《中国税制》课件

中国税制概述中国税制是国家税收制度的总称，涉及多种税种和税收政策，对国家经济运行和社会发展起着重要作用课程大纲课程介绍主要税种税收征管税收优惠中国税制概况和体系结构增值税、消费税、企业所得税税收征管制度、纳税申报流程企业和个人所得税优惠政策、个人所得税等中国税制概况国家财政收入经济发展推动公平与效率税收是中国政府最重要的收入来源，为公共中国税制随着经济发展不断完善，优化资源中国税制追求公平合理，兼顾效率，建立健服务提供资金支持配置，促进经济增长全的税收体系分税制改革中央政府1负责征收部分税收，如增值税、消费税等地方政府2负责征收其他部分税收，如土地使用税、房产税等税收分成3中央政府与地方政府按照一定比例分享税收收入中国分税制改革始于年，改革的目的是为了更好地实现中央政府和地方政府之间的财政分配，提高财政效率，促进经济发展1994增值税制度增值税征税环节12增值税是一种在商品和服务增增值税在商品和服务的生产、值过程中征收的税流通、消费等各个环节征收纳税主体税率34增值税的纳税主体包括生产企增值税的税率分为标准税率、业、流通企业和服务行业等低税率、简易税率和零税率等消费税制度征税对象征税目的消费税主要针对部分消费品，如烟酒、汽车、化妆品等抑制过度消费，调节收入分配，保护环境，保障人民健康税率类型税收管理消费税采用比例税率，根据产品种类和消费水平确定税率消费税由生产、进口环节缴纳，纳税人需按规定进行申报和缴纳企业所得税制度税收主体税率在中国境内设立机构、场所的企业非居民企业在中国境内取得企业所得税税率为25%，鼓励科技创新、节能环保等行业的企业的所得，也需要缴纳企业所得税享受优惠税率个人所得税制度个人所得税税收类型税收优惠中国个人所得税征收方式为累进税率，根据收工资薪金所得中国政府为了鼓励个人消费和投资，制定了一•入水平不同而征收不同税率些税收优惠政策，例如个税起征点、专项附加经营所得•扣除等利息、股息、红利所得•财产转让所得•偶然所得•其他所得•房地产税制房产税征收对象房产税征收范围房产税征收税率房产税征收对象为城镇居民家庭拥有的房产房产税征收范围包括城镇居民家庭拥有的房房产税征收税率根据房产的类型和用途而有屋和土地所不同，一般为

1.2%至4%资源税制度征税范围税率

1.

2.12主要针对矿产资源，包括煤炭、原油、根据资源的种类、开采成本、市场价格天然气等等因素制定，实行差别税率征税目的税收管理

3.

4.34调节资源开采和利用，保护自然资源，实行地方税收管理，由省级税务机关负促进可持续发展责征收和管理环境税制度环境保护税税收征收环境保护税是针对污染物排放征收的税收环保税的征收实行差别化税率，根据污染，旨在推动企业减少污染排放，改善环境物的排放浓度、排放量等因素进行区分质量环保税主要针对大气污染物、水污环保税收入主要用于环境保护方面的支出染物、固体废物和噪声进行征收，如污染治理、生态修复等关税制度关税定义关税功能关税是国家对进出国境的货物征收的一种税收关税具有调节进出口贸易、保护国内产业、增加国家财政收入等功能关税种类关税特点关税分为进口关税和出口关税，根据征税方式分为从价税、从量税关税的征税对象是进出口商品，征税主体是国家，征税方法相对简和复合税单城市维护建设税目的城市维护建设税是一种地方税，用于支持城市建设和发展征收范围它有助于改善城市基础设施、环境和公共服务征收范围涵盖在城市和县城范围内从事生产经营的企业和个人纳税人包括企业、事业单位、个体工商户、非企业性单位和其他个人土地增值税征税对象征税范围

1.

2.12土地增值税征收对象是转让房包括土地使用权和地上建筑物地产取得的增值收益，适用于房地产开发企业、个人和其他组织税率税收优惠

3.

4.34土地增值税税率根据增值额的对符合条件的个人住房转让，比例进行累进征收，最高可达免征土地增值税60%车辆购置税征税范围税率对在中国境内购置的汽车、摩托税率为车辆购置价格的10%，新车、小型汽车等车辆征收能源汽车减半征收征税目的调节汽车消费，鼓励使用新能源汽车印花税契税股票交易契税主要征收对象是房屋买卖、赠与、交换等股票交易印花税是按股票交易额的千分之一征行为收金融票据保险合同金融票据印花税征收范围包括银行本票、汇票保险合同印花税是按保险金额的千分之一征收、支票等契税房屋产权交易税率差异税收征管契税是房屋产权交易过程中征收的税种，涉契税税率根据房产用途、面积和交易价格等契税由地方税务部门征收，缴纳方式包括一及房产买卖、赠与等因素有所不同次性缴纳和分期缴纳农业税征税对象征税范围12农业税主要征收对象为农业生农业税包括对粮食、棉花、油产经营者，如农民、农业合作料、烤烟等农产品征收的税款社等征税方式农业税改革34农业税的征收方式主要为按产中国于2006年正式取消农业量计征，即根据农产品的产量税，这是中国税制改革的重大来计算税额举措，减轻了农民负担，促进了农业发展烟叶税征税对象税收管理烟叶税的征税对象是烟叶生产企业，对烟叶生产环节征税，按照烟叶税的征收管理由国家税务总局统一负责，地方税务机关负责烟叶的等级和产地进行分级征税具体征收工作税率分为从量税率和从价税率，不同等级的烟叶适用不同的税率烟叶税的征收实行严格的管理制度，包括烟叶种植许可证制度、，且税率逐年调整，以抑制烟草生产烟叶收购登记制度和烟叶税申报制度城镇土地使用税征收对象征税范围税收优惠对在城市、县城、建制镇范围内使用土地的包括国有土地和集体土地对公益性事业单位和个人使用土地免征城镇单位和个人征收土地使用税资源税资源税概述征税对象征税目的税收特点资源税是针对特定资源开采而包括原油、天然气、煤炭、铁调节资源开发利用、促进资源税率较低，以资源开采量为计征收的一种税收矿石等节约税依据车船税征税对象征税目的主要对汽车、摩托车、船舶等交通工具征收用于维护交通秩序、建设交通基础设施，促进交通安全和发展税率征收方式根据车船类型、排量、功率等因素确定，分为固定税额和比例税率以年为单位，由车辆所有人或船舶所有人缴纳两种水资源税税收目标征收范围12保护水资源，促进节约用水地下水、地表水、再生水税收原则征收对象34取水量越大，税收越高企业、事业单位和个人煤炭资源税资源税税收目的对开采的煤炭资源征收的税收保护煤炭资源•促进合理利用•增加政府收入•税收对象计税依据开采的原煤和洗煤应税煤炭的产量和销售价格耕地占用税征税对象税收目的征税对象为占用耕地用于非农业建设的单位和个人耕地占用税旨在控制耕地占用，保护耕地资源，促进土地节约利用排污费排污费概述征收对象排污费是指企业、事业单位和其排放污染物的企业、事业单位和他生产经营者排放污染物时向政其他生产经营者，包括工业企业府缴纳的费用，目的是鼓励污染、农业生产者、商业企业、服务者减少污染物的排放，促进环境业企业等保护征收标准征收管理根据污染物的种类、排放浓度、由环保部门负责征收管理，并制排放量等因素确定，并根据环境定排污费征收标准、排污许可证质量状况和排污费征收管理制度制度等相关政策措施进行调整政府非税收入城市维护建设税土地使用税资源税城市维护建设税用于支持城市基础设施建设土地使用税用于支持农村土地管理，促进农资源税用于保护自然资源，合理利用资源，，改善城市环境业发展促进可持续发展税收优惠政策减免税鼓励特定行业发展，增加就业，或帮助弱势群体税收优惠吸引外国投资，促进技术创新，或支持特定产业税收减免帮助企业降低成本，提高利润率，促进经济增长税收征管制度纳税申报税款征收纳税人根据规定时间和方式，向税务机关根据纳税申报内容，核税务机关申报纳税义务定税款，并依法征收税款税务稽查税务处罚税务机关对纳税人进行定期或不对违反税收法律法规的纳税人，定期检查，确保税收征管的合法税务机关将依法进行处罚性未来税制发展趋势税收结构优化1优化税收结构，促进经济高质量发展提高直接税比重，降低间接税比重，促进公平分配税收征管数字化2利用大数据、云计算等技术，推动税收征管数字化转型，提高税收效率和透明度绿色税收发展3完善环境税制度，加大对污染企业的税收力度，推动绿色发展课程总结税收体系税收政策中国税制全面、完善，涵盖各个经济领域税收政策不断调整，促进经济发展，改善民生税收征管未来展望税收征管制度不断完善，提高效率，确保公平税制改革持续推进，优化税收结构，增强税收活力。