全面的采购预算编制采购预算是企业全面预算管理的重要组成部分全面了解生产计划、库存状况,选择可靠的供应商,合理估算采购成本,最终编制全面的采购预算,是确保生产顺利进行的关键生产预算的编制生产计划1结合销售预测,制定全年生产计划产量预算2估算各产品的生产数量原材料需求3根据产品生产量,测算各类原材料的数量生产成本预算4计算直接人工、制造费用等各项生产成本生产预算是根据企业的销售预算和生产计划编制的,主要包括产量预算、原材料需求预算和生产成本预算等内容通过编制生产预算,企业可以更好地安排生产计划,合理配置生产资源,控制生产成本人工成本预算的编制分析岗位工作内容1详细梳理各岗位的工作任务和工作时间,为后续工资预算奠定基础制定工资标准2根据企业薪酬政策,结合行业工资水平,确定各岗位的工资标准估算用工需求3结合生产经营计划,预测未来一年各岗位的用工需求量计算工资支出4将工资标准和用工需求相乘,得出各岗位的工资总额编制工资预算表5将各岗位的工资总额汇总,形成完整的人工成本预算制造费用预算的编制材料费用1包括生产所需的各类原材料、零部件等费用人工费用2包括直接人工工资及相关福利费用制造费用3包括间接人工、燃料动力、修理费、折旧费等制造费用预算的编制是企业全面预算管理中的关键环节需要综合考虑生产计划、采购计划、技术工艺等因素,合理分配各类制造费用同时还要关注能源效率、设备维护等方面,不断优化制造流程,提高生产效率管理费用预算的编制明确管理费用分类包括办公费、差旅费、招待费、修理费、保险费等各类管理费用，了解其构成特点分析历史支出情况收集前几年的管理费用支出数据,按费用项目进行分析,了解趋势变化结合经营计划预测依据公司未来业务发展计划,预测各项管理费用的支出需求,确定合理预算额度编制管理费用预算将各项管理费用汇总形成总体预算,并确定控制措施以确保预算执行财务费用预算的编制利息支出1包括贷款利息、票据贴现利息等手续费支出2如银行手续费、信用证费用等汇兑损益3外汇业务产生的汇兑损益预算其他财务费用4如贷款担保费、融资咨询费等企业在编制财务费用预算时,需要充分考虑各类财务费用的性质和特点,如利息支出、手续费支出、汇兑损益以及其他财务费用同时也要结合企业的融资计划和资金使用计划,合理测算各项财务费用的发生额税金及附加预算的编制确定税种基于企业的经营活动和所在地税收政策,确定应缴纳的各类税费估算税率计算不同税种的适用税率,并了解相关减免政策预测税基根据企业的生产经营情况,合理预测各税种的计税依据编制预算将税率和税基信息整合,制定各项税费的预算数资本性支出预算的编制评估投资需求1仔细评估企业未来的发展需求,确定必要的资本性支出项目,如设备更新、厂房扩建等预测投资成本2针对每个资本性支出项目,详细预算所需的投资成本,包括设备采购、工程建设等编制预算计划3根据资金需求和投资进度,编制年度和分季度的资本性支出预算计划,确保资金供给现金流量预算的编制确定现金收支项目1识别企业未来一定期间内的各项现金收入和支出项目估算现金收支数额2根据历史数据和未来预测，合理评估各项现金流的数量汇总编制现金流量表3将收支项目和数额整合为完整的现金流量预算表编制现金流量预算是企业财务管理的核心任务之一它要求管理者全面估算未来的现金收支情况,以确保企业拥有充足的资金周转,满足各项经营需求编制时需要高度的预见性和系统性,以确保预算的准确性和可操作性利润预算的编制营业收入预算1根据销售预算和产品价格进行编制营业成本预算2包括材料、人工和制造费用毛利润预算3营业收入减去营业成本期间费用预算4包括销售费用、管理费用和财务费用利润总额预算5毛利润减去期间费用利润预算是企业全面预算管理的核心组成部分它综合了各部门的具体预算,反映了企业在一定经营条件下,预计可实现的销售收入和利润水平利润预算的编制需要各部门密切配合,充分考虑各种因素,才能做到科学合理预算执行的监控和分析实时监测预算执行情况分析预算执行偏差的原12因定期收集各部门的预算执行数据,持续跟踪实际情况与预算目深入剖析预算执行中的正负差标的差异异,找出导致偏差的关键因素调整预算并采取补救措优化预算管理体系34施总结经验教训,不断优化预算管根据分析结果,适时修订预算并理机制,提高预算控制的有效性制定针对性的改进措施差异分析与调整差异分析及时了解实际预算执行情况与预算编制之间的差异,并分析差异原因差异调整根据差异分析结果,及时调整预算方案,确保企业经营目标的实现预算柔性管理采取灵活的方式,动态调整预算,提高预算管理的适应性预算的柔性管理适应变化差异分析动态滚动预算控制预算管理要充分考虑企业内外通过分析预算与实际的差异,采用动态滚动预算方式,定期建立预算偏差预警机制,及时部环境的变化,保持一定的灵及时调整预算目标和措施,不修订预算数据,提高预算的精发现问题并采取补救措施,确活性和调整空间,以应对市场断优化预算管理流程确性和时效性保预算执行的有效性不确定性预算管理与成本管理的关系成本管控预算规划预算管理可以有效地控制各项成本,提编制预算需要对各项成本进行详细的高资源使用效率规划和测算差异分析绩效考核预算执行过程中的差异分析有助于优预算管理与成本管理紧密相关,共同作化成本管理用于企业绩效预算管理与绩效考核的关系预算目标与绩效指标的预算执行情况与考核挂12一致性钩企业的预算目标和绩效考核指企业应将预算执行情况纳入绩标应该紧密联系,确保员工的行效考核体系,鼓励员工积极完成为与企业目标一致预算任务预算偏差分析与改进措预算管理能力与晋升发34施展通过分析预算执行中的偏差,制将预算管理能力作为员工晋升定针对性的改进措施,并将其纳和发展的重要指标,激励员工不入绩效考核断提升预算管理水平预算管理与企业战略的关系战略引领预算预算支持战略执行预算监控战略执行企业战略目标直接决定了预算管理的方向和预算管理为战略落地提供了具体的资金保障预算执行分析可以及时发现战略实施中的问重点预算应该为实现企业战略目标而服务和操作指引,确保战略目标能够有效实现题,为战略调整提供依据,确保策略的持续优,并与之保持一致化预算管理中的信息化应用数据集成智能分析利用企业信息系统整合各部门的采用数据挖掘、机器学习等技术,财务、生产、销售等数据,为预算对预算数据进行深度分析,发现潜管理提供可靠的数据基础在的问题和机会协同管理移动办公建立基于云计算的预算管理系统,运用移动设备和移动应用,实现随实现跨部门、跨地区的协同预算时随地的预算数据查询、审批和编制和执行监控反馈,提高管理效率预算管理中的风险管控识别风险因素评估风险程度制定风险应对策略系统地分析企业预算管理各环节可能出现的对风险因素的发生概率和潜在影响进行评估根据风险等级,采取规避、转移、控制或承风险,包括经营风险、财务风险、管理风险,并确定风险等级,制定相应的风险防控措施担等不同的风险管控措施,提高预算管理的等有效性预算管理的挑战与对策现实挑战应对措施管理思维创新探索企业预算管理面临预算编制困通过信息化升级、完善内控机转变预算管理理念,从被动应充分利用大数据、云计算等新难、执行监控不力、预算响应制、加强跨部门协作等方式,对转向主动适应,融合企业战技术,探索基于人工智能的智速度慢等诸多挑战,需要持续不断提升预算管理的灵活性和略,实现预算的动态调整和柔能预算系统,提高预算预测的优化流程敏捷性性管理准确性企业全面预算管理的未来趋势智能化趋势柔性化管理12预算管理将与人工智能、大数预算管理将更加注重动态调整据分析等技术深度融合，提升、滚动预算等柔性化方式，以预算编制、执行和分析的智能适应瞬息万变的市场环境化水平一体化协同风险管控34预算管理将与企业战略、绩效预算管理将更加注重对各类风考核等各项管理活动实现更紧险因素的预测和管控，提高企密的整合和协同，贯穿企业运业应对不确定性的能力营全流程某公司预算管理实践某公司作为一家大型制造企业,已建立了完善的全面预算管理体系该公司坚持以预算管理为核心,将预算管理与企业战略、生产经营、绩效考核等紧密联系,形成了预算编制、执行、监控、分析、调整的闭环管理模式公司制定了全面、系统的预算编制程序,从销售、采购、生产、费用等各个方面进行细化预算,并将预算指标层层分解到各职能部门和管理人员,确保了预算的全面性和可执行性企业预算管理存在的问题及改进措施某公司在预算管理过程中存在预算编制不科学、执行监控不到位、差异分析不深入等问题为改善这些问题,公司应当加强预算编制的系统性和动态性,健全预算执行的监督机制,并建立完善的预算分析体系同时,公司还需要加强信息化手段在预算管理中的应用,提高预算管理的智能化水平,以更好地支撑企业的决策和管控总结与展望合作共赢数据驱动创新驱动建立企业内部部门之间的协作机制,与上下充分利用大数据和人工智能技术,提高预算不断探索预算管理的新理念和新方法,以适游合作伙伴共同推动预算管理的发展管理的精准性和效率应企业发展的需要问答环节在本次培训的最后阶段，我们将进行问答互动这是您提出疑问、获得更多帮助的宝贵机会请踊跃发言,不要客气作为讲师,我将尽最大努力解答您的各种问题,确保您对企业全面预算管理有更深入的理解让我们共同探讨,共同进步!。