财务收支管理规章制度（5篇）

财务收支管理规章制度（5篇）财务收支管理规章制度（精选5篇）财务收支管理规章制度篇1为了加强会计档案的科学管理，充分发挥会计档案作为经济管理信息资源，反映经济管理面貌的历史资料作用，为单位合理组织业务经营及提高经济效益提供有益的经济数据参考资料依据会计法及会计档案管理办法的规定，特制定本制度

一、会计档案分类本制度所指的会计档案是会计核算资料档案，主要包括会计凭证、会计账簿、财务报告、财务软件和会计数据存储介质及其他会计核算专业资料（指合同、养老金缴纳清册、工资册、会计档案保管清册、原始始票据存档等）等五大类，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据

二、会计档案的整理乡镇卫生院每月应对会计凭证进行整理装订成册，年度结算后应对会计凭证、会计账簿（包括现金日记账和银行日记账）、会计报表（会计报告）、工资册、药品与库存物资的盘点清单、银行对账单与银行余额调节表及养老金缴纳清册等整理立卷、装订成册并写好案卷目录和年度案卷说明，交会计档案专柜存放参考上年度实际开支情况，考虑计划年度内可能发生的相关因素，正确预计编制逐步采用零基预算方法编制预算支出预算应报主管部门审核并经财政部门核定加强对支出预算的控制为了确保预算的顺利完成，医院应将预算分解成部门预算，并加强对各项支出的事前和事中控制，每季对支出预算执行情况进行分析，运用一定的方法考核分析各因素对支出完成的影响程度，抓住关键问题，研究对策，降低医院成本，促进医院工作2定员定额管理定员管理根据规模大小主要是开放床位数，业务工作量多少，及科研教育任务等因素合理确定职工人数，通过加强管理、提高效率等手段尽量减少人数，降低人员成本定额管理医院对各项消耗实行定额管理，主要内容和方法有与职工人数成比例增减关系的费用，以职工人数作为费用定额的计算单位如人员经费、公务费、行政办公用水电费等支出与业务量有直接、半直接关系的费用，以业务量作为定额的计算单位如业务用水、电费、业务印刷品费等，把业务量如床位数、门诊人次等作为计算单位，制定相关费用的定额与某项业务收入成比例关系的费用，以该项业务收入的一定比例，作为制定该费用支出定额的计算依据如放射材料费支出、化验材料支出、氧气费支出、血费支出、其他材料支出等与实物消耗量有关的费用，以根据实物消耗量结合实物的价格计算制定与建筑面积有关的费用，以单位建筑面积作为费用定额的计算单位如房屋修缮费、基建投资等总之，制定费用定额，要结合费用性质选择适当的计算单位方法定额确定后必须认真执行、应及时将定额指标下达到有关科室或个人，定期进行定额的统计、考核、分析，并做到奖罚分明3实行成本核算医院成本包括医疗成本和药品成本医院必须做好与成本核算有关的各项基础工作，建立健全与成本核算有关的各项原始记录保证成本核算原始资料真实、完整4专项资金支出管理专项资金包括财政部门和主管部门拔入专项资金和医院内部形成的专用资金医院专项资金支出，要根据先提后用、量入为出，专款专用的原则凡是100万元以上的大型设备购置、大型修缮及基建项目，须经医院有关部门共同作社会效益、经济效益二方面可行性论证和效益评估，并按国家有关规定报批;各投资项目须严格按国家有关规定、合同及项目进度支付款项，大型基建项目须在竣工半年内办理决算手续医院须开展投资项目效益分析，针对发现的问题，提出改进经营管理、挖掘潜力、提高投入资金使用效益的建议从财政部门或主管理部门取得有指定用途的专项资金应按照要求定期向主管部门报送专项资金使用情况的有关资料，项目完成后应报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，接受主管部门的检查验收医院要加强对职工福利基金的管理职工福利基金主要用于职工救济、集体福利设施支出、单位职工食堂的补助及国家规定可由职工福利基金开支的其他支出等，对重大的开支项目，计划安排和支出决算要充分发扬民主，接受群众监督5严格控制支出，提高资金使用率医院应制定资金收支审批制度，并严格按审批程序办理审批手续医院的各项支出要按批准的预算和规定的经费开支范围、标准执行，建立健全各项支出管理制度，尤其是差旅费、业务招待费等与经营无直接关系的消耗性支出，应严加控制，不得以领代报，以拔代支资金的使用要在注重效益的同时，讲究经济效益，做到少投入，多产出医院发给职工的各种奖金及加班工资，应按上级有关文件执行，防止消费基金过快增长购买国家专项控制商品及实行政府采购的商品，必须按规定报批财务收支管理规章制度篇4为加强医院医疗收支的安全和完整，防止资产流失，特制定财务收支管理工作制度如下

一、财务收入得管理

1、医院日常的住院、门诊收入由核算员按照规定的核对程序核对;住院、门诊发票金额与住院、门诊收支日报表是否一致，将核对后的日报表交给出纳予以收款，每日应将业务收入及时，足额缴入银行.

2、对日常业务以外上的零星收入，应开据财政部门规定的统一收款收据，及时做好现金收缴和帐务处理工作，对房租等应收帐款，按合同规定的.期限做好催收工作，保证收入的安全、完整

二、财务支出管理

1、严格按照批准的预算和计划所规定的用途，建立和健全必要的支出管理制度和手续，讲究资金使用效果

2、严格执行国家的财政、财务制度和开支标准，各项资金的使用必须划清资金渠道，对购置大型贵重仪器设备和大型修缮，各科室应预先编造计划，做好可行性研究，报院仪管会讨论，由办公室会议集体决定，由院长审批后实施，专项资金做到专用，根据年度计划，安排开支

3、医院的各项经费支出按照院长和分管院长的授权批准控制

4、各物质采购，需填写支票申请书，由科室负责人签字并在支票领用单上签名，购买后入库存验收，并在验收单上签上有关人员的姓名，每月终了，财务科应与各仓库部门进行库存金额核对，做到帐帐相符，帐物相符

5、修缮费，由总务科根据修缮项目，报出预算，经院长审批后，财务科按照预算开支

6、对于公出、进修、探亲等报销均按照财务制度执行，报销单据由有关职能科室负责人及财务会计审核后签字，再由分管院长在授权批准范围内审批后方可报销

7、总务、行政、后勤线的日常开支，在授权批准范围由田付院长负责审批并承担责任

8、医疗一线日常业务开支，在授权范围内由张建荣书记负责审批并承担责任

9、护理一线日常业务开支，在授权批准范围内由史水红付院长负责审批并承担责任财务收支管理规章制度篇5为了规范本院收支管理，根据《会计法》及《事业单位财务制度》的有关规定，制定本制度

一、收入管理收入是指财政及科技厅（科技局）取得的财政补助收入、科研经费、其他收入，及本院在开展日常业务及其他经营活动中依法取得的合法收入、

（一）本院所有收入均通过财务部门办理，各部门不得擅自收取和私设“小金库”

（二）本院的各项收费严格执行国家的物价政策，任何部门和个人不得巧立名目乱收费

（三）收入票据分税务部门统一监制的发票和自制的收据本院收入均使用税务部门统一监制的发票；本院内部管理需要可使用自制收据所有发票和自制收据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度（《财务管理制度》中“票据管理制度”中已明确规范），不得出借出售

（四）财务人员当日收到的款项应于当日存入银行，如收到的款项是银行结账后发生的，应于第二天送存银行，不得坐支，严禁私设小金库

二、支出管理支出指在开展业务及其他活动中放生的资金耗费，包括、基本支出、项目支出、经营支出、其他支出

（一）各项支出贯彻“厉行节约”的原则，执行国家有关政策，遵守有关财务制度及财经纪律

（二）加强经费支出的审批管理，严格执行自治区财政厅批准的年度部门预算，重大开支经院办公会集体讨论决定

（三）部门提出用款计划，填写支付申请表或大额支付申请表，经部门负责人、部门分管领导、院领导小组、会计审核，院长或其指定的授权人审批后，由财务室具体办理

（四）建立健全各项支出管理制度，对公务接待费、差旅费、交通费等其他与经营无直接关系的消耗支出，严加控制

三、收入支出定期汇报如进行电算化记账，其电算化会计数据信息应及时备份并以磁带、磁盘、光盘等磁性介质进行保存，防止会计数据信息的丢失；并每月打印会计报表、科目汇总表、余额发生额明细表、往来帐余额表、银行日记帐；年度终了后所有的电算化会计数据应打印输出，以纸介质形式连同其它会计档案、电脑磁盘一同保管为了便于档案的统计、保管和查找利用，必须对所有的案卷进行排列和编号并且在排列、编号上要尽量适应本单位会计档案形成的特点和管理方式乡镇卫生院的会计档案按“年度一类别一保管期限分类排列法”,即把一个会计年度中所形成的会计档案，分为会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料四大类一个单位一年的会计档案经过分类整理、装订、编号，然后都要登记案卷目录会计档案案卷目录是根据案卷内容和成分按一定次序编排的，用于检索的案卷名册，是揭示和介绍了会计档案的内容，是一个基础的检索工具会计档案案卷目录的项目主要有序号、案卷号、案卷标题、起止日期、张数、保管期限、备注等

三、会计档案的保管进库档案必须符合标准、妥善保管、专人负责、科学管理、存放整齐、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盗对磁介质档案还要做好防磁工作，每年至少翻一次，不断改善保管条件，并要定期组织检查，确保档案安全完整要认真做好会计档案资料的利用，为领导决策和提高经济效益服务对查阅档案要有严格的审批手续，凡内部各职能部门查阅，须经财务负责人批准；外单位查阅须经单位负责人批准，严格按审批内容进行查阅，并办理登记手续，严禁在会计档案上涂改、拆封和抽换等借阅档案归还时间最长不得超过10天，超期应办理延期手续，到期档案管理人员应主动催收，并对收回的档案认真检查有无缺损等情况全套会计电算化系统文档视同会计档案保管，保管期截止至该系统停止使用或有重大修改后三年；各种会计档案保管期限应根据会计档案管理办法有关规定执行会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起，分为永久、定期具体保管期限如下

1、会计凭证、会计账簿（包括总账、明细分类账）保管期限为15年；

2、现金日记账、银行日记账、保管期限为25年；

3、会计月报表和其他应保存的会计核算专业资料保管5年;年度会计报表与财年度决算报表、会计档案保管清册、会计档案销毁清册保管期限为永久合并、撤销单位的会计档案，应根据不同情况办理移交手续,交接双方要在移交清册上签名会计档案管理人员调动工作或因故离职，要将所管的会计档案向接办人移交清楚，并应上级主管部门、单位负责人及有关人员负责监交

四、会计档案的销毁会计档案保管期满，需要销毁时，由单位档案机构会同财务部门提出销毁意见，编造会计档案销毁清册，经单位负责人审查签署意见后由会计、档案部门共同派人监销，其中未了债权、债务凭证、建设项目应抽出单独立卷保管，直至债权、债务、建设项目结清为止财务收支管理规章制度篇2为加强对单位收支的管理、规范单位的收支核算，根据《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》，制定本制度

一、收入的管理单位每年编制收入预算预算的编制由会计主管人员会同各有关人员，按照当年审计工作任务，并根据上年执行情况及本年度相关因素进行测算和编制，报领导审核经财政部门审批同意，作为单位本年度预算收入的依据年度内要调整收入预算，应按规定办理调整手续

二、支出管理

1、支出预算每年均需编制支出预算坚持稳妥可靠、量入为主、收支平衡，并略有结余原则做好每年经费支出预算，财务部门与各个部门根据任务，有关标准和定额，正确编制支出预算，经财政部门核批以后，作为单位预算执行的依据

2、支出管理单位的各项支出实行统一领导，分级归口管理的原则，由财务部门统一安排、掌握使用，重大项目的安排使用，建立集体讨论审批制度支出应严格执行国家财经纪律、财务制度和开支标准、开支范围各项支出的使用应划清资金渠道分别列支，对项目支出（如贵重仪器、设备）均应事先进行可行性讨论，专项安排支出提倡费用包干办法，提高干部的节支意识

3、支出的审批权限属于单位主管领导本单位对各项经费支出，都应根据批准的预算，本着勤俭节约，精打细算的原则，合理节约，安排使用，财会人员应认真履行职责，遵守财经纪律，严格把关，对违反规定的一切开支，有权拒绝支付和报销各级领导和有关人员都应支持财会人员行使职权，使单位的支出管理制度得以顺利贯彻落实财务收支管理规章制度篇

31、收入管理医院收入是指医院在开展业务及其他活动中依法取得的非偿还性资金，以及从财政及主管部门取得的财政补助经费包括财政补助收入、上级补助收入、医疗收入、药品收入、其他收入

（1）实行收入预算管理根据单位上年度实际收入水平，结合当年的业务计划及医疗收费标准调整情况来确定收入总额财政补助收入、上级补助收入应根据主管部门分配此项补助款额的意向或计划预计编制医疗收入中的门诊收入应从计划门诊人次和计划门诊人次费用计算，住院收入应以计划病床占用日数（或计划出院病人数）或计划床日费用水平（或每出院病人医疗费用水平）计算，其他医疗收入应区分不同的服务项目，确定不同的总额，分别计算药品收入实行核定收入，超支上缴的管理办法，超出核定部分的收入按规定上缴卫生主管部门、医院收入预算需经主管部门审核并报财政部门核定每季开展预算执行情况分析，考核、评价收入预算的执行情况，分析完成好坏的原因，发现簿弱环节和问题，提出改进措施和意见，并为编制和执行下年度预算提供依据⑵严格执行国家规定的收费医院的各项医疗收费要认真执行国家的物价政策，做到应收则收，应收不漏，任何部门和个人不得巧立名目乱收费医院要设专职物价员，及时检查和收集医疗收费情况，保证医院收入的合法性、完整性3加强收费票据的管理收费票据分财政部门统一监制的票据和自制票据医院门诊、住院、进修实习等收费必须使用财政部门统一监制的收费票据；医院内部管理需要可使用自制收款票据所有收费票据和自制收款票据须由财务部门统一管理，实行领用核销制度不得出借出让收费票据，行政事业性收款收据不得用于经营性收费4医院的全部收入纳入财务部门统一核算和管理医院的收费部门主要由挂号室、门诊收费处和住院收费处组成，其他各种收费及收款由财务处出纳统一办理，任何部门和个人都不得向病人或单位直接收取任何费用挂号、门诊及住院收费员应将每日收到现金及支票于当天存入银行，同时将收费日报表及附件送交财务处，财务处出纳应根据收入凭证及时入帐门诊、住院收入不得坐支严禁私自设小金库，不得将医院收入转到三产、工会、食堂等部门⑸加强对医院收入的控制设专职或兼职稽核、审计人员，加强对各收费部门报来的收入凭证和存根的审核，如是否少收或多收，日报表金额是否与所附存根金额合计数一致，是否足额交库等，药品收入注意是否与药房处方合计数一致；是否严格使用财政部门统一监制的收费票据，有无使用其他票据而使资金出现外流现象6为合理扩大医院业务收入寻找途径业务收入是医院补偿消耗的主要手段，医院要增加业务收入,除了合理按收费标准规定收费外，还要充分挖掘医院内部潜力，利用现有设备和技术条件，扩大医疗服务项目，提高医院的社会效益和经济效益每季开展业务收入完成情况的分析根据收集的财务信息，从医疗业务工作量和收费水平二个因素影响着手，结合全年各个时期收入进度、水平，通过与预算对比，与上年同期实际对比，与同行业先进水平对比，查找差距原因，预测发展趋势，为医院领导改进工作和决策提供依据

2、支出管理医院的支出是指医院在开展业务及其他活动发生中的资金耗费和损失，包括医疗支出、药品支出、其他支出、财政专项补助支出医院和各项支出必须贯彻厉行节约，勤俭办事业的原则，执行国家有关方针、政策，遵守财政、财务制度和财经纪律1预算管理支出预算的编制应本着既要保证医疗业务正常运行，又合理节约的精神，以计划年度事业发展计划、工作任务、人员编制、开支定额和标准、物价因素等为基本依据医疗支出预算的编制对人员经费支出部分应根据医疗业务科室计划年度平均职工人数、上年度人均支出水平、国家有关工资福利政策等计算编列公用经费支出部分，对公务费应以上年度人均实际支出水平为基础，按计划年度医疗业务科室平均职工人数、业务发展计划、经费开支定额计算；对业务费可在上年度实际开支的基础上，根据年度业务工作计划合理计算；设备购置费根据计划年度固定资产购置计划，修购基金提取方法，比率计算编制；修缮费可根据需要和财力可能编制药品支出预算的编制药品销售成本应根据药品收入预算和上年度的药品综合加成率（或综合差价率）及药品价格政策等因素计算确定，其他项目编列方法与医疗支出基本相同财政专项支出预算的编制根据计划年度财政预计安排的专项补助，结合项目的完工程度编制其他支出预算的编制。