2023年会计继续教育小企业试题及答案

小企业会计准则第一章概述4小企业外部会计信息使用者重要为（）（1分）*税务部门和银行‘投资者「债权人C董事会第一章概述4已选择执行《企业会计准则》的小企业，不得在执行《企业会计准则》的同步，选择执行《小企业会计准则》日勺有关规定（）（1分）对日勺错误第一章概述4因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业原则而成为大中型企业或金融企业的，应当从（）起转为执行《企业会计准则》（1分）当年1月1日（1分）借固定资产清理38400贷营业外收入38400借固定资产清理34400贷营业外收入34400借:固定资产清理258600贷营业外收入258600借营业外支出38400贷固定资产清理38400第二章资产21对于增值税一般纳税人而言，不构成外购生产用固定资产成本的是（）（1分）购置价款有关的运送费、装卸费有关的安装费按照税法规定可以抵扣的增值税额第二章资产21由指定W、J备用金负责人按照规定的数额领取，支用后按规定手续报销，补足原定额这种备用金的管理方式称为（）（1分）临时性备用金一次性备用金定额备用金非定额备用金第二章资产21外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物与土地使用权之间按照合理的措施进行分派；难以合理分派的,应当所有作为无形资产（）（1分）对口勺错误第二章资产21盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用（）（1分）第二章资产21企业日勺（）是指与农业生产有关日勺有生命日勺（即活日勺）动物和植物（1分）「存货*生物资产「固定资产「无形资产甲企业为一般纳税人,购入需要安装日勺设备一台，获得的增值税专用发票上注明日勺设备买价为10000元，增值税税额为1700元,另支付的运杂费为100元,包装费200元，款项以银行存款支付安装过程中用银行存款支付安装费1000元则该固定资产的入账价值是（）元（1分）10000103001130013000第二章资产21小企业会计准则下,满足一定条件可以资本化（）（1分）对H勺错误第三章负债13下列税种中，属于价外税的是（）（1分）消费税营业税印花税增值税B企业为增税值一般纳税人,2013年3月1日“应交税费一一应交增值税”账户无余额,3月份销项税额30000元，进项税额40000元,进项税额转出20000元B企业3月份应交增值税（）元（1分）10000-30000-1000020000第三章负债13小企业代扣代缴H勺个人所得税等,也通过“应交税费”科目核算（）（1分）对的错误第三章负债13“短期借款”科目期末借方余额,反应小企业尚未偿还日勺短期借款本金（）（1分）对W、J错误第三章负债13采购方采购商品使用商业汇票结算时，应核算日勺会计科目是（）（1分）应收账款应收票据应付票据预收账款第三章负债13长期应付款是指小企业长期借款以外口勺其他多种长期应付款项包括应付融资租入固定资产的租赁费、以分期付款方式购入固定资产发生的应付款项等（）（1分）错误第三章负债13增值税一般纳税人的基本税率为（）（1分）13%14%第三章负债13甲企业为增值税一般纳税人，本期销售A产品一批,售价为10万元，已知该批A产品成本为8万元,不考虑其他原因，甲企业发售A产品应收取日勺增值税额为（）（1分）136001040017000第三章负债13小企业应由在建工程承担H勺职工薪酬，借记（）（1分）生产成本制造费用在建工程管理费用第三章负债13资本公积可以转增资本，也可以弥补亏损（）（1分）错误对的I第四章所有者权益4使用方法定盈余公积转增资本或弥补亏损时.，导致所有者权益总额口勺变化（）（1分）对日勺错误年末，“利润分派”科目下日勺明细科目除“未分派利润”明细科目外应当无余额（）（1分）对时错误第四章所有者权益4企业接受的固定资产投资，其增值税额不能计入实收资本（）（1分）对日勺错误第四章所有者权益4当使用方法定盈余公积弥补亏损时;法定盈余公积不得低于法定注册资本的25%o（）（1分）错误对日勺第四章所有者权益4利润分派的次序依次是（）（1分）先提取法定盈余公积,再向投资者分派利润,最终提取任意盈余公积先提取任意盈余公积,再向投资者分派利润,最终提取法定盈余公积先提取任意盈余公积,再提取法定盈余公积,最终向投资者分派利润先提取法定盈余公积,再提取任意盈余公积,最终向投资者分派利润第四章所有者权益4企业当年实现的税后利润加上年初未分派利润，再加上其他转入等于未分派利润W、J年末余额（）（1分）对口勺错误第四章所有者权益4以发行股票方式筹集资本，发行股票日勺佣金和手续费等要记入股本（）（1分）对口勺错误第四章所有者权益4甲有限企业收到股东A投入日勺机器设备一台，协议约定该设备价值为100万元，已开日勺增值税发票的进项税额为17万元按约定，入资金额为117万元不考虑其他原因，下列会计处理对日勺日勺是（）（1分）借固定资产1000000应交税费一应交增值税（进项税额）170000贷:实收资本1170000借固定资产1170000贷实收资本1170000借固定资产1000000贷实收资本1000000借固定资产1000000应交税费一应交增值税（进项税额）170000贷:实收资本1000000资本公积一股本溢价170000某企业年初“盈余公积”科目为3000万元，本期提取400万元,转增资本100万元,该企业“盈余公积”科目收J年末余额是（）万元（1分）3300340030002900第四章所有者权益4企业提取法定盈余公积到达注册资本H勺25%后,可以不再提取（）（1分）错误对H勺第四章所有者权益4下列选项中，属于利得核算范围的是（）（1分）销售原材料的收益发售固定资产的收益出资额不小于注册资本份额的部分出租无形资产的收益提取任意盈余公积的比例是（）（1分）5%110%15%.任意比例第五章收入3增值税一般纳税人的I销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人日勺销售收入包括增值税（）（1分）对口勺错误第五章收入3小企业会计准则规定，发生销售退回（不管属于本年度还是属于此前销售），均冲减当期销售商品收入（）（1分）对的错误第五章收入3小企业与其他企业签订日勺协议或协议包括销售商品和提供劳务时,销售商品部分和提供劳务部分不可以辨别,或虽能辨别但不可以单独计量日勺,应当作为销售商品处理（）（1分）不符合小企业原则日勺当月不符合小企业原则日勺次月第一章概述4《小企业会计准则》开始执行的时间是（）1月1日（1分）2023年*2023年2023年2023年第二章资产21盘盈存货的成本,应当按照同类或类似存货日勺市场价格确定盘盈存货实现日勺收益应当计入营业外收入（）（1分）对的I错误第二章资产21按实际成本计价,下列措施中属于发出存货计价不采用日勺措施是（）（1分）个别计价法先进先出法对日勺错误第五章收入3信用条件（30,1/10）的含义是客户在购置货品后,可以在30日内付款；假如客户在10日内付款，可以享有10%的价格折扣（）（1分）对日勺错误第五章收入3存货发生毁损,处置收入,可收回的负责人赔偿和保险赔款,扣除其、有关税费后的净额,应当计入营业外支出或营业外收入（）（1分）对日勺错误第五章收入3小企业会计准则规定，发生销售退回（不管属于本年度还是属于此前销售），均冲减当期销售商品收入（）（1分）对的错误第五章收入3下列业务不应计入其他业务收入的是（）（1分）出租固定资产的租金收入・出租包装物的租金收入「出租无形资产的租金收入「发售材料实现的收入第五章收入3对于不跨会计年度的劳务收入,确认收入采用H勺措施是（）（1分）完毕协议法竣工比例法分期确认法配比法第五章收入3在建工程项目完毕竣工决算前，试生产产品对外发售获得H勺收入应（）（1分）冲减营业外支出计入营业外收入冲减工程成本计入其他业务收入第五章收入3小企业出租无形资产获得U勺收入，应当计入（）（1分）主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益第六章费用4估计产品质量保证损失应当计入的费用科目是（）（1分）*财务费用其他业务成本£_销售费用r管理费用第六章费用4下列折扣发生时.，销售方一般应当记入“财务费用”科目H勺是（）（1分）购货方获得日勺商业折扣购货方获得日勺现金折扣购货方获得日勺销售折让购货方放弃的现金折扣第六章费用4如下选项,不属于期间费用的是（）（1分）制造费用管理费用销售费用财务费用第六章费用4企业专设销售机构销售人员的工资应计入销售费用（）（1分）错误第六章费用4企业向银行或其他非银行金融机构借入的多种款项所发生的利息,无论何种用途，均应计入财务费用（）（1分）对口勺错误第六章费用4销售退回要冲减已确认日勺收入和成本,销售折让只冲减已确认的收入,不冲减已确认的主营业务成本（）（1分）对W、J错误第六章费用4费用是指企业在平常活动中发生日勺、会导致所有者权益减少的、与向所有者分派利润有关的经济利益日勺总流出（）（1分）厂对时第六章费用4企业发生时与专设销售机构有关日勺固定资产修理费用等后续支出属于（）（1分）.销售费用r管理费用■财务费用「制造费用第六章费用4业务招待费应当借记的费用科目是（）（1分）管理费用财务费用销售费用其他业务成本、AA..jsir.？tp,l~T-1A第八早费用4企业发行股票支付的手续费应计入财务费用（）（1分）对的第七章利润及利润分派5一般企业处置投资或股票获得的净收益计入（）（1分）[资本公积P营业外收入•投资收益公允价值变动损益第七章利润及利润分派5景到向营业利润日勺项目必然影响利润总额但影响利润总额日勺项目不一定影响营.业利润；营业外收入和营业外支出影响利润总额，但不影响营业利润（）（1分）对的I错误第七章利润及利润分派5针对一般企业W、J投资收益和投资损失也属于利得和损失（）（1分）错误第七章利润及利润分派5东方企业2023年度利润总额为1000万元,其中实际发生的工资薪金总额为300万元,实际发生的福利费50万元，实际发生的工会经费10万元，实际发生的职工教育经费支出

10.5万元合用的所得税税率为25%o计算该企业2023年所得税费用为（）万元（1分）

250255.

55253.

75252.25第七章利润及利润分派5东方企业由于洪水导致100万元的损失,经记录各项损失如下流动资产损失80万元；固定资产损失20万元应收保险企业的赔偿款90万元,其中，流动资产赔偿款合计70万元，固定资产资产赔偿款合计20万元则该企业应当确认日勺营业外支出的金额为（）万元（1分）6159第七章利润及利润分派5无法查明原因的现金溢余，应当（）（1分）计入其他业务收入冲减“管理费用计入此前年度损益调整计入营业外收入第七章利润及利润分派5企业收到时先征后返时所得税计入（）（1分）「其他业务收入.营业外收入「递延收益,其他应付款第七章利润及利润分派5无法查明原因日勺现金短缺，应当计入（）（1分）其他业务支出营业外支出管理费用此前年度损益调整第七章利润及利润分派5年度终了，“利润分派”分派完毕,总账科目和各明细科目均无余额（）（1分）对日勺错误第七章利润及利润分派5利润是指企业一定会计期间H勺经营成果，因此包括收入减去费用后H勺净额,不包括计入当期的利得和损失（）（1分）对日勺错误第八章外币业务小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用协议约定H勺汇率或即期汇率H勺近似汇率折算（）（1分）对口勺错误第八章外币业务记账本们币，是佛小企业经营所处的重要经济环境中的货币重要经济环境,通是指小企业重要产生和支出现金日勺环境，使用该环境中口勺货币最能反应企业的重要交易的经济成果（）（1分）对W、J错误第九章财务报表6车船税应在利润表的“营业税金及附加”项目下列示（）（1分）对的第九章财务报表6用银行存款购置两个月内到期的国债投资不会使现金流量表中现金流量发生增减变动（）（1分）错误第九章财务报表6资产负债表中的“固定资产项目应包括经营租赁租入固定资产的原价（）（1分）对欧I后进先出法加权平均法第二章资产21甲企业2013年2月1日购入需要安装的设备一台，获得的增值税专用发票上注明日勺设备价款为120万元，增值税为

20.4万元购置过程也以银行存款支付保险费等费用3万元安装时,领用生产用材料6万元；支付安装工人工资3万元该设备2013年3月30日竣工验收合格甲企业对该设备采用年限平均法计提折旧，估计使用年限为23年,净残值为零假定不考虑其他原因,2023年该设备应计提的折旧额为（）（1分）

9.98万元

9.9万元

13.2万元

15.4万元第二章资产21非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益，不应计入存货成本（）（1分）对口勺错误资产负债表中“预付款项”项目应根据“应付账款”和“预付款项”所属明细账贷方余额合计填列（）（1分）对的第九章财务报表6“开发支出嘱于资产负债表中日勺流动资产（）（1分）对的第九章财务报表62023年主营业务收入为100万元,增值税销项税为17万元,2023年应收账款年初数为15万元,期末数为12万元假定不考虑其他原因，根据上述资料,该企业2023年“销售商品收到的I现金”项目的金额为（）万元（1分）第九章财务报表6利润表是反应企业在某一日期财务状况时报表（）（1分）对的第九章财务报表6某企业2023年6月1日从银行借入期限为5年日勺借款800万元,编制2010年12月31口资产负债表时,此项借款应填入日勺报表项目是（）（1分）短期借款长期借款其他长期负债一年内到期H勺非流动负债第九章财务报表6转让无形资产所有权收到日勺现金属于现金流量表中投资活动产生日勺现金流量（）（1分）佝■r错误第九章财务报表6“应付职工薪酬”项目，反应企业根据有关规定应付给职工的工资、职工福利、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利和解雇福利等薪酬（）（1分）对日勺错误第九章财务报表6某企业“应付账款”科目月末贷方余额40000元,其中“应付甲企业账款”明细科目贷方余额45000元，“应付乙企业账款”明细科目借方余额5000元，“预付账款”科目月末贷方余额30000元,其中“预付A工厂账款”明细科目贷方余额50000元，“预付B工厂账款”明细科目借方余额20230元该企业月末资产负债表中“应付账款”项目的金额为（）元（1分）90000700004500095000第九章财务报表6假如固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列（）（1分）对的错误小企业会计准则规定短期投资期末按公允价值计量（）（1分）对的第二章资产21“研发支出”科目，属于成本类科目应按照研究开发项目，分别对“费用化支出”、“资本化支出”进行明细核算（）（1分）对的I错误第二章资产21A企业2013年3月1口以2000万元购入B企业发行在外10%的股份,另支付了6万元有关税费,A企业准备长期持有2013年5月10日B企业宣布发放2023年股利500万元2013年5月20日A企业收到上述股利2023年1月，企业以2300万将该股权转让该企业转让股权应确认（）（1分）投资收益294万元营业外收入294万元投资收益794万元营业外支出794万元应收及预付款项实际发生坏账时,应当计入营业外支出（）（1分）对时错误第二章资产21小企业购置计算机硬件所附带的、未单独计价日勺软件,也通过“固定资产”科目核算（）（1分）对日勺错误第二章资产21某增值税一般纳税人,本期购进商品一批,进货价格为160万元,增值税进项税额为

27.2万元商品抵达验收入库时发现短缺30%,其中合理损失为5%,另25%尚待查明原因，则该商品的入账价值应为（）（1分）160万元112万元120万元

140.4万元第二章资产21已提足折旧的固定资产，无论与否继续使用，均不再提取折旧；但提前报废日勺固定资产,应补提折旧（）（1分）对的第二章资产21下列各项中，有关长期债券投资表述不对的的是（）（1分）长期债券投资应当按照购置价款和有关税费作为成本进行计量实际支付价款中包括日勺已到付息期但尚未领取的债券利息，应当单独确认为应收利息分期付息方式欧I债券应计利息计入长期债券投资的账面价值分期付息方式的债券应收利息应作为流动资产项目第二章资产21小企业会计准则中纳入其他货币资金核算内容日勺是（）（1分）「支票商业汇票第二章资产21生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧（）（1分）.对的错误第二章资产21企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不短于5年（）（1分）对口勺错误第二章资产21企业为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批,开出欧I增值税发票注明销售价50000元,增值税8500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，则A企业“应收账款”H勺入账价值为（）元（1分）50500585005000059000第二章资产21甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，合用增值税税率为17%3月5日委托乙单位（一般纳税企业）加工汽车外胎20个,发出材料H勺实际成本为4000元,加工费为936元（含增值税），乙单位同类外胎的单位销售价格为400元,外胎的消费税率为10%3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产（加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算），止匕时，甲企业所作的会计分录错误日勺有（）（1分）借:原材料5600贷:委托加工物资5600借:应交税费——应交消费税800贷:应付账款800借:委托加工物资800应交税费一一应交增值税13贷:应付账款936借:原材料4800贷:委托加工物资4800第二章资产21下列各项中，不属于流动资产项目的是（）（1分）短期投资应收利息消耗性生物资产生产性生物资产第二章资产21F企业“盈余公积”科目年初余额为100万元,本年提取法定盈余公积135万元，用盈余公积转增实收资本80万元假定不考虑其他原因，则下列表述中不对日勺日勺是（）（1分）所有者权益总额维持不变所有者权益总额增长55万元“盈余公积”科目年末余额为155万元“实收资本”科目增长80万元第二章资产21企业日勺基本存款账户可以存入现金,不能支取现金（）（1分）对时错误第二章资产21瑞丰企业2023年2月应计提折旧额为120000元,2月份增长固定资产应计提折旧额为10000元,减少固定资产应计提折旧额为25000元；2023年3月份增长固定资产应计提折旧额为28000元,减少固定资产应计提折旧额为21000元瑞丰企业2023年4月份应计提折旧额分别为（）元（1分）105000127000134000112000第二章资产21按照《小企业会计准则》，小企业应收账款不计提坏账，发生损失时直接转销计入营业外支出（）（1分）对H勺错误第二章资产21某企业发售房屋一幢，账面原价500000元，已提折旧140000元,发售时发生清理费用600元,发售价款为420000元，合用营业税税率为5%不考虑其他税费企业结转发售固定资产净损益时的会计分录为（）。